Fiscalia

[b]Joegón: [quote]'Esta por mandar la informativa de sueldo pero observe a tiempo [color=red]q tengo un SUBE pendiente [u]de acreditar [/u]del ejercicio 2008 el monto no es significativo quiza $840 pero en el ejercicio 2009 [u]lo acredite[/u] 'directo' Vs Retenciones del ISR ahora [u]me queda la duda si era así o debi Compensar pues el saldo viene de otro ejercicio[/u]'[/color][/quote] [/b] [b]Hola, Joegón: Buena Tarde!!! 1.- Tiene un SUBE pendiente de [color=navy]ACREDITAR[/color] de 2008....Y.... 2.- En 2009, dicho SUBE [color=navy]se LO ACREDITA [/color]vs Retenciones de ISR Duda: Acreditamiento o Compensacion por ser 'saldo de otro ejercicio'? [color=navy]Art. Octavo Subsidio para el empleo:[/color] '......El retenedor podrá [color=red][u]acreditar[/u] contra [/color]el impuesto sobre la renta a su cargo o del [color=red][u]retenido a terceros [/u][/color]las cantidades que entregue a los contribuyentes en los términos de este párrafo..... Luego, sigue diciendo: III. Quienes realicen los pagos a los contribuyentes que tengan derecho al subsidio para el empleo [color=red]sólo podrán acreditar contra [/color]el impuesto sobre la renta a su cargo [color=red]o del retenido a terceros[/color], las cantidades que entreguen a los contribuyentes por dicho concepto, cuando cumplan con los siguientes requisitos:.... a).------ b).------ ).-----i).-------- Conclusión: Su [color=red]ACREDITAMIENTO[/color] está correcto, independientemente si es un 'saldo' que viene de 2008 y se está aplicando en 2009....[color=navy]Aplíquelo hasta agotarlo...[/color] [quote]'.....en el anexo 1 del DIM (Capitulo de SyS) menciona lo siguiente: SUBE para el empleo pendiente de '[color=red]ACREDITAR' [/color]al inicio del Ejercicio que declara. precisamente esa es mi duda [color=red]SE 'ACREDITA' O SE 'COMPENSA' pues yo [u]me lo ACREDITE directito[/u][/color]'. [/quote] La respuesta ya se la dió Víctor (Saludos) desde un inicio y con fundamentos.. y usted mismo también en su planteamiento: Está correcto su ACREDITAMIENTO (No compensación) [quote]'.... en efecto [color=red]menciona 'acreditar' [/color][u]pero no dice si es de saldos pendientes de años anteriores[/u], o de SUBE del propio ejercicio.... Inclusive comentando con los de Hacienda en el 'MENTADO' chat [color=red]DICEN [u]q no puedo 'acreditarlo' siendo de ejercicios diferentes. y precisamente me dan como fundamento el OCTAVO Transitorio[/u]'[/color][/quote] [quote]'En mi caso lo acredite aúnque [u]con dudas[/u]'.[/quote] ACREDITESELO sin dudas. El Artículo Octavo, le habla de ACREDITAMIENTOS, tal como usted lo aplicó y claro que puede aplicarse el 'remanente' del 2008 en 2009 hasta agotarlo sin p r e o c u p a c i o n e s . El fundamento que le proporcionaron (Octavo Transitorio) No le dice que no se puede, o si? Es más, tan es así que en el programa DIM, le solicitan 'El sube [color=red]PENDIENTE de acreditar [/color]AL INICIO del Ejercicio que declara' ( O sea, 'el remanente'), posteriormente, en otro campo, le piden 'Lo que se ACREDITO DURANTE el ejercicio' ( Que aquí entraría lo del 2008 que se acreditó en 2009 (+) lo correspondiente a 2009 que se acreditó durante dicho ejercicio) [/b] Salu2!!!!

[b]Saúl: Bienvenido!!! [color=navy]RMF 2009 Publicada 29-04-2009. Capítulo I.2.7. Opción para la presentación de pagos provisionales y definitivos para personas físicas[/color] [color=red]Opción de no presentación de declaración informativa del IETU[/color] [color=red]I.2.7.2.[/color] Los contribuyentes a que se refiere la regla I.2.7.1., [color=red]podrán no enviar [/color]la lista de conceptos que sirvieron de base para determinar el IETU, a que se refiere la regla II.2.12.8., [color=red]siempre que presenten su declaración de pagos provisionales de dicho impuesto [u]en los plazos y términos establecidos en las disposiciones fiscales[/u].[/color] [color=navy]Opción para presentar pagos provisionales y definitivos[/color] [color=red]I.2.7.1.[/color] Para los efectos de los artículos 20, séptimo párrafo y 31 del CFF, [color=red]las personas físicas que realicen actividades empresariales[/color] y que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos inferiores a $2,160,130.00; [color=red]las personas físicas que no realicen actividades empresariales [/color]y que hubiesen obtenido en dicho ejercicio ingresos inferiores a $370,310.00, [color=red]así como las personas físicas que inicien actividades y que estimen que[/color] sus ingresos en el ejercicio serán hasta por dichas cantidades, según corresponda, [color=navy]efectuarán los pagos [/color]provisionales o definitivos, incluyendo retenciones, así como sus complementarias, extemporáneas y de corrección fiscal, de conformidad [color=navy]con el siguiente procedimiento, por cada grupo de obligaciones fiscales que tengan la misma periodicidad y la misma fecha de vencimiento legal:[/color] [color=navy]I.[/color] Acudirán, de preferencia previa cita, ante cualquier ALSC en donde recibirán orientación, para lo cual, es necesario que dichos contribuyentes: [color=red]a) Llenen previamente la hoja de ayuda denominada [u]“Bitácora de Declaraciones y Pagos[/u]” que se da a conocer en la página de Internet del SAT[/color]. [color=red]b)[/color] Proporcionen la información que se requiera para realizar la declaración de que se trate. [color=red]La captura y envío de la información se realizará en los términos del Capítulo II.2.12.