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Hola: Cierto, si fuese un acto accidental la venta de esa camioneta le aplicaría el 4 LIETU, en caso de ser persona física. Pero, como se busca 'deducir', todo parece indicar que no procedería ser un acto accidental. Puesto que sería un vehículo de una negociación y no por bienes personales, en donde el acto sería accidental o esporádico, debido a que no se dedica a enajenar este tipo de bienes de manara preponderante.

Efectivamente, es un gasto en el ejercicio. Pero, para efectos de determinaciones del ISR se debe considerar como no deducible. Observa el formato de una conciliación contable fiscal dentro de una declaración anual.

Buenas tardes cgonzalez1: Mal interpreté equivocadamente tus datos. Más sin embargo, creo que mi criterio vertido anteriormente, de que no procede esa autorización seguiría firme. Debe seguirse el mismo sentido. Te comenté que el ISR 2007, no procedía su autorización en Octubre 2007. Por la aclaración reciente que realizas, el ISR 2008, sigue estando en el año curso y no procede solicitarse la autorización, mínimo hasta que se presente la declaración anual o hasta que se venza el plazo. Por lo pronto, sólo tienes la opción de declarar importes pequeños y las diferencias no enterarlas, hasta que el tiempo te abra la oportunidad de realizar declaración complementarias con la autorización que esperas recibir.

Intenta encuadrar esas deducciones que expresas dentro del siguiente listado, por favor: Artículo 29. Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes: I. Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio. II. El costo de lo vendido. III. Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones. IV. Las inversiones. V. (Se deroga). VI. Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos a los que se refiere el primer párrafo de la fracción II de este artículo. VII. Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal, complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social, y de primas de antigüedad constituidas en los términos de esta Ley. VIII. Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores. IX. Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno. En el caso de los intereses moratorios, a partir del cuarto mes se deducirán únicamente los efectivamente pagados. Para estos efectos, se considera que los pagos por intereses moratorios que se realicen con posterioridad al tercer mes siguiente a aquél en el que se incurrió en mora cubren, en primer término, los intereses moratorios devengados en los tres meses siguientes a aquél en el que se incurrió en mora, hasta que el monto pagado exceda al monto de los intereses moratorios devengados deducidos correspondientes al último periodo citado. X. El ajuste anual por inflación que resulte deducible en los términos del artículo 46 de esta Ley. XI. Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción, así como los anticipos que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a sus miembros, cuando los distribuyan en los términos de la fracción II del artículo 110 de esta Ley. Cuando por los gastos a que se refiere la fracción III de este artículo, los contribuyentes hubieran pagado algún anticipo, éste será deducible siempre que se cumpla con los requisitos establecidos en el artículo 31, fracción XIX de esta Ley.

Hola ADRIANAMINE: Dando contestación a tu consulta, paso responder de la siguiente forma: [b][color=red]Artículo 9 LIETU.[/color][/b] [b][color=fuchsia]Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales [u]mensuales[/u] [/color][/b]a cuenta del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas [b][color=green]en el mismo plazo establecido [/color][/b][b][color=blue]para la presentación de la declaración de los pagos provisionales del impuesto sobre la renta.[/color][/b] Es decir, si el vencimiento para PP en ISR es de manera semestral: Para el IETU se hacen 6 declaraciones [u]mensuales[/u], 1 por cada mes del semestre y todas estas seis declaraciones se presentarían el 17 de Julio. Fecha que también vencería la declaración semestral por PP ISR. Si se opta por no realizar declaraciones anuales, porque se acogen a alguna disposición de RMF o porque la LISR así lo establece. No procece hacerse PP para IETU. Sólo el cálculo anual tal como se realizaría para ISR. [b]Pero en tu caso debes observar lo siguiente:[/b] [b][color=red]Artículo 93 LISR[/color][/b]. [b][color=blue]Las personas morales a que se refieren los artículos 95 y 102 de esta Ley, así como las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro[/color][/b], [b][color=green][u]no son contribuyentes del impuesto sobre la renta[/u], salvo por lo dispuesto en el artículo 94 de esta Ley.[/color][/b] [b]Sus integrantes considerarán como remanente distribuible únicamente los ingresos que éstas les entreguen en efectivo o en bienes.[/b]

De siguiente sitio: http://www.infonavit.gob.mx/trabajador/credito_infonavit.shtml Se muestra la siguiente información Requisitos: • Si decides comprar una vivienda nueva o usada, el valor máximo de ésta en cualquier parte de la República Mexicana, no debe rebasar de $559,557.60 (350 VSM). • Si eliges utilizar tu crédito Infonavit para: o a)Construir en terreno propio o b) Ampliar, reparar o mejorar o c) Pagar la hipoteca de tu vivienda El valor de la vivienda no tiene límite. • Ser derechohabiente del Infonavit, con relación laboral vigente. • Cumplir con la puntuación mínima requerida de 116 puntos. • No haber tenido un crédito del Infonavit.

Desgraciadamente si la vigencia no es la apropiada. No se puede hacer gran cosa. A menos, que se haya logrado recopilar comprobaciones conforme al Art 29-C, o se haya optado por comprobar conforme a reglas de la RMF [i]Editado: Octubre 18, 2008 10:45:07[/i]

Tiene razón la autoridad: En Octubre 2007, no se podía aplicar ese derecho, del pago en parcialidades. Ahora en 2008, habría que investigarse si se puede... En el 2008 ya no es año en curso por el 2007. Tu cálculo anual procedía vencerse en Marzo 2008, una vez presentada esa declaración anual o en momento de presentarse, se aplicaría el derecho comentado. No es posible ejercerlo de manera anticipada como se expresó

Debes de aplicar el Art 16 LIVA para tu caso. Esperamos comentarios tuyos al respecto. Me parece que el Art. 15 no te alcanza para aplicarse. [i]Editado: Octubre 18, 2008 10:31:29[/i]

Hola mmirna: Indicas que se tiene la obligación de ingresos por arrendamientos. ¿Cómo proceden realizarse los pagos provisionales? mensuales o no procede hacer pagos provisionales. En el arrendamiento hay diversas formas de presentar pagos provisionales de ISR e incluso algunas personas no presentarían pagos provisionales. No porque la ley las exima de efectuar esas declaraciones, si no porque se acogen a las RMF, optándose para ciertos casos, hasta no hacer declaraciones de pagos provisionales dependiendo de los requisitos de esas RMF. Pero, definitivamente no puede verse desobligados por el calculo anual, ya que las RMF, no puede sobrepasar o ir mas allá que la ley. Para el IETU corresponde aplicarse en cada pago provisional en la correlación que se aplique un pago provisional por el ISR. El régimen de honorarios obligatoriamente correspondería aplicarse declaraciones mensuales por pagos provisionales, tanto para ISR como para IETU. El ISR y el IETU se conformarían para un solo calculo o declaración, todos las actividades que se tengan en sus momentos. De conformidad a esas actividades se darían de alta obligaciones de la forma de qué y cómo declarar, (en forma mensual, bimestral, semestral o anual, etc.) En el caso de realizar pagos provisionales mayores a un mes, para el caso del IETU, se realizarían una declaración por cada mes del período. Se entregaría al vencimiento todos los meses que en su conjunto abarcaría, en correlación al pago provisional del ISR. Por ejemplo, si fuese por el primer bimestre de 2008, de Enero a Junio, que a más tardar el 17 de Julio se presentaría un sólo pago provisional por ISR, por los primeros 6 meses. Para efectos del IETU, se realizarían 6 declaraciones, una por cada mes del semestre. Pero, se entregarían todas a más tardar el 17 de Julio del ejercicio en que corresponda. La manera de cómo efectuarse los pagos provisionales para IETU, se encuentran regidos por los textos de los numerales 8 y 9 LIETU. Centra tu atención en el primer párrafo del artículo 9, que ahí baso particularmente mis anteriores comentarios.

Autor	Mensaje
Tópico: VENTA DE ACTIVO FIJO PARA IETU
enrique9727 Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 18, 2008 13:09:18 Asunto: Re: VENTA DE ACTIVO FIJO PARA IETU
enrique9727 Mensajes: 7	Hola: Cierto, si fuese un acto accidental la venta de esa camioneta le aplicaría el 4 LIETU, en caso de ser persona física. Pero, como se busca 'deducir', todo parece indicar que no procedería ser un acto accidental. Puesto que sería un vehículo de una negociación y no por bienes personales, en donde el acto sería accidental o esporádico, debido a que no se dedica a enajenar este tipo de bienes de manara preponderante.
Tópico: ISR del ejercicio
enrique9727 Mensajes: 9	Foro: Contabilidad Enviado: Octubre 18, 2008 12:51:06 Asunto: Re: ISR del ejercicio
enrique9727 Mensajes: 9	Efectivamente, es un gasto en el ejercicio. Pero, para efectos de determinaciones del ISR se debe considerar como no deducible. Observa el formato de una conciliación contable fiscal dentro de una declaración anual.
Tópico: Solicitud para pagar adeudos fiscales en parcialidades.
enrique9727 Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 18, 2008 12:39:55 Asunto: Re: Solicitud para pagar adeudos fiscales en parcialidades.
enrique9727 Mensajes: 7	Buenas tardes cgonzalez1: Mal interpreté equivocadamente tus datos. Más sin embargo, creo que mi criterio vertido anteriormente, de que no procede esa autorización seguiría firme. Debe seguirse el mismo sentido. Te comenté que el ISR 2007, no procedía su autorización en Octubre 2007. Por la aclaración reciente que realizas, el ISR 2008, sigue estando en el año curso y no procede solicitarse la autorización, mínimo hasta que se presente la declaración anual o hasta que se venza el plazo. Por lo pronto, sólo tienes la opción de declarar importes pequeños y las diferencias no enterarlas, hasta que el tiempo te abra la oportunidad de realizar declaración complementarias con la autorización que esperas recibir.
Tópico: DEDUCCION DE EROGACION PAGADAS A PROVEEDORES EXTRANJEROS
enrique9727 Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 18, 2008 12:29:09 Asunto: Re: DEDUCCION DE EROGACION PAGADAS A PROVEEDORES EXTRANJEROS
enrique9727 Mensajes: 3	Intenta encuadrar esas deducciones que expresas dentro del siguiente listado, por favor: Artículo 29. Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes: I. Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio. II. El costo de lo vendido. III. Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones. IV. Las inversiones. V. (Se deroga). VI. Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos a los que se refiere el primer párrafo de la fracción II de este artículo. VII. Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal, complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social, y de primas de antigüedad constituidas en los términos de esta Ley. VIII. Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores. IX. Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno. En el caso de los intereses moratorios, a partir del cuarto mes se deducirán únicamente los efectivamente pagados. Para estos efectos, se considera que los pagos por intereses moratorios que se realicen con posterioridad al tercer mes siguiente a aquél en el que se incurrió en mora cubren, en primer término, los intereses moratorios devengados en los tres meses siguientes a aquél en el que se incurrió en mora, hasta que el monto pagado exceda al monto de los intereses moratorios devengados deducidos correspondientes al último periodo citado. X. El ajuste anual por inflación que resulte deducible en los términos del artículo 46 de esta Ley. XI. Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción, así como los anticipos que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a sus miembros, cuando los distribuyan en los términos de la fracción II del artículo 110 de esta Ley. Cuando por los gastos a que se refiere la fracción III de este artículo, los contribuyentes hubieran pagado algún anticipo, éste será deducible siempre que se cumpla con los requisitos establecidos en el artículo 31, fracción XIX de esta Ley.
Tópico: SC DE NUEVA CREACION
enrique9727 Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 18, 2008 12:23:58 Asunto: Re: SC DE NUEVA CREACION
enrique9727 Mensajes: 4	Hola ADRIANAMINE: Dando contestación a tu consulta, paso responder de la siguiente forma: [b][color=red]Artículo 9 LIETU.[/color][/b] [b][color=fuchsia]Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales [u]mensuales[/u] [/color][/b]a cuenta del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas [b][color=green]en el mismo plazo establecido [/color][/b][b][color=blue]para la presentación de la declaración de los pagos provisionales del impuesto sobre la renta.[/color][/b] Es decir, si el vencimiento para PP en ISR es de manera semestral: Para el IETU se hacen 6 declaraciones [u]mensuales[/u], 1 por cada mes del semestre y todas estas seis declaraciones se presentarían el 17 de Julio. Fecha que también vencería la declaración semestral por PP ISR. Si se opta por no realizar declaraciones anuales, porque se acogen a alguna disposición de RMF o porque la LISR así lo establece. No procece hacerse PP para IETU. Sólo el cálculo anual tal como se realizaría para ISR. [b]Pero en tu caso debes observar lo siguiente:[/b] [b][color=red]Artículo 93 LISR[/color][/b]. [b][color=blue]Las personas morales a que se refieren los artículos 95 y 102 de esta Ley, así como las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro[/color][/b], [b][color=green][u]no son contribuyentes del impuesto sobre la renta[/u], salvo por lo dispuesto en el artículo 94 de esta Ley.[/color][/b] [b]Sus integrantes considerarán como remanente distribuible únicamente los ingresos que éstas les entreguen en efectivo o en bienes.[/b]
