Fiscalia

Que tal, buenas tardes. Me esta tocando ver el siguiente caso (por ello lo planteo), y es el siguente; PM, dictaminada, en el 2005 le resulto IMPAC por pagar por la cantidad de $400,000.00, solo que no tenia recursos y movio cifras, diciendo "tengo ISR a cargo por $200,000.00", asi mismo tenia un saldo a favor, y en "papeles de trabajo" hiso la siguiente operacion: ISR a cargo................................200,000.00 Comp. saldo a favor..................[u:6632d6883c]80,000.00[/u:6632d6883c] Impuesto por pagar.....................120,000.00 Pero en el portal bancario no se efectuó compensacion alguna, se pagaron los $120,000 como si fuesen el impuesto a a cargo del 2005 y ademas se presento aviso de compensacion el cual por su puesto que no procedio ya que en el portal bancario no se plasmo compensacion alguna. Posteriormente, se cuenta con recursos, y efectua (ah otro detalle no habia realizado ningun PP de IMPAC y por ISR habia aplicado perdidas fiscales por lo que era cero el PP de ISR), pago todos los pagos provisionales de IMPAC cuya suma es por $20,000 pesos, ahora las cosas estan asi: Se va a enterar el impuesto correctamente, para lo cual se realizara de la siguiente forma: IMPAC del ejercicio.........$400,000.00 -Pagos prov de IMPAC...... 20,000.00 -Pagos realizados con ant..[u:6632d6883c]120,000.00[/u:6632d6883c] =Importe a cargo.............$260,000.00 Mi duda es ¿seria correcto hacerlo así?, esto por que como les comente en la normal se habia determinado y manifestado que el impuesto a cargo era por $200,000.00 y se enteraron solo $120,000.00 (por que los 80mil se compensanron solo "cerebralmente" jejee). Agradezco sus opiniones!!!

[quote:2005c560f1="FIGUEROA"]BR1 AQUI EL UNICO QUE TIENE RAZON ES MEM ACTIVOS ADQUIRIDOS CON POSTERIORIDAD A JUN NO SE ACTUALIZAN Y OJO, TRATANDOSE DE LA ACTUALIZ.DE LA DEPREC.TE REMITE AL ART.41 Y 47 LEY ISR. PARA SU CALCULO (QUE NO ES LO MISMO ¿ESTAMOS?)[/quote:2005c560f1] ¿Te refieres a las correlaciones? Si es asi, cuento con dos: 1- Fisco Agenda (ISEF): correlaciona (referente a actualizaciones) el Art. 17-A CFF, nunca al 7 LISR 2- Porta Themis Fiscal (THEMIS): correlacion (referente a actualizaciones) el Art. 7 LISR y nunca el 17-A CFF (contraria al anterior) Asi mismo (para seguir con la actualizacion en IMPAC): leer la correlacion del art. 7 LIA referente a los parrafos donde se menciona la actualización del impuesto anual. Un saludo!!!!!!

[quote:fb11591c53="IUSPRUDENCIA"]nada mas por que no tengo tiempo de analizarlo bien, pero si esta interesante. voy a pensar un pokito. lo extraño es que por lo general en los contratos se incluye una clapsula de no sub arrendamiento, al menos que exista un convenio. [color=red:fb11591c53]EN ESTE CASO ES CESION DE DERECHOS, Y EL 9 LISR ES CLARO "SOBRE LOS INGRESOS POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE INMUEBLES SE CONSIDERARA COMO UNA OPERACION DE FINANCIAMIENTO"[/color:fb11591c53] El contrato crea, modifica, extinge y trasmite derechos y obligaciones. el convenio modifica y extinge derechos y obligaciones.[/quote:fb11591c53] Y es que como dijo CERVANTES QUIJANO: Pues asi lo establece el 9 de l LISR no?? Y tiene razon............a menos que alguien le encuentre o sepa de algun inconveniente o situacion que podria repercutir con lo que señala dicho articulo.

