Fiscalia

Buena tarde: La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, [color=maroon][b]no aplica a regimenes fiscales,[/b][/color] [b]ésta aplica a quienes realicen Actividades Vulnerables, establecidas en el artículo 17 de la Ley en comento.[/b] Saludos

Buen día: Te sugiero consultar el artículo 31, fracción I, de la LISR. Espero haberte ayudado. Saludos.

Buen día: [color=maroon][b]Las Asociaciones Religiosas no pueden ser autorizadas a recibir donativos deducibles del impuesto sobre la renta, [/b][/color]de conformidad con el artículo 97 de la Ley en comento. [b]Artículo 97[/b]. [color=navy][b]Las personas morales con fines no lucrativos a que se refieren las fracciones VI, X, XI y XII del artículo 95 de esta Ley[/b][/color], deberán cumplir con lo siguiente para ser consideradas como instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles en los términos de esta Ley. [b]I.[/b] [b]Que se constituyan y funcionen exclusivamente como entidades que se dediquen a cualquiera de los fines a que se refieren las fracciones VI, X, XI y XII del artículo 95 de esta Ley y que, [/b]de conformidad con las reglas de carácter general que al efecto expida el Servicio de Administración Tributaria, una parte sustancial de sus ingresos la reciban de fondos proporcionados por la Federación, Estados o Municipios, de donativos o de aquellos ingresos derivados de la realización de su objeto social. Tratándose de aquellas entidades a cuyo favor se emita una autorización para recibir donativos deducibles en el extranjero conforme a los tratados internacionales, además de cumplir con lo anterior, no podrán recibir ingresos en cantidades excesivas por concepto de arrendamiento, intereses, dividendos o regalías o por actividades no relacionadas con su objeto social. […] Espero sea de utilidad...

Buen día: Si realiza trabajos de carpintería, ¿Cuál es la razón por la cual, aplica la exención prevista en el artículo 9o., fracción II de la LIVA y 29 de su reglamento? Quedo atento…

Buena noche: Conforme al artículo 67 del Código Fiscal de la Federación, todavía podría ser 'auditado' por parte de la autoridad fiscal, ya que la declaración del ejercicio de 2008, fué presentada en marzo/ abrtil 2009, entonces, la extinción de las facultades de la autoridad fiscal, sería en el 2014... Artículo 67.- Las facultades de las autoridades fiscales para determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales, [b]se extinguen en el plazo de cinco años contados a partir del día siguiente a aquél en que:[/b] [b]I. Se presentó la declaración del ejercicio, cuando se tenga obligación de hacerlo...[/b] Espero sea de utilidad. [i]Editado: Agosto 29, 2013 21:23:41[/i] [i]Editado: Agosto 29, 2013 21:27:35[/i] [i]Editado: Agosto 29, 2013 21:35:11[/i]

Buen día: En relación con el IVA, considero que la Editorial tiene la razón, en virtud de que La donataria es titular derivado (persona distinta) de los derechos de autor, no se trata del autor, por lo tanto, no le aplica la exención señalada en la fracción XVI, del artículo 15 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. [b]Artículo 15.- No se pagará el impuesto por la prestación de los siguientes servicios:[/b] […] [color=maroon][b]XVI.- Por los que obtengan contraprestaciones los autores en los casos siguientes: [/b][/color] [...] Saludos [i]Editado: Agosto 28, 2013 12:17:16[/i] [i]Editado: Agosto 28, 2013 12:19:53[/i]

Buen día: [quote]Mil gracias! Por la informacion y su atención colegas. [/quote] Siempre es grato compartir... Saludos

Buen día: Además, [b]las instituciones de crédito están obligadas a cumplir con las Disposiciones emitidas por la SHCP, a fin de prevenir, detectar y reportar operaciones con recursos de procedencia ilícita o preveniente de fuentes de financiamiento al terrorismo, [/b][color=maroon][b]ahora bien, para cumplir adecuadamente con lo anterior se deberán elaborar y observar políticas de identificación y conocimiento del cliente como del usuario.[/b][/color] Así pues, la Política de Identificación y Conocimiento del Cliente y del usuario está regulada en las DISPOSICIONES de carácter general a que se refiere el artículo 115 de la Ley de Instituciones de Crédito, publicadas en el DOF del 20 de abril del 2009, entre otras. P. Ejem: [b]POLITICA DE IDENTIFICACION DEL CLIENTE Y DEL USUARIO[/b] [color=maroon][b]3ª.- Las Entidades deberán elaborar y observar una política de identificación del Cliente,[/b][/color] la cual comprenderá, cuando menos, los lineamientos establecidos para tal efecto en las presentes Disposiciones, así como los criterios, medidas y procedimientos que se requieran para su debido cumplimiento, incluyendo los relativos a la verificación y actualización de los datos proporcionados por los Clientes. En la elaboración de la política de identificación del Cliente, las Entidades deberán incluir y observar lineamientos para la identificación de los Usuarios a que se refieren la 17ª, 18ª, 19ª y 20ª de las presentes Disposiciones. La política y lineamientos antes señalados deberán formar parte integrante del documento a que se refiere la 64ª de estas Disposiciones. [color=maroon][b]4ª.- Las Entidades deberán integrar y conservar un expediente de identificación de cada uno de sus Clientes,[/b][/color] previamente a que abran una cuenta o celebren un contrato para realizar Operaciones de cualquier tipo. Al efecto, las Entidades deberán observar que el expediente de identificación de cada Cliente cumpla, cuando menos, con los requisitos siguientes: […] [b]POLITICA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE Y DEL USUARIO [/b] [color=maroon][b]22ª.- Las Entidades deberán elaborar y observar una política de conocimiento del Cliente, [/b][/color]así como del Usuario a que se refiere la 17ª, 18ª, 19ª y 20ª de las presentes Disposiciones, la cual comprenderá los criterios, medidas y procedimientos que se requieran para dar debido cumplimiento a lo establecido en las presentes Disposiciones. Dicha política deberá formar parte integrante del documento a que se refiere la 64ª de estas Disposiciones. [b]23ª.- La política de conocimiento del Cliente y de los Usuarios referidos en la 17ª, 18ª, 19ª y 20ª de las presentes Disposiciones de cada Entidad deberá incluir, por lo menos: [/b] [color=maroon][b]I. Procedimientos para que la Entidad dé seguimiento a las Operaciones realizadas por sus Clientes y Usuarios; [/b][/color] [color=navy][b]II. Procedimientos para el debido conocimiento del perfil transaccional de cada uno de sus Clientes y de agrupación de las Operaciones de los Usuarios a que se refiere la presente Disposición; [/b][/color] [color=maroon][b]III. Los supuestos en que las Operaciones se aparten del perfil transaccional de cada uno de sus Clientes; [/b][/color] [b]IV. Medidas para la identificación de posibles Operaciones Inusuales, y V. Consideraciones para, en su caso, modificar el grado de Riesgo previamente determinado para un Cliente.[/b] 24ª.- Para los efectos de las presentes Disposiciones, [color=maroon][b]el perfil transaccional de cada uno de los Clientes estará basado en la información que ellos proporcionen a la Entidad y,[/b][/color] en su caso, en aquella con que cuente la misma, respecto del monto, número, tipo, naturaleza y frecuencia de las Operaciones que comúnmente realizan dichos Clientes; el origen y destino de los recursos involucrados; [b]así como en el conocimiento que tenga el empleado o funcionario de la Entidad respecto de su cartera de Clientes, y en los demás elementos y criterios que determinen las propias Entidades.[/b] […] Espero sea de utilidad. [i]Editado: Agosto 28, 2013 09:15:32[/i] [i]Editado: Agosto 28, 2013 09:16:53[/i] [i]Editado: Agosto 28, 2013 09:21:24[/i] [i]Editado: Agosto 28, 2013 09:31:19[/i]

Buena noche: ¿Cuales son las razones en que se apoya su petición? Gracias [i]Editado: Agosto 27, 2013 22:24:30[/i]

Buen día: [quote]Pues nomas me falta el ultimo ya que a plazo menor de un año es donde le dan en la torre al flujo, bueno deja veo el Mutuo con intereses haber si de alguna manera lo puedo acomodar para que sea correcto. Muchas gracias a_cano, saludos. [/quote] Considero que el inciso a) de la fracción II, del artículo 165, de la LISR, no se cumplirá, [color=fuchsia][b]en virtud de que el préstamo efectuado al socio no fue consecuencia normal de sus operaciones.[/b][/color] [b]Por lo tanto, todo indica que se le deberá dar el tratamiento de dividendos o utilidades distribuidos.[/b] Saludos [i]Editado: Agosto 27, 2013 12:22:44[/i] [i]Editado: Agosto 27, 2013 12:25:52[/i]

Autor	Mensaje
Tópico: ley antilavado
a_cano Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 02, 2013 16:24:27 Asunto: Re: ley antilavado
a_cano Mensajes: 2	Buena tarde: La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, [color=maroon][b]no aplica a regimenes fiscales,[/b][/color] [b]ésta aplica a quienes realicen Actividades Vulnerables, establecidas en el artículo 17 de la Ley en comento.[/b] Saludos
Tópico: Donativos para asociaciones religiosas
a_cano Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 02, 2013 11:52:28 Asunto: Re: Donativos para asociaciones religiosas
a_cano Mensajes: 6	Buen día: Te sugiero consultar el artículo 31, fracción I, de la LISR. Espero haberte ayudado. Saludos.
Tópico: Donativos para asociaciones religiosas
a_cano Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 02, 2013 10:59:05 Asunto: Re: Donativos para asociaciones religiosas
a_cano Mensajes: 6	Buen día: [color=maroon][b]Las Asociaciones Religiosas no pueden ser autorizadas a recibir donativos deducibles del impuesto sobre la renta, [/b][/color]de conformidad con el artículo 97 de la Ley en comento. [b]Artículo 97[/b]. [color=navy][b]Las personas morales con fines no lucrativos a que se refieren las fracciones VI, X, XI y XII del artículo 95 de esta Ley[/b][/color], deberán cumplir con lo siguiente para ser consideradas como instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles en los términos de esta Ley. [b]I.[/b] [b]Que se constituyan y funcionen exclusivamente como entidades que se dediquen a cualquiera de los fines a que se refieren las fracciones VI, X, XI y XII del artículo 95 de esta Ley y que, [/b]de conformidad con las reglas de carácter general que al efecto expida el Servicio de Administración Tributaria, una parte sustancial de sus ingresos la reciban de fondos proporcionados por la Federación, Estados o Municipios, de donativos o de aquellos ingresos derivados de la realización de su objeto social. Tratándose de aquellas entidades a cuyo favor se emita una autorización para recibir donativos deducibles en el extranjero conforme a los tratados internacionales, además de cumplir con lo anterior, no podrán recibir ingresos en cantidades excesivas por concepto de arrendamiento, intereses, dividendos o regalías o por actividades no relacionadas con su objeto social. […] Espero sea de utilidad...
Tópico: Duda relacionada con el art. 9 fracc II de LIVA y el 29 del reglamento
a_cano Mensajes: 2	Foro: Seguridad Social Enviado: Agosto 31, 2013 11:52:37 Asunto: Re: Duda relacionada con el art. 9 fracc II de LIVA y el 29 del reglamento
a_cano Mensajes: 2	Buen día: Si realiza trabajos de carpintería, ¿Cuál es la razón por la cual, aplica la exención prevista en el artículo 9o., fracción II de la LIVA y 29 de su reglamento? Quedo atento…
Tópico: REVISION FISCAL 2008
a_cano Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 29, 2013 21:22:26 Asunto: Re: REVISION FISCAL 2008
a_cano Mensajes: 4	Buena noche: Conforme al artículo 67 del Código Fiscal de la Federación, todavía podría ser 'auditado' por parte de la autoridad fiscal, ya que la declaración del ejercicio de 2008, fué presentada en marzo/ abrtil 2009, entonces, la extinción de las facultades de la autoridad fiscal, sería en el 2014... Artículo 67.- Las facultades de las autoridades fiscales para determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales, [b]se extinguen en el plazo de cinco años contados a partir del día siguiente a aquél en que:[/b] [b]I. Se presentó la declaración del ejercicio, cuando se tenga obligación de hacerlo...[/b] Espero sea de utilidad. [i]Editado: Agosto 29, 2013 21:23:41[/i] [i]Editado: Agosto 29, 2013 21:27:35[/i] [i]Editado: Agosto 29, 2013 21:35:11[/i]
Tópico: DERECHOS DE AUTOR CON RECIBO DE DONATIVO SIN IVA
a_cano Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 28, 2013 12:16:38 Asunto: Re: DERECHOS DE AUTOR CON RECIBO DE DONATIVO SIN IVA
a_cano Mensajes: 2	Buen día: En relación con el IVA, considero que la Editorial tiene la razón, en virtud de que La donataria es titular derivado (persona distinta) de los derechos de autor, no se trata del autor, por lo tanto, no le aplica la exención señalada en la fracción XVI, del artículo 15 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. [b]Artículo 15.- No se pagará el impuesto por la prestación de los siguientes servicios:[/b] […] [color=maroon][b]XVI.- Por los que obtengan contraprestaciones los autores en los casos siguientes: [/b][/color] [...] Saludos [i]Editado: Agosto 28, 2013 12:17:16[/i] [i]Editado: Agosto 28, 2013 12:19:53[/i]
Tópico: INFORMACION SOLICITADA POR EL BANCO
a_cano Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 28, 2013 11:04:11 Asunto: Re: INFORMACION SOLICITADA POR EL BANCO
a_cano Mensajes: 7	Buen día: [quote]Mil gracias! Por la informacion y su atención colegas. [/quote] Siempre es grato compartir... Saludos
Tópico: INFORMACION SOLICITADA POR EL BANCO
a_cano Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 28, 2013 09:14:41 Asunto: Re: INFORMACION SOLICITADA POR EL BANCO
a_cano Mensajes: 7	Buen día: Además, [b]las instituciones de crédito están obligadas a cumplir con las Disposiciones emitidas por la SHCP, a fin de prevenir, detectar y reportar operaciones con recursos de procedencia ilícita o preveniente de fuentes de financiamiento al terrorismo, [/b][color=maroon][b]ahora bien, para cumplir adecuadamente con lo anterior se deberán elaborar y observar políticas de identificación y conocimiento del cliente como del usuario.[/b][/color] Así pues, la Política de Identificación y Conocimiento del Cliente y del usuario está regulada en las DISPOSICIONES de carácter general a que se refiere el artículo 115 de la Ley de Instituciones de Crédito, publicadas en el DOF del 20 de abril del 2009, entre otras. P. Ejem: [b]POLITICA DE IDENTIFICACION DEL CLIENTE Y DEL USUARIO[/b] [color=maroon][b]3ª.- Las Entidades deberán elaborar y observar una política de identificación del Cliente,[/b][/color] la cual comprenderá, cuando menos, los lineamientos establecidos para tal efecto en las presentes Disposiciones, así como los criterios, medidas y procedimientos que se requieran para su debido cumplimiento, incluyendo los relativos a la verificación y actualización de los datos proporcionados por los Clientes. En la elaboración de la política de identificación del Cliente, las Entidades deberán incluir y observar lineamientos para la identificación de los Usuarios a que se refieren la 17ª, 18ª, 19ª y 20ª de las presentes Disposiciones. La política y lineamientos antes señalados deberán formar parte integrante del documento a que se refiere la 64ª de estas Disposiciones. [color=maroon][b]4ª.- Las Entidades deberán integrar y conservar un expediente de identificación de cada uno de sus Clientes,[/b][/color] previamente a que abran una cuenta o celebren un contrato para realizar Operaciones de cualquier tipo. Al efecto, las Entidades deberán observar que el expediente de identificación de cada Cliente cumpla, cuando menos, con los requisitos siguientes: […] [b]POLITICA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE Y DEL USUARIO [/b] [color=maroon][b]22ª.- Las Entidades deberán elaborar y observar una política de conocimiento del Cliente, [/b][/color]así como del Usuario a que se refiere la 17ª, 18ª, 19ª y 20ª de las presentes Disposiciones, la cual comprenderá los criterios, medidas y procedimientos que se requieran para dar debido cumplimiento a lo establecido en las presentes Disposiciones. Dicha política deberá formar parte integrante del documento a que se refiere la 64ª de estas Disposiciones. [b]23ª.- La política de conocimiento del Cliente y de los Usuarios referidos en la 17ª, 18ª, 19ª y 20ª de las presentes Disposiciones de cada Entidad deberá incluir, por lo menos: [/b] [color=maroon][b]I. Procedimientos para que la Entidad dé seguimiento a las Operaciones realizadas por sus Clientes y Usuarios; [/b][/color] [color=navy][b]II. Procedimientos para el debido conocimiento del perfil transaccional de cada uno de sus Clientes y de agrupación de las Operaciones de los Usuarios a que se refiere la presente Disposición; [/b][/color] [color=maroon][b]III. Los supuestos en que las Operaciones se aparten del perfil transaccional de cada uno de sus Clientes; [/b][/color] [b]IV. Medidas para la identificación de posibles Operaciones Inusuales, y V. Consideraciones para, en su caso, modificar el grado de Riesgo previamente determinado para un Cliente.[/b] 24ª.- Para los efectos de las presentes Disposiciones, [color=maroon][b]el perfil transaccional de cada uno de los Clientes estará basado en la información que ellos proporcionen a la Entidad y,[/b][/color] en su caso, en aquella con que cuente la misma, respecto del monto, número, tipo, naturaleza y frecuencia de las Operaciones que comúnmente realizan dichos Clientes; el origen y destino de los recursos involucrados; [b]así como en el conocimiento que tenga el empleado o funcionario de la Entidad respecto de su cartera de Clientes, y en los demás elementos y criterios que determinen las propias Entidades.[/b] […] Espero sea de utilidad. [i]Editado: Agosto 28, 2013 09:15:32[/i] [i]Editado: Agosto 28, 2013 09:16:53[/i] [i]Editado: Agosto 28, 2013 09:21:24[/i] [i]Editado: Agosto 28, 2013 09:31:19[/i]
Tópico: INFORMACION SOLICITADA POR EL BANCO
a_cano Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 27, 2013 22:20:20 Asunto: Re: INFORMACION SOLICITADA POR EL BANCO
a_cano Mensajes: 7	Buena noche: ¿Cuales son las razones en que se apoya su petición? Gracias [i]Editado: Agosto 27, 2013 22:24:30[/i]
Tópico: ENTREGA DE DIVIDENDOS A SOCIOS U OTRA OPCION?
a_cano Mensajes: 16	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 27, 2013 12:21:24 Asunto: Re: ENTREGA DE DIVIDENDOS A SOCIOS U OTRA OPCION?
a_cano Mensajes: 16	Buen día: [quote]Pues nomas me falta el ultimo ya que a plazo menor de un año es donde le dan en la torre al flujo, bueno deja veo el Mutuo con intereses haber si de alguna manera lo puedo acomodar para que sea correcto. Muchas gracias a_cano, saludos. [/quote] Considero que el inciso a) de la fracción II, del artículo 165, de la LISR, no se cumplirá, [color=fuchsia][b]en virtud de que el préstamo efectuado al socio no fue consecuencia normal de sus operaciones.[/b][/color] [b]Por lo tanto, todo indica que se le deberá dar el tratamiento de dividendos o utilidades distribuidos.[/b] Saludos [i]Editado: Agosto 27, 2013 12:22:44[/i] [i]Editado: Agosto 27, 2013 12:25:52[/i]

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