Fiscalia

Mira kombo_m: Habria dos procedimientos para la papeleria: 1.- La que comento Chavalon, que sugiero sea la mas apropiada sobre tu situacion El documento fuente para registrar como reversa la venta, seria precisamente la factura original recopilada y cancelada e inhabilitada con su sello en conjunto con sus copias-originales. 2.- Si subsistiese el documento en poder del cliente del contribuyente o dizque se perdio, es posible que la factura no se encuentre, que no es el caso tuyo, no te pagan porque dizque se perdio la factura, se tiene que refacturarla, pero si ya se facturo, le solicitas una carta de la compañia para que se reexpida la factura, en la nueva factura señalas que se refactura en sustitucion de la factura xx anterior (por si acaso) pero tambien generas una nota de credito para que en tu contabilidad quede sin base al fin del ejercicio. Aunque para pagos provisionales debera de cubrir un pequeño ISR si hay Coeficiente de Utilidad. La nota de credito servira para cancelar la factura inicial 'extraviada' y tendrias una deduccion, sugereria poner la misma aclaracion en la redaccion de la factura nueva y la nota de credito amparadas con esta carta, ya que resultaria una manifestacion una tercera persona. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ En el primer caso (punto 1), el problema es que ya acumulaste el ingreso, fue declarado como una factura buena y ya se habria pagado el impuesto. Algunos dirian pues mete la factura cancelada como una deduccion, el problema es que no cuentas con documentacion comprobatoria, las notas de credito por lo general son este tipo de comprobaciones, pero el detalle es que debe de hacerse una declaracion complementaria pues se declararon ventas en exceso. Ahora resulta que se hizo un pago de lo indebido. Asi que no es tan sencillo, regresa la factura y ahora ya se arreglo todo. ¿Verdad que no? Regresar una factura despues de mas de tres meses como que no estan bien las cosas. Pero bueno en Mexico cada quien hace lo que quiere y luego si deseo que me paguen un bien que seguramente ya se envio antes del termino del año pasado, ya se debio haber enajenado el bien, por lo tanto de debe declarar el año pasado. Por eso se facturo. Hacer la complementaria estaria declarandose mal el año pasado y todo por devolver una factura 3 meses despues. Me salen mal las cuentas del año pasado y de este. Que relajo. De ahi que la nota de credito se maneje y se hace algo medio-hibrido, en algunas ocasiones. En especial si se pierde la factura primera. Declaras bien el año pasado con la venta de la factura 'cancelada en este año pero con fecha del año pasado' que declararias como un anticipo, si haber dinero de por medio, pero que ya se cubrio el ISR correspondiente. No hay razon porque hacer la complementaria si el bien se facturo cuando salio el bien y cambio la custodia conforme al CFF y al concepto de enajenacion. Luego con la refacturacion y la nota de credito, regeneras el derecho de cobro, quedas bien con papa gobierno el que paga el bien, y dejas tu contabildad bien con la nota de credito que te permite deducir la duplicidad facturada y la aplicacion de la nota de credito. En en este año ya no se acumularia el ingreso pues fue anticipado. Solo se tendria un pequeño pago de ISR en exceso por el efecto de quedar bien con la entidad de gobierno que adquirio el bien. Pero tecnicamente una cancelacion de factura debe ir como cargo a los ingresos (se rebajan de las acumulaciones), de ahi que no se requiera una nota de credito. Las notas de credito son un cargo pero a devoluciones sobre ventas, estas son una deduccion autorizada. Mientras que con la cancelacion de la factura, se registra en la cuenta de ingresos (como disminucion) no veria afectada el efecto del coeficiente de utilidad, por eso tambien me agrada la idea de Chavalon del punto 1. [i]Editado: Abril 08, 2010 19:13:10[/i]

Vaya vaya de algo tan simple se han obtenido muy buenas conclusiones. Otra vez el compañero a_cano, da entrever la inexistencia de un cheque de caja, que tambien lo habia notado, no me parecio importante. Un cheque de caja de tan enorme valor. Si ese contribuyente es una PM, de acuerdo a la LISR en su articulo 31 F III debe manejarse como no deducible. Que si despues los abogados piensen de otra forma, es otro boleto. Como contador no podría argumentar la deducibilidad y menos si no hay elementos de prueba. Una cosas es cierta que no hay IGUALDAD, no estoy capacitado para expresar si debiese de haberla. Pues no es el mismo tratamiento en esta misma operacion para una persona fisica que para una moral. Ya lo señalo uno de los compañeros, que en el art 125 no se regula igual que en el 31 Si habria EQUIDAD en cuanto al mismo tipo de personas. Pero en la CPEUM se expresa la EQUIDAD, no la IGUALDAD segun el art 31 F-IV [color=red][b]Artículo 31 CPEUM.[/b][/color] Son obligaciones de los mexicanos: ... [color=green]IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera [b]proporcional[/b] y [u][b]equitativa[/b][/u] que dispongan las leyes.[/color]