CarlosNavarro.......analiza bien el parrafo que plasme.....y te daras cuenta a lo que quiero llegar, que es: "aclarar conforme a que se actualiza en IMPAC: LISR o CFF"

4.2. Para los efectos de la fracción I, del artículo 2o. y del tercer párrafo del artículo 5o., de la Ley del IMPAC, para calcular el promedio mensual de las deudas y de los activos financieros, excepto tratándose de acciones, los contribuyentes, en lugar de aplicar lo dispuesto en dicho precepto, podrán determinar el promedio de sus activos financieros y de sus deudas, según corresponda, sumando los saldos al último día de cada uno de los meses del ejercicio de los activos o de las deudas, según se trate, y dividiendo el resultado obtenido entre el número de meses del ejercicio. Los contribuyentes que ejerzan esta opción no podrán variarla en los siguientes ejercicios. O sea que: Hay dos caminos para el calculo de dichos promedios.........

[quote:670a92e6df="felicidad"]Buenos días a todos ,alguien me podrìa orientar en cuanto al cálculo del saldo promedio de los Activos financieros para el IMPAC, tengo entendido que no se calcula como los demàs Activos (saldo inicial màs saldo final entre 2 ) sigue calculandose el saldo diario entre el nùmero de dìas del mes? En la ley del IMPAC me indica que lo calcule como se indica en el art. 7b de la LISR, pero este articulo ya no existe, por lo que pienso es un error de imprenta. Saludos :)[/quote:670a92e6df] Normalmente, los impresores de estos (compendios por decirlo así), ponen correlaciones, por ejemplo en el caso específico que tu mencionas, la correlacion es: Decreto '02; 2-LXIV- El artículo correlativo en la nueva LISR, es el Art. 46, fracc I, segundo párrafo. Por ello, el saldo para los contratados con el [b:670a92e6df]sistema financiero[/b:670a92e6df], sera el saldo final.........aunque tambien (si mal no recuerdo) se emitio tambien algo referente a que podría tomarse el mismo procedimiento que se usaba en antaño (el cual por el momento no he localizado)....si alguien por ahí lo tiene no estaria mal una recordada....

Pense que seria interesante el tema para algunos (digo por que para mí lo fué jejeje)

Así es, como lo menciono la práctica es copias las cedulas de deducciones fiscales y pegarlas para hacer las de IMPAC.........(yo actualizo conforme a CFF).. Un saludo!!!

Que tal, buenas tardes. Tengo una duda, respecto al 2do parrafo del 3 LIA: Se actualizará el saldo por deducir o el monto original de la inversión a que se refiere la fracción II del artículo 2o. de esta Ley, desde el mes en que se adquirió cada uno de los bienes, hasta el último mes de la primera mitad del ejercicio por el que se determina el impuesto. No se llevará a cabo la actualización por los que se adquieran [b:e44a8f5d32]con posterioridad al último mes de la primera mitad del ejercicio [/b:e44a8f5d32]por el que se determina el impuesto. Eso significa que si adquiero un activo en Junio 2006 ¿si procede su actualizacion? Por que en la práctica, como en IMPAC usan el mismo metodo para actualizar que en ISR, pues no tendria cabida una actualizacion si el bien se adquiere en Junio, ya que seria Junio entre Junio (y especifica LIA que son bienes adquiridos despues "de" junio). ¿Qué opinan?

No pues sí, pero nunca me habia tocado un caso asi... Entonces ¿asi como se pueden ceder los 5 años, pueden ser 2 o 3? Saludos!!

