Fiscalia

Jaimeperezvelez: [b][quote][color=red]'¿Para determinar el Coeficiente de Utilidad para el Ejercicio Fiscal de 2008 se debe de considerar la Utilidad Fiscal antes o despues de aplicar (Restar) la particion de las Utilidades a los trabajadores?'[/color][/quote][/b] Hola, Jaime: Bienvenido!!!! [b]ES antes[/b] [b]Art. 10 FI LISR: DETERMINACION [color=blue]DEL RESULTADO FISCAL[/color][/b] 'Se obtendra la [b][u]UTILIDAD FISCAL [/u]DISMINUYENDO DE LA TOTALIDAD DE LOS INGRESOS ACUMULABLES obtenidos en el ejercicio, LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS POR ESTE TITULO[/b]. [color=navy]AL RESULTADO OBTENIDO[/color], se le disminuira en su caso, la PTU de de las empresas pagadas en el ejercicio.....' [b]ART. 14 FI LISR: CALCULO DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD[/b]: 'Se calculara el c.u. correspondiente al ultimo ejercicio de 12 meses....Para este efecto, [b]SE ADICIONARA LA UTILIDAD[/b] O REDUCIRA LA PERDIDA FISCAL DEL EJERCICIO por el que se calcule el coeficiente...' [b]RESUMIENDO:[/b] Ingresos acumulables (-) Deducciones autorizadas [b](=)[color=blue] UTILIDAD FISCAL[/color][/b] (-) PTU pagada en el ejercicio (-) Perdidas Fiscales del Ejercicio [b](=) [color=blue]RESULTADO FISCAL[/color][/b] SALUDOS!!!!

MAMA6602: [b][quote][color=red]'Tengo una gran duda yo manejo una contabilidad donde nos dedicamos a la [u]venta al publico en general[/u], [u]diariamente elaboramos una factura por la venta global del dia acompañada del ticket de la maquina registradora , son 10 sucursales o sea 304 facturas al mes[/u]¿ tengo la obligacion de registrar una por una o existe algun otra forma que me simplifique el trabajo?'[/color][/quote][/b] Hola: Es correcto como lleva a cabo su facturacion. El Art. 37 del RCFF asi es como le manifiesta de como hacer cuando se llevan a cabo las ventas con el publico en general: [b]ART. 37 RCFF: REGLAS PARA LA EXPEDICION DE LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA PARA AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE NO TRASLADEN EXPRESAMENTE EL IVA:[/b] 'Los contribuyentes que realicen enajenaciones o presten servicios [b]AL PUBLICO EN GENERAL[/b].....PODRAN EXPEDIR DOCUMENTACION COMPROBATORIA EN LOS TERMINOS DEL ART. 29-A DEL CODIGO, [b]O BIEN OPTAR POR HACERLO EN ALGUNA DE LAS FORMAS SIGUIENTES[/b]: FI.- Expedir comprobantes cuyo unico contenido seran los requisitos a que se refieren las fracciones I, II y III del Art. 29-A del codigo y que señalen ademas el importe total de la operacion consignado en numero y letra (Es decir, Notas de Venta) [b]FII.- [u][color=blue]Expedir comprobantes consistentes en copia de la parte de los registros de auditoria de sus maquinas registradoras[/color][/u], en las que aparezca el importe de las operaciones de que se trate y siempre que el contribuyente cumpla con lo siguiente: a).- [u][color=blue]Los registros de auditoria de las maquinas registradoras deberan contener el orden consecutivo de operaciones y el resumen total de las ventas diarias[/color][/u], REVISADO Y FIRMADO POR EL AUDITOR INTERNO DE LA EMPRESA O POR EL CONTRIBUYENTE. b).- Se deberan formular[u] [color=blue]FACTURAS GLOBALES DIARIAS CON BASE EN LOS RESUMENES DE LOS REGISTROS DE AUDITORIA[/color],[/u] SEPARANDO EL MONTO DEL IVA A CARGO DEL CONTRIBUYENTE; DICHAS FACTURAS TAMBIEN DEBERAN SER FIRMADAS POR EL AUDITOR INTERNO DE LA EMPRESA O POR EL CONTRIBUYENTE.[/b] Saludos!!!!