Tópico: infonavit
enrique9727 Mensajes: 8	Foro: Seguridad Social Enviado: Octubre 18, 2008 12:01:31 Asunto: Re: infonavit
enrique9727 Mensajes: 8	De siguiente sitio: http://www.infonavit.gob.mx/trabajador/credito_infonavit.shtml Se muestra la siguiente información Requisitos: • Si decides comprar una vivienda nueva o usada, el valor máximo de ésta en cualquier parte de la República Mexicana, no debe rebasar de $559,557.60 (350 VSM). • Si eliges utilizar tu crédito Infonavit para: o a)Construir en terreno propio o b) Ampliar, reparar o mejorar o c) Pagar la hipoteca de tu vivienda El valor de la vivienda no tiene límite. • Ser derechohabiente del Infonavit, con relación laboral vigente. • Cumplir con la puntuación mínima requerida de 116 puntos. • No haber tenido un crédito del Infonavit.
Tópico: CADUCIDAD EN COMPROBANTES
enrique9727 Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 18, 2008 10:41:37 Asunto: Re: CADUCIDAD EN COMPROBANTES
enrique9727 Mensajes: 5	Desgraciadamente si la vigencia no es la apropiada. No se puede hacer gran cosa. A menos, que se haya logrado recopilar comprobaciones conforme al Art 29-C, o se haya optado por comprobar conforme a reglas de la RMF [i]Editado: Octubre 18, 2008 10:45:07[/i]
Tópico: Solicitud para pagar adeudos fiscales en parcialidades.
enrique9727 Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 18, 2008 10:37:39 Asunto: Re: Solicitud para pagar adeudos fiscales en parcialidades.
enrique9727 Mensajes: 7	Tiene razón la autoridad: En Octubre 2007, no se podía aplicar ese derecho, del pago en parcialidades. Ahora en 2008, habría que investigarse si se puede... En el 2008 ya no es año en curso por el 2007. Tu cálculo anual procedía vencerse en Marzo 2008, una vez presentada esa declaración anual o en momento de presentarse, se aplicaría el derecho comentado. No es posible ejercerlo de manera anticipada como se expresó
Tópico: Que tasa se debe aplicar en transporte que sale de México con destino a EEUU
enrique9727 Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 18, 2008 10:30:40 Asunto: Re: Que tasa se debe aplicar en transporte que sale de México con destino a EEUU
enrique9727 Mensajes: 3	Debes de aplicar el Art 16 LIVA para tu caso. Esperamos comentarios tuyos al respecto. Me parece que el Art. 15 no te alcanza para aplicarse. [i]Editado: Octubre 18, 2008 10:31:29[/i]
Tópico: IETU PERSONAS FISICAS CON ARRENDAMIETNO
enrique9727 Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 18, 2008 10:21:35 Asunto: Re: IETU PERSONAS FISICAS CON ARRENDAMIETNO
enrique9727 Mensajes: 4	Hola mmirna: Indicas que se tiene la obligación de ingresos por arrendamientos. ¿Cómo proceden realizarse los pagos provisionales? mensuales o no procede hacer pagos provisionales. En el arrendamiento hay diversas formas de presentar pagos provisionales de ISR e incluso algunas personas no presentarían pagos provisionales. No porque la ley las exima de efectuar esas declaraciones, si no porque se acogen a las RMF, optándose para ciertos casos, hasta no hacer declaraciones de pagos provisionales dependiendo de los requisitos de esas RMF. Pero, definitivamente no puede verse desobligados por el calculo anual, ya que las RMF, no puede sobrepasar o ir mas allá que la ley. Para el IETU corresponde aplicarse en cada pago provisional en la correlación que se aplique un pago provisional por el ISR. El régimen de honorarios obligatoriamente correspondería aplicarse declaraciones mensuales por pagos provisionales, tanto para ISR como para IETU. El ISR y el IETU se conformarían para un solo calculo o declaración, todos las actividades que se tengan en sus momentos. De conformidad a esas actividades se darían de alta obligaciones de la forma de qué y cómo declarar, (en forma mensual, bimestral, semestral o anual, etc.) En el caso de realizar pagos provisionales mayores a un mes, para el caso del IETU, se realizarían una declaración por cada mes del período. Se entregaría al vencimiento todos los meses que en su conjunto abarcaría, en correlación al pago provisional del ISR. Por ejemplo, si fuese por el primer bimestre de 2008, de Enero a Junio, que a más tardar el 17 de Julio se presentaría un sólo pago provisional por ISR, por los primeros 6 meses. Para efectos del IETU, se realizarían 6 declaraciones, una por cada mes del semestre. Pero, se entregarían todas a más tardar el 17 de Julio del ejercicio en que corresponda. La manera de cómo efectuarse los pagos provisionales para IETU, se encuentran regidos por los textos de los numerales 8 y 9 LIETU. Centra tu atención en el primer párrafo del artículo 9, que ahí baso particularmente mis anteriores comentarios.

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