Hola CPhugoocejo: Tampoco indique que los cambias tú. Solo que para cuando se realiza una declaracion anual, ya pasaron muchos hechos ya habrian quedado prestablecidos. No tendria que estar 'viendo' o acomodando los hechos en favor del contribuyente. Lo pudiese hacer, no lo niego, pero me parece que de cualquier forma seria una 'planeacion muy burda' despues de los hechos, pues la planeacion va antes de que sucedan los hechos no despues de que ocurrieron. Ahora que asi lo piden ciertos contribuyentes, pero debemos como contadores dejar bien pintada las rayas y las lineas. Ya vez que siempre el de la culpa, el que se lleva el dinero, es el contador. Y el que calcula mal los impuestos es el contador. Y el patron nunca tiene la culpa. Resulta que es su negocio, son sus hechos, pues asi serian las determinaciones 'suyas' que le ofrezco pues asi son las cosas, que despues se tuerzan por que asi manda. Ese detalle es distinto. Asi las responsabilidades quedarian bien señaladas Si son recibos HAS es que ya se tienen asi firmados desde que se otorgaron, y no despues de que ya se hacer la declaracion anual. Y habria otros elementos de prueba que los amparían Y no se trata de relaciones laborales por supuesto. Como contadores no podemos estar de lado derecho del patron, inicialmente debemos ser muy inquisitivos del deber ser. Despues el patron manda que tanto se la juega, pero siempre la tranquilidad es la que se ofrece, ademas es muy dificil permanecer en un criterio sin dar ventaja al patron, al trabajador, al Gobierno. Y luego resulta que el ganan siempre es el contador y ni firman los cheques. Que bonitas son las cosas... Por eso es bien importante pintar las rayas bien claras e indicar los limites para cada quien. Quien los brinque es su responsabilidad, aclaradas las cosas, todos en paz.

No se si la RMF permita de 1 a 5 dias adicionales para las anuales. Jamas he aplicado esta regla para las anuales. Pero bueno ya estamos a dia 8 y ya pasaron entonces 6 dias, considero que deberia llevar recargos y actualizaciones segun sea el caso de esa anual y debera que aplicarse tambien una complementaria

Hola LOBOZAC: Creo que se tiene una duda, no se si en lo que explico mas adelante, estamos de acuerdo, pues noto cierta incredulidad con la explicacion de Chavalon: Tratare explicar que pasa en las PM y luego con las PF: Es muy distinto la aplicacion del ISR efectivamente pagado que se haria en una declaracion anual de IETU, con relacion a los pagos provisionales de IETU En los pagos provisionales IETU se permiteria el acreditamiento de ISR propio: ISR Retenido (por ingresos por honorarios, bancarios, ingresos por arrendamiento, etc) Pagos provisionales por ISR (pago a la TESOFE y el ISR pagado a la entidad Federativa) [b][color=green]Pero, en un IETU anual, solo puede considerarse ISR propio (El efectivamente pagado). El ISR causado y pagado en el calculo anual de la declaracion anual de ISR tiene que ser el ISR efectivamente pagado. No hay otro u otros.[/color][/b] EL ISR causado, se tiene que pagar con los renglones subsecuentes de esta forma que van disminuyendo hasta llegar con el monto a cargo ANUAL. Es decir, solo pudiese acreditarse el ISR anual causado con lo que se paga ese ISR causado del ejercicio. Y este valor solamente sería el ISR efectivamente pagado del ejercicio. Desaparecen los pagos prov. ISR, el ISR retenido ya no son ISR efectivamente pagado. Ahora el ISR efectivamente pagado es el causado. Dicho de otra manera: Si hay pagos provisionales de ISR o retenciones que no cubren el ISR a cargo anual, ya no es ISR efectivamente pagado. Ya es un saldo a favor de ISR y este no puede ser acreditable al IETU anual, aunque haya sido permitido en pagos provisionales como acreditable. Puede ser compensado pero no ya no debe ser acreditado vs IETU anual. Puesto no es un ISR efectivamente pagado. Lo anterior es con respecto a las personas morales ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Resulta que en persona fisicas, si cambia ligeramente tal vez por esto sea la incredulidad. Con el hecho de no aplicar compensaciones y puesto que personas fisicas cada pago provisional es acumulativo, resultaria muy ilogico que lo que me salga a favor por ISR pero IETU a cargo, si en cada mes no hubo montos a cargos y en diciembre es practicamente el calculo anual, porque habria de sacar un saldo a favor y uno a cargo En esto consistio mucho el cambio de version del DeclaraSAT el año pasado Se vuelve el mismo procedimiento que en las personas morales y fisica, dependiendo de la tasa efectiva por ISR. Si es superior a la tasas del IETU, Mientras el ISR sea inferior al IETU para el acreditamiento del ISR efectivamente pagado se permiteria el acreditamiento de Pagos provisionales ISR (Federales y Estatales) e ISR retenido (arrendamiento, bancarios, etc) y no el ISR causado De ahi que se permita lo que expresa Chavalon en sus anteriores participaciones El ejercicio de todo esto, sale mas claro en una persona fisica con ingresos exclusivos por arrendamiento De esta manera como lo sugiere Chavalon el calculo anual saldrian en ceros a pagar en IETU y en ISR. Si es que efectivamente todo el año, en cada pago provisional se fue calculando apropiadamente los impuestos. Me agradaria conocer tus apreciaciones. Quizas en PM tambien pase lo mismo que en PF, no me he fijado. Siempre la tasa efectiva por ISR me sale superior al IETU en los casos que tengo Moralejas: En personas morales: Si el SAT no permite compensaciones con: la presentacion de ISR a favor el mismo dia en que se compensaria vs el IETU. Sugiero presentar con un dia antes el ISR a favor, y al dia siguiente la compensacion vs el IETU en una complementaria. Haciendo lo anterior antes del vencimiento de los calculos anuales. En personas fisicas y morales: No debe haber IETU a cargo en las anuales puesto que en diciembre es acumulativo su calculo, de salir alguno debe manifestarse como un pago provisional y cubrirse en algun mes que corresponda con recargos y actualizaciones. Hay que analizar las tasas efectivas causadas por ISR y IETU para analizar cual es el ISR efectivamente pagado (y poderlo acreditar en IETU anual) [i]Editado: Abril 08, 2010 17:51:21[/i]

El DeclaraSat es diseñado para que de acuerdo a sus datos ofrecidos en su constancia de retenciones y percepciones, se capturen y se ajusten de conformidad a sus ingresos acumulables reales. Pues ya no solo tendria salarios en su declaracion anual. Por tal motivo, el declaSat ajusta estos numeros dandole la oportunidad de determinar un ISR mas proporcional Resulta que por los honorarios no se tendria derecho a SUBE, por los salarios SI... pero en los pagos provisionales (de los salarios, donde el patron retiene y determina, estan considerandose que no obtiene ingresos adicionales) Cuando se llega al calculo anual, ahi convergen todos los ingresos, el SUBE debera de ajustarse a proporciones distintas a las que se aplicaron en los pagos provisionales y las retenciones del patron. De ahi que se determine un ligero saldo a cargo, pero como es de 12 meses pareciese algo grandecito.

No se trata de calculos para contestar la pregunta. Simplemente hay que analizar los hechos. Son nominas, no hay vuelta de hoja. La LISR en su art 31 señala que SOLO se permiten las deducciones bajo ciertos requisitos. No se respetan, no se deducen. Aqui no se menciona de calculos y de analisis para ver si convienen o no. Si son pagos de nominas para la LFT, entonces tambien lo son para LISR y si no se cumple con las cuotas de seguridad social, no dejarian de ser nominas, el detalle es que para la LISR serian nominas pero no deducibles. Asi de simple. Ha que deseo cumplir con los requisitos. Habra que cumplirlos y hacer el calculo anual despues. Y no tener que estar haciendo calculos y analisis para cambiar los hechos. Las leyes señalan situaciones y condiciones, se cumplen... nos hacemos acreedores del cumplimiento de la ley, si queremos los derechos que la ley confieren, debimos haber cumplido primero con las obligaciones para ganarse esos derechos. Cambiar los hechos, para evadir las obligaciones, simplemente no se gana el derecho (en este caso de la deducibilidad) puesto que estaria viciados los hechos

[quote]¿Cuantos dias despues de presentada la declaracion anual de PM, tengo para pagar el impuesto anual que me haya salido a pagar?[/quote] Pensaria por mi parte que ninguno. Pero, mejor procure seguir los señalamientos de la LISR. El limite segun la LISR se marca en el Art 10 LISR que adjunto mas adelante: [b][color=red]Artículo 10 LISR[/color][/b]. [b][color=green]Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 28%.[/color][/b] El resultado fiscal del ejercicio se determinará como sigue: I. Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este Título. Al resultado obtenido se le disminuirá, en su caso, la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. II. A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirán, en su caso, las pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores. [b][color=green]El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas, [u]dentro de los tres meses siguientes a la fecha en la que termine el ejercicio fiscal[/u].[/color][/b] Las personas morales que realicen exclusivamente actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, podrán aplicar lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 81 de esta Ley.

[b][color=blue]Usted indica que no estaría obligado al calculo anual ¿En que se basa? Por mi parte, le sugiero leer el art 116 LISR que expresa las situaciones en donde se expresa cuando no hay que hacer la declaracion anual[/color][/b] [b][color=red]Artículo 116 LISR.[/color][/b] Las personas obligadas a efectuar retenciones en los términos del artículo 113 de esta Ley, calcularán el impuesto anual de cada persona que le hubiere prestado servicios personales subordinados. El impuesto anual se determinará disminuyendo de la totalidad de los ingresos obtenidos en un año de calendario, por los conceptos a que se refiere este Capítulo, el impuesto local a los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado que hubieran retenido en el año de calendario. Al resultado obtenido se le aplicará la tarifa del artículo 177 de esta Ley. Contra el impuesto que resulte a cargo del contribuyente se acreditará el importe de los pagos provisionales efectuados en los términos del artículo 113 de esta Ley. La disminución del impuesto local a que se refiere el párrafo anterior, la deberán realizar las personas obligadas a efectuar las retenciones en los términos del artículo 113 de esta Ley, siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%. La diferencia que resulte a cargo del contribuyente en los términos de este artículo se enterará ante las oficinas autorizadas a más tardar en el mes de febrero siguiente al año de calendario de que se trate. La diferencia que resulte a favor del contribuyente deberá compensarse contra la retención del mes de diciembre y las retenciones sucesivas, a más tardar dentro del año de calendario posterior. El contribuyente podrá solicitar a las autoridades fiscales la devolución de las cantidades no compensadas, en los términos que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. El retenedor deberá compensar los saldos a favor de un contribuyente contra las cantidades retenidas a las demás personas a las que les haga pagos que sean ingresos de los mencionados en este Capítulo, siempre que se trate de contribuyentes que no estén obligados a presentar declaración anual. El retenedor recabará la documentación comprobatoria de las cantidades compensadas que haya entregado al trabajador con saldo a favor. Cuando no sea posible compensar los saldos a favor de un trabajador a que se refiere el párrafo anterior o sólo se pueda hacer en forma parcial, el trabajador podrá solicitar la devolución correspondiente, siempre que el retenedor señale en la constancia a que se refiere la fracción III del artículo 118 de esta Ley, el monto que le hubiere compensado. [b][color=green]No se hará el cálculo del impuesto anual a que se refiere este artículo, cuando se trate de contribuyentes que: a) Hayan iniciado la prestación de servicios con posterioridad al 1 de enero del año de que se trate o hayan dejado de prestar servicios al retenedor antes del 1 de diciembre del año por el que se efectúe el cálculo. b) Hayan obtenido ingresos anuales por los conceptos a que se refiere este Capítulo que excedan de $400,000.00. c) Comuniquen por escrito al retenedor que presentarán declaración anual.[/color][/b] [b][color=blue]Diganos ¿en cual de los 3 supuestos le corresponde al patron debera de incluirse? Si no estuviese obligado a realizar el calculo anual no tiene porque llenar ese renglon. Pero, de no estar incluido en alguno de los supuestos del art 116 LISR debera de aplicar el llenado del renglon cuestionado[/color][/b]

Hola a todos: Desde hace tiempo sugeri que con el messenger, la gran mayoria contamos con un correo hotmail. Sino es facil obtener alguno. Ademas es muy amigable su implementacion. Tiene todo lo que se requiere para conversar. Desde ahi se pudiese a emigar a un foro publico si hay muchas personas. Eso si desconozco cuantas personas maximo, pudiesen permanecer en comunicacion alterna. Si me incluyen dentro sus contactos, por favor me expresan que su intension de formar esta comunidad que con mucho gusto me agradaria participar. Estoy puestisimo, es mas no se para que esperar tanto, desde este viernes se pudiese darse una reunion previa. Quizas primero para llegar a conocer algo de las personas. Ya nos conocemos desde los apuntes que entregamos y en ocasiones de un poco mas. Mi loggin es el mismo que cuento en este foro. Mi correo tiene la modalidad que si no estan dentro de mis contactos se va a la basurera (correo spam), pero si me hacen el favor de indicar que son de Fiscalia, con gusto los incluire dentro de mis contactos Que se cumplan sus deseos y obtenga mucho bienestar

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Tópico: PERSONA MORAL QUE CANCELA FACTURAS
enrique9727 Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Abril 08, 2010 19:11:35 Asunto: Re: PERSONA MORAL QUE CANCELA FACTURAS
