Fiscalia

ISR y sus retenciones. Art 115 LISR con vigencia hasta 31-Dic-2004 y Art 2 F I Inc G Transitorio. Además hay otras opciones de aplicación en base al Decreto del 26 de enero de 2005 con una limitante. ARTÍCULO SÉPTIMO.- Los retenedores que entreguen dinero por concepto de crédito al salario a sus trabajadores, en los términos del último párrafo del artículo 115 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente hasta el 31 de diciembre de 2004, y de la fracción XXV del artículo tercero del “Decreto por el que se reforman, adicionan, derogan y establecen diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y de la Ley del Impuesto al Activo y establece los Subsidios para el Empleo y para la Nivelación del Ingreso”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de diciembre de 2004, además de acreditar contra el impuesto sobre la renta a su cargo o del retenido a terceros, también podrán acreditar contra el impuesto al valor agregado, a su cargo o del retenido a terceros, o el impuesto al activo a su cargo, las cantidades entregadas a sus trabajadores en los términos de los preceptos legales antes citados, siempre que el 95% del número de sus trabajadores hubieran percibido salario mínimo general en el año de calendario inmediato anterior.

Actualización: 01/diciembre/2004 PrincipalInformación FiscalLegislación y NormatividadReforma Fiscal 2005 Impuesto al valor agregado Nuevo esquema para el cálculo del IVA acreditable (Artículo 4º) Cálculo de IVA acreditable pagado en erogaciones sin incluir inversiones Cálculo de IVA acreditable pagado en inversiones Cálculo del ajuste Cálculo opcional del IVA acreditable Cuando las erogaciones estén relacionadas exclusivamente con actividades gravadas o a la tasa del 0% el IVA será acreditable en su totalidad. En este caso se sumará el IVA pagado en la importación y el trasladado al contribuyente en sus erogaciones que sean deducibles para efectos del ISR y el resultado será el IVA acreditable. Concepto Cantidad IVA pagado en erogaciones estrictamente indispensables. $18,500.00 Más: IVA pagado en erogaciones parcialmente deducibles para el ISR. (el IVA se considera en la proporción en que la erogación es deducible para ISR). 2,500.00 Mas: IVA pagado en importación. 3,500.00 Igual: Impuesto acreditable. 24,500.00 Cuando se realicen erogaciones que estén destinadas a actividades exentas o que no sean objeto del impuesto, el IVA trasladado al contribuyente no será acreditable. Determinación del IVA acreditable cuando se realicen actividades gravadas y actividades exentas o que no son objeto del impuesto. En este caso se calculará una proporción que represente el porcentaje de las actividades gravadas respecto al total de actividades realizadas en el mes. Esta proporción se aplicará al total de IVA trasladado al contribuyente. El resultado será el IVA acreditable proporcional. Cálculo de la proporción de IVA acreditable Se deberá realizar la siguiente operación: Valor de las actividades gravadas en el mes. Entre Valor total de actividades del mismo mes. Igual Proporción. Total de IVA trasladado al contribuyente x Proporción = Monto de IVA acreditable proporcional. Ejemplo: Datos enero 2005 Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%). 460,000.00 Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto. 240,000.00 Valor total de las actividades. 700,000.00 Total de IVA trasladado al contribuyente. 55,000.00 Cálculo de la proporción Concepto Cantidad Valor total de actividades gravadas en el mes incluidas las que se les aplica la tasa del 0%. 460,000.00 Entre: Valor total de actividades realizadas del mismo mes. 700,000.00 Igual: Proporción. 0.6571 Cálculo del IVA acreditable proporcional Concepto Cantidad Total de IVA trasladado al contribuyente. 