Autor	Mensaje
Tópico: Complementaria D
BR1 Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 01, 2006 Asunto: Complementaria D
BR1 Mensajes: 6	Que tal, buenas tardes. Me esta tocando ver el siguiente caso (por ello lo planteo), y es el siguente; PM, dictaminada, en el 2005 le resulto IMPAC por pagar por la cantidad de $400,000.00, solo que no tenia recursos y movio cifras, diciendo "tengo ISR a cargo por $200,000.00", asi mismo tenia un saldo a favor, y en "papeles de trabajo" hiso la siguiente operacion: ISR a cargo................................200,000.00 Comp. saldo a favor..................[u:6632d6883c]80,000.00[/u:6632d6883c] Impuesto por pagar.....................120,000.00 Pero en el portal bancario no se efectuó compensacion alguna, se pagaron los $120,000 como si fuesen el impuesto a a cargo del 2005 y ademas se presento aviso de compensacion el cual por su puesto que no procedio ya que en el portal bancario no se plasmo compensacion alguna. Posteriormente, se cuenta con recursos, y efectua (ah otro detalle no habia realizado ningun PP de IMPAC y por ISR habia aplicado perdidas fiscales por lo que era cero el PP de ISR), pago todos los pagos provisionales de IMPAC cuya suma es por $20,000 pesos, ahora las cosas estan asi: Se va a enterar el impuesto correctamente, para lo cual se realizara de la siguiente forma: IMPAC del ejercicio.........$400,000.00 -Pagos prov de IMPAC...... 20,000.00 -Pagos realizados con ant..[u:6632d6883c]120,000.00[/u:6632d6883c] =Importe a cargo.............$260,000.00 Mi duda es ¿seria correcto hacerlo así?, esto por que como les comente en la normal se habia determinado y manifestado que el impuesto a cargo era por $200,000.00 y se enteraron solo $120,000.00 (por que los 80mil se compensanron solo "cerebralmente" jejee). Agradezco sus opiniones!!!
Tópico: Actualizacion en IMPAC
BR1 Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 01, 2006 Asunto: Re: Actualizacion en IMPAC
BR1 Mensajes: 10	[quote:2005c560f1="FIGUEROA"]BR1 AQUI EL UNICO QUE TIENE RAZON ES MEM ACTIVOS ADQUIRIDOS CON POSTERIORIDAD A JUN NO SE ACTUALIZAN Y OJO, TRATANDOSE DE LA ACTUALIZ.DE LA DEPREC.TE REMITE AL ART.41 Y 47 LEY ISR. PARA SU CALCULO (QUE NO ES LO MISMO ¿ESTAMOS?)[/quote:2005c560f1] ¿Te refieres a las correlaciones? Si es asi, cuento con dos: 1- Fisco Agenda (ISEF): correlaciona (referente a actualizaciones) el Art. 17-A CFF, nunca al 7 LISR 2- Porta Themis Fiscal (THEMIS): correlacion (referente a actualizaciones) el Art. 7 LISR y nunca el 17-A CFF (contraria al anterior) Asi mismo (para seguir con la actualizacion en IMPAC): leer la correlacion del art. 7 LIA referente a los parrafos donde se menciona la actualización del impuesto anual. Un saludo!!!!!!
Tópico: Cesión de derechos
BR1 Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 31, 2006 Asunto: Re: Cesión de derechos
BR1 Mensajes: 13	[quote:fb11591c53="IUSPRUDENCIA"]nada mas por que no tengo tiempo de analizarlo bien, pero si esta interesante. voy a pensar un pokito. lo extraño es que por lo general en los contratos se incluye una clapsula de no sub arrendamiento, al menos que exista un convenio. [color=red:fb11591c53]EN ESTE CASO ES CESION DE DERECHOS, Y EL 9 LISR ES CLARO "SOBRE LOS INGRESOS POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE INMUEBLES SE CONSIDERARA COMO UNA OPERACION DE FINANCIAMIENTO"[/color:fb11591c53] El contrato crea, modifica, extinge y trasmite derechos y obligaciones. el convenio modifica y extinge derechos y obligaciones.[/quote:fb11591c53] Y es que como dijo CERVANTES QUIJANO: Pues asi lo establece el 9 de l LISR no?? Y tiene razon............a menos que alguien le encuentre o sepa de algun inconveniente o situacion que podria repercutir con lo que señala dicho articulo.
Tópico: Actualizacion en IMPAC
BR1 Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 31, 2006 Asunto: Re: Actualizacion en IMPAC
BR1 Mensajes: 10	CarlosNavarro.......analiza bien el parrafo que plasme.....y te daras cuenta a lo que quiero llegar, que es: "aclarar conforme a que se actualiza en IMPAC: LISR o CFF"
Tópico: Como càlculo saldo promedio de Activos financieros
BR1 Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 31, 2006 Asunto: Re: Como càlculo saldo promedio de Activos financieros
BR1 Mensajes: 4	4.2. Para los efectos de la fracción I, del artículo 2o. y del tercer párrafo del artículo 5o., de la Ley del IMPAC, para calcular el promedio mensual de las deudas y de los activos financieros, excepto tratándose de acciones, los contribuyentes, en lugar de aplicar lo dispuesto en dicho precepto, podrán determinar el promedio de sus activos financieros y de sus deudas, según corresponda, sumando los saldos al último día de cada uno de los meses del ejercicio de los activos o de las deudas, según se trate, y dividiendo el resultado obtenido entre el número de meses del ejercicio. Los contribuyentes que ejerzan esta opción no podrán variarla en los siguientes ejercicios. O sea que: Hay dos caminos para el calculo de dichos promedios.........
Tópico: Como càlculo saldo promedio de Activos financieros
BR1 Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 31, 2006 Asunto: Re: Como càlculo saldo promedio de Activos financieros
BR1 Mensajes: 4	[quote:670a92e6df="felicidad"]Buenos días a todos ,alguien me podrìa orientar en cuanto al cálculo del saldo promedio de los Activos financieros para el IMPAC, tengo entendido que no se calcula como los demàs Activos (saldo inicial màs saldo final entre 2 ) sigue calculandose el saldo diario entre el nùmero de dìas del mes? En la ley del IMPAC me indica que lo calcule como se indica en el art. 7b de la LISR, pero este articulo ya no existe, por lo que pienso es un error de imprenta. Saludos :)[/quote:670a92e6df] Normalmente, los impresores de estos (compendios por decirlo así), ponen correlaciones, por ejemplo en el caso específico que tu mencionas, la correlacion es: Decreto '02; 2-LXIV- El artículo correlativo en la nueva LISR, es el Art. 46, fracc I, segundo párrafo. Por ello, el saldo para los contratados con el [b:670a92e6df]sistema financiero[/b:670a92e6df], sera el saldo final.........aunque tambien (si mal no recuerdo) se emitio tambien algo referente a que podría tomarse el mismo procedimiento que se usaba en antaño (el cual por el momento no he localizado)....si alguien por ahí lo tiene no estaria mal una recordada....
Tópico: Cesión de derechos
BR1 Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 31, 2006 Asunto: Re: Cesión de derechos
BR1 Mensajes: 13	Pense que seria interesante el tema para algunos (digo por que para mí lo fué jejeje)
Tópico: Actualizacion en IMPAC
BR1 Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 31, 2006 Asunto: Re: Actualizacion en IMPAC
BR1 Mensajes: 10	Así es, como lo menciono la práctica es copias las cedulas de deducciones fiscales y pegarlas para hacer las de IMPAC.........(yo actualizo conforme a CFF).. Un saludo!!!
Tópico: Actualizacion en IMPAC
BR1 Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 30, 2006 Asunto: Actualizacion en IMPAC
BR1 Mensajes: 10	Que tal, buenas tardes. Tengo una duda, respecto al 2do parrafo del 3 LIA: Se actualizará el saldo por deducir o el monto original de la inversión a que se refiere la fracción II del artículo 2o. de esta Ley, desde el mes en que se adquirió cada uno de los bienes, hasta el último mes de la primera mitad del ejercicio por el que se determina el impuesto. No se llevará a cabo la actualización por los que se adquieran [b:e44a8f5d32]con posterioridad al último mes de la primera mitad del ejercicio [/b:e44a8f5d32]por el que se determina el impuesto. Eso significa que si adquiero un activo en Junio 2006 ¿si procede su actualizacion? Por que en la práctica, como en IMPAC usan el mismo metodo para actualizar que en ISR, pues no tendria cabida una actualizacion si el bien se adquiere en Junio, ya que seria Junio entre Junio (y especifica LIA que son bienes adquiridos despues "de" junio). ¿Qué opinan?
Tópico: Cesión de derechos
BR1 Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 30, 2006 Asunto: Re: Cesión de derechos
BR1 Mensajes: 13	No pues sí, pero nunca me habia tocado un caso asi... Entonces ¿asi como se pueden ceder los 5 años, pueden ser 2 o 3? Saludos!!

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