enrique9727 Mensajes: 10	Mira kombo_m: Habria dos procedimientos para la papeleria: 1.- La que comento Chavalon, que sugiero sea la mas apropiada sobre tu situacion El documento fuente para registrar como reversa la venta, seria precisamente la factura original recopilada y cancelada e inhabilitada con su sello en conjunto con sus copias-originales. 2.- Si subsistiese el documento en poder del cliente del contribuyente o dizque se perdio, es posible que la factura no se encuentre, que no es el caso tuyo, no te pagan porque dizque se perdio la factura, se tiene que refacturarla, pero si ya se facturo, le solicitas una carta de la compañia para que se reexpida la factura, en la nueva factura señalas que se refactura en sustitucion de la factura xx anterior (por si acaso) pero tambien generas una nota de credito para que en tu contabilidad quede sin base al fin del ejercicio. Aunque para pagos provisionales debera de cubrir un pequeño ISR si hay Coeficiente de Utilidad. La nota de credito servira para cancelar la factura inicial 'extraviada' y tendrias una deduccion, sugereria poner la misma aclaracion en la redaccion de la factura nueva y la nota de credito amparadas con esta carta, ya que resultaria una manifestacion una tercera persona. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ En el primer caso (punto 1), el problema es que ya acumulaste el ingreso, fue declarado como una factura buena y ya se habria pagado el impuesto. Algunos dirian pues mete la factura cancelada como una deduccion, el problema es que no cuentas con documentacion comprobatoria, las notas de credito por lo general son este tipo de comprobaciones, pero el detalle es que debe de hacerse una declaracion complementaria pues se declararon ventas en exceso. Ahora resulta que se hizo un pago de lo indebido. Asi que no es tan sencillo, regresa la factura y ahora ya se arreglo todo. ¿Verdad que no? Regresar una factura despues de mas de tres meses como que no estan bien las cosas. Pero bueno en Mexico cada quien hace lo que quiere y luego si deseo que me paguen un bien que seguramente ya se envio antes del termino del año pasado, ya se debio haber enajenado el bien, por lo tanto de debe declarar el año pasado. Por eso se facturo. Hacer la complementaria estaria declarandose mal el año pasado y todo por devolver una factura 3 meses despues. Me salen mal las cuentas del año pasado y de este. Que relajo. De ahi que la nota de credito se maneje y se hace algo medio-hibrido, en algunas ocasiones. En especial si se pierde la factura primera. Declaras bien el año pasado con la venta de la factura 'cancelada en este año pero con fecha del año pasado' que declararias como un anticipo, si haber dinero de por medio, pero que ya se cubrio el ISR correspondiente. No hay razon porque hacer la complementaria si el bien se facturo cuando salio el bien y cambio la custodia conforme al CFF y al concepto de enajenacion. Luego con la refacturacion y la nota de credito, regeneras el derecho de cobro, quedas bien con papa gobierno el que paga el bien, y dejas tu contabildad bien con la nota de credito que te permite deducir la duplicidad facturada y la aplicacion de la nota de credito. En en este año ya no se acumularia el ingreso pues fue anticipado. Solo se tendria un pequeño pago de ISR en exceso por el efecto de quedar bien con la entidad de gobierno que adquirio el bien. Pero tecnicamente una cancelacion de factura debe ir como cargo a los ingresos (se rebajan de las acumulaciones), de ahi que no se requiera una nota de credito. Las notas de credito son un cargo pero a devoluciones sobre ventas, estas son una deduccion autorizada. Mientras que con la cancelacion de la factura, se registra en la cuenta de ingresos (como disminucion) no veria afectada el efecto del coeficiente de utilidad, por eso tambien me agrada la idea de Chavalon del punto 1. [i]Editado: Abril 08, 2010 19:13:10[/i]
Tópico: Pago de automovil con cheque de caja ¿deducible?
enrique9727 Mensajes: 28	Foro: Fiscal Enviado: Abril 08, 2010 18:33:07 Asunto: Re: Pago de automovil con cheque de caja ¿deducible?
enrique9727 Mensajes: 28	Vaya vaya de algo tan simple se han obtenido muy buenas conclusiones. Otra vez el compañero a_cano, da entrever la inexistencia de un cheque de caja, que tambien lo habia notado, no me parecio importante. Un cheque de caja de tan enorme valor. Si ese contribuyente es una PM, de acuerdo a la LISR en su articulo 31 F III debe manejarse como no deducible. Que si despues los abogados piensen de otra forma, es otro boleto. Como contador no podría argumentar la deducibilidad y menos si no hay elementos de prueba. Una cosas es cierta que no hay IGUALDAD, no estoy capacitado para expresar si debiese de haberla. Pues no es el mismo tratamiento en esta misma operacion para una persona fisica que para una moral. Ya lo señalo uno de los compañeros, que en el art 125 no se regula igual que en el 31 Si habria EQUIDAD en cuanto al mismo tipo de personas. Pero en la CPEUM se expresa la EQUIDAD, no la IGUALDAD segun el art 31 F-IV [color=red][b]Artículo 31 CPEUM.[/b][/color] Son obligaciones de los mexicanos: ... [color=green]IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera [b]proporcional[/b] y [u][b]equitativa[/b][/u] que dispongan las leyes.[/color]
Tópico: LAS NOMINAS PAGADAS POR RAYA DE LOS EMPLEADOS NO ASEGURADOS LAS PUEDO DEDUCIR PARA EFECTO DE ISR Y IETU?
enrique9727 Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Abril 08, 2010 18:10:23 Asunto: Re: LAS NOMINAS PAGADAS POR RAYA DE LOS EMPLEADOS NO ASEGURADOS LAS PUEDO DEDUCIR PARA EFECTO DE ISR Y IETU?
enrique9727 Mensajes: 13	Hola CPhugoocejo: Tampoco indique que los cambias tú. Solo que para cuando se realiza una declaracion anual, ya pasaron muchos hechos ya habrian quedado prestablecidos. No tendria que estar 'viendo' o acomodando los hechos en favor del contribuyente. Lo pudiese hacer, no lo niego, pero me parece que de cualquier forma seria una 'planeacion muy burda' despues de los hechos, pues la planeacion va antes de que sucedan los hechos no despues de que ocurrieron. Ahora que asi lo piden ciertos contribuyentes, pero debemos como contadores dejar bien pintada las rayas y las lineas. Ya vez que siempre el de la culpa, el que se lleva el dinero, es el contador. Y el que calcula mal los impuestos es el contador. Y el patron nunca tiene la culpa. Resulta que es su negocio, son sus hechos, pues asi serian las determinaciones 'suyas' que le ofrezco pues asi son las cosas, que despues se tuerzan por que asi manda. Ese detalle es distinto. Asi las responsabilidades quedarian bien señaladas Si son recibos HAS es que ya se tienen asi firmados desde que se otorgaron, y no despues de que ya se hacer la declaracion anual. Y habria otros elementos de prueba que los amparían Y no se trata de relaciones laborales por supuesto. Como contadores no podemos estar de lado derecho del patron, inicialmente debemos ser muy inquisitivos del deber ser. Despues el patron manda que tanto se la juega, pero siempre la tranquilidad es la que se ofrece, ademas es muy dificil permanecer en un criterio sin dar ventaja al patron, al trabajador, al Gobierno. Y luego resulta que el ganan siempre es el contador y ni firman los cheques. Que bonitas son las cosas... Por eso es bien importante pintar las rayas bien claras e indicar los limites para cada quien. Quien los brinque es su responsabilidad, aclaradas las cosas, todos en paz.
Tópico: ¿Cuantos dias para pagar Imptos anuales?
enrique9727 Mensajes: 12	Foro: Fiscal Enviado: Abril 08, 2010 17:57:09 Asunto: Re: ¿Cuantos dias para pagar Imptos anuales?
enrique9727 Mensajes: 12	No se si la RMF permita de 1 a 5 dias adicionales para las anuales. Jamas he aplicado esta regla para las anuales. Pero bueno ya estamos a dia 8 y ya pasaron entonces 6 dias, considero que deberia llevar recargos y actualizaciones segun sea el caso de esa anual y debera que aplicarse tambien una complementaria
Tópico: Declaracion Anual Personas Fisicas 2009
enrique9727 Mensajes: 17	Foro: Fiscal Enviado: Abril 08, 2010 17:24:47 Asunto: Re: Declaracion Anual Personas Fisicas 2009
enrique9727 Mensajes: 17	Hola LOBOZAC: Creo que se tiene una duda, no se si en lo que explico mas adelante, estamos de acuerdo, pues noto cierta incredulidad con la explicacion de Chavalon: Tratare explicar que pasa en las PM y luego con las PF: Es muy distinto la aplicacion del ISR efectivamente pagado que se haria en una declaracion anual de IETU, con relacion a los pagos provisionales de IETU En los pagos provisionales IETU se permiteria el acreditamiento de ISR propio: ISR Retenido (por ingresos por honorarios, bancarios, ingresos por arrendamiento, etc) Pagos provisionales por ISR (pago a la TESOFE y el ISR pagado a la entidad Federativa) [b][color=green]Pero, en un IETU anual, solo puede considerarse ISR propio (El efectivamente pagado). El ISR causado y pagado en el calculo anual de la declaracion anual de ISR tiene que ser el ISR efectivamente pagado. No hay otro u otros.[/color][/b] EL ISR causado, se tiene que pagar con los renglones subsecuentes de esta forma que van disminuyendo hasta llegar con el monto a cargo ANUAL. Es decir, solo pudiese acreditarse el ISR anual causado con lo que se paga ese ISR causado del ejercicio. Y este valor solamente sería el ISR efectivamente pagado del ejercicio. Desaparecen los pagos prov. ISR, el ISR retenido ya no son ISR efectivamente pagado. Ahora el ISR efectivamente pagado es el causado. Dicho de otra manera: Si hay pagos provisionales de ISR o retenciones que no cubren el ISR a cargo anual, ya no es ISR efectivamente pagado. Ya es un saldo a favor de ISR y este no puede ser acreditable al IETU anual, aunque haya sido permitido en pagos provisionales como acreditable. Puede ser compensado pero no ya no debe ser acreditado vs IETU anual. Puesto no es un ISR efectivamente pagado. Lo anterior es con respecto a las personas morales ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Resulta que en persona fisicas, si cambia ligeramente tal vez por esto sea la incredulidad. Con el hecho de no aplicar compensaciones y puesto que personas fisicas cada pago provisional es acumulativo, resultaria muy ilogico que lo que me salga a favor por ISR pero IETU a cargo, si en cada mes no hubo montos a cargos y en diciembre es practicamente el calculo anual, porque habria de sacar un saldo a favor y uno a cargo En esto consistio mucho el cambio de version del DeclaraSAT el año pasado Se vuelve el mismo procedimiento que en las personas morales y fisica, dependiendo de la tasa efectiva por ISR. Si es superior a la tasas del IETU, Mientras el ISR sea inferior al IETU para el acreditamiento del ISR efectivamente pagado se permiteria el acreditamiento de Pagos provisionales ISR (Federales y Estatales) e ISR retenido (arrendamiento, bancarios, etc) y no el ISR causado De ahi que se permita lo que expresa Chavalon en sus anteriores participaciones El ejercicio de todo esto, sale mas claro en una persona fisica con ingresos exclusivos por arrendamiento De esta manera como lo sugiere Chavalon el calculo anual saldrian en ceros a pagar en IETU y en ISR. Si es que efectivamente todo el año, en cada pago provisional se fue calculando apropiadamente los impuestos. Me agradaria conocer tus apreciaciones. Quizas en PM tambien pase lo mismo que en PF, no me he fijado. Siempre la tasa efectiva por ISR me sale superior al IETU en los casos que tengo Moralejas: En personas morales: Si el SAT no permite compensaciones con: la presentacion de ISR a favor el mismo dia en que se compensaria vs el IETU. Sugiero presentar con un dia antes el ISR a favor, y al dia siguiente la compensacion vs el IETU en una complementaria. Haciendo lo anterior antes del vencimiento de los calculos anuales. En personas fisicas y morales: No debe haber IETU a cargo en las anuales puesto que en diciembre es acumulativo su calculo, de salir alguno debe manifestarse como un pago provisional y cubrirse en algun mes que corresponda con recargos y actualizaciones. Hay que analizar las tasas efectivas causadas por ISR y IETU para analizar cual es el ISR efectivamente pagado (y poderlo acreditar en IETU anual) [i]Editado: Abril 08, 2010 17:51:21[/i]
Tópico: DISMINUCION DE SUBSIDIO PARA EL EMPLEO EN ISR ANUAL
enrique9727 Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Abril 08, 2010 16:57:02 Asunto: Re: DISMINUCION DE SUBSIDIO PARA EL EMPLEO EN ISR ANUAL
enrique9727 Mensajes: 7	El DeclaraSat es diseñado para que de acuerdo a sus datos ofrecidos en su constancia de retenciones y percepciones, se capturen y se ajusten de conformidad a sus ingresos acumulables reales. Pues ya no solo tendria salarios en su declaracion anual. Por tal motivo, el declaSat ajusta estos numeros dandole la oportunidad de determinar un ISR mas proporcional Resulta que por los honorarios no se tendria derecho a SUBE, por los salarios SI... pero en los pagos provisionales (de los salarios, donde el patron retiene y determina, estan considerandose que no obtiene ingresos adicionales) Cuando se llega al calculo anual, ahi convergen todos los ingresos, el SUBE debera de ajustarse a proporciones distintas a las que se aplicaron en los pagos provisionales y las retenciones del patron. De ahi que se determine un ligero saldo a cargo, pero como es de 12 meses pareciese algo grandecito.
Tópico: LAS NOMINAS PAGADAS POR RAYA DE LOS EMPLEADOS NO ASEGURADOS LAS PUEDO DEDUCIR PARA EFECTO DE ISR Y IETU?
enrique9727 Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Abril 08, 2010 16:47:10 Asunto: Re: LAS NOMINAS PAGADAS POR RAYA DE LOS EMPLEADOS NO ASEGURADOS LAS PUEDO DEDUCIR PARA EFECTO DE ISR Y IETU?
enrique9727 Mensajes: 13	No se trata de calculos para contestar la pregunta. Simplemente hay que analizar los hechos. Son nominas, no hay vuelta de hoja. La LISR en su art 31 señala que SOLO se permiten las deducciones bajo ciertos requisitos. No se respetan, no se deducen. Aqui no se menciona de calculos y de analisis para ver si convienen o no. Si son pagos de nominas para la LFT, entonces tambien lo son para LISR y si no se cumple con las cuotas de seguridad social, no dejarian de ser nominas, el detalle es que para la LISR serian nominas pero no deducibles. Asi de simple. Ha que deseo cumplir con los requisitos. Habra que cumplirlos y hacer el calculo anual despues. Y no tener que estar haciendo calculos y analisis para cambiar los hechos. Las leyes señalan situaciones y condiciones, se cumplen... nos hacemos acreedores del cumplimiento de la ley, si queremos los derechos que la ley confieren, debimos haber cumplido primero con las obligaciones para ganarse esos derechos. Cambiar los hechos, para evadir las obligaciones, simplemente no se gana el derecho (en este caso de la deducibilidad) puesto que estaria viciados los hechos
Tópico: ¿Cuantos dias para pagar Imptos anuales?
enrique9727 Mensajes: 12	Foro: Fiscal Enviado: Abril 08, 2010 16:36:08 Asunto: Re: ¿Cuantos dias para pagar Imptos anuales?
enrique9727 Mensajes: 12	[quote]¿Cuantos dias despues de presentada la declaracion anual de PM, tengo para pagar el impuesto anual que me haya salido a pagar?[/quote] Pensaria por mi parte que ninguno. Pero, mejor procure seguir los señalamientos de la LISR. El limite segun la LISR se marca en el Art 10 LISR que adjunto mas adelante: [b][color=red]Artículo 10 LISR[/color][/b]. [b][color=green]Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 28%.[/color][/b] El resultado fiscal del ejercicio se determinará como sigue: I. Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este Título. Al resultado obtenido se le disminuirá, en su caso, la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. II. A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirán, en su caso, las pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores. [b][color=green]El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas, [u]dentro de los tres meses siguientes a la fecha en la que termine el ejercicio fiscal[/u].[/color][/b] Las personas morales que realicen exclusivamente actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, podrán aplicar lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 81 de esta Ley.
Tópico: EMPLEADO DADO DE BAJA AL 07 DE DIC 2009
enrique9727 Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Abril 08, 2010 16:29:57 Asunto: Re: EMPLEADO DADO DE BAJA AL 07 DE DIC 2009
enrique9727 Mensajes: 3	[b][color=blue]Usted indica que no estaría obligado al calculo anual ¿En que se basa? Por mi parte, le sugiero leer el art 116 LISR que expresa las situaciones en donde se expresa cuando no hay que hacer la declaracion anual[/color][/b] [b][color=red]Artículo 116 LISR.[/color][/b] Las personas obligadas a efectuar retenciones en los términos del artículo 113 de esta Ley, calcularán el impuesto anual de cada persona que le hubiere prestado servicios personales subordinados. El impuesto anual se determinará disminuyendo de la totalidad de los ingresos obtenidos en un año de calendario, por los conceptos a que se refiere este Capítulo, el impuesto local a los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado que hubieran retenido en el año de calendario. Al resultado obtenido se le aplicará la tarifa del artículo 177 de esta Ley. Contra el impuesto que resulte a cargo del contribuyente se acreditará el importe de los pagos provisionales efectuados en los términos del artículo 113 de esta Ley. La disminución del impuesto local a que se refiere el párrafo anterior, la deberán realizar las personas obligadas a efectuar las retenciones en los términos del artículo 113 de esta Ley, siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%. La diferencia que resulte a cargo del contribuyente en los términos de este artículo se enterará ante las oficinas autorizadas a más tardar en el mes de febrero siguiente al año de calendario de que se trate. La diferencia que resulte a favor del contribuyente deberá compensarse contra la retención del mes de diciembre y las retenciones sucesivas, a más tardar dentro del año de calendario posterior. El contribuyente podrá solicitar a las autoridades fiscales la devolución de las cantidades no compensadas, en los términos que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. El retenedor deberá compensar los saldos a favor de un contribuyente contra las cantidades retenidas a las demás personas a las que les haga pagos que sean ingresos de los mencionados en este Capítulo, siempre que se trate de contribuyentes que no estén obligados a presentar declaración anual. El retenedor recabará la documentación comprobatoria de las cantidades compensadas que haya entregado al trabajador con saldo a favor. Cuando no sea posible compensar los saldos a favor de un trabajador a que se refiere el párrafo anterior o sólo se pueda hacer en forma parcial, el trabajador podrá solicitar la devolución correspondiente, siempre que el retenedor señale en la constancia a que se refiere la fracción III del artículo 118 de esta Ley, el monto que le hubiere compensado. [b][color=green]No se hará el cálculo del impuesto anual a que se refiere este artículo, cuando se trate de contribuyentes que: a) Hayan iniciado la prestación de servicios con posterioridad al 1 de enero del año de que se trate o hayan dejado de prestar servicios al retenedor antes del 1 de diciembre del año por el que se efectúe el cálculo. b) Hayan obtenido ingresos anuales por los conceptos a que se refiere este Capítulo que excedan de $400,000.00. c) Comuniquen por escrito al retenedor que presentarán declaración anual.[/color][/b] [b][color=blue]Diganos ¿en cual de los 3 supuestos le corresponde al patron debera de incluirse? Si no estuviese obligado a realizar el calculo anual no tiene porque llenar ese renglon. Pero, de no estar incluido en alguno de los supuestos del art 116 LISR debera de aplicar el llenado del renglon cuestionado[/color][/b]
Tópico: ¿Cuando nos reunimos en un SIMPOSIO?
enrique9727 Mensajes: 81	Foro: Seguridad Social Enviado: Abril 08, 2010 16:11:37 Asunto: Re: ¿Cuando nos reunimos en un SIMPOSIO?
enrique9727 Mensajes: 81	Hola a todos: Desde hace tiempo sugeri que con el messenger, la gran mayoria contamos con un correo hotmail. Sino es facil obtener alguno. Ademas es muy amigable su implementacion. Tiene todo lo que se requiere para conversar. Desde ahi se pudiese a emigar a un foro publico si hay muchas personas. Eso si desconozco cuantas personas maximo, pudiesen permanecer en comunicacion alterna. Si me incluyen dentro sus contactos, por favor me expresan que su intension de formar esta comunidad que con mucho gusto me agradaria participar. Estoy puestisimo, es mas no se para que esperar tanto, desde este viernes se pudiese darse una reunion previa. Quizas primero para llegar a conocer algo de las personas. Ya nos conocemos desde los apuntes que entregamos y en ocasiones de un poco mas. Mi loggin es el mismo que cuento en este foro. Mi correo tiene la modalidad que si no estan dentro de mis contactos se va a la basurera (correo spam), pero si me hacen el favor de indicar que son de Fiscalia, con gusto los incluire dentro de mis contactos Que se cumplan sus deseos y obtenga mucho bienestar

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