55,000.00 Por: Proporción. 0.6571 Igual: Impuesto acreditable. 36,140.50 Cálculo de IVA acreditable por erogaciones en inversiones Determinación del IVA acreditable cuando se realicen sólo actividades gravadas incluyendo tasa 0%. Cuando el destino de las inversiones es exclusivo para las actividades gravadas o a la tasa del 0% el IVA será acreditable en su totalidad. Concepto Cantidad IVA pagado en inversiones estrictamente indispensables (son deducibles para fines del ISR). $16,500.00 Más: IVA pagado en inversiones parcialmente deducibles para el ISR. (el IVA se considera en la proporción en que la inversión es deducible para ISR). $2,500.00 Igual: Impuesto acreditable. $19,000.00 Cuando las inversiones se destinen exclusivamente a las actividades que nos son objeto del impuesto o exentas, el IVA pagado o trasladado no será acreditable. Determinación del IVA acreditable cuando las inversiones se destinen para realizar actividades gravadas y actividades exentas o que no son objeto del impuesto. Cuando las inversiones se utilicen indistintamente para realizar actividades gravadas o a la tasa del 0% y actividades por las que no se genera el impuesto, el IVA será acreditable en forma proporcional. En este caso se calculará una proporción que represente el porcentaje de las actividades gravadas respecto al total de actividades realizadas en el mes. Esta proporción se aplicará al total de IVA trasladado al contribuyente en las inversiones. El resultado será el IVA acreditable proporcional trasladado en las inversiones. En su caso se deberá efectuar el ajuste al acreditamiento. Cálculo de la proporción de IVA acreditable en inversiones Se deberá realizar la siguiente operación: Valor de las actividades gravadas en el mes. Entre: Valor total de actividades del mismo mes. Igual Proporción Total de IVA trasladado al contribuyente en las inversiones x Proporción = Monto de IVA acreditable proporcional Ejemplo: Datos enero 2005 Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%). 160,000.00 Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto. 95,000.00 Valor total de las actividades. 255,000.00 IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles. 12,000.00 Proporción Concepto Cantidad Valor total de actividades gravadas en el mes incluidas las que se les aplica la tasa del 0%. 160,000.00 Entre: Valor total de actividades realizadas del mismo mes. 255,000.00 Igual: Proporción. 0.6274 IVA acreditable proporcional Concepto Cantidad Total de IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles. 12,000.00 Por: Proporción 0.6274 Igual: Impuesto acreditable por inversiones en automóviles. 7,528.80 Cuando se aplique este procedimiento se deberá continuar aplicando en las inversiones que adquieran durante los siguientes 60 meses contados a partir del mes en que se realizó el acreditamiento. Cuando la proporción se modifique en más de un 3% en los meses posteriores a aquél en que se efectúo el acreditamiento, deberá realizarse un AJUSTE en el mes en que suceda. Cálculo del ajuste al acreditamiento (artículo 4o-A) Cuando en los meses posteriores a aquél en que se realizó el acreditamiento, se modifique en más de un 3% la proporción determinada, se deberá ajustar el acreditamiento en la forma siguiente: Ajuste cuando la proporción disminuye (Artículo 4o-A fracción I). Al realizar la comparación de los datos de enero de 2005 contra los de abril del mismo año vemos que hay la siguiente diferencia: Datos enero 2005 Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%). 160,000.00 Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto. 95,000.00 Valor total de las actividades. 255,000.00 IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles. 12,000.00 Datos de abril 2005 Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%). 