[/color] Al finalizar la captura y el envío de la información se entregará a los contribuyentes el acuse de recibo electrónico de la información recibida, el cual deberá contener, el número de operación, fecha de presentación y el sello digital generado. Cuando exista cantidad a pagar, por cualquiera de las obligaciones fiscales manifestadas, el acuse de recibo electrónico contendrá el importe total a pagar [color=red]y la línea de captura a través de la cual se efectuará el pago, así como la fecha límite en que deberá realizarse el pago.[/color] II. [color=red]El importe a pagar señalado en la fracción anterior, deberá enterarse en la ventanilla bancaria de las instituciones de crédito [/color]autorizadas a que se refiere el Anexo 4, rubro D, debiendo presentar el contribuyente una impresión del acuse de recibo electrónico con sello digital a que se refiere la fracción anterior o bien, únicamente proporcionar a las citadas instituciones de crédito la línea de captura y el monto a pagar, debiendo efectuar el pago en efectivo o con cheque personal de la misma institución de crédito ante la cual se efectúa el pago. Las instituciones de crédito entregarán a los contribuyentes el “Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales” generado por éstas. [color=red]Los contribuyentes a que se refiere el primer párrafo de esta regla, podrán optar por presentar sus declaraciones de conformidad con el Capítulo II.2.12.[/color] [color=navy]Para los efectos del artículo 6o., último párrafo del CFF, los contribuyentes a que se refiere este Capítulo, que presenten sus pagos provisionales y definitivos de conformidad con esta regla o que opten por hacerlo vía Internet de acuerdo al Capítulo II.2.12., podrán variar la presentación, indistintamente, respecto de cada declaración, sin que por ello se entienda que se ha cambiado de opción.[/color] CFF 6, 20, 31, RMF 2009 II.2.12. Salu2!!!

[b]Juanita: [quote]'Es sobre [u]la elaboracion de la facturacion global[/u], este contribuyente raaliza ventas al publico en general y realiza ventas con factura, [color=red]Por esa razon al final del dia se realiza una Factura que incluye las ventas realizadas con Notas de Venta[/color].Que comentario me puede dar al respecto... Mire revise lo que dice el arti. 37 del reglamento del codigo fiscal .. Por control administrativo se realiza de esta forma. [color=red]No encontrealgun articul que me lo impida o si me pueden decir si estoy en un error[/color].' [/quote] Estimada Juanita. Vamos por partes: Cuando se realizan operaciones al público en general, para efecto de entregarle un comprobante a su cliente, usted cuenta con las siguientes opciones para emitir un comprobante 'SIMPLIFICADO', mismos que son los siguientes: [color=red]Art. 51 RCFF [/color](Hasta 2009, lo podía encontrar en el [color=red]Art. 37 del RCFF [/color]que usted referencíó. Hoy, en 2010, lo encuentra en el Art. 51 del RCFF): FI.- Notas de Venta FII.- Tickets de sus máquinas registradoras, equipos o sistemas de registro fiscal (Corte 'Z') con su respectiva FACTURA GLOBAL DIARIA. FIII.- Esta fracción le es aplicable a los contribuyentes que estén obligados a dictaminar sus Estados financieros por contador público registrado. Resumiendo: 1.- Si usted éstá optando por emitir NOTAS DE VENTA, entonces sólo debe emitirlas, pero de ninguna manera éstas notas de venta al final del día debe 'englobarlas' en una factura, puesto que no es así como se lo indica la FI del numeral en comento. 2.- Caso contrario, si usted está optando por entregar los famosos 'tickets' a cada cliente público en general, entonces aquí si: Al final del día usted debe hacer su corte 'Z' y 'englobar' dicha venta en una factura. (Y asegurarse de cumplir con los demás requisitos que le estable dicha fracción....) Por lo que concluyo que su visita de 'Verificación de comprobantes', en mi opinión sí le traerá problemitas... PD.- Para su mayor información 'completa', consulte el Art. 51 del RCFF (2010). Salu2!!![/b]

[b]margor: [quote]'Estoy por presentar el pago provisional de enero 2010 de ISR, es persona fisica actividad profesional por Honorarios, el impuesto causado es de $10,157.00. [color=red]En mis cálculos de ISR del ejercicio 2009, tengo un saldo a favor de ISR de $10,528.00. Aun cuando [u]no he presentado la decla anual 2009[/u], puedo compensar este saldo a favor en el mes de enero 2010? y asi no pagar este ISR a cargo en enero del 2009?. Se puede?[/color][/quote] [color=red]No[/color]. No puede compensarse un saldo a favor de algo que no ha declarado como tal, y es en dicha declaración anual donde ahí 'se reconoce oficialmente' que tiene un saldo a favor y que es su deseo el de compensarlo con el pago provisional de ISR de Enero de 2010. [quote]'De poderlo compensar, en cuanto a listado de IETU como lo manejo para que no tenga impuesto causado de IETU, pues no es un pago de ISR, solo compensar'. [/quote] No le entendí muy bien su pregunta, pero le contestaré lo que 'me imagino' que quiso decir: Una vez que haya presentado su declaración anual donde manifiesta el saldo a favor, para efecto de IETU, [color=red]el Art. 10 5to párrafo LIETU[/color], le establece lo siguiente: [color=red]PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR ACREDITAR:[/color] [i]'El pago provisional del ISR propio por acreditar a que se refiere este artículo, será el efectivamente pagado, en los términos de la LISR, así como el que le hubieran efectivamente retenido como pago provisional en los términos de las disposiciones fiscales. No se considera efectivamente pagado el ISR que se hubiera cubierto con acreditaminetos o reducciones establecidas en los términos de las disposiciones fiscales, [color=red]CON EXCEPCION [/color]del acreditamiento del IDE [color=red]o CUANDO EL PAGO SE HUBIERA EFECTUADO MEDIANTE [u]COMPENSACION[/u] EN LOS TERMINOS DEL ART. 23 DEL CFF.[/color]'[/i] Salu2!!![/b]