Espondas: [quote][color=red][b]'USTEDES QUE OPINAN HAY CONSIDERAR COMO BASE EXENTA LOS CENTAVOS O PESOS DEL IEPS' [/b][/color][/quote] Hola, Espondas: Efectivamente las cuotas del IEPS que se pagan en el gasto de la gasolina son un gasto exento y como tal, no debiera incluirse en el DIOT, dado a que la obligacion de presentar esta informativa se da en materia de IVA, es decir, si el el sujeto es contribuyente de IVA por sus actos o actividades gravados, de conformidad con el Art. 32 FV y FVIII LIVA...y como vemos, el IEPS no es objeto de IVA... Sin embargo, yo en lo personal y en este tipo de caso, estas cuotas del IEPS si las incluyo dentro del DIOT, tan solo por la peculiar particularidad que tiene este tipo de operacion de incluir dentro del mismo comprobante del proveedor un acto gravado y un acto exento...Y a mi juicio, en este caso en la DIOT si debiera reportarse 'la totalidad' de la operacion que tuvo con este proveedor, independientemente si una parte de ella genero IVA o no...Ya que si bien estas cuotas del IEPS no son generadores de IVA para el contribuyente, aun asi, SI forman parte de su gasto... un gasto exento que tuvo con su proveedor.. Yo me pregunto: Si la declaracion del DIOT es solo para contribuyentes que tengan actos o actividades gravadas...entonces por que poner dentro de su sistema en el apartado 'INFORMACION DE IVA', el renglon 'INFORMACION DEL IVA DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS [b][color=blue][u]POR LOS QUE NO SE PAGARA EL IVA (EXENTOS)[/u][/color]'?[/b] ...Digo, porque si vemos de manera 'aislada' que el IEPS es un gasto exento (OK) y el DIOT se supone es solo para actos o actividades gravadas (OK), entonces dicho renglon no tendria sentido y hasta se pudiera pensar que el sistema lo unico que estaria ocasionando es confusion...cierto?.... Pero este renglon tiene su razon de ser (entre otros casos tambien), y considero en mi mas humilde opinion que si bien es cierto que el DIOT en su sentido estricto va por las actividades gravadas, tambien es cierto que no podemos dejar de a lado que en dicha informativa no se declare 'el total' de la operacion que se hizo con dicho proveedor, solo porque en ella vaya incluida una parte exenta....Por ello que yo en este caso en particular, si los incluya en mi informativa tanto mi parte gravada como mi parte exenta en sus respectivos renglones, tan solo porque 'ambas' van incluidas dentro de mi mismo comprobante...Si estuvieran por separadas en comprobantes distintos, en mi opinion, otro gallo cantara...pero como no... Aclaro: Esta es mi opinion muy personal y respeto el de los demas compañeros como siempre... Ademas: [b]Art. 2A FII LIEPS:[/b] '...Las cuotas a que se refiere este articulo no computaran para el calculo de IVA...' (Es decir, las considera gasto exento...Okay) [b]Art. 32 FVIII LIVA: OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES:[/b] '[b]Los obligados al pago de ESTE impuesto [/b]y las personas que realicen los actos o actividades a que se refiere [b]el Art. 2-A[/b], tienen, ADEMAS de las obligaciones señaladas en otros articulos de esta ley, las siguientes: [b]FVIII:[/b] Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a traves de los medios y formatos electronicos....la informacion correspondiente sobre el pago, retencion, acreditamiento y traslado del IVA en las operaciones con sus proveedores, [b][color=blue]DESGLOSANDO EL VALOR DE LOS ACTOS o ACTIVIDADES[/color] [/b]por tasa a la cual traslado o le fue trasladado el IVA, [b][color=blue][u]INCLUYENDO ACTIVIDADES POR LAS QUE EL CONTRIBUYENTE NO ESTA OBLIGADO AL PAGO...[/u][/color][/b]' Saludos!!!!!