146,000.00 Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto. 95,000.00 Valor total de las actividades. 241,000.00 IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles. 12,000.00 Cálculo de la proporción con datos de abril Concepto Cantidad Valor total de actividades gravadas en el mes incluidas las que se les aplica la tasa del 0%. 146,000.00 Entre Valor total de actividades realizadas del mismo mes 241,000.00 Igual: Proporción 0.6058 Al calcular la proporción podemos observar que hay una disminución de la misma, respecto a la proporción de enero, en más de un 3%, por lo que se debe realizar el ajuste y reintegrar la cantidad acreditada actualizada. Cálculo de la cantidad que se debe reintegrar por el acreditamiento de IVA en inversiones. Concepto Cantidad IVA trasladado o pagado por inversiones en automóviles. 12,000.00 Por: Porciento máximo de deducción para efectos del impuesto sobre la renta. 25% Igual: Resultado 1 (inciso a). 3000.00 Entre: 12 Igual: Resultado 2 (inciso b) 250.00 Por: Proporción que se utilizó en el mes que se llevó a cabo el acreditamiento. 0.6274 Resultado 3 (inciso c) 156.85 Resultado 2 (inciso b) 250.00 Por: Proporción determinada en el mes en que se lleve a cabo el ajuste 0.6058 Resultado 4 (inciso d) 151.45 Resultado 3 (inciso c). 156.85 Menos: Resultado 4 (inciso d) 151.45 Igual: Cantidad a reintegrar por el acreditamiento realizado en enero de 2005. 5.40 Las cantidades que se deban reintegrar se deberán actualizar desde el mes en que se acreditó y hasta el mes en que se reintegre. Ajuste cuando la proporción aumente (Artículo 4o-A fracción II). Al realizar la comparación de los datos de enero de 2005, contra los de abril del mismo año vemos que hay la siguiente diferencia: Datos enero 2005 Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%). 160,000.00 Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto. 95,000.00 Valor total de las actividades. 255,000.00 IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles. 12,000.00 Datos de abril 2005 Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%). 176,000.00 Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto. 66,000.00 Valor total de las actividades. 242,000.00 IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles. 12,000.00 Cálculo de la proporción con los datos de abril. Concepto Cantidad Valor total de actividades gravadas en el mes incluidas las que se les aplica la tasa del 0%. 176,000.00 Entre: Valor total de actividades realizadas del mismo mes. 242,000.00 Igual: Proporción. 0.7272 Al calcular la proporción podemos observar que hay un aumento de la misma, respecto a la proporción de enero, en 3%, por lo que se debe realizar el ajuste e incrementar la cantidad acreditada actualizada. Cálculo de la cantidad que se debe reintegrar por el acreditamiento de IVA en inversiones (artículo 4º-A fracción II). Concepto Cantidad IVA trasladado o pagado por inversiones en automóviles. 12,000.00 Por: Porciento máximo de deducción para efectos del impuesto sobre la renta. 25% Igual: Resultado 1 ( inciso a). 3,000.00 Entre: 12 Igual: Resultado 2 (inciso b) 250.00 Por: Proporción que se utilizó en el mes que se llevó a cabo el acreditamiento. 0.6274 Resultado 3 (inciso c) 156.85 Resultado 2 (inciso b) 250.00 Por: Proporción determinada en el mes en que se lleve a cabo el ajuste. 0.7272 Resultado 4 (inciso d) 181.80 Menos: Resultado 3 (inciso c) 156.85 Igual: Cantidad que se podrá acreditar por el incremento de la proporción. 24.95 Cálculo opcional del IVA acreditable por el total de erogaciones incluyendo inversiones. (Artículo 4o.