Fiscalia

anaili: [quote]...se dio de alta en la SHCP como comisionista...[/quote] [quote]...cual seria su regimen...[/quote] Pídele que te muestre copia de la 'Alta', es decir la CIF y la Lista de Obligaciones. [quote]Esta persona está en nomina[/quote] [quote](tambien se le hacen sus pagos por nomina)[/quote] Falta información, pero de entrada estaríamos hablando de una subordinación y por lo tanto 'encuadra' dentro del Capítulo I 'DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO' en su Art. 110 Fraccs. IV ó VI. Saludos [i]Editado: Noviembre 27, 2010 10:54:17[/i]

cabas: [quote]……… ¿en dónde establece la ley [b][color=blue]que debemos[/color][/b] tomar una doceava parte,[/quote] Recuerda que no existe obligación , el aplicar o no la 1/12 parte mensualmente es OPCIONAL. El fundamento ya se citó y es el Art 127 de LISR [quote]... .o en [b][color=blue]dónde dice que se debe aplicar la depreciación[/color] [color=red]contable[/color] de esas inversiones?[/quote] Vuelvo a repetir, las Deducciones en general son OPCIONALES, si no deseas aplicarlas es muy tu decisión. Este artículo de LISR te lo señala claramente: [b]Artículo 123. Las personas físicas que obtengan ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales, [color=blue]podrán[/color] efectuar las deducciones siguientes:[/b] .... IV.Las inversiones. ... La opción de deducirlas o simplemente no hacerlo, es decisión del contribuyente, pero el derecho de hacerlo se tiene. Saludos Pdata.- Considero que en este tópico se estaba tratando lo referente a la [b]Depreciación [color=blue]FISCAL[/color], [color=red]no a la CONTABLE[/color]. [/b] [i]Editado: Noviembre 25, 2010 16:07:51[/i]

floriux: [quote]VOY A FACTURAR [b]SERVICIOS A UNA EMPRESA ESTABLECIDA EN ESTADOS UNIDOS[/b], [b]ESTOS SERVICIOS [color=blue]FUERON DADOS EN TERRITORIO NACIONAL[/color][/b] DESDE MI PUNTO DE VISTA [b][color=blue]LOS DEBO GRAVAR AL 16%, ES CORRECTO LO QUE PRETENDO HACER[/color][/b][/quote] Es correcto, debes trasladar la tasa del 16%, dado que no cumple con los requisitos para ser a Tasa 0%, de acuerdo a los fundamentos ya señalados por los compañeros. Saludos

adolfofizcalizta: [quote]PERDON PERDON puse el palito al revez, me referia a XI del 109 Gratificaciones[/quote] [quote]debera ser proporcional?[/quote] No. Saludos

gigantemente: [quote]1. hay algun [b]tope[/b] para otorgar los regalos [/quote] No, no lo hay [quote]2.- [b]Si se compran los boletos en 2010[/b] y se realiza el viaje en julio 2011 puedo hacerlo deducible el gasto??? [/quote] Los deduces cuando los pagues. [quote]..se tendria la factura de la agencia y los [b]boletos electronicos[/b] ahora en 2010.[/quote] Los boletos son los comprobantes deducibles, no la factura de la agencia de viajes Lo anterior siempre y cuando cumplas con lo siguiente: LISR Artículo 32. Para los efectos de este Título, [b]no serán deducibles:[/b] III.[b]Los obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza análoga[/b] [b][color=blue]con excepción de aquéllos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general.[/color][/b] Saludos

cabas: '[quote] Las inversiones únicamente se podrán deducir mediante la aplicación, [b][color=blue]en cada ejercicio, de los porcentajes[/color] autorizados por esta Ley.[/b]..' [/quote] El texto de este artículo se refiere a los Porcentajes Máximos Anuales que pueden aplicarse para cada activo en específico, Ej.: Artículo 40. Los por cientos máximos autorizados, tratándose de activos fijos por tipo de bien son los siguientes: … I. Tratándose de construcciones: a) 10% para inmuebles declarados como monumentos arqueológicos, artísticos, históricos o patrimoniales, conforme a la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, que cuenten con el certificado de restauración expedido por el Instituto Nacional de Antropología e Historia o el Instituto Nacional de Bellas Artes. b) 5% en los demás casos. II. Tratándose de ferrocarriles: a) 3% para bombas de suministro de combustible a trenes. b) 5% para vías férreas. c) 6% para carros de ferrocarril, locomotoras, armones y autoarmones Etc. Lo anterior significa que no se deben aplicar porcentajes arriba de los señalados, es decir es el tope que está permitido aplicar. Lógicamente 1/12 parte del resultado de aplicar el % sobre la inversión, es lo que se aplicará, en su caso, mensualmente. Espero que haya quedado mas claro Saludos

cabas: .[quote]...puede la PF [b][color=blue]disminuir [/color]de sus ingresos[/b] a efecto de sus pagos provisionales de renta [b][color=blue]la depreciación mensual[/color][/b]??[/quote] Si, si puede hacerlo. [quote]...[b]cuál sería el fundamento??[/b] [/quote] El Art. 127 de LISR: Artículo 127. Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, [b][color=blue]efectuarán pagos provisionales mensuales[/color][/b] a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas. El pago provisional se determinará [b][color=blue]restando[/color] de la totalidad de los ingresos [/b]a que se refiere esta Sección obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el pago, [b][color=blue]las deducciones autorizadas en esta Sección correspondientes al mismo periodo[/color] [/b] [b]Partiendo de la base que las depreciaciones s[color=blue]on Deducciones de Inversiones Autorizadas contenidas en la misma Sección I[/color], se incluyen en el cálculo de los Pagos Provisionales.[/b] Saludos [i]Editado: Noviembre 24, 2010 20:56:01[/i]

GABY08: [quote]……PERO NO CON LA LEYANDA 'PARA ABONO EN CUENTA'. ESTO GENERA [b][color=blue]LA NO DEDUCIBILIDAD[/color] AL NO CUMPLIR CON EL REQUISITO COMPLETO DE LA LEY….[/b].[/quote] [quote]……. [color=blue][b]TRAE EL RFC[/b][/color] DEL PAGO DEL PROVEEDOR…[/quote] [b][color=blue]Para la deducibilidad[/color] de ese tipo de erogaciones, [color=blue]se tiene el Art 29-C del CFF y la Regla I.2.10.19[/color] en las que señalan que se puede utilizar el Estado de Cuenta bancario como Comprobante Fiscal, cumpliendo con los requisitos que en esas disposiciones se señalan[/b] Aún cuando en el Art. 29-C del CFF señala como requisito que el cheque debe contener la leyenda mencionada, en ocasiones los auditores solamente revisan el original del Estado de Cuenta y las pólizas de cheques y por obvias razones [b]no tienen a su disposición los originales de los cheques, por lo que no pueden percatarse si los mismos contienen o no dicha leyenda.[/b] Saludos [i]Editado: Noviembre 24, 2010 22:20:36[/i]

Otra vez en que se le otorga la 'razón' al SAT. Ya la LIVA señalaba expresamente ese criterio en su Art. 1-B: [b]LIVA[/b] Artículo 1o.-B.-……………. Cuando el precio o contraprestación pactados por la enajenación de bienes, la prestación de servicios o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes [b]se pague mediante [color=blue]cheque[/color], se considera que el valor de la operación, [color=blue]así como el impuesto al valor agregado trasladado[/color] correspondiente, [color=blue]fueron efectivamente pagados en la fecha de cobro[/color] del mismo[/b] o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración Saludos

sofa: [quote]..¿[b]en que momento[/b] puedo deducir el moto pagado y [b]en que porcentaje[/b] lo podremos hacer? [/quote] Puedes deducirlo al 100% al momento del pago. [quote]....estoy bien en mis fundamentos [/quote] Están bien, solamente agregaría el 5 de LIVA, para el acreditamiento del mismo. Saludos Pdata.- Y no se trata de 'Anticipo de Rentas', sino de 'Rentas Pagadas por Anticipado', por lo cual no le aplica el Art. 31 Fracc. XIX de LISR señalado. [i]Editado: Noviembre 24, 2010 15:00:51[/i]

Autor	Mensaje
Tópico: Comisionistas
CHAVALON Mensajes: 14	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 26, 2010 22:30:33 Asunto: Re: Comisionistas
CHAVALON Mensajes: 14	anaili: [quote]...se dio de alta en la SHCP como comisionista...[/quote] [quote]...cual seria su regimen...[/quote] Pídele que te muestre copia de la 'Alta', es decir la CIF y la Lista de Obligaciones. [quote]Esta persona está en nomina[/quote] [quote](tambien se le hacen sus pagos por nomina)[/quote] Falta información, pero de entrada estaríamos hablando de una subordinación y por lo tanto 'encuadra' dentro del Capítulo I 'DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO' en su Art. 110 Fraccs. IV ó VI. Saludos [i]Editado: Noviembre 27, 2010 10:54:17[/i]
Tópico: Depreciación mensual deducible en PF
CHAVALON Mensajes: 16	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 25, 2010 15:58:39 Asunto: Re: Depreciación mensual deducible en PF
CHAVALON Mensajes: 16	cabas: [quote]……… ¿en dónde establece la ley [b][color=blue]que debemos[/color][/b] tomar una doceava parte,[/quote] Recuerda que no existe obligación , el aplicar o no la 1/12 parte mensualmente es OPCIONAL. El fundamento ya se citó y es el Art 127 de LISR [quote]... .o en [b][color=blue]dónde dice que se debe aplicar la depreciación[/color] [color=red]contable[/color] de esas inversiones?[/quote] Vuelvo a repetir, las Deducciones en general son OPCIONALES, si no deseas aplicarlas es muy tu decisión. Este artículo de LISR te lo señala claramente: [b]Artículo 123. Las personas físicas que obtengan ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales, [color=blue]podrán[/color] efectuar las deducciones siguientes:[/b] .... IV.Las inversiones. ... La opción de deducirlas o simplemente no hacerlo, es decisión del contribuyente, pero el derecho de hacerlo se tiene. Saludos Pdata.- Considero que en este tópico se estaba tratando lo referente a la [b]Depreciación [color=blue]FISCAL[/color], [color=red]no a la CONTABLE[/color]. [/b] [i]Editado: Noviembre 25, 2010 16:07:51[/i]
Tópico: IVA EN GASTOS FACTURADOS AL EXTRANJERO
CHAVALON Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 25, 2010 15:09:37 Asunto: Re: IVA EN GASTOS FACTURADOS AL EXTRANJERO
CHAVALON Mensajes: 8	floriux: [quote]VOY A FACTURAR [b]SERVICIOS A UNA EMPRESA ESTABLECIDA EN ESTADOS UNIDOS[/b], [b]ESTOS SERVICIOS [color=blue]FUERON DADOS EN TERRITORIO NACIONAL[/color][/b] DESDE MI PUNTO DE VISTA [b][color=blue]LOS DEBO GRAVAR AL 16%, ES CORRECTO LO QUE PRETENDO HACER[/color][/b][/quote] Es correcto, debes trasladar la tasa del 16%, dado que no cumple con los requisitos para ser a Tasa 0%, de acuerdo a los fundamentos ya señalados por los compañeros. Saludos
Tópico: exencion IX 109 debera ser proporcional?
CHAVALON Mensajes: 33	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 25, 2010 12:56:43 Asunto: Re: exencion IX 109 debera ser proporcional?
CHAVALON Mensajes: 33	adolfofizcalizta: [quote]PERDON PERDON puse el palito al revez, me referia a XI del 109 Gratificaciones[/quote] [quote]debera ser proporcional?[/quote] No. Saludos
Tópico: Deduccion de regalos a clientes
CHAVALON Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 25, 2010 12:30:54 Asunto: Re: Deduccion de regalos a clientes
CHAVALON Mensajes: 4	gigantemente: [quote]1. hay algun [b]tope[/b] para otorgar los regalos [/quote] No, no lo hay [quote]2.- [b]Si se compran los boletos en 2010[/b] y se realiza el viaje en julio 2011 puedo hacerlo deducible el gasto??? [/quote] Los deduces cuando los pagues. [quote]..se tendria la factura de la agencia y los [b]boletos electronicos[/b] ahora en 2010.[/quote] Los boletos son los comprobantes deducibles, no la factura de la agencia de viajes Lo anterior siempre y cuando cumplas con lo siguiente: LISR Artículo 32. Para los efectos de este Título, [b]no serán deducibles:[/b] III.[b]Los obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza análoga[/b] [b][color=blue]con excepción de aquéllos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general.[/color][/b] Saludos
Tópico: Depreciación mensual deducible en PF
CHAVALON Mensajes: 16	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 25, 2010 10:58:22 Asunto: Re: Depreciación mensual deducible en PF
CHAVALON Mensajes: 16	cabas: '[quote] Las inversiones únicamente se podrán deducir mediante la aplicación, [b][color=blue]en cada ejercicio, de los porcentajes[/color] autorizados por esta Ley.[/b]..' [/quote] El texto de este artículo se refiere a los Porcentajes Máximos Anuales que pueden aplicarse para cada activo en específico, Ej.: Artículo 40. Los por cientos máximos autorizados, tratándose de activos fijos por tipo de bien son los siguientes: … I. Tratándose de construcciones: a) 10% para inmuebles declarados como monumentos arqueológicos, artísticos, históricos o patrimoniales, conforme a la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, que cuenten con el certificado de restauración expedido por el Instituto Nacional de Antropología e Historia o el Instituto Nacional de Bellas Artes. b) 5% en los demás casos. II. Tratándose de ferrocarriles: a) 3% para bombas de suministro de combustible a trenes. b) 5% para vías férreas. c) 6% para carros de ferrocarril, locomotoras, armones y autoarmones Etc. Lo anterior significa que no se deben aplicar porcentajes arriba de los señalados, es decir es el tope que está permitido aplicar. Lógicamente 1/12 parte del resultado de aplicar el % sobre la inversión, es lo que se aplicará, en su caso, mensualmente. Espero que haya quedado mas claro Saludos
Tópico: Depreciación mensual deducible en PF
CHAVALON Mensajes: 16	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 24, 2010 20:41:05 Asunto: Re: Depreciación mensual deducible en PF
CHAVALON Mensajes: 16	cabas: .[quote]...puede la PF [b][color=blue]disminuir [/color]de sus ingresos[/b] a efecto de sus pagos provisionales de renta [b][color=blue]la depreciación mensual[/color][/b]??[/quote] Si, si puede hacerlo. [quote]...[b]cuál sería el fundamento??[/b] [/quote] El Art. 127 de LISR: Artículo 127. Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, [b][color=blue]efectuarán pagos provisionales mensuales[/color][/b] a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas. El pago provisional se determinará [b][color=blue]restando[/color] de la totalidad de los ingresos [/b]a que se refiere esta Sección obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el pago, [b][color=blue]las deducciones autorizadas en esta Sección correspondientes al mismo periodo[/color] [/b] [b]Partiendo de la base que las depreciaciones s[color=blue]on Deducciones de Inversiones Autorizadas contenidas en la misma Sección I[/color], se incluyen en el cálculo de los Pagos Provisionales.[/b] Saludos [i]Editado: Noviembre 24, 2010 20:56:01[/i]
Tópico: CHEQUE NOMINATIVO SIN LA LEYENDA ABONO EN CUENTA.
CHAVALON Mensajes: 97	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 24, 2010 20:26:33 Asunto: Re: CHEQUE NOMINATIVO SIN LA LEYENDA ABONO EN CUENTA.
CHAVALON Mensajes: 97	GABY08: [quote]……PERO NO CON LA LEYANDA 'PARA ABONO EN CUENTA'. ESTO GENERA [b][color=blue]LA NO DEDUCIBILIDAD[/color] AL NO CUMPLIR CON EL REQUISITO COMPLETO DE LA LEY….[/b].[/quote] [quote]……. [color=blue][b]TRAE EL RFC[/b][/color] DEL PAGO DEL PROVEEDOR…[/quote] [b][color=blue]Para la deducibilidad[/color] de ese tipo de erogaciones, [color=blue]se tiene el Art 29-C del CFF y la Regla I.2.10.19[/color] en las que señalan que se puede utilizar el Estado de Cuenta bancario como Comprobante Fiscal, cumpliendo con los requisitos que en esas disposiciones se señalan[/b] Aún cuando en el Art. 29-C del CFF señala como requisito que el cheque debe contener la leyenda mencionada, en ocasiones los auditores solamente revisan el original del Estado de Cuenta y las pólizas de cheques y por obvias razones [b]no tienen a su disposición los originales de los cheques, por lo que no pueden percatarse si los mismos contienen o no dicha leyenda.[/b] Saludos [i]Editado: Noviembre 24, 2010 22:20:36[/i]
Tópico: IVA ACREDITABLE........HASTA QUE SE COBRA EL CHEQUE
CHAVALON Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 24, 2010 15:10:11 Asunto: Re: IVA ACREDITABLE........HASTA QUE SE COBRA EL CHEQUE
CHAVALON Mensajes: 11	Otra vez en que se le otorga la 'razón' al SAT. Ya la LIVA señalaba expresamente ese criterio en su Art. 1-B: [b]LIVA[/b] Artículo 1o.-B.-……………. Cuando el precio o contraprestación pactados por la enajenación de bienes, la prestación de servicios o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes [b]se pague mediante [color=blue]cheque[/color], se considera que el valor de la operación, [color=blue]así como el impuesto al valor agregado trasladado[/color] correspondiente, [color=blue]fueron efectivamente pagados en la fecha de cobro[/color] del mismo[/b] o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración Saludos
Tópico: Rentas pagadas por anticipado
CHAVALON Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 24, 2010 14:45:18 Asunto: Re: Rentas pagadas por anticipado
CHAVALON Mensajes: 7	sofa: [quote]..¿[b]en que momento[/b] puedo deducir el moto pagado y [b]en que porcentaje[/b] lo podremos hacer? [/quote] Puedes deducirlo al 100% al momento del pago. [quote]....estoy bien en mis fundamentos [/quote] Están bien, solamente agregaría el 5 de LIVA, para el acreditamiento del mismo. Saludos Pdata.- Y no se trata de 'Anticipo de Rentas', sino de 'Rentas Pagadas por Anticipado', por lo cual no le aplica el Art. 31 Fracc. XIX de LISR señalado. [i]Editado: Noviembre 24, 2010 15:00:51[/i]

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