El objetivo en este caso de la Nota de Crédito es cancelar la operación facturada para que el efecto neto sea cero.

De manera general en el caso de que sean las únicas operaciones, en el mes que se facturó se efectuó un pago provisional de ISR y la Nota de Crédito la podrás deducir hasta la Declaración Anual.

Saludos.

Buenas tardes,

En relación al cuestionamiento me gustaría señalar algunos puntos, partiendo de que le regresó la factura.

1.- Si la operación fue cancelada, en mi humilde opinión no hay objeto que gravar, por lo tanto no tendría que haberse acumulado dicha expedición de la factura, entiendo que trasladándose en tiempo y espacio a hace 2 meses no se tenia conocimiento de que no se haría valida (por así decirlo) la enajenación.

Por consiguiente, me parece que se debería hacer una declaración complementaria del pago provisional, mostrando un pago de lo indebido, lo que llevaría a lo siguiente.

2.- Como bien lo comenta Chavalon, algunas administraciones tienen el criterio de que no se pueden solicitar en devolución un pago de lo indebido de ISR, sino que en la declaración anual simplemente anotas la cantidad que hayas pagado mayor, que en este caso sería el ISR considerando dicha venta.

Mi conclusión practica sería, presentar una declaración complementaria, en donde manifiestes el pago de lo indebido, o hacerse llegar del criterio de la administración en donde se localice y ver si acepta una devolución o compensación de un saldo proveniente de un pago de lo indebido de ISR, creo que siempre será mejor utilizar un saldo a favor por este pago de lo indebido en este momento que hasta que presentes la anual.

Espero te haya servido mi comentario, al igual que los otros, dicho sea de paso muy valiosos los expresados por los compañeros.

que tal

no mi estimado,


no hay que confundir,

de que se trata el art. 10 de la LISR,
Que el impuesto se calcula por ejercicio
que es ejercicio ve al 11 del CFF.
.
aunq pareciera que lo conveniente es meter complementarias sobre los pagos provisionales, los criterios del SAT, se han inclinado por no aceptar dichos saldos a favor por tratarse de un pago en parcialidad del impuesto deL ejercicio

lo que se hace en estos casos es ajustar al proximo pago provisional el pago en demacia efectuado con anterioridad, haciendo el efecto del saldo a favor nulo,

saludos


Editado: Abril 08, 2010 09:30:45

Mira kombo_m:

Habria dos procedimientos para la papeleria:

1.- La que comento Chavalon, que sugiero sea la mas apropiada sobre tu situacion
El documento fuente para registrar como reversa la venta, seria precisamente la factura original recopilada y cancelada e inhabilitada con su sello en conjunto con sus copias-originales.

2.- Si subsistiese el documento en poder del cliente del contribuyente o dizque se perdio, es posible que la factura no se encuentre, que no es el caso tuyo, no te pagan porque dizque se perdio la factura, se tiene que refacturarla, pero si ya se facturo, le solicitas una carta de la compañia para que se reexpida la factura, en la nueva factura señalas que se refactura en sustitucion de la factura xx anterior (por si acaso) pero tambien generas una nota de credito para que en tu contabilidad quede sin base al fin del ejercicio. Aunque para pagos provisionales debera de cubrir un pequeño ISR si hay Coeficiente de Utilidad. La nota de credito servira para cancelar la factura inicial 'extraviada' y tendrias una deduccion, sugereria poner la misma aclaracion en la redaccion de la factura nueva y la nota de credito amparadas con esta carta, ya que resultaria una manifestacion una tercera persona.

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En el primer caso (punto 1), el problema es que ya acumulaste el ingreso, fue declarado como una factura buena y ya se habria pagado el impuesto.

Algunos dirian pues mete la factura cancelada como una deduccion, el problema es que no cuentas con documentacion comprobatoria, las notas de credito por lo general son este tipo de comprobaciones, pero el detalle es que debe de hacerse una declaracion complementaria pues se declararon ventas en exceso. Ahora resulta que se hizo un pago de lo indebido.

Asi que no es tan sencillo, regresa la factura y ahora ya se arreglo todo. ¿Verdad que no?

Regresar una factura despues de mas de tres meses como que no estan bien las cosas. Pero bueno en Mexico cada quien hace lo que quiere y luego si deseo que me paguen un bien que seguramente ya se envio antes del termino del año pasado, ya se debio haber enajenado el bien, por lo tanto de debe declarar el año pasado. Por eso se facturo.

Hacer la complementaria estaria declarandose mal el año pasado y todo por devolver una factura 3 meses despues.

Me salen mal las cuentas del año pasado y de este. Que relajo.

De ahi que la nota de credito se maneje y se hace algo medio-hibrido, en algunas ocasiones. En especial si se pierde la factura primera.

Declaras bien el año pasado con la venta de la factura 'cancelada en este año pero con fecha del año pasado' que declararias como un anticipo, si haber dinero de por medio, pero que ya se cubrio el ISR correspondiente. No hay razon porque hacer la complementaria si el bien se facturo cuando salio el bien y cambio la custodia conforme al CFF y al concepto de enajenacion.

Luego con la refacturacion y la nota de credito, regeneras el derecho de cobro, quedas bien con papa gobierno el que paga el bien, y dejas tu contabildad bien con la nota de credito que te permite deducir la duplicidad facturada y la aplicacion de la nota de credito.

En en este año ya no se acumularia el ingreso pues fue anticipado. Solo se tendria un pequeño pago de ISR en exceso por el efecto de quedar bien con la entidad de gobierno que adquirio el bien.

Pero tecnicamente una cancelacion de factura debe ir como cargo a los ingresos (se rebajan de las acumulaciones), de ahi que no se requiera una nota de credito.

Las notas de credito son un cargo pero a devoluciones sobre ventas, estas son una deduccion autorizada.

Mientras que con la cancelacion de la factura, se registra en la cuenta de ingresos (como disminucion) no veria afectada el efecto del coeficiente de utilidad, por eso tambien me agrada la idea de Chavalon del punto 1.


Editado: Abril 08, 2010 19:13:10