Cheque el Art. 31 FIII LISR y Art 35 RISR...En estos articulos podra sacar sus conclusiones.... Salu2!!!!

De nada...Al contrario...

[b]1.-[quote] Estoy revisando una contabilidad el ejercicio es 2008 me entregaron las declaraciones de 2006 La perdida fue de $ 10215.00 y en 2007 $ 14316.00 estas declaraciones se presentaron en Febrero de 2009. ¿ Estas perdidas se deben de aplicar en 2009? o las puedo aplicar en 2008.[/quote][/b] Puede aplicarlas en 2008...En mi opinion personal y salvo que exista algun articulo o fundamento que desconozca, el hecho que las declaraciones 2006 y 2007 se hayan presentado 'fuera de tiempo' y con perdidas, no significa que estas no puedan aplicarse en el primer ejercicio donde hubo utilidad (2008) y que a la fecha, por lo que asumo, no se ha presentado... [b]ART. 61 LISR Tercer parrafo:[/b] [color=blue]'Cuando el contribuyente NO DISMINUYA en un ejercicio la perdida fiscal DE EJERCICIOS ANTERIORES, PUEDIENDO HABERLO HECHO conforme a este articulo, PERDERA EL DERECHO a hacerlo en los ejercicios posteriores y hasta por la cantidad en laque pudo haberlo efectuado'.[/color] [b]2.- [quote]Un contribuyente que en 2008 tributo en el regimen General de ley hasta Agosto de 008 y en Septiembre de 2008 Paso a Regimen Intermedio. Todos pagos`provisionales se deben presentar bajo el regimen intermedio[/quote][/b] No...De Enero a Agosto sus pagos deben ser conforme al Regimen General de Ley....De Septiembre a la fecha en Regimen Intermedio.....Por que su cambio?.. Salu2!!!!

....Pero...Y si se puede compensar: 1.- Dentro 'del mismo ejercicio' el IETU a favor vs el ISR a cargo? [b][color=blue]O[/color][/b] 2- Dentro 'del mismo ejercicio' ISR a favor vs IETU a cargo? 3.- La compensacion [b][color=blue]'dentro' del mismo ejercicio[/color][/b]....le aplicaria solo a las personas fisicas?.... O tambien a las Personas Morales? [b]DEL PORTAL DEL SAT:[/b] [b]Compensación [color=blue]del saldo a favor del ISR contra el IETU[/color][/b] [b][color=blue]Las personas físicas[/color] que en su declaración anual correspondiente al ejercicio del 2008, determinen [color=blue]saldo [u]a favor [/u]del impuesto sobre la renta e impuesto empresarial a tasa única [u]a su cargo[/u][/color], [color=red][u]podrán[/u] compensar el saldo a favor contra el impuesto a cargo en la misma declaración.[/color] La presentación del aviso de compensación, a que se refiere el artículo 23 del Código Fiscal de la Federación, podrá realizarse durante mayo de 2009. [color=red]Esta disposición [u]no aplica a los contribuyentes clasificados como Grandes Contribuyentes[/u][/color].[/b] [b][color=blue]http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/noticias_boletines/33_15062.html[/color][/b] [b]POR OTRO LADO[/b]: EL ART. 23 DEL CFF si permite la compensacion de: 1.- IETU A FAVOR VS ISR ANUAL 2.- ISR ANUAL VS IETU ....La tabla del SAT en su portal tambien asi lo manifiesta: [b][color=blue]http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/noticias_boletines/4_4209.html[/color][/b] Pero de ahi a compensarlo 'dentro de la misma anual'....la persona fisica...la persona moral...IETU a favor vs ISR a Cargo...o....ISR a Favor vs IETU a cargo... En lo personal, yo concluiria lo siguiente: 1.- SI se puede efectuar compensacion de IETU anual a favor vs ISR a cargo...o ISR a favor anual vs IETU a cargo...tanto para personas fisicas como Morales....Pero... 2.- [b]Solo a nivel PERSONAS FISICAS Y DENTRO DE SU MISMA DECLARACION DEL 2008, procederia la compensacion de ISR A FAVOR VS IETU A CARGO...Y NO IETU A FAVOR VS ISR A CARGO...[/b] ....HAY ALGO QUE NO ESTE VIENDO?...ACABO DE TERMINAR UNA DECLARACION PERSONA MORAL Y POR ELLO ME ASALTO LA DUDA..... SALUDOS!!!

PUES NO....EN TERMINOS 'PRACTICOS' Y YA EN UN SENTIDO CONSERVADOR...NO LOS TENDRIA.... ...YA QUE HACER.... [i]Editado: Julio 03, 2009 14:17:36[/i]

Ah, que arrendador tan batalloso!!! jajajajaja ....Por que no querria 'aumentar' sus obligaciones ademas de las que ya tiene, SI DE TODOS MODOS esta soltando una factura... que si bien no es por el concepto correcto que es de 'arrendador' , la esta acumulando para ISR, IVA e IETU?.....Digo, de todos modos....el impuesto lo esta pagando... 'disfrazado' pero lo esta pagando....Vaya!!!! Ha de estar pensando que 'asi' como pretende hacerlo, se va ahorrar el impuesto ( O tal vez de paso, el honorario 'adicional' del contador...quien sabe)....Caray!!!! Habria que preguntarle 'sus motivos'.... Bueno, ya en serio....yendome por el lado del 'rentero': Aunque este tuviera 'sus motivos' para no aumentar sus obligaciones y a cambio darle de todos modos una factura 'x' bajo un concepto diferente, etc., etc., etc., ....'Su motivo' no lo exime de ninguna manera de hacer los movimientos correspondientes y de la manera correcta ante el SAT.... [b]ART. 79 CFF[/b]: INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL RFC: Son infracciones relacionadas con el RFC las siguientes: [b]FIII[/b]: NO PRESENTAR LOS AVISOS AL REGISTRO.... [b]ART. 110 CFF[/b]: SANCIONES ANTE LAS INFRACCIONES SOBRE EL RFC: Se impondra sancion de 3 meses a 3 años de prision a quien: [b]FII:[/b] Rinda con falsedad al citado registro, los datos, informes [u]o avisos a que se encuentra obligado[/u] Espero le sirva mi comentario... Salu2!!!

Asi es... Yo tambien en mi opinion, concluyo que debe ser sobre los 9 mil.... Saludos!!!

Autor	Mensaje
Tópico: Pregunta: Determinacion del Coeficiente de Utilidad
memoli Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Julio 28, 2009 17:08:29 Asunto: Re: Pregunta: Determinacion del Coeficiente de Utilidad
memoli Mensajes: 7	Jaimeperezvelez: [b][quote][color=red]'¿Para determinar el Coeficiente de Utilidad para el Ejercicio Fiscal de 2008 se debe de considerar la Utilidad Fiscal antes o despues de aplicar (Restar) la particion de las Utilidades a los trabajadores?'[/color][/quote][/b] Hola, Jaime: Bienvenido!!!! [b]ES antes[/b] [b]Art. 10 FI LISR: DETERMINACION [color=blue]DEL RESULTADO FISCAL[/color][/b] 'Se obtendra la [b][u]UTILIDAD FISCAL [/u]DISMINUYENDO DE LA TOTALIDAD DE LOS INGRESOS ACUMULABLES obtenidos en el ejercicio, LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS POR ESTE TITULO[/b]. [color=navy]AL RESULTADO OBTENIDO[/color], se le disminuira en su caso, la PTU de de las empresas pagadas en el ejercicio.....' [b]ART. 14 FI LISR: CALCULO DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD[/b]: 'Se calculara el c.u. correspondiente al ultimo ejercicio de 12 meses....Para este efecto, [b]SE ADICIONARA LA UTILIDAD[/b] O REDUCIRA LA PERDIDA FISCAL DEL EJERCICIO por el que se calcule el coeficiente...' [b]RESUMIENDO:[/b] Ingresos acumulables (-) Deducciones autorizadas [b](=)[color=blue] UTILIDAD FISCAL[/color][/b] (-) PTU pagada en el ejercicio (-) Perdidas Fiscales del Ejercicio [b](=) [color=blue]RESULTADO FISCAL[/color][/b] SALUDOS!!!!
Tópico: OBLIGACION DE REGISTRAR FACTURA POR FACTURA
memoli Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Julio 28, 2009 14:48:57 Asunto: Re: OBLIGACION DE REGISTRAR FACTURA POR FACTURA
memoli Mensajes: 5	MAMA6602: [b][quote][color=red]'Tengo una gran duda yo manejo una contabilidad donde nos dedicamos a la [u]venta al publico en general[/u], [u]diariamente elaboramos una factura por la venta global del dia acompañada del ticket de la maquina registradora , son 10 sucursales o sea 304 facturas al mes[/u]¿ tengo la obligacion de registrar una por una o existe algun otra forma que me simplifique el trabajo?'[/color][/quote][/b] Hola: Es correcto como lleva a cabo su facturacion. El Art. 37 del RCFF asi es como le manifiesta de como hacer cuando se llevan a cabo las ventas con el publico en general: [b]ART. 37 RCFF: REGLAS PARA LA EXPEDICION DE LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA PARA AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE NO TRASLADEN EXPRESAMENTE EL IVA:[/b] 'Los contribuyentes que realicen enajenaciones o presten servicios [b]AL PUBLICO EN GENERAL[/b].....PODRAN EXPEDIR DOCUMENTACION COMPROBATORIA EN LOS TERMINOS DEL ART. 29-A DEL CODIGO, [b]O BIEN OPTAR POR HACERLO EN ALGUNA DE LAS FORMAS SIGUIENTES[/b]: FI.- Expedir comprobantes cuyo unico contenido seran los requisitos a que se refieren las fracciones I, II y III del Art. 29-A del codigo y que señalen ademas el importe total de la operacion consignado en numero y letra (Es decir, Notas de Venta) [b]FII.- [u][color=blue]Expedir comprobantes consistentes en copia de la parte de los registros de auditoria de sus maquinas registradoras[/color][/u], en las que aparezca el importe de las operaciones de que se trate y siempre que el contribuyente cumpla con lo siguiente: a).- [u][color=blue]Los registros de auditoria de las maquinas registradoras deberan contener el orden consecutivo de operaciones y el resumen total de las ventas diarias[/color][/u], REVISADO Y FIRMADO POR EL AUDITOR INTERNO DE LA EMPRESA O POR EL CONTRIBUYENTE. b).- Se deberan formular[u] [color=blue]FACTURAS GLOBALES DIARIAS CON BASE EN LOS RESUMENES DE LOS REGISTROS DE AUDITORIA[/color],[/u] SEPARANDO EL MONTO DEL IVA A CARGO DEL CONTRIBUYENTE; DICHAS FACTURAS TAMBIEN DEBERAN SER FIRMADAS POR EL AUDITOR INTERNO DE LA EMPRESA O POR EL CONTRIBUYENTE.[/b] Saludos!!!!
Tópico: DIOT Y LAS FACTURAS DE COMBUSTIBLE
memoli Mensajes: 9	Foro: Fiscal Enviado: Julio 28, 2009 14:05:01 Asunto: Re: DIOT Y LAS FACTURAS DE COMBUSTIBLE
memoli Mensajes: 9	Espondas: [quote][color=red][b]'USTEDES QUE OPINAN HAY CONSIDERAR COMO BASE EXENTA LOS CENTAVOS O PESOS DEL IEPS' [/b][/color][/quote] Hola, Espondas: Efectivamente las cuotas del IEPS que se pagan en el gasto de la gasolina son un gasto exento y como tal, no debiera incluirse en el DIOT, dado a que la obligacion de presentar esta informativa se da en materia de IVA, es decir, si el el sujeto es contribuyente de IVA por sus actos o actividades gravados, de conformidad con el Art. 32 FV y FVIII LIVA...y como vemos, el IEPS no es objeto de IVA... Sin embargo, yo en lo personal y en este tipo de caso, estas cuotas del IEPS si las incluyo dentro del DIOT, tan solo por la peculiar particularidad que tiene este tipo de operacion de incluir dentro del mismo comprobante del proveedor un acto gravado y un acto exento...Y a mi juicio, en este caso en la DIOT si debiera reportarse 'la totalidad' de la operacion que tuvo con este proveedor, independientemente si una parte de ella genero IVA o no...Ya que si bien estas cuotas del IEPS no son generadores de IVA para el contribuyente, aun asi, SI forman parte de su gasto... un gasto exento que tuvo con su proveedor.. Yo me pregunto: Si la declaracion del DIOT es solo para contribuyentes que tengan actos o actividades gravadas...entonces por que poner dentro de su sistema en el apartado 'INFORMACION DE IVA', el renglon 'INFORMACION DEL IVA DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS [b][color=blue][u]POR LOS QUE NO SE PAGARA EL IVA (EXENTOS)[/u][/color]'?[/b] ...Digo, porque si vemos de manera 'aislada' que el IEPS es un gasto exento (OK) y el DIOT se supone es solo para actos o actividades gravadas (OK), entonces dicho renglon no tendria sentido y hasta se pudiera pensar que el sistema lo unico que estaria ocasionando es confusion...cierto?.... Pero este renglon tiene su razon de ser (entre otros casos tambien), y considero en mi mas humilde opinion que si bien es cierto que el DIOT en su sentido estricto va por las actividades gravadas, tambien es cierto que no podemos dejar de a lado que en dicha informativa no se declare 'el total' de la operacion que se hizo con dicho proveedor, solo porque en ella vaya incluida una parte exenta....Por ello que yo en este caso en particular, si los incluya en mi informativa tanto mi parte gravada como mi parte exenta en sus respectivos renglones, tan solo porque 'ambas' van incluidas dentro de mi mismo comprobante...Si estuvieran por separadas en comprobantes distintos, en mi opinion, otro gallo cantara...pero como no... Aclaro: Esta es mi opinion muy personal y respeto el de los demas compañeros como siempre... Ademas: [b]Art. 2A FII LIEPS:[/b] '...Las cuotas a que se refiere este articulo no computaran para el calculo de IVA...' (Es decir, las considera gasto exento...Okay) [b]Art. 32 FVIII LIVA: OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES:[/b] '[b]Los obligados al pago de ESTE impuesto [/b]y las personas que realicen los actos o actividades a que se refiere [b]el Art. 2-A[/b], tienen, ADEMAS de las obligaciones señaladas en otros articulos de esta ley, las siguientes: [b]FVIII:[/b] Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a traves de los medios y formatos electronicos....la informacion correspondiente sobre el pago, retencion, acreditamiento y traslado del IVA en las operaciones con sus proveedores, [b][color=blue]DESGLOSANDO EL VALOR DE LOS ACTOS o ACTIVIDADES[/color] [/b]por tasa a la cual traslado o le fue trasladado el IVA, [b][color=blue][u]INCLUYENDO ACTIVIDADES POR LAS QUE EL CONTRIBUYENTE NO ESTA OBLIGADO AL PAGO...[/u][/color][/b]' Saludos!!!!!