-B) Cálculo del IVA acreditable cuando se realizan actividades gravadas incluyendo a la tasa 0% y actividades exentas o que no son objeto del impuesto. Datos para el cálculo del pago de enero 2005. Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%), realizadas en el ejercicio inmediato anterior al mes por el que se calcula el impuesto 1’760,000.00 Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto en el ejercicio inmediato anterior al mes por el que se calcula el impuesto. 390,000.00 Valor total de las actividades. 2’150,000.00 Total de IVA trasladado al contribuyente en el mes por el que se calcula el impuesto. 68,000.00 Se calculará una proporción conforme a lo siguiente: Concepto Cantidad Valor total de actividades gravadas en el mes incluidas las que se les aplica la tasa del 0%. 1’760,000.00 Entre: Valor total de actividades realizadas del mismo mes. 2’150,000.00 Igual: Proporción. 0.8186 IVA acreditable proporcional Concepto Cantidad Total de IVA trasladado al contribuyente en el mes por el que se calcula el impuesto. 68,000.00 Por: Proporción. 0.8186 Igual: Impuesto acreditable. 55,664.80 Durante el año de calendario en que los contribuyentes inicien las actividades por las que deban pagar el impuesto y en el siguiente, la proporción aplicable en cada uno de los meses de dichos años se calculará considerando los valores de las actividades correspondientes al período comprendido desde el mes en el que se iniciaron las actividades y hasta el mes por el que se calcula el impuesto acreditable. Quienes ejerzan esta opción deberán aplicarla para todas las erogaciones que realicen que se utilicen indistintamente para realizar actividades gravadas, a tasa 0%, exentas y las que no sean objeto del impuesto por un periodo mínimo de 60 meses a partir de que se haya ejercido la opción. Fuente: www.sat.gob.mx

[i:2ed9a6a3e6]ARTICULO 94. LAS PERSONAS MORALES A QUE SE REFIERE ESTE TITULO, A EXCEPCION DE LAS SEÑALADAS EN EL ARTICULO 102 DE ESTA LEY, DE LAS SOCIEDADES DE INVERSION ESPECIALIZADAS EN FONDOS PARA EL RETIRO Y DE LAS PERSONAS MORALES AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES EN LOS TERMINOS DE LA MISMA, SERAN CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CUANDO PERCIBAN INGRESOS DE LOS MENCIONADOS EN LOS CAPITULOS IV, VI Y VII DEL TITULO IV DE ESTA LEY, CON INDEPENDENCIA DE QUE LOS INGRESOS A QUE SE REFIERE EL CITADO CAPITULO VI SE PERCIBAN EN MONEDA EXTRANJERA. PARA ESTOS EFECTOS, SERAN APLICABLES LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN DICHO TITULO Y LA RETENCION QUE EN SU CASO SE EFECTUE TENDRA EL CARACTER DE PAGO DEFINITIVO. ARTICULO 95. ÚLTIMO PÁRRAFO.EN EL CASO EN EL QUE SE DETERMINE REMANENTE DISTRIBUIBLE EN LOS TERMINOS DEL PARRAFO ANTERIOR, LA PERSONA MORAL DE QUE SE TRATE ENTERARA COMO IMPUESTO A SU CARGO EL IMPUESTO QUE RESULTE DE APLICAR SOBRE DICHO REMANENTE DISTRIBUIBLE, LA TASA MAXIMA PARA APLICARSE SOBRE EL EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR QUE ESTABLECE LA [u:2ed9a6a3e6]TARIFA CONTENIDA EN EL ARTICULO 177 DE ESTA LEY [b:2ed9a6a3e6](es decir, 30% para 2005)[/b:2ed9a6a3e6][/u:2ed9a6a3e6], EN CUYO CASO SE CONSIDERARA COMO IMPUESTO DEFINITIVO, DEBIENDO EFECTUAR EL ENTERO CORRESPONDIENTE A MAS TARDAR EN EL MES DE FEBRERO DEL AÑO SIGUIENTE A AQUEL EN EL QUE OCURRA CUALQUIERA DE LOS SUPUESTOS A QUE SE REFIERE DICHO PARRAFO. ARTICULO 101. LAS PERSONAS MORALES A QUE SE REFIERE ESTE TITULO, ADEMAS DE LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN OTROS ARTICULOS DE ESTA LEY, TENDRAN LAS SIGUIENTES: III. PRESENTAR EN LAS OFICINAS AUTORIZADAS A MAS TARDAR EL DIA 15 DE FEBRERO DE CADA AÑO, DECLARACION EN LA QUE SE DETERMINE EL REMANENTE DISTRIBUIBLE Y LA PROPORCION QUE DE ESTE CONCEPTO CORRESPONDA A CADA INTEGRANTE. [/i:2ed9a6a3e6] Espero haberte ayudado.

[quote:13c37fefa8="Jimmