Fiscalia

Buen día margor: [quote]...Presenté mes a mes (2011) DIOT...[/quote] [quote]...según yo, no presentaría la informativa anual de Proveedores.[/quote] [quote]...y la de CLIENTES la debo presentar?...[/quote] No, ninguno de los 2 conceptos, ni clientes ni proveedores. El siguiente Artículo Transitorio de la RMF 2012, señala que se dará por cumplida la obligación de presentar la Información de las operaciones con CLIENTES Y PROVEEDORES, es decir la información de ambos, cuando se hayan presentado todas las Declaraciones Informativas Mensuales de la DIOT del 2011. Existe un error por segundo año consecutivo en la redacción de dicho Artículo Transitorio. El año pasado corrigieron el ejercicio, pero en este 2012 no han hecho la correción. [b]RMF 2012.[/b] [b]Transitorios[/b] Sexto.-[b]Para los efectos de los artículos 86, fracción VIII, 101, fracción V y 133, fracción VII de la Ley del ISR y 32-G del CFF[/b], [color=blue]durante el ejercicio fiscal de 2011[/color], se tendrá por cumplida la obligación de presentar la información de operaciones con clientes y proveedores [b]cuando los contribuyentes presenten la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, [color=blue]respecto de todo el ejercicio fiscal de 2012[/color].[/b] Derivado de lo anterior, las personas físicas y morales presentarán dicha información en los términos de la regla I.5.5.3. Saludos

Buen día margor: .[quote]..la declaraciones informativas de DIOT se seguirán presentando en el ejercicio 2012? (mensuales).. es que no veo ningún software DIOT 2012[/quote] Así es, se seguirán presentando en la V. 1.1.4. que publicó el SAT el 25 de Mayo de 2011, hasta que el SAT disponga otra cosa. Puedes descargar el Software en la liga siguiente: [url]http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/descargas/31_9951.html[/url] Además siguen en vigor el Art. 32 Fracc. VIII de LIVA y la Regla I.5.5.2 Saludos [i]Editado: Febrero 14, 2012 23:15:34[/i]

Buen día sos, siempre para un servidor es un enorme gusto el 'verte' por estos territorios y sobre todo'escuchar' tus valiosos y acertados comentarios Gracias por precisar lo referente al Art. 172 Fracc.IV que es 'casi equiparable' al Art. 31Fracc. III de LISR que aplica para Personas Morales. Tienes razón, el Art. 95 LISR exceptúa los gastos contemplados en el Art. 172 Fracc. IV y aparentemente son los gastos que sama 75 menciona, [b]sin embargo los gastos de gasolina no se encuentran contemplados en el multimencionado [/b]Art. 172 Fracc. IV, por los demás gastos, estoy totalmente de acuerdo contigo. En este caso, por los gastos 'si amparados' por el Art. 172 Fracc. IV, los que 'deben pagar ISR' son los Socios y no la S.C. Por los de gasolina, en mi opinión, la S.C. si debe cubrir el ISR por el Remanente (Utilidad) que resulte. Es muy reconfortante el tener la oportunidad de 'dialogar' contigo, dado que pocas veces 'apareces' o participas en este Foro en el cual se extrañan tus excelentes y valiosos comentarios Te envío un afectuoso y sincero saludo [i]Editado: Febrero 11, 2012 12:56:40[/i]

Buen día LUNETA: A pesar de que el Art. 23 del CFF obliga a presentar el Aviso de Compensación dentro de los siguientes 5 día hábiles (mas los adicionales de acuerdo al 6º dígito del RFC) a la compensación efectuada, no menciona que de no hacerlo dentro de ese plazo, ya no proceda. En cuanto a la multa por no presentar el Aviso dentro del plazo mencionado, si no ha sido requerido el mismo, no causaría multa de acuerdo al Art. 73 del CFF por presentarse en forma espontánea. Saludos

Buen día sama75: [quote]LOS NO DEDUCIBLES EN UNA AC SE PAGA ISR [/quote] Si, si paga ya que se consideran como Remanente Distribuible: [b]LISR[/b] Artículo 95. Para los efectos de esta Ley, se consideran personas morales con fines no lucrativos, además de las señaladas en el artículo 102 de la misma, las siguientes: ………….. [b]Las personas morales a que se refieren las fracciones [/b]V, VI, VII, IX, [b]X,[/b] XI, XIII, XVI, XVII, XVIII, XIX y XX de este artículo, así como las personas morales y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles de impuestos, y las sociedades de inversión a que se refiere este Título, [b][color=blue]considerarán remanente distribuible[/color], aun cuando no lo hayan entregado en efectivo o en bienes a sus integrantes o socios, [color=blue]el importe de las omisiones de ingresos o las compras no realizadas e indebidamente registradas; las erogaciones que efectúen y no sean deducibles [/color]en los términos del Título IV de esta Ley[/b], salvo cuando dicha circunstancia se deba a que éstas no reúnen los requisitos de la fracción IV del artículo 172 de la misma; los préstamos que hagan a sus socios o integrantes, o a los cónyuges, ascendientes o descendientes en línea recta de dichos socios o integrantes salvo en el caso de préstamos a los socios o integrantes de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo a que se refiere la fracción XIII de este artículo. Tratándose de préstamos que en los términos de este párrafo se consideren remanente distribuible, su importe se disminuirá de los remanentes distribuibles que la persona moral distribuya a sus socios o integrantes. [b][color=blue]En el caso en el que se determine remanente distribuible [/color][/b]en los términos del párrafo anterior, [b]la persona moral de que se trate [color=blue]enterará como impuesto a su cargo el impuesto que resulte de aplicar sobre dicho remanente distribuible, la tasa máxima para aplicarse sobre el excedente del límite inferior que establece la tarifa contenida en el artículo 177 de esta Le[/color]y, en cuyo caso se considerará como impuesto definitivo[/b], debiendo efectuar el entero correspondiente a más tardar en el mes de febrero del año siguiente a aquél en el que ocurra cualquiera de los supuestos a que se refiere dicho párrafo. En tu caso es una escuela y queda comprendida en esta fracción del Art. 95 de LISR: X.Sociedades o asociaciones de carácter civil que se [b]dediquen a la enseñanza, con autorización o con reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación,[/b] así como las instituciones creadas por decreto presidencial o por ley, cuyo objeto sea la enseñanza. Como complemento, debe tomarse en consideración lo siguiente: LISR [b]Artículo 101. Las personas morales a que se refiere este Título, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las siguientes:[/b] III.[b]Presentar en las oficinas autorizadas a más tardar el día 15 de febrero de cada año, declaración [color=blue]en la que se determine el remanente distribuible y la proporción que de este concepto corresponda a cada integrante[/color].[/b] IV.[b]Proporcionar a sus integrantes constancia en la que se señale el monto del remanente distribuible, en su caso[/b]. La constancia deberá proporcionarse a más tardar el día 15 del mes de febrero del siguiente año. ….. [b]Las personas a que se refieren las fracciones V a XIX del artículo 95 de esta Ley, así como las personas morales o fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles de impuestos y las sociedades de inversión a que se refiere este Título, presentarán declaración anual en la que informarán a las autoridades fiscales de los ingresos obtenidos y de las erogaciones efectuadas. Dicha declaración deberá presentarse a más tardar el día 15 de febrero de cada año.[/b] Saludos

Buen día mi apreciable ngm: [b]Regla: II.2.8.5.5.[/b] [quote] Con esto: ''...señalándose además el número de operación proporcionado por la institución bancaria en donde se efectuó el pago y la fecha de presentación.''[/quote] [quote]O sea, envío el DEM y ¿luego?...¿Cómo le hago para agregar el número de operación y la fecha de pago?[/quote] Si no se cumple con la Regla citada no hay ningún problema. Es conveniente recordar que [b]las Reglas que emita el SAT, solamente generan derechos, nunca obligaciones,[/b] por lo cual el SAT jamás podrá (o deberá) obligarte a cumplir con las disposiciones contenidas en dichas Reglas: [b]CFF[/b] Artículo 33.- [b]Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, estarán a lo siguiente:[/b] I.-Proporcionarán asistencia gratuita a los contribuyentes y para ello procurarán: g).-P[b]ublicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales que establezcan disposiciones de carácter general[/b] agrupándolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes; se podrán publicar aisladamente aquellas disposiciones cuyos efectos se limitan a periodos inferiores a un año. [b]Las resoluciones que se emitan conforme a este inciso y que se refieran a sujeto, objeto, base, tasa o tarifa,[color=blue] no generarán obligaciones o cargas adicionales[/color] a las establecidas en las propias leyes fiscales.[/b] Un afectuoso saludo

Buen día Karina: [quote]Mil gracias[/quote] Al contrario, gracias a ti Saludos

Buen día mi estimada ngm: [quote]...…me da gusto verte de nuevo por aquí, dice la amigocha que: 'circulando'...[/quote] Gracias ngm, pues ya ando de nuevo 'circulando', esperemos que así siga Saludos cordiales

Buen día mi apreciable memoli, pues si ya estoy casi recuperando mi salud, gracias a ti Te envío también un cordial saludo

Buen día mi apreciable vabdo: [quote]Gracias por comunicarlo. [/quote] Al contrario, gracias a ti Saludos afectuosos

Autor	Mensaje
Tópico: debo presentar informativa de Clientes?...
CHAVALON Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 14, 2012 23:34:27 Asunto: Re: debo presentar informativa de Clientes?...
CHAVALON Mensajes: 4	Buen día margor: [quote]...Presenté mes a mes (2011) DIOT...[/quote] [quote]...según yo, no presentaría la informativa anual de Proveedores.[/quote] [quote]...y la de CLIENTES la debo presentar?...[/quote] No, ninguno de los 2 conceptos, ni clientes ni proveedores. El siguiente Artículo Transitorio de la RMF 2012, señala que se dará por cumplida la obligación de presentar la Información de las operaciones con CLIENTES Y PROVEEDORES, es decir la información de ambos, cuando se hayan presentado todas las Declaraciones Informativas Mensuales de la DIOT del 2011. Existe un error por segundo año consecutivo en la redacción de dicho Artículo Transitorio. El año pasado corrigieron el ejercicio, pero en este 2012 no han hecho la correción. [b]RMF 2012.[/b] [b]Transitorios[/b] Sexto.-[b]Para los efectos de los artículos 86, fracción VIII, 101, fracción V y 133, fracción VII de la Ley del ISR y 32-G del CFF[/b], [color=blue]durante el ejercicio fiscal de 2011[/color], se tendrá por cumplida la obligación de presentar la información de operaciones con clientes y proveedores [b]cuando los contribuyentes presenten la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, [color=blue]respecto de todo el ejercicio fiscal de 2012[/color].[/b] Derivado de lo anterior, las personas físicas y morales presentarán dicha información en los términos de la regla I.5.5.3. Saludos
Tópico: DIOT en 2012... se presenta?
CHAVALON Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 14, 2012 23:13:50 Asunto: Re: DIOT en 2012... se presenta?
CHAVALON Mensajes: 4	Buen día margor: .[quote]..la declaraciones informativas de DIOT se seguirán presentando en el ejercicio 2012? (mensuales).. es que no veo ningún software DIOT 2012[/quote] Así es, se seguirán presentando en la V. 1.1.4. que publicó el SAT el 25 de Mayo de 2011, hasta que el SAT disponga otra cosa. Puedes descargar el Software en la liga siguiente: [url]http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/descargas/31_9951.html[/url] Además siguen en vigor el Art. 32 Fracc. VIII de LIVA y la Regla I.5.5.2 Saludos [i]Editado: Febrero 14, 2012 23:15:34[/i]
Tópico: LOS NO DEDUCIBLES EN UNA AC SE PAGA ISR
CHAVALON Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 11, 2012 12:54:55 Asunto: Re: LOS NO DEDUCIBLES EN UNA AC SE PAGA ISR
CHAVALON Mensajes: 5	Buen día sos, siempre para un servidor es un enorme gusto el 'verte' por estos territorios y sobre todo'escuchar' tus valiosos y acertados comentarios Gracias por precisar lo referente al Art. 172 Fracc.IV que es 'casi equiparable' al Art. 31Fracc. III de LISR que aplica para Personas Morales. Tienes razón, el Art. 95 LISR exceptúa los gastos contemplados en el Art. 172 Fracc. IV y aparentemente son los gastos que sama 75 menciona, [b]sin embargo los gastos de gasolina no se encuentran contemplados en el multimencionado [/b]Art. 172 Fracc. IV, por los demás gastos, estoy totalmente de acuerdo contigo. En este caso, por los gastos 'si amparados' por el Art. 172 Fracc. IV, los que 'deben pagar ISR' son los Socios y no la S.C. Por los de gasolina, en mi opinión, la S.C. si debe cubrir el ISR por el Remanente (Utilidad) que resulte. Es muy reconfortante el tener la oportunidad de 'dialogar' contigo, dado que pocas veces 'apareces' o participas en este Foro en el cual se extrañan tus excelentes y valiosos comentarios Te envío un afectuoso y sincero saludo [i]Editado: Febrero 11, 2012 12:56:40[/i]
Tópico: AVISO DE COMPENSACION SIN PRESENTAR
CHAVALON Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 10, 2012 18:33:13 Asunto: Re: AVISO DE COMPENSACION SIN PRESENTAR
CHAVALON Mensajes: 4	Buen día LUNETA: A pesar de que el Art. 23 del CFF obliga a presentar el Aviso de Compensación dentro de los siguientes 5 día hábiles (mas los adicionales de acuerdo al 6º dígito del RFC) a la compensación efectuada, no menciona que de no hacerlo dentro de ese plazo, ya no proceda. En cuanto a la multa por no presentar el Aviso dentro del plazo mencionado, si no ha sido requerido el mismo, no causaría multa de acuerdo al Art. 73 del CFF por presentarse en forma espontánea. Saludos
Tópico: LOS NO DEDUCIBLES EN UNA AC SE PAGA ISR
CHAVALON Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 10, 2012 18:23:21 Asunto: Re: LOS NO DEDUCIBLES EN UNA AC SE PAGA ISR
CHAVALON Mensajes: 5	Buen día sama75: [quote]LOS NO DEDUCIBLES EN UNA AC SE PAGA ISR [/quote] Si, si paga ya que se consideran como Remanente Distribuible: [b]LISR[/b] Artículo 95. Para los efectos de esta Ley, se consideran personas morales con fines no lucrativos, además de las señaladas en el artículo 102 de la misma, las siguientes: ………….. [b]Las personas morales a que se refieren las fracciones [/b]V, VI, VII, IX, [b]X,[/b] XI, XIII, XVI, XVII, XVIII, XIX y XX de este artículo, así como las personas morales y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles de impuestos, y las sociedades de inversión a que se refiere este Título, [b][color=blue]considerarán remanente distribuible[/color], aun cuando no lo hayan entregado en efectivo o en bienes a sus integrantes o socios, [color=blue]el importe de las omisiones de ingresos o las compras no realizadas e indebidamente registradas; las erogaciones que efectúen y no sean deducibles [/color]en los términos del Título IV de esta Ley[/b], salvo cuando dicha circunstancia se deba a que éstas no reúnen los requisitos de la fracción IV del artículo 172 de la misma; los préstamos que hagan a sus socios o integrantes, o a los cónyuges, ascendientes o descendientes en línea recta de dichos socios o integrantes salvo en el caso de préstamos a los socios o integrantes de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo a que se refiere la fracción XIII de este artículo. Tratándose de préstamos que en los términos de este párrafo se consideren remanente distribuible, su importe se disminuirá de los remanentes distribuibles que la persona moral distribuya a sus socios o integrantes. [b][color=blue]En el caso en el que se determine remanente distribuible [/color][/b]en los términos del párrafo anterior, [b]la persona moral de que se trate [color=blue]enterará como impuesto a su cargo el impuesto que resulte de aplicar sobre dicho remanente distribuible, la tasa máxima para aplicarse sobre el excedente del límite inferior que establece la tarifa contenida en el artículo 177 de esta Le[/color]y, en cuyo caso se considerará como impuesto definitivo[/b], debiendo efectuar el entero correspondiente a más tardar en el mes de febrero del año siguiente a aquél en el que ocurra cualquiera de los supuestos a que se refiere dicho párrafo. En tu caso es una escuela y queda comprendida en esta fracción del Art. 95 de LISR: X.Sociedades o asociaciones de carácter civil que se [b]dediquen a la enseñanza, con autorización o con reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación,[/b] así como las instituciones creadas por decreto presidencial o por ley, cuyo objeto sea la enseñanza. Como complemento, debe tomarse en consideración lo siguiente: LISR [b]Artículo 101. Las personas morales a que se refiere este Título, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las siguientes:[/b] III.[b]Presentar en las oficinas autorizadas a más tardar el día 15 de febrero de cada año, declaración [color=blue]en la que se determine el remanente distribuible y la proporción que de este concepto corresponda a cada integrante[/color].[/b] IV.[b]Proporcionar a sus integrantes constancia en la que se señale el monto del remanente distribuible, en su caso[/b]. La constancia deberá proporcionarse a más tardar el día 15 del mes de febrero del siguiente año. ….. [b]Las personas a que se refieren las fracciones V a XIX del artículo 95 de esta Ley, así como las personas morales o fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles de impuestos y las sociedades de inversión a que se refiere este Título, presentarán declaración anual en la que informarán a las autoridades fiscales de los ingresos obtenidos y de las erogaciones efectuadas. Dicha declaración deberá presentarse a más tardar el día 15 de febrero de cada año.[/b] Saludos
Tópico: LISTADO ANUAL DE CONCEPTOS DE IETU, SE PRESENTARÁ EN DEM Y DECLARASAT
CHAVALON Mensajes: 23	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 09, 2012 16:49:03 Asunto: Re: LISTADO ANUAL DE CONCEPTOS DE IETU, SE PRESENTARÁ EN DEM Y DECLARASAT
CHAVALON Mensajes: 23	Buen día mi apreciable ngm: [b]Regla: II.2.8.5.5.[/b] [quote] Con esto: ''...señalándose además el número de operación proporcionado por la institución bancaria en donde se efectuó el pago y la fecha de presentación.''[/quote] [quote]O sea, envío el DEM y ¿luego?...¿Cómo le hago para agregar el número de operación y la fecha de pago?[/quote] Si no se cumple con la Regla citada no hay ningún problema. Es conveniente recordar que [b]las Reglas que emita el SAT, solamente generan derechos, nunca obligaciones,[/b] por lo cual el SAT jamás podrá (o deberá) obligarte a cumplir con las disposiciones contenidas en dichas Reglas: [b]CFF[/b] Artículo 33.- [b]Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, estarán a lo siguiente:[/b] I.-Proporcionarán asistencia gratuita a los contribuyentes y para ello procurarán: g).-P[b]ublicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales que establezcan disposiciones de carácter general[/b] agrupándolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes; se podrán publicar aisladamente aquellas disposiciones cuyos efectos se limitan a periodos inferiores a un año. [b]Las resoluciones que se emitan conforme a este inciso y que se refieran a sujeto, objeto, base, tasa o tarifa,[color=blue] no generarán obligaciones o cargas adicionales[/color] a las establecidas en las propias leyes fiscales.[/b] Un afectuoso saludo
Tópico: LISTADO ANUAL DE CONCEPTOS DE IETU, SE PRESENTARÁ EN DEM Y DECLARASAT
CHAVALON Mensajes: 23	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 09, 2012 13:25:11 Asunto: Re: LISTADO ANUAL DE CONCEPTOS DE IETU, SE PRESENTARÁ EN DEM Y DECLARASAT
CHAVALON Mensajes: 23	Buen día Karina: [quote]Mil gracias[/quote] Al contrario, gracias a ti Saludos
Tópico: LISTADO ANUAL DE CONCEPTOS DE IETU, SE PRESENTARÁ EN DEM Y DECLARASAT
CHAVALON Mensajes: 23	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 09, 2012 13:23:59 Asunto: Re: LISTADO ANUAL DE CONCEPTOS DE IETU, SE PRESENTARÁ EN DEM Y DECLARASAT
CHAVALON Mensajes: 23	Buen día mi estimada ngm: [quote]...…me da gusto verte de nuevo por aquí, dice la amigocha que: 'circulando'...[/quote] Gracias ngm, pues ya ando de nuevo 'circulando', esperemos que así siga Saludos cordiales
Tópico: LISTADO ANUAL DE CONCEPTOS DE IETU, SE PRESENTARÁ EN DEM Y DECLARASAT
CHAVALON Mensajes: 23	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 09, 2012 13:21:29 Asunto: Re: LISTADO ANUAL DE CONCEPTOS DE IETU, SE PRESENTARÁ EN DEM Y DECLARASAT
CHAVALON Mensajes: 23	Buen día mi apreciable memoli, pues si ya estoy casi recuperando mi salud, gracias a ti Te envío también un cordial saludo
Tópico: LISTADO ANUAL DE CONCEPTOS DE IETU, SE PRESENTARÁ EN DEM Y DECLARASAT
CHAVALON Mensajes: 23	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 09, 2012 13:18:59 Asunto: Re: LISTADO ANUAL DE CONCEPTOS DE IETU, SE PRESENTARÁ EN DEM Y DECLARASAT
CHAVALON Mensajes: 23	Buen día mi apreciable vabdo: [quote]Gracias por comunicarlo. [/quote] Al contrario, gracias a ti Saludos afectuosos

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