Fiscalia

GABY 08: [quote]Un auditor de una empresa comenta que [color=red][b]los gastos de escrituración [/b][/color]de una nueva sociedad, [color=red][b]se lleven a preoperativos[/b][/color]....[/quote] El Art. 38 de LISR señala los conceptos que se consideran Gastos Preoperativos; LISR Artículo 38………. ……. [b][color=red]Erogaciones realizadas en periodos preoperativos[/color][/b], [color=red][b]son aquellas que tienen por objeto la investigación y el desarrollo, relacionados con el diseño, elaboración, mejoramiento, empaque o distribución de un producto, así como con la prestación de un servicio;[/b][/color] siempre que las erogaciones se efectúen antes de que el contribuyente enajene sus productos o preste sus servicios, en forma constante. Tratándose de industrias extractivas, estas erogaciones son las relacionadas con la exploración para la localización y cuantificación de nuevos yacimientos susceptibles de explotarse. Los Gastos de Protocolización de la Empresa no deben considerarse como preoperativos ya que no se contemplan como tales en el artículo citado. En mi opinión los Gastos Preoperativos son los que se destinan a: - Investigación y el desarrollo - Relacionados con el diseño, elaboración, mejoramiento, empaque o distribución de un producto o de un servicio - Exploración para la localización y cuantificación de nuevos yacimientos susceptibles de explotarse. -Y otros similares a los anteriores [b]Conclusión:[/b] [b]Los Gastos del Notario los aplicaría totalmente como gasto normal en el mes en que se efectuaron.[/b] Saludos [i]Editado: Julio 15, 2009 15:47:00[/i]

DeLeon: [quote]...Creo que me parece bien la segunda opcion, Otras razones, Las retenciones de ISR efectuadas por terceros fueron iguales o superiores al pago provisional del IETU [/quote] Excelente decisión. [quote]Gracias por su orientacion[/quote] Al contrario, a tí por darle seguimiento y cierre al tópico Saludos

maximos68: Esto es de la página del SAT: 14. ¿Se informará de la totalidad de las operaciones con proveedores o habrá un mínimo que reportar? [b]Sí. Se deberán de reportar [color=red]la totalidad [/color]de las operaciones realizadas [color=red]con todos [/color]los proveedores.[/b] Como una facilidad, en lugar de capturar individualmente a cada proveedor, [b]podrán relacionarse [color=red]globalmente[/color] aquellos con los que se haya tenido operaciones hasta por [color=red]un monto que no exceda del 10%[/color] del total de los pagos efectivamente [/b]realizados en el mes y sin que en ningún caso el monto pagado al proveedor sea superior a $50,000. En esta liga podrás encontrar mas respuestas a otras dudas que pudieran surgir: [b][url]http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/orientacion_oe/declaracion_informativa/69_10943.html#14[/url][/b] Saludos [i]Editado: Julio 16, 2009 10:15:54[/i]

PrincipiantePeroConGanas: [quote]......y pondría: [b]Las retenciones de ISR efectuadas por terceros [/b]fueron iguales o superiores al pago provisional del IETU.[/quote] Es cuestión de semántica ya que para efectos de la LISR las Retenciones se consideran como Pagos Provisionales. Cuestión de ver en la LISR por ejemplo, el último párrafo del Art. 127, penúltimo del 143, Etc. Además no especifica a que tipo de Pagos Provisionales se refiere, si a ISR o a IETU Pero dejemos que el iniciador del tópico elija la mejor opción. Saludos [i]Editado: Julio 15, 2009 13:31:12[/i]