Tópico: DUDA SOBRE COMPROBANTE
memoli Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Julio 04, 2009 12:38:18 Asunto: Re: DUDA SOBRE COMPROBANTE
memoli Mensajes: 8	Cheque el Art. 31 FIII LISR y Art 35 RISR...En estos articulos podra sacar sus conclusiones.... Salu2!!!!
Tópico: DUDA SOBRE COMPROBANTE
memoli Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Julio 03, 2009 16:15:42 Asunto: Re: DUDA SOBRE COMPROBANTE
memoli Mensajes: 8	De nada...Al contrario...
Tópico: Aplicacion de Perdida fiscal de ejercicios anteriores
memoli Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Julio 03, 2009 16:13:45 Asunto: Re: Aplicacion de Perdida fiscal de ejercicios anteriores
memoli Mensajes: 3	[b]1.-[quote] Estoy revisando una contabilidad el ejercicio es 2008 me entregaron las declaraciones de 2006 La perdida fue de $ 10215.00 y en 2007 $ 14316.00 estas declaraciones se presentaron en Febrero de 2009. ¿ Estas perdidas se deben de aplicar en 2009? o las puedo aplicar en 2008.[/quote][/b] Puede aplicarlas en 2008...En mi opinion personal y salvo que exista algun articulo o fundamento que desconozca, el hecho que las declaraciones 2006 y 2007 se hayan presentado 'fuera de tiempo' y con perdidas, no significa que estas no puedan aplicarse en el primer ejercicio donde hubo utilidad (2008) y que a la fecha, por lo que asumo, no se ha presentado... [b]ART. 61 LISR Tercer parrafo:[/b] [color=blue]'Cuando el contribuyente NO DISMINUYA en un ejercicio la perdida fiscal DE EJERCICIOS ANTERIORES, PUEDIENDO HABERLO HECHO conforme a este articulo, PERDERA EL DERECHO a hacerlo en los ejercicios posteriores y hasta por la cantidad en laque pudo haberlo efectuado'.[/color] [b]2.- [quote]Un contribuyente que en 2008 tributo en el regimen General de ley hasta Agosto de 008 y en Septiembre de 2008 Paso a Regimen Intermedio. Todos pagos`provisionales se deben presentar bajo el regimen intermedio[/quote][/b] No...De Enero a Agosto sus pagos deben ser conforme al Regimen General de Ley....De Septiembre a la fecha en Regimen Intermedio.....Por que su cambio?.. Salu2!!!!
Tópico: ietu a favor anual
memoli Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Julio 03, 2009 15:48:32 Asunto: Re: ietu a favor anual
memoli Mensajes: 6	....Pero...Y si se puede compensar: 1.- Dentro 'del mismo ejercicio' el IETU a favor vs el ISR a cargo? [b][color=blue]O[/color][/b] 2- Dentro 'del mismo ejercicio' ISR a favor vs IETU a cargo? 3.- La compensacion [b][color=blue]'dentro' del mismo ejercicio[/color][/b]....le aplicaria solo a las personas fisicas?.... O tambien a las Personas Morales? [b]DEL PORTAL DEL SAT:[/b] [b]Compensación [color=blue]del saldo a favor del ISR contra el IETU[/color][/b] [b][color=blue]Las personas físicas[/color] que en su declaración anual correspondiente al ejercicio del 2008, determinen [color=blue]saldo [u]a favor [/u]del impuesto sobre la renta e impuesto empresarial a tasa única [u]a su cargo[/u][/color], [color=red][u]podrán[/u] compensar el saldo a favor contra el impuesto a cargo en la misma declaración.[/color] La presentación del aviso de compensación, a que se refiere el artículo 23 del Código Fiscal de la Federación, podrá realizarse durante mayo de 2009. [color=red]Esta disposición [u]no aplica a los contribuyentes clasificados como Grandes Contribuyentes[/u][/color].[/b] [b][color=blue]http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/noticias_boletines/33_15062.html[/color][/b] [b]POR OTRO LADO[/b]: EL ART. 23 DEL CFF si permite la compensacion de: 1.- IETU A FAVOR VS ISR ANUAL 2.- ISR ANUAL VS IETU ....La tabla del SAT en su portal tambien asi lo manifiesta: [b][color=blue]http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/noticias_boletines/4_4209.html[/color][/b] Pero de ahi a compensarlo 'dentro de la misma anual'....la persona fisica...la persona moral...IETU a favor vs ISR a Cargo...o....ISR a Favor vs IETU a cargo... En lo personal, yo concluiria lo siguiente: 1.- SI se puede efectuar compensacion de IETU anual a favor vs ISR a cargo...o ISR a favor anual vs IETU a cargo...tanto para personas fisicas como Morales....Pero... 2.- [b]Solo a nivel PERSONAS FISICAS Y DENTRO DE SU MISMA DECLARACION DEL 2008, procederia la compensacion de ISR A FAVOR VS IETU A CARGO...Y NO IETU A FAVOR VS ISR A CARGO...[/b] ....HAY ALGO QUE NO ESTE VIENDO?...ACABO DE TERMINAR UNA DECLARACION PERSONA MORAL Y POR ELLO ME ASALTO LA DUDA..... SALUDOS!!!
Tópico: DUDA SOBRE COMPROBANTE
memoli Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Julio 03, 2009 14:15:47 Asunto: Re: DUDA SOBRE COMPROBANTE
memoli Mensajes: 8	PUES NO....EN TERMINOS 'PRACTICOS' Y YA EN UN SENTIDO CONSERVADOR...NO LOS TENDRIA.... ...YA QUE HACER.... [i]Editado: Julio 03, 2009 14:17:36[/i]
Tópico: DUDA SOBRE COMPROBANTE
memoli Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Julio 03, 2009 14:00:27 Asunto: Re: DUDA SOBRE COMPROBANTE
memoli Mensajes: 8	Ah, que arrendador tan batalloso!!! jajajajaja ....Por que no querria 'aumentar' sus obligaciones ademas de las que ya tiene, SI DE TODOS MODOS esta soltando una factura... que si bien no es por el concepto correcto que es de 'arrendador' , la esta acumulando para ISR, IVA e IETU?.....Digo, de todos modos....el impuesto lo esta pagando... 'disfrazado' pero lo esta pagando....Vaya!!!! Ha de estar pensando que 'asi' como pretende hacerlo, se va ahorrar el impuesto ( O tal vez de paso, el honorario 'adicional' del contador...quien sabe)....Caray!!!! Habria que preguntarle 'sus motivos'.... Bueno, ya en serio....yendome por el lado del 'rentero': Aunque este tuviera 'sus motivos' para no aumentar sus obligaciones y a cambio darle de todos modos una factura 'x' bajo un concepto diferente, etc., etc., etc., ....'Su motivo' no lo exime de ninguna manera de hacer los movimientos correspondientes y de la manera correcta ante el SAT.... [b]ART. 79 CFF[/b]: INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL RFC: Son infracciones relacionadas con el RFC las siguientes: [b]FIII[/b]: NO PRESENTAR LOS AVISOS AL REGISTRO.... [b]ART. 110 CFF[/b]: SANCIONES ANTE LAS INFRACCIONES SOBRE EL RFC: Se impondra sancion de 3 meses a 3 años de prision a quien: [b]FII:[/b] Rinda con falsedad al citado registro, los datos, informes [u]o avisos a que se encuentra obligado[/u] Espero le sirva mi comentario... Salu2!!!
Tópico: UTILIDADES DE REPECO
memoli Mensajes: 15	Foro: Fiscal Enviado: Julio 03, 2009 12:44:14 Asunto: Re: UTILIDADES DE REPECO
memoli Mensajes: 15	Asi es... Yo tambien en mi opinion, concluyo que debe ser sobre los 9 mil.... Saludos!!!

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