[b]Rafyty: [quote]'LES QUIERO PEDIR [u]SU OPINION AL RESPECTO[/u]....SE ME OLVIDO COMENTARLES QUE LAS FACTURAS [u]AUN NO HAN SIDO PAGADAS[/u].'''[/quote] Desde mi punto de vista, sí veo muy difícil que el proveedor quiera cancelarles las facturas y refacturarle nuevamente con fechas de 2010, ya que, lo que le comentaron sí es verdad, es decir: Que independientemente si dichas facturas estén o no pagadas, invariablemente para el pago de ISR debió haber acumulado tal ingreso y por ende, pagar el respectivo ISR, ya que por lo que comenta, este proveedor es una persona moral. [color=red]El Art. 18 de la LISR[/color] le da los 'momentos' de cuándo se consideran que se obtienen los ingresos: [color=red]FI.- ENAJENACION DE BIENES O PRESTACION DE SERVICIOS:[/color] .....'Se consideran que los ingresos se obtienen: Cuando se dé [color=red]CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS, EL [u]QUE OCURRA PRIMERO[/u]:[/color] [color=navy]a).- SE EXPIDA EL COMPROBANTE QUE AMPARE EL PRECIO O LA VSPRESTACIÓN PACTADA[/color] b).- Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio. c).- ........' Ahora, por el importe de ISR que dicen que pagarían por el CU que traen ($245,000.00),considero que es una cantidad muy importante como para volver a pagarlo nuevamente en 2010 (Y más a como está la crisis) y esperar a 'su recuperación' hasta fin de año y con dictamen, toda vez que como bien le comentaron, para efecto de darle 'reversa' a dichas facturas de 2009 con una nota de crédito en 2010 y refacturarles nuevamente, estas devoluciones para efecto de ISR se consideran una 'Deducción autorizada' (Art. 29 F-I de la LISR), por lo que no juegan 'dentro de la mecánica' para el cálculo de los pagos provisionales de ISR, sino hasta en la misma declaración anual del ejercicio. Ya en cuestiones políticas, administrativas, o como se le llame, etc., el proveedor tendría que evaluar que 'tanto le conviene' quedar bien con ustedes que son sus clientes, pero ya tendría que valorarlos ellos mismos....Desde mi punto de vista, reitero, son cantidades muy fuertes que sí pintan como para pagar nuevamente el ISR ahora en 2010 y esperar más de un año para la recuperación de ese saldo a favor....Realmente, si que está de considerarse....Pero, en fin. Salu2!!!![/b]

[b]Kyko: [quote]'....que integremos los [color=red]INGRESOS NO ACUMULABLES[/color]...'[/quote] Hola, Buena Tarde!!! Ese dato se lo piden cuando uno 'habilita' los pagos por separación (Indemnizaciones, primas de antiguedad, entre otros)...Tuvo pagos por estos conceptos? Si es así, si se posiciona en dicho renglón, donde se pone el monto y le da 'F1', le aparece la siguiente definición de : INGRESOS NO ACUMULABLES: 'Cantidad pagada al trabajador por el declarante'. Me voy a permitir plasmar aquí la definición de INGRESOS NO ACUMULABLES, de una revista fiscal que tengo por aquí a la mano: [i]INGRESOS NO ACUMULABLES: [color=red]'Son los ingresos que [u]no se consideran para el cálculo del impuesto anual de manera acumulada[/u], sino que el impuesto sobre los mismos se determina por separado.[/color] [color=red]El Ingreso no acumulable es [/color]el que resulta de restar al monto total gravado por concepto de los pagos por retiro una cantidad igual al últmo sueldo mensual ordinario. Este último se denomina ingreso acumulable debido a que se acumula a los demás ingresos del ejercicio par determinar el impuesto anual. [color=red]En consecuencia, el remanente se denomina Ingreso no acumulable, dado que esa cantidad no se acumula a los demás ingresos sino que el impuesto sobre tal cantidad se determina por separado[/color].'[/i][/b] Salu2!!!

Chavalón: [quote]'El Artículo que plasmé, lo publicó Fiscalia [color=red]el 29 DE ENERO DEL 2010[/color], y repito, lo copié INTEGRAMENTE''[/quote] Ah, jijo!!!!... Okay...Entendido y anotado!!! Fin.

Chavalón: [quote]'La primera respuesta que mencioné [color=red]no era mi opinión[/color], sino la de Fiscalia[/quote] Hola, Chavalón...Precísamente por eso me interesaba [u]su opinión... [/u] y contundente...Aunque 'acá entre nos', debo confesarle que si me llamó la atención (y mucho) el por qué plasmara una información de varios 'ayeres' (?????) y que esto provocara malos entendidos...(Porque sí los hubo, cierto?)......Pero bueno, todo aclarado, todos contentos.... [quote]'Pero en fin que bueno que ya quedó aclarada tu duda, [color=red]pero reitero que mi opinión puede ser diferente a la de otros compañeros las cuales respetaré, siempre y cuando se encuentren bien fundamentadas[/color]'[/quote] De igual manera....pienso lo mismo...Ante todo, EL RESPETO POR LAS OPINIONES DE LOS DEMAS COMPAÑEROS....Y después, ya sabrá cada quién si se quedan con la misma opinión o la cambian.... Saludos!!!!