URIAS: [quote]....Por lo que estoy viendo como puedo recuperar el saldo a favor del 2008, y [color=red][b]que me conviene mas[/b][/color]. ¿ espero me puedas ayudar? [/quote] En cuanto a que te conviene mas, creo que eso Tú debes evaluarlo. Mi opinión es que si optas por la Devolución, el SAT te va a hacer la 'vida de cuadritos', solicitándote bastante y engorrosa información. En cambio a mi parecer la Compensación es 'mas tranquila', mas cómoda (por internet) y normalmente no solicitan tanta información ni tampoco los del SAT ponen muchos 'peros'. Además [b]tienes la OPCIÖN [/b]de que si no logras Compensar la totalidad del Saldo a Favor puedes. [b]el remanente, solicitarlo en Devolución:[/b] C.F.F. Artículo 23. Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio o por retención a terceros, siempre que ambas deriven de impuestos federales distintos de los que se causen con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino específico, incluyendo sus accesorios...... [b]Los contribuyentes que hayan ejercido la opción a que se refiere el primer párrafo del presente artículo, [color=red]que tuvieran remanente una vez efectuada la compensación, podrán solicitar su devolución[/color][/b]. La Compensación tendría el inconveniente que si no existen impuestos mensuales a pagar, la 'recuperación del Saldo a Favor será mas tardada. Procura hacer algunas proyecciones en cuanto al tiempo y esfuerzo que te demandarían cada una de las 2 opciones y espero que tomes la mejor decisión para ambos (Contribuyente y Tú) Saludos. [i]Editado: Julio 15, 2009 14:21:47[/i]

URIAS: El contribuyente es Persona Física o Moral ? Saludos [i]Editado: Julio 15, 2009 12:37:41[/i]

Brambis: [quote]....persona fisica donde realizo un menaje de casa, solo cobra el IVA, no tenemos la obligacion de retenerle [b]el 4% por flete[/b]? O [b][color=red]donde lo puedo checar [/color][/b][/quote] Art. 1-A Fracc. II de LIVA y Art. 3 de RLIVA. Saludos [i]Editado: Julio 15, 2009 12:16:39[/i]

DeLeon: [quote].... [b]razon poner [/b]al presentar en ceros el IETU debido a que [b]la retencion de ISR fue mayor al IETU causado.[/b] [/quote] La última (tercera opción). Saludos

URIAS: [quote]¿ Puedo [b]acreditar[/b] el ISR propio a favor VS retenciones de ISR a terceros? [/quote] Te sugiero mejor utilices la Compensación. Liga: [b][url]http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/noticias_boletines/4_4209.html[/url][/b] Saludos [i]Editado: Julio 15, 2009 12:04:11[/i]

GIUSEPP: [quote][b]EL 136-BIS ME OBLIGA A ENTERAR LOS 45 AL ESTADO[/b], NO DANDOME OPURTUNIDAD DE ACREDITAR ANTERIORMENTE SUBSIDIO AL EMPLEO CONTRA EL IMPUESTO DEL ART. 127 ....¿ [b]SE PODRIA APLICAR LA DISPOSICION DEL SUBSIDIO AL EMPLEO DIRECTAMENTE [/b]Y NO PAGAR EFECTIVAMENTE? [/quote] [color=red][b]No, no se debe aplicar el Subsidio al Empleo [/b][/color] antes de efectuar la 'comparación' entre los dos cálculos, ya que éste es un 'Subsidio Federal' y el 5% es un Impuesto que corresponde al Estado y no a la Federación según lo señala el citado Art. 136-Bis. Asi mismo el SAT en su página te muestra el procedimiento para el cálculo: [b] Pagos provisionales de Régimen Intermedio[/b] [b]Pagos al Servicio de Administración Tributaria (SAT)[/b] Estos pagos se hacen cada mes y presentarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago ante los bancos autorizados . Dicho pago se calcula de la siguiente manera: 1.Sume sus ingresos obtenidos desde el primer día de actividades en el año hasta el último día del mes que va ha pagar. [b]2.Al resultado [color=red]reste las deducciones o gastos [/color]que que correspondan al mismo periodo siempre que tenga facturas con todos los requisitos[color=red] y en su caso la pérdida fiscal de años anteriores que no haya deducido[/color] [/b] 3.Al resultado anterior aplique la tarifa de impuesto que correponda al mes que paga; así como la tabla de subsidio. 4.Al impuesto calculado con la tarifa reste el subsidio calculado con la tabla. 5.Al impuesto que resulte los pagos provisionales pagados anteriormente durante el mismo año. [b][color=red]Pagos a las entidades federativas[/color][/b] [color=red][b]Estos pagos los calcula multiplicando la ganancia (resultado del número 2 anterior) por la tasa del 5%[/b][/color] y contra la cantidad que le resulte puede disminuir los pagos que haya efectuado con anterioridad en el mismo año a la Entidad Federativa. Esta cantidad no es adicional a la calculada para el SAT, ya que la cantidad máxima total que debe pagar por este impuesto es la que calcule con la tarifa y tabla citadas en el número 3 anterior, sin embargo, una parte es para la entidad federativa donde tenga su negocio y otra para el SAT en su caso. Lo anterior que la comparación que se efectúa entre ambos Cálculos es ANTES de aplicar el subsidio al Empleo. En la siguiente liga te muestra unos ejemplos del cálculo: [b][url]http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/act_intermedio/13_6837.html[/url][/b] Saludos [i]Editado: Julio 15, 2009 14:15:21[/i]

Autor	Mensaje
Tópico: Gasto No deducible al 100%? Según Auditor
CHAVALON Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Julio 15, 2009 15:45:57 Asunto: Re: Gasto No deducible al 100%? Según Auditor
CHAVALON Mensajes: 6	GABY 08: [quote]Un auditor de una empresa comenta que [color=red][b]los gastos de escrituración [/b][/color]de una nueva sociedad, [color=red][b]se lleven a preoperativos[/b][/color]....[/quote] El Art. 38 de LISR señala los conceptos que se consideran Gastos Preoperativos; LISR Artículo 38………. ……. [b][color=red]Erogaciones realizadas en periodos preoperativos[/color][/b], [color=red][b]son aquellas que tienen por objeto la investigación y el desarrollo, relacionados con el diseño, elaboración, mejoramiento, empaque o distribución de un producto, así como con la prestación de un servicio;[/b][/color] siempre que las erogaciones se efectúen antes de que el contribuyente enajene sus productos o preste sus servicios, en forma constante. Tratándose de industrias extractivas, estas erogaciones son las relacionadas con la exploración para la localización y cuantificación de nuevos yacimientos susceptibles de explotarse. Los Gastos de Protocolización de la Empresa no deben considerarse como preoperativos ya que no se contemplan como tales en el artículo citado. En mi opinión los Gastos Preoperativos son los que se destinan a: - Investigación y el desarrollo - Relacionados con el diseño, elaboración, mejoramiento, empaque o distribución de un producto o de un servicio - Exploración para la localización y cuantificación de nuevos yacimientos susceptibles de explotarse. -Y otros similares a los anteriores [b]Conclusión:[/b] [b]Los Gastos del Notario los aplicaría totalmente como gasto normal en el mes en que se efectuaron.[/b] Saludos [i]Editado: Julio 15, 2009 15:47:00[/i]
Tópico: Concepto en IETU ceros Pago Provisional
CHAVALON Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Julio 15, 2009 14:02:59 Asunto: Re: Concepto en IETU ceros Pago Provisional
CHAVALON Mensajes: 6	DeLeon: [quote]...Creo que me parece bien la segunda opcion, Otras razones, Las retenciones de ISR efectuadas por terceros fueron iguales o superiores al pago provisional del IETU [/quote] Excelente decisión. [quote]Gracias por su orientacion[/quote] Al contrario, a tí por darle seguimiento y cierre al tópico Saludos
Tópico: proveedor global
CHAVALON Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Julio 15, 2009 13:44:22 Asunto: Re: proveedor global
CHAVALON Mensajes: 2	maximos68: Esto es de la página del SAT: 14. ¿Se informará de la totalidad de las operaciones con proveedores o habrá un mínimo que reportar? [b]Sí. Se deberán de reportar [color=red]la totalidad [/color]de las operaciones realizadas [color=red]con todos [/color]los proveedores.[/b] Como una facilidad, en lugar de capturar individualmente a cada proveedor, [b]podrán relacionarse [color=red]globalmente[/color] aquellos con los que se haya tenido operaciones hasta por [color=red]un monto que no exceda del 10%[/color] del total de los pagos efectivamente [/b]realizados en el mes y sin que en ningún caso el monto pagado al proveedor sea superior a $50,000. En esta liga podrás encontrar mas respuestas a otras dudas que pudieran surgir: [b][url]http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/orientacion_oe/declaracion_informativa/69_10943.html#14[/url][/b] Saludos [i]Editado: Julio 16, 2009 10:15:54[/i]
Tópico: Concepto en IETU ceros Pago Provisional
CHAVALON Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Julio 15, 2009 13:21:40 Asunto: Re: Concepto en IETU ceros Pago Provisional
CHAVALON Mensajes: 6	PrincipiantePeroConGanas: [quote]......y pondría: [b]Las retenciones de ISR efectuadas por terceros [/b]fueron iguales o superiores al pago provisional del IETU.[/quote] Es cuestión de semántica ya que para efectos de la LISR las Retenciones se consideran como Pagos Provisionales. Cuestión de ver en la LISR por ejemplo, el último párrafo del Art. 127, penúltimo del 143, Etc. Además no especifica a que tipo de Pagos Provisionales se refiere, si a ISR o a IETU Pero dejemos que el iniciador del tópico elija la mejor opción. Saludos [i]Editado: Julio 15, 2009 13:31:12[/i]
Tópico: Acreditamiento de ISR propio a favor VS Retenciones de ISR a terceros?
CHAVALON Mensajes: 16	Foro: Fiscal Enviado: Julio 15, 2009 13:05:37 Asunto: Re: Acreditamiento de ISR propio a favor VS Retenciones de ISR a terceros?
CHAVALON Mensajes: 16	URIAS: [quote]....Por lo que estoy viendo como puedo recuperar el saldo a favor del 2008, y [color=red][b]que me conviene mas[/b][/color]. ¿ espero me puedas ayudar? [/quote] En cuanto a que te conviene mas, creo que eso Tú debes evaluarlo. Mi opinión es que si optas por la Devolución, el SAT te va a hacer la 'vida de cuadritos', solicitándote bastante y engorrosa información. En cambio a mi parecer la Compensación es 'mas tranquila', mas cómoda (por internet) y normalmente no solicitan tanta información ni tampoco los del SAT ponen muchos 'peros'. Además [b]tienes la OPCIÖN [/b]de que si no logras Compensar la totalidad del Saldo a Favor puedes. [b]el remanente, solicitarlo en Devolución:[/b] C.F.F. Artículo 23. Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio o por retención a terceros, siempre que ambas deriven de impuestos federales distintos de los que se causen con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino específico, incluyendo sus accesorios...... [b]Los contribuyentes que hayan ejercido la opción a que se refiere el primer párrafo del presente artículo, [color=red]que tuvieran remanente una vez efectuada la compensación, podrán solicitar su devolución[/color][/b]. La Compensación tendría el inconveniente que si no existen impuestos mensuales a pagar, la 'recuperación del Saldo a Favor será mas tardada. Procura hacer algunas proyecciones en cuanto al tiempo y esfuerzo que te demandarían cada una de las 2 opciones y espero que tomes la mejor decisión para ambos (Contribuyente y Tú) Saludos. [i]Editado: Julio 15, 2009 14:21:47[/i]
Tópico: Acreditamiento de ISR propio a favor VS Retenciones de ISR a terceros?
CHAVALON Mensajes: 16	Foro: Fiscal Enviado: Julio 15, 2009 12:37:14 Asunto: Re: Acreditamiento de ISR propio a favor VS Retenciones de ISR a terceros?
CHAVALON Mensajes: 16	URIAS: El contribuyente es Persona Física o Moral ? Saludos [i]Editado: Julio 15, 2009 12:37:41[/i]
Tópico: PF DEDICADA AL TRANSPORTE DE CARGA
CHAVALON Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Julio 15, 2009 12:16:05 Asunto: Re: PF DEDICADA AL TRANSPORTE DE CARGA
CHAVALON Mensajes: 3	Brambis: [quote]....persona fisica donde realizo un menaje de casa, solo cobra el IVA, no tenemos la obligacion de retenerle [b]el 4% por flete[/b]? O [b][color=red]donde lo puedo checar [/color][/b][/quote] Art. 1-A Fracc. II de LIVA y Art. 3 de RLIVA. Saludos [i]Editado: Julio 15, 2009 12:16:39[/i]
Tópico: Concepto en IETU ceros Pago Provisional
CHAVALON Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Julio 15, 2009 12:11:48 Asunto: Re: Concepto en IETU ceros Pago Provisional
CHAVALON Mensajes: 6	DeLeon: [quote].... [b]razon poner [/b]al presentar en ceros el IETU debido a que [b]la retencion de ISR fue mayor al IETU causado.[/b] [/quote] La última (tercera opción). Saludos
Tópico: Acreditamiento de ISR propio a favor VS Retenciones de ISR a terceros?
CHAVALON Mensajes: 16	Foro: Fiscal Enviado: Julio 15, 2009 12:01:21 Asunto: Re: Acreditamiento de ISR propio a favor VS Retenciones de ISR a terceros?
CHAVALON Mensajes: 16	URIAS: [quote]¿ Puedo [b]acreditar[/b] el ISR propio a favor VS retenciones de ISR a terceros? [/quote] Te sugiero mejor utilices la Compensación. Liga: [b][url]http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/noticias_boletines/4_4209.html[/url][/b] Saludos [i]Editado: Julio 15, 2009 12:04:11[/i]
Tópico: REGIMEN INTERMEDIO- SUBSIDIO AL EMPLEO
CHAVALON Mensajes: 21	Foro: Fiscal Enviado: Julio 15, 2009 11:15:00 Asunto: Re: REGIMEN INTERMEDIO- SUBSIDIO AL EMPLEO
CHAVALON Mensajes: 21	GIUSEPP: [quote][b]EL 136-BIS ME OBLIGA A ENTERAR LOS 45 AL ESTADO[/b], NO DANDOME OPURTUNIDAD DE ACREDITAR ANTERIORMENTE SUBSIDIO AL EMPLEO CONTRA EL IMPUESTO DEL ART. 127 ....¿ [b]SE PODRIA APLICAR LA DISPOSICION DEL SUBSIDIO AL EMPLEO DIRECTAMENTE [/b]Y NO PAGAR EFECTIVAMENTE? [/quote] [color=red][b]No, no se debe aplicar el Subsidio al Empleo [/b][/color] antes de efectuar la 'comparación' entre los dos cálculos, ya que éste es un 'Subsidio Federal' y el 5% es un Impuesto que corresponde al Estado y no a la Federación según lo señala el citado Art. 136-Bis. Asi mismo el SAT en su página te muestra el procedimiento para el cálculo: [b] Pagos provisionales de Régimen Intermedio[/b] [b]Pagos al Servicio de Administración Tributaria (SAT)[/b] Estos pagos se hacen cada mes y presentarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago ante los bancos autorizados . Dicho pago se calcula de la siguiente manera: 1.Sume sus ingresos obtenidos desde el primer día de actividades en el año hasta el último día del mes que va ha pagar. [b]2.Al resultado [color=red]reste las deducciones o gastos [/color]que que correspondan al mismo periodo siempre que tenga facturas con todos los requisitos[color=red] y en su caso la pérdida fiscal de años anteriores que no haya deducido[/color] [/b] 3.Al resultado anterior aplique la tarifa de impuesto que correponda al mes que paga; así como la tabla de subsidio. 4.Al impuesto calculado con la tarifa reste el subsidio calculado con la tabla. 5.Al impuesto que resulte los pagos provisionales pagados anteriormente durante el mismo año. [b][color=red]Pagos a las entidades federativas[/color][/b] [color=red][b]Estos pagos los calcula multiplicando la ganancia (resultado del número 2 anterior) por la tasa del 5%[/b][/color] y contra la cantidad que le resulte puede disminuir los pagos que haya efectuado con anterioridad en el mismo año a la Entidad Federativa. Esta cantidad no es adicional a la calculada para el SAT, ya que la cantidad máxima total que debe pagar por este impuesto es la que calcule con la tarifa y tabla citadas en el número 3 anterior, sin embargo, una parte es para la entidad federativa donde tenga su negocio y otra para el SAT en su caso. Lo anterior que la comparación que se efectúa entre ambos Cálculos es ANTES de aplicar el subsidio al Empleo. En la siguiente liga te muestra unos ejemplos del cálculo: [b][url]http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/act_intermedio/13_6837.html[/url][/b] Saludos [i]Editado: Julio 15, 2009 14:15:21[/i]

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