Fiscalia

Buen día Magaleni: ¡¡ Bienvenido (a):!! [quote]...de esto 6500 debo de pagar a Hacienda de ISR y IETU en mi declaración del 2012[/quote] De ISR considerando la deducción 'ciega' del 35%, se pagarían aprox. $ 496.00 por mes De IETU sin deducciones del Art. 142 de LISR, se pagarían aprox. $ 641.00 por mes. Puedes elevar al año esas cantidades. Saludos

Buen día mi apreciable ngm, siempre es un enorme gusto y satisfacción leer tus comentarios. Te deseo también que estos días sirvan para reflexionar, repasar nuestros errores y tratar de corregirlos, recapacitar a fin de que valgan como un estímulo para proseguir con mas ahínco nuestro diario trabajo. ¡¡ Felices Pascuas !!!, son mis mas sinceros deseos

Hola jibe: Volviendo al tema del ejemplo de Fiscalia, en realidad no está dosminuyendo las Retenciones, sino el ISR Propio (Calculado). Voy, con el permiso de Fiscalia copiar los 2 últimos procedimientos: [quote] [b]DETERMINACIÓN DEL ISR PROPIO (CALCULADO) ACREDITABLE [/b] Total de ingresos para ISR 588,150 Ingresos por salarios 450,000 Ingresos para ISR excepto salarios 138,150 Total de ingresos para ISR 588,150 Proporción de ISR acreditable 23.49% ISR propio del ejercicio 128,324.30 [b][color=blue]ISR propio acreditable 30,141.99[/color] [/b][/quote] [quote][b]DETERMINACIÓN DEL IETU A PAGAR[/b] IETU del ejercicio 27,978 [b][color=blue]Retenciones de ISR 21,067 ISR propio del ejercicio 9,075 [/color][/b] IETU a cargo - Pagos provisionales de IETU 3,267 Impuesto a favor (3,267.00)[/quote] [b][color=blue]SI SUMAMOS 21,067 MAS 9,075 ES IGUAL = 30,142 QUE ES EL ISR PROPIO CALCULADO[/color].[/b] Tan es así que menciona antes del Cálculo del IETU,una aclaración sobre como se forma el ISR Propio: [b][quote]Para el llenado del DeclaraSAT, la autoridad tiene el criterio de desglosar en el 'ISR propio del ejercicio', la parte de ISR retenido y, el resto del ISR propio del ejercicio sería la diferencia aritmética entre el total del ISR pagado en el ejercicio y el ISR retenido[/quote].[/b] No se si haya quedado mas claro con lo anterior Saludos [i]Editado: Abril 05, 2012 19:18:08[/i]

Buen día Lupita: [quote]¿Debo solicitar a la agencia que me haga la correción, después de un año? [/quote] Ya lo solicitaste a la Agencia ? Considero que es mas conveniente primero preguntarle a la Agencia si puede resolverte el problema Saludos

Hola jibe: Observando con detenimiento el ejemplo de salarios y arrendamiento, aparentemente si restan el isr retenido (excepto el de salarios). Sin embargo en el artículo que publican y que con el premiso de Fiscalia voy a copiar en parte, señala lo contrario, esto es, que el ISR Retenido y Pagado no se acredita 'directamente', sino a través del ISR Propio o Calculado: [quote]No obstante lo anterior, el Artículo 8 de la Ley del IETU, que regula la determinación del impuesto anual, [b][color=blue]señala que contra el IETU del ejercicio se podrá acreditar una cantidad equivalente al ISR propio del ejercicio[/color][/b], hasta por el monto de dicha diferencia, y no hace mención sobre los pagos provisionales del ISR. Lo anterior es así porque [b]el ISR propio del ejercicio es aquél que se determina en la declaración anual, y[color=blue] los pagos provisionales que se hubieran efectuado en el transcurso del ejercicio ya estarían considerados dentro del ISR propio anual[/color][/b]. En el caso en que se hubieran efectuado pagos provisionales de ISR en exceso al impuesto del ejercicio, entonces esa diferencia se consideraría saldo a favor de ISR, mas no ISR propio del contribuyente. Dicho saldo sería objeto de compensación contra el IETU, realizando los trámites correspondientes.[/quote] Y además señala Fiscalia el procedimeinto para el Cálculo Anual del IETU: [quote]Procedimiento general de cálculo del IETU A manera descriptiva y sin el objetivo de hacer un análisis detallado de este impuesto, a continuación se describe la mecánica para determinar el impuesto anual: Ingresos efectivamente cobrados - Deducciones autorizadas ________________________________________ = Base * Tasa (17.5% para 2011) ________________________________________ = IETU - Crédito IETU - Crédito por inversiones (transitorio) - Crédito por salarios y cuotas patronales - [b][color=blue]ISR propio[/color] (incluyendo el ISR pagado en el extranjero)[/b] - Acreditamientos del Decreto del 05/Nov/2007 ________________________________________ = IETU a cargo - Pagos provisionales de IETU ________________________________________ = IETU a pagar[/quote] En el ejemplo que mencionas, Fiscalia hace la observación siguiente: [quote][b]Para el llenado del DeclaraSAT, la autoridad tiene el criterio de desglosar [color=blue]en el 'ISR propio del ejercicio', la parte de ISR retenido[/color] y, el resto del ISR propio del ejercicio sería la diferencia aritmética entre el total del ISR pagado en el ejercicio y el ISR retenido[/b].[/quote] Considero que debemos apegarnos a lo que señala la LIETU y Acreditar solamente el ISR Propio (ISR Calculado). SAludos

Buen día AUDITORIAMG: La exención es Anual, esto es, 862,568.00 para la Zona C.En pagos Proviisonales se aplica en forma proporcional. Para efectos del Pago Provisional, se aplica la 1/12 en el 1er. pago, 2/12 en el 2º pago, 3/12 en el 3er. pago, etc. Y cada mes debe obtenerse el % de deducibilidad para ISR (art. 32 Fracc. II), e IETU (Art 6 Fracc. IV) y acreditamiento para efectos del IVA (Art 5 Fracc I), Saludos

Hola jibe: En el Declarasat cuando eliges la opción de 'Detalle del Cálculo', te aparece un anexo que se denomina 'ISR PROPIO ACREDITABLE VS. IETU' y te 'sugiere' un valor 'X'. Ese valor 'X' es el ISR Calculado y es el que debes acreditar. Claro que te otorga la opción de aplicar otra cantidad, lo has intentado ? Saludos [i]Editado: Abril 05, 2012 11:56:11[/i]

Hola jibe: Pues opino que es correcto, ya que se apega 100% al criterio del SAT de considerar, para efectos de acreditamiento del ISR Vs. el IETU, el ISR Propio, que para efectos prácticos es el ISR calculado (en este caso por el Declarasat). Cuál criterio deseas aplicar ?: ..el que represente menos trabajo ahorita ? o el que establece la LIETU ? Insisto, cada quien puede aplicar el criterio que desee Saludos

Tienes razón jibe, es mucho trabajo, sin embargo es lo que señala la LIETU, el propio Declarasat. El año pasado quienes 'acreditaron' los Pagos Prov. de ISR y las Retenciones que les efectuaron de ISR, los Saldos a Favor de ISR que resultaron, en su caso, fueron rechazados por el SAT. Así mismo quienes aplicaron 'el criterio' mencionado en el párrafo anterior, fueron revisados y tuvieron que efectuar declaraciones complementarias y en algunos casos con Actualizaciones Y Recargos. Las Disposiciones Fiscales ahí están, la decisión de que 'criterio' aplicar, es de cada quien. Saludos

Buen día jibe: En tu caso el ISR que debes acreditar Vs. el IETU es $ 9,075.00 La diferencia del saldo de ISR que te queda a favor por las retenciones que te efectuaron, las Compensas Vs. el IETU a Cargo. Puedes leer el Art. 8 de IETU párrafos 2 y 4 para mayor comprensión, sin embargo si continúan las dudas, puedes exponerlas nuevamente Saludos

Autor	Mensaje
Tópico: Orientación de la Declaración anual de ISR y IETU
CHAVALON Mensajes: 46	Foro: Fiscal Enviado: Abril 09, 2012 08:51:46 Asunto: Re: Orientación de la Declaración anual de ISR y IETU
CHAVALON Mensajes: 46	Buen día Magaleni: ¡¡ Bienvenido (a):!! [quote]...de esto 6500 debo de pagar a Hacienda de ISR y IETU en mi declaración del 2012[/quote] De ISR considerando la deducción 'ciega' del 35%, se pagarían aprox. $ 496.00 por mes De IETU sin deducciones del Art. 142 de LISR, se pagarían aprox. $ 641.00 por mes. Puedes elevar al año esas cantidades. Saludos
Tópico: ¿COMPENSACION O ACREDITAMIENTO DE ISR A FAVOR VS IETU?
CHAVALON Mensajes: 19	Foro: Fiscal Enviado: Abril 06, 2012 11:26:56 Asunto: Re: ¿COMPENSACION O ACREDITAMIENTO DE ISR A FAVOR VS IETU?
CHAVALON Mensajes: 19	Buen día mi apreciable ngm, siempre es un enorme gusto y satisfacción leer tus comentarios. Te deseo también que estos días sirvan para reflexionar, repasar nuestros errores y tratar de corregirlos, recapacitar a fin de que valgan como un estímulo para proseguir con mas ahínco nuestro diario trabajo. ¡¡ Felices Pascuas !!!, son mis mas sinceros deseos
Tópico: ¿COMPENSACION O ACREDITAMIENTO DE ISR A FAVOR VS IETU?
CHAVALON Mensajes: 19	Foro: Fiscal Enviado: Abril 05, 2012 19:16:00 Asunto: Re: ¿COMPENSACION O ACREDITAMIENTO DE ISR A FAVOR VS IETU?
CHAVALON Mensajes: 19	Hola jibe: Volviendo al tema del ejemplo de Fiscalia, en realidad no está dosminuyendo las Retenciones, sino el ISR Propio (Calculado). Voy, con el permiso de Fiscalia copiar los 2 últimos procedimientos: [quote] [b]DETERMINACIÓN DEL ISR PROPIO (CALCULADO) ACREDITABLE [/b] Total de ingresos para ISR 588,150 Ingresos por salarios 450,000 Ingresos para ISR excepto salarios 138,150 Total de ingresos para ISR 588,150 Proporción de ISR acreditable 23.49% ISR propio del ejercicio 128,324.30 [b][color=blue]ISR propio acreditable 30,141.99[/color] [/b][/quote] [quote][b]DETERMINACIÓN DEL IETU A PAGAR[/b] IETU del ejercicio 27,978 [b][color=blue]Retenciones de ISR 21,067 ISR propio del ejercicio 9,075 [/color][/b] IETU a cargo - Pagos provisionales de IETU 3,267 Impuesto a favor (3,267.00)[/quote] [b][color=blue]SI SUMAMOS 21,067 MAS 9,075 ES IGUAL = 30,142 QUE ES EL ISR PROPIO CALCULADO[/color].[/b] Tan es así que menciona antes del Cálculo del IETU,una aclaración sobre como se forma el ISR Propio: [b][quote]Para el llenado del DeclaraSAT, la autoridad tiene el criterio de desglosar en el 'ISR propio del ejercicio', la parte de ISR retenido y, el resto del ISR propio del ejercicio sería la diferencia aritmética entre el total del ISR pagado en el ejercicio y el ISR retenido[/quote].[/b] No se si haya quedado mas claro con lo anterior Saludos [i]Editado: Abril 05, 2012 19:18:08[/i]
Tópico: RFC INCOMPLETO
CHAVALON Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Abril 05, 2012 19:00:50 Asunto: Re: RFC INCOMPLETO
CHAVALON Mensajes: 3	Buen día Lupita: [quote]¿Debo solicitar a la agencia que me haga la correción, después de un año? [/quote] Ya lo solicitaste a la Agencia ? Considero que es mas conveniente primero preguntarle a la Agencia si puede resolverte el problema Saludos
Tópico: ¿COMPENSACION O ACREDITAMIENTO DE ISR A FAVOR VS IETU?
CHAVALON Mensajes: 19	Foro: Fiscal Enviado: Abril 05, 2012 18:28:30 Asunto: Re: ¿COMPENSACION O ACREDITAMIENTO DE ISR A FAVOR VS IETU?
CHAVALON Mensajes: 19	Hola jibe: Observando con detenimiento el ejemplo de salarios y arrendamiento, aparentemente si restan el isr retenido (excepto el de salarios). Sin embargo en el artículo que publican y que con el premiso de Fiscalia voy a copiar en parte, señala lo contrario, esto es, que el ISR Retenido y Pagado no se acredita 'directamente', sino a través del ISR Propio o Calculado: [quote]No obstante lo anterior, el Artículo 8 de la Ley del IETU, que regula la determinación del impuesto anual, [b][color=blue]señala que contra el IETU del ejercicio se podrá acreditar una cantidad equivalente al ISR propio del ejercicio[/color][/b], hasta por el monto de dicha diferencia, y no hace mención sobre los pagos provisionales del ISR. Lo anterior es así porque [b]el ISR propio del ejercicio es aquél que se determina en la declaración anual, y[color=blue] los pagos provisionales que se hubieran efectuado en el transcurso del ejercicio ya estarían considerados dentro del ISR propio anual[/color][/b]. En el caso en que se hubieran efectuado pagos provisionales de ISR en exceso al impuesto del ejercicio, entonces esa diferencia se consideraría saldo a favor de ISR, mas no ISR propio del contribuyente. Dicho saldo sería objeto de compensación contra el IETU, realizando los trámites correspondientes.[/quote] Y además señala Fiscalia el procedimeinto para el Cálculo Anual del IETU: [quote]Procedimiento general de cálculo del IETU A manera descriptiva y sin el objetivo de hacer un análisis detallado de este impuesto, a continuación se describe la mecánica para determinar el impuesto anual: Ingresos efectivamente cobrados - Deducciones autorizadas ________________________________________ = Base * Tasa (17.5% para 2011) ________________________________________ = IETU - Crédito IETU - Crédito por inversiones (transitorio) - Crédito por salarios y cuotas patronales - [b][color=blue]ISR propio[/color] (incluyendo el ISR pagado en el extranjero)[/b] - Acreditamientos del Decreto del 05/Nov/2007 ________________________________________ = IETU a cargo - Pagos provisionales de IETU ________________________________________ = IETU a pagar[/quote] En el ejemplo que mencionas, Fiscalia hace la observación siguiente: [quote][b]Para el llenado del DeclaraSAT, la autoridad tiene el criterio de desglosar [color=blue]en el 'ISR propio del ejercicio', la parte de ISR retenido[/color] y, el resto del ISR propio del ejercicio sería la diferencia aritmética entre el total del ISR pagado en el ejercicio y el ISR retenido[/b].[/quote] Considero que debemos apegarnos a lo que señala la LIETU y Acreditar solamente el ISR Propio (ISR Calculado). SAludos
Tópico: APLICACION DE INGRESOS EXCENTOS
CHAVALON Mensajes: 12	Foro: Fiscal Enviado: Abril 05, 2012 18:07:30 Asunto: Re: APLICACION DE INGRESOS EXCENTOS
CHAVALON Mensajes: 12	Buen día AUDITORIAMG: La exención es Anual, esto es, 862,568.00 para la Zona C.En pagos Proviisonales se aplica en forma proporcional. Para efectos del Pago Provisional, se aplica la 1/12 en el 1er. pago, 2/12 en el 2º pago, 3/12 en el 3er. pago, etc. Y cada mes debe obtenerse el % de deducibilidad para ISR (art. 32 Fracc. II), e IETU (Art 6 Fracc. IV) y acreditamiento para efectos del IVA (Art 5 Fracc I), Saludos
Tópico: ¿COMPENSACION O ACREDITAMIENTO DE ISR A FAVOR VS IETU?
CHAVALON Mensajes: 19	Foro: Fiscal Enviado: Abril 05, 2012 11:55:05 Asunto: Re: ¿COMPENSACION O ACREDITAMIENTO DE ISR A FAVOR VS IETU?
CHAVALON Mensajes: 19	Hola jibe: En el Declarasat cuando eliges la opción de 'Detalle del Cálculo', te aparece un anexo que se denomina 'ISR PROPIO ACREDITABLE VS. IETU' y te 'sugiere' un valor 'X'. Ese valor 'X' es el ISR Calculado y es el que debes acreditar. Claro que te otorga la opción de aplicar otra cantidad, lo has intentado ? Saludos [i]Editado: Abril 05, 2012 11:56:11[/i]
Tópico: ¿COMPENSACION O ACREDITAMIENTO DE ISR A FAVOR VS IETU?
CHAVALON Mensajes: 19	Foro: Fiscal Enviado: Abril 05, 2012 11:49:01 Asunto: Re: ¿COMPENSACION O ACREDITAMIENTO DE ISR A FAVOR VS IETU?
CHAVALON Mensajes: 19	Hola jibe: Pues opino que es correcto, ya que se apega 100% al criterio del SAT de considerar, para efectos de acreditamiento del ISR Vs. el IETU, el ISR Propio, que para efectos prácticos es el ISR calculado (en este caso por el Declarasat). Cuál criterio deseas aplicar ?: ..el que represente menos trabajo ahorita ? o el que establece la LIETU ? Insisto, cada quien puede aplicar el criterio que desee Saludos
Tópico: ¿COMPENSACION O ACREDITAMIENTO DE ISR A FAVOR VS IETU?
CHAVALON Mensajes: 19	Foro: Fiscal Enviado: Abril 05, 2012 11:38:22 Asunto: Re: ¿COMPENSACION O ACREDITAMIENTO DE ISR A FAVOR VS IETU?
CHAVALON Mensajes: 19	Tienes razón jibe, es mucho trabajo, sin embargo es lo que señala la LIETU, el propio Declarasat. El año pasado quienes 'acreditaron' los Pagos Prov. de ISR y las Retenciones que les efectuaron de ISR, los Saldos a Favor de ISR que resultaron, en su caso, fueron rechazados por el SAT. Así mismo quienes aplicaron 'el criterio' mencionado en el párrafo anterior, fueron revisados y tuvieron que efectuar declaraciones complementarias y en algunos casos con Actualizaciones Y Recargos. Las Disposiciones Fiscales ahí están, la decisión de que 'criterio' aplicar, es de cada quien. Saludos
Tópico: ¿COMPENSACION O ACREDITAMIENTO DE ISR A FAVOR VS IETU?
CHAVALON Mensajes: 19	Foro: Fiscal Enviado: Abril 05, 2012 11:12:27 Asunto: Re: ¿COMPENSACION O ACREDITAMIENTO DE ISR A FAVOR VS IETU?
CHAVALON Mensajes: 19	Buen día jibe: En tu caso el ISR que debes acreditar Vs. el IETU es $ 9,075.00 La diferencia del saldo de ISR que te queda a favor por las retenciones que te efectuaron, las Compensas Vs. el IETU a Cargo. Puedes leer el Art. 8 de IETU párrafos 2 y 4 para mayor comprensión, sin embargo si continúan las dudas, puedes exponerlas nuevamente Saludos

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