JMAU: [quote]'....LA DEJE AL ULTIMO [color=red]PENSANDO QUE TODOS YA LAS HABIAN PRESENTADO Y YO ERA EL UNICO RETRASADO[/color]; [color=navy]PERO ME DOY CUENTA QUE SOMO MUCHOS LOS ATRASADOS[/color]'[/quote] jajajaja...Muy buena!!!!! ....Yo ando igual....Y pensé igual???:eek: Salu2!!!!

[b]Lobozac: [quote]'...LA LEY ES MUY CLARA.......SI ES APLICADA A RAJATABLA...............PERO EL SAT SE ESTA PORTANDO 'BUENA ONDA'...........'[/quote] Gracias Lobo por su respuesta...Así de 'clara y buena onda' la he entendido desde su inicio....Tan es así que de un principio emití lo que opinaba al respecto...(Referente [color=red]al punto medular de que [/color]de buenas a primeras [color=red]la deducibilidad de los sueldos no está en riesgo por no presentarse a tiempo dicha declaración como se comentaba[/color])….Ah! y también gracias por plasmar aquí una carta invitación. …La verdad, si bien es cierto, que [color=red]el punto medular de dicha carta invitación[/color], y por lo que usted marcó en [color=red]“rojo”, [/color]sólo nos recuerda de [color=navy][u]la fecha en que dicha informativa debe ser presentada[/u][/color], [color=navy]la realidad es que el punto medular de este tópico era si por no presentarla en esa fecha (Que no estaba en discusión ese punto )se perdía la deducibilidad[/color]….Pero como le comento nuevamente: Gracias por plasmar aquí la carta invitación…No está por demás y así queda más completa las aportaciones a este tópico… Ahora, la última pregunta que le hice a Chavalón no fue porque en lo personal “aún tenía dudas” referente al tema…Simplemente me “tomé la confianza” (con el perdón de Chavalón) de tener por parte de él una respuesta contundente y directa referente al tema…Ya que de inicio su respuesta había sido diferente y que durante el desarrollo de este tema, se llegaron a otras conclusiones….No está por demás, aprovechar estas líneas para manifestarme nuevamente que las opiniones de una persona como Chavalón, significan bastante para mí y que entiendo a la perfección que una interacción es un intercambio de opinones que pueden hacernos cambiar de opinión, pero siempre de los siempre para el mejoramiento contínuo de uno mismo…. Les agradezco a todos los compañeros, la molestia de haberse tomado el tiempo de haber compartido conmigo sus puntos de vistas y opiniones : Mil Gracias!!!!!! Memoli: [quote]“En lo personal, yo ya he dado mi punto de vista muy particular de que [color=red]no se pierde[/color].”[/quote] Chavalón: [quote]“Hola memoli, según el Artículo de Fiscalia [u]que señalaste en otro tópico[/u], [color=red]si se pierde su deducibilidad[/color]: …..[color=navy]Claro está que siempre cabrá la posibilidad de argumentar mediante algún medio de defensa el [u]que el no deducir algún gasto por haber presentado de forma extemporánea la declaración informativa, es un castigo excesivo y no proporcional a la infracción, pero el éxiMto de esta defensa puede ser incierto dados los distintos criterios [/u]de los tribunales”.[/color][/quote] Memoli: [quote]“...Por lo que [color=red]nuevamente concluyo que para 'tiempos actuales'[/color], para efecto de la deduciblidad de los salarios, [color=red]ésta no se pone en riesgo por no presentar oportunamente la declaración de sys[/color]”[/quote] Chavalón: [color=red][quote]“...Así es y además con esto otro, pero con Multa solamente....'[/quote][/color] Chavalón: [quote]'En mi opinión no se pierde la deduciblidad siempre y cuando: 1.-La presentes en cualquier fecha antes de ser Requerida por el SAT (sin multa) 2.-La presentes antes de los 60 días después de ser requerida por el SAT (con multa) [/quote] Conclusión: Que así como se manejaba que se perdía la deduciblidad por no presentarla el 15 de Febrero, no era así.[/b] Saludos y Gracias a todos!!!!! [i]Editado: Febrero 16, 2010 16:12:33[/i] [i]Editado: Febrero 16, 2010 16:13:26[/i]

Autor	Mensaje
Tópico: SUBE 2008 PARA IONFORMATIVAS 2009
memoli Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 23, 2010 18:04:48 Asunto: Re: SUBE 2008 PARA IONFORMATIVAS 2009
memoli Mensajes: 13	[b]Joegón: [quote]'Esta por mandar la informativa de sueldo pero observe a tiempo [color=red]q tengo un SUBE pendiente [u]de acreditar [/u]del ejercicio 2008 el monto no es significativo quiza $840 pero en el ejercicio 2009 [u]lo acredite[/u] 'directo' Vs Retenciones del ISR ahora [u]me queda la duda si era así o debi Compensar pues el saldo viene de otro ejercicio[/u]'[/color][/quote] [/b] [b]Hola, Joegón: Buena Tarde!!! 1.- Tiene un SUBE pendiente de [color=navy]ACREDITAR[/color] de 2008....Y.... 2.- En 2009, dicho SUBE [color=navy]se LO ACREDITA [/color]vs Retenciones de ISR Duda: Acreditamiento o Compensacion por ser 'saldo de otro ejercicio'? [color=navy]Art. Octavo Subsidio para el empleo:[/color] '......El retenedor podrá [color=red][u]acreditar[/u] contra [/color]el impuesto sobre la renta a su cargo o del [color=red][u]retenido a terceros [/u][/color]las cantidades que entregue a los contribuyentes en los términos de este párrafo..... Luego, sigue diciendo: III. Quienes realicen los pagos a los contribuyentes que tengan derecho al subsidio para el empleo [color=red]sólo podrán acreditar contra [/color]el impuesto sobre la renta a su cargo [color=red]o del retenido a terceros[/color], las cantidades que entreguen a los contribuyentes por dicho concepto, cuando cumplan con los siguientes requisitos:.... a).------ b).------ ).-----i).-------- Conclusión: Su [color=red]ACREDITAMIENTO[/color] está correcto, independientemente si es un 'saldo' que viene de 2008 y se está aplicando en 2009....[color=navy]Aplíquelo hasta agotarlo...[/color] [quote]'.....en el anexo 1 del DIM (Capitulo de SyS) menciona lo siguiente: SUBE para el empleo pendiente de '[color=red]ACREDITAR' [/color]al inicio del Ejercicio que declara. precisamente esa es mi duda [color=red]SE 'ACREDITA' O SE 'COMPENSA' pues yo [u]me lo ACREDITE directito[/u][/color]'. [/quote] La respuesta ya se la dió Víctor (Saludos) desde un inicio y con fundamentos.. y usted mismo también en su planteamiento: Está correcto su ACREDITAMIENTO (No compensación) [quote]'.... en efecto [color=red]menciona 'acreditar' [/color][u]pero no dice si es de saldos pendientes de años anteriores[/u], o de SUBE del propio ejercicio.... Inclusive comentando con los de Hacienda en el 'MENTADO' chat [color=red]DICEN [u]q no puedo 'acreditarlo' siendo de ejercicios diferentes. y precisamente me dan como fundamento el OCTAVO Transitorio[/u]'[/color][/quote] [quote]'En mi caso lo acredite aúnque [u]con dudas[/u]'.[/quote] ACREDITESELO sin dudas. El Artículo Octavo, le habla de ACREDITAMIENTOS, tal como usted lo aplicó y claro que puede aplicarse el 'remanente' del 2008 en 2009 hasta agotarlo sin p r e o c u p a c i o n e s . El fundamento que le proporcionaron (Octavo Transitorio) No le dice que no se puede, o si? Es más, tan es así que en el programa DIM, le solicitan 'El sube [color=red]PENDIENTE de acreditar [/color]AL INICIO del Ejercicio que declara' ( O sea, 'el remanente'), posteriormente, en otro campo, le piden 'Lo que se ACREDITO DURANTE el ejercicio' ( Que aquí entraría lo del 2008 que se acreditó en 2009 (+) lo correspondiente a 2009 que se acreditó durante dicho ejercicio) [/b] Salu2!!!!
Tópico: SUPUESTOS PARA EL NO ENVIO DEL LISTADO DEL IETU
memoli Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 18, 2010 19:13:23 Asunto: Re: SUPUESTOS PARA EL NO ENVIO DEL LISTADO DEL IETU
memoli Mensajes: 8	[b]Saúl: Bienvenido!!! [color=navy]RMF 2009 Publicada 29-04-2009. Capítulo I.2.7. Opción para la presentación de pagos provisionales y definitivos para personas físicas[/color] [color=red]Opción de no presentación de declaración informativa del IETU[/color] [color=red]I.2.7.2.[/color] Los contribuyentes a que se refiere la regla I.2.7.1., [color=red]podrán no enviar [/color]la lista de conceptos que sirvieron de base para determinar el IETU, a que se refiere la regla II.2.12.8., [color=red]siempre que presenten su declaración de pagos provisionales de dicho impuesto [u]en los plazos y términos establecidos en las disposiciones fiscales[/u].[/color] [color=navy]Opción para presentar pagos provisionales y definitivos[/color] [color=red]I.2.7.1.[/color] Para los efectos de los artículos 20, séptimo párrafo y 31 del CFF, [color=red]las personas físicas que realicen actividades empresariales[/color] y que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos inferiores a $2,160,130.00; [color=red]las personas físicas que no realicen actividades empresariales [/color]y que hubiesen obtenido en dicho ejercicio ingresos inferiores a $370,310.00, [color=red]así como las personas físicas que inicien actividades y que estimen que[/color] sus ingresos en el ejercicio serán hasta por dichas cantidades, según corresponda, [color=navy]efectuarán los pagos [/color]provisionales o definitivos, incluyendo retenciones, así como sus complementarias, extemporáneas y de corrección fiscal, de conformidad [color=navy]con el siguiente procedimiento, por cada grupo de obligaciones fiscales que tengan la misma periodicidad y la misma fecha de vencimiento legal:[/color] [color=navy]I.[/color] Acudirán, de preferencia previa cita, ante cualquier ALSC en donde recibirán orientación, para lo cual, es necesario que dichos contribuyentes: [color=red]a) Llenen previamente la hoja de ayuda denominada [u]“Bitácora de Declaraciones y Pagos[/u]” que se da a conocer en la página de Internet del SAT[/color]. [color=red]b)[/color] Proporcionen la información que se requiera para realizar la declaración de que se trate. [color=red]La captura y envío de la información se realizará en los términos del Capítulo II.2.12.[/color] Al finalizar la captura y el envío de la información se entregará a los contribuyentes el acuse de recibo electrónico de la información recibida, el cual deberá contener, el número de operación, fecha de presentación y el sello digital generado. Cuando exista cantidad a pagar, por cualquiera de las obligaciones fiscales manifestadas, el acuse de recibo electrónico contendrá el importe total a pagar [color=red]y la línea de captura a través de la cual se efectuará el pago, así como la fecha límite en que deberá realizarse el pago.[/color] II. [color=red]El importe a pagar señalado en la fracción anterior, deberá enterarse en la ventanilla bancaria de las instituciones de crédito [/color]autorizadas a que se refiere el Anexo 4, rubro D, debiendo presentar el contribuyente una impresión del acuse de recibo electrónico con sello digital a que se refiere la fracción anterior o bien, únicamente proporcionar a las citadas instituciones de crédito la línea de captura y el monto a pagar, debiendo efectuar el pago en efectivo o con cheque personal de la misma institución de crédito ante la cual se efectúa el pago. Las instituciones de crédito entregarán a los contribuyentes el “Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales” generado por éstas. [color=red]Los contribuyentes a que se refiere el primer párrafo de esta regla, podrán optar por presentar sus declaraciones de conformidad con el Capítulo II.2.12.[/color] [color=navy]Para los efectos del artículo 6o., último párrafo del CFF, los contribuyentes a que se refiere este Capítulo, que presenten sus pagos provisionales y definitivos de conformidad con esta regla o que opten por hacerlo vía Internet de acuerdo al Capítulo II.2.12., podrán variar la presentación, indistintamente, respecto de cada declaración, sin que por ello se entienda que se ha cambiado de opción.[/color] CFF 6, 20, 31, RMF 2009 II.2.12. Salu2!!!
Tópico: facturas y notas de venta
memoli Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 18, 2010 17:50:30 Asunto: Re: facturas y notas de venta
memoli Mensajes: 8	[b]Juanita: [quote]'Es sobre [u]la elaboracion de la facturacion global[/u], este contribuyente raaliza ventas al publico en general y realiza ventas con factura, [color=red]Por esa razon al final del dia se realiza una Factura que incluye las ventas realizadas con Notas de Venta[/color].Que comentario me puede dar al respecto... Mire revise lo que dice el arti. 37 del reglamento del codigo fiscal .. Por control administrativo se realiza de esta forma. [color=red]No encontrealgun articul que me lo impida o si me pueden decir si estoy en un error[/color].' [/quote] Estimada Juanita. Vamos por partes: Cuando se realizan operaciones al público en general, para efecto de entregarle un comprobante a su cliente, usted cuenta con las siguientes opciones para emitir un comprobante 'SIMPLIFICADO', mismos que son los siguientes: [color=red]Art. 51 RCFF [/color](Hasta 2009, lo podía encontrar en el [color=red]Art. 37 del RCFF [/color]que usted referencíó. Hoy, en 2010, lo encuentra en el Art. 51 del RCFF): FI.- Notas de Venta FII.- Tickets de sus máquinas registradoras, equipos o sistemas de registro fiscal (Corte 'Z') con su respectiva FACTURA GLOBAL DIARIA. FIII.- Esta fracción le es aplicable a los contribuyentes que estén obligados a dictaminar sus Estados financieros por contador público registrado. Resumiendo: 1.- Si usted éstá optando por emitir NOTAS DE VENTA, entonces sólo debe emitirlas, pero de ninguna manera éstas notas de venta al final del día debe 'englobarlas' en una factura, puesto que no es así como se lo indica la FI del numeral en comento. 2.- Caso contrario, si usted está optando por entregar los famosos 'tickets' a cada cliente público en general, entonces aquí si: Al final del día usted debe hacer su corte 'Z' y 'englobar' dicha venta en una factura. (Y asegurarse de cumplir con los demás requisitos que le estable dicha fracción....) Por lo que concluyo que su visita de 'Verificación de comprobantes', en mi opinión sí le traerá problemitas... PD.- Para su mayor información 'completa', consulte el Art. 51 del RCFF (2010). Salu2!!![/b]
Tópico: puedo compensar?
memoli Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 18, 2010 17:16:02 Asunto: Re: puedo compensar?
memoli Mensajes: 6	[b]margor: [quote]'Estoy por presentar el pago provisional de enero 2010 de ISR, es persona fisica actividad profesional por Honorarios, el impuesto causado es de $10,157.00. [color=red]En mis cálculos de ISR del ejercicio 2009, tengo un saldo a favor de ISR de $10,528.00. Aun cuando [u]no he presentado la decla anual 2009[/u], puedo compensar este saldo a favor en el mes de enero 2010? y asi no pagar este ISR a cargo en enero del 2009?. Se puede?[/color][/quote] [color=red]No[/color]. No puede compensarse un saldo a favor de algo que no ha declarado como tal, y es en dicha declaración anual donde ahí 'se reconoce oficialmente' que tiene un saldo a favor y que es su deseo el de compensarlo con el pago provisional de ISR de Enero de 2010. [quote]'De poderlo compensar, en cuanto a listado de IETU como lo manejo para que no tenga impuesto causado de IETU, pues no es un pago de ISR, solo compensar'. [/quote] No le entendí muy bien su pregunta, pero le contestaré lo que 'me imagino' que quiso decir: Una vez que haya presentado su declaración anual donde manifiesta el saldo a favor, para efecto de IETU, [color=red]el Art. 10 5to párrafo LIETU[/color], le establece lo siguiente: [color=red]PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR ACREDITAR:[/color] [i]'El pago provisional del ISR propio por acreditar a que se refiere este artículo, será el efectivamente pagado, en los términos de la LISR, así como el que le hubieran efectivamente retenido como pago provisional en los términos de las disposiciones fiscales. No se considera efectivamente pagado el ISR que se hubiera cubierto con acreditaminetos o reducciones establecidas en los términos de las disposiciones fiscales, [color=red]CON EXCEPCION [/color]del acreditamiento del IDE [color=red]o CUANDO EL PAGO SE HUBIERA EFECTUADO MEDIANTE [u]COMPENSACION[/u] EN LOS TERMINOS DEL ART. 23 DEL CFF.[/color]'[/i] Salu2!!![/b]
Tópico: FACTURAS 2009 NO CONSIDERADAS
memoli Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 18, 2010 16:57:04 Asunto: Re: FACTURAS 2009 NO CONSIDERADAS
memoli Mensajes: 5	[b]Rafyty: [quote]'LES QUIERO PEDIR [u]SU OPINION AL RESPECTO[/u]....SE ME OLVIDO COMENTARLES QUE LAS FACTURAS [u]AUN NO HAN SIDO PAGADAS[/u].'''[/quote] Desde mi punto de vista, sí veo muy difícil que el proveedor quiera cancelarles las facturas y refacturarle nuevamente con fechas de 2010, ya que, lo que le comentaron sí es verdad, es decir: Que independientemente si dichas facturas estén o no pagadas, invariablemente para el pago de ISR debió haber acumulado tal ingreso y por ende, pagar el respectivo ISR, ya que por lo que comenta, este proveedor es una persona moral. [color=red]El Art. 18 de la LISR[/color] le da los 'momentos' de cuándo se consideran que se obtienen los ingresos: [color=red]FI.- ENAJENACION DE BIENES O PRESTACION DE SERVICIOS:[/color] .....'Se consideran que los ingresos se obtienen: Cuando se dé [color=red]CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS, EL [u]QUE OCURRA PRIMERO[/u]:[/color] [color=navy]a).- SE EXPIDA EL COMPROBANTE QUE AMPARE EL PRECIO O LA VSPRESTACIÓN PACTADA[/color] b).- Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio. c).- ........' Ahora, por el importe de ISR que dicen que pagarían por el CU que traen ($245,000.00),considero que es una cantidad muy importante como para volver a pagarlo nuevamente en 2010 (Y más a como está la crisis) y esperar a 'su recuperación' hasta fin de año y con dictamen, toda vez que como bien le comentaron, para efecto de darle 'reversa' a dichas facturas de 2009 con una nota de crédito en 2010 y refacturarles nuevamente, estas devoluciones para efecto de ISR se consideran una 'Deducción autorizada' (Art. 29 F-I de la LISR), por lo que no juegan 'dentro de la mecánica' para el cálculo de los pagos provisionales de ISR, sino hasta en la misma declaración anual del ejercicio. Ya en cuestiones políticas, administrativas, o como se le llame, etc., el proveedor tendría que evaluar que 'tanto le conviene' quedar bien con ustedes que son sus clientes, pero ya tendría que valorarlos ellos mismos....Desde mi punto de vista, reitero, son cantidades muy fuertes que sí pintan como para pagar nuevamente el ISR ahora en 2010 y esperar más de un año para la recuperación de ese saldo a favor....Realmente, si que está de considerarse....Pero, en fin. Salu2!!!![/b]
Tópico: DECLARACION INFORMATIVO DE SUELDOS ANEXO 1
memoli Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 16, 2010 19:28:38 Asunto: Re: DECLARACION INFORMATIVO DE SUELDOS ANEXO 1
memoli Mensajes: 4	[b]Kyko: [quote]'....que integremos los [color=red]INGRESOS NO ACUMULABLES[/color]...'[/quote] Hola, Buena Tarde!!! Ese dato se lo piden cuando uno 'habilita' los pagos por separación (Indemnizaciones, primas de antiguedad, entre otros)...Tuvo pagos por estos conceptos? Si es así, si se posiciona en dicho renglón, donde se pone el monto y le da 'F1', le aparece la siguiente definición de : INGRESOS NO ACUMULABLES: 'Cantidad pagada al trabajador por el declarante'. Me voy a permitir plasmar aquí la definición de INGRESOS NO ACUMULABLES, de una revista fiscal que tengo por aquí a la mano: [i]INGRESOS NO ACUMULABLES: [color=red]'Son los ingresos que [u]no se consideran para el cálculo del impuesto anual de manera acumulada[/u], sino que el impuesto sobre los mismos se determina por separado.[/color] [color=red]El Ingreso no acumulable es [/color]el que resulta de restar al monto total gravado por concepto de los pagos por retiro una cantidad igual al últmo sueldo mensual ordinario. Este último se denomina ingreso acumulable debido a que se acumula a los demás ingresos del ejercicio par determinar el impuesto anual. [color=red]En consecuencia, el remanente se denomina Ingreso no acumulable, dado que esa cantidad no se acumula a los demás ingresos sino que el impuesto sobre tal cantidad se determina por separado[/color].'[/i][/b] Salu2!!!
Tópico: salarios...se pierde su deducibilidad si no se presenta infor sys?
memoli Mensajes: 23	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 16, 2010 17:02:21 Asunto: Re: salarios...se pierde su deducibilidad si no se presenta infor sys?
memoli Mensajes: 23	Chavalón: [quote]'El Artículo que plasmé, lo publicó Fiscalia [color=red]el 29 DE ENERO DEL 2010[/color], y repito, lo copié INTEGRAMENTE''[/quote] Ah, jijo!!!!... Okay...Entendido y anotado!!! Fin.
Tópico: salarios...se pierde su deducibilidad si no se presenta infor sys?
memoli Mensajes: 23	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 16, 2010 16:47:46 Asunto: Re: salarios...se pierde su deducibilidad si no se presenta infor sys?
memoli Mensajes: 23	Chavalón: [quote]'La primera respuesta que mencioné [color=red]no era mi opinión[/color], sino la de Fiscalia[/quote] Hola, Chavalón...Precísamente por eso me interesaba [u]su opinión... [/u] y contundente...Aunque 'acá entre nos', debo confesarle que si me llamó la atención (y mucho) el por qué plasmara una información de varios 'ayeres' (?????) y que esto provocara malos entendidos...(Porque sí los hubo, cierto?)......Pero bueno, todo aclarado, todos contentos.... [quote]'Pero en fin que bueno que ya quedó aclarada tu duda, [color=red]pero reitero que mi opinión puede ser diferente a la de otros compañeros las cuales respetaré, siempre y cuando se encuentren bien fundamentadas[/color]'[/quote] De igual manera....pienso lo mismo...Ante todo, EL RESPETO POR LAS OPINIONES DE LOS DEMAS COMPAÑEROS....Y después, ya sabrá cada quién si se quedan con la misma opinión o la cambian.... Saludos!!!!
Tópico: QUE PASA?
memoli Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 16, 2010 16:18:54 Asunto: Re: QUE PASA?
memoli Mensajes: 7	JMAU: [quote]'....LA DEJE AL ULTIMO [color=red]PENSANDO QUE TODOS YA LAS HABIAN PRESENTADO Y YO ERA EL UNICO RETRASADO[/color]; [color=navy]PERO ME DOY CUENTA QUE SOMO MUCHOS LOS ATRASADOS[/color]'[/quote] jajajaja...Muy buena!!!!! ....Yo ando igual....Y pensé igual???:eek: Salu2!!!!
Tópico: salarios...se pierde su deducibilidad si no se presenta infor sys?
memoli Mensajes: 23	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 16, 2010 16:10:05 Asunto: Re: salarios...se pierde su deducibilidad si no se presenta infor sys?
memoli Mensajes: 23	[b]Lobozac: [quote]'...LA LEY ES MUY CLARA.......SI ES APLICADA A RAJATABLA...............PERO EL SAT SE ESTA PORTANDO 'BUENA ONDA'...........'[/quote] Gracias Lobo por su respuesta...Así de 'clara y buena onda' la he entendido desde su inicio....Tan es así que de un principio emití lo que opinaba al respecto...(Referente [color=red]al punto medular de que [/color]de buenas a primeras [color=red]la deducibilidad de los sueldos no está en riesgo por no presentarse a tiempo dicha declaración como se comentaba[/color])….Ah! y también gracias por plasmar aquí una carta invitación. …La verdad, si bien es cierto, que [color=red]el punto medular de dicha carta invitación[/color], y por lo que usted marcó en [color=red]“rojo”, [/color]sólo nos recuerda de [color=navy][u]la fecha en que dicha informativa debe ser presentada[/u][/color], [color=navy]la realidad es que el punto medular de este tópico era si por no presentarla en esa fecha (Que no estaba en discusión ese punto )se perdía la deducibilidad[/color]….Pero como le comento nuevamente: Gracias por plasmar aquí la carta invitación…No está por demás y así queda más completa las aportaciones a este tópico… Ahora, la última pregunta que le hice a Chavalón no fue porque en lo personal “aún tenía dudas” referente al tema…Simplemente me “tomé la confianza” (con el perdón de Chavalón) de tener por parte de él una respuesta contundente y directa referente al tema…Ya que de inicio su respuesta había sido diferente y que durante el desarrollo de este tema, se llegaron a otras conclusiones….No está por demás, aprovechar estas líneas para manifestarme nuevamente que las opiniones de una persona como Chavalón, significan bastante para mí y que entiendo a la perfección que una interacción es un intercambio de opinones que pueden hacernos cambiar de opinión, pero siempre de los siempre para el mejoramiento contínuo de uno mismo…. Les agradezco a todos los compañeros, la molestia de haberse tomado el tiempo de haber compartido conmigo sus puntos de vistas y opiniones : Mil Gracias!!!!!! Memoli: [quote]“En lo personal, yo ya he dado mi punto de vista muy particular de que [color=red]no se pierde[/color].”[/quote] Chavalón: [quote]“Hola memoli, según el Artículo de Fiscalia [u]que señalaste en otro tópico[/u], [color=red]si se pierde su deducibilidad[/color]: …..[color=navy]Claro está que siempre cabrá la posibilidad de argumentar mediante algún medio de defensa el [u]que el no deducir algún gasto por haber presentado de forma extemporánea la declaración informativa, es un castigo excesivo y no proporcional a la infracción, pero el éxiMto de esta defensa puede ser incierto dados los distintos criterios [/u]de los tribunales”.[/color][/quote] Memoli: [quote]“...Por lo que [color=red]nuevamente concluyo que para 'tiempos actuales'[/color], para efecto de la deduciblidad de los salarios, [color=red]ésta no se pone en riesgo por no presentar oportunamente la declaración de sys[/color]”[/quote] Chavalón: [color=red][quote]“...Así es y además con esto otro, pero con Multa solamente....'[/quote][/color] Chavalón: [quote]'En mi opinión no se pierde la deduciblidad siempre y cuando: 1.-La presentes en cualquier fecha antes de ser Requerida por el SAT (sin multa) 2.-La presentes antes de los 60 días después de ser requerida por el SAT (con multa) [/quote] Conclusión: Que así como se manejaba que se perdía la deduciblidad por no presentarla el 15 de Febrero, no era así.[/b] Saludos y Gracias a todos!!!!! [i]Editado: Febrero 16, 2010 16:12:33[/i] [i]Editado: Febrero 16, 2010 16:13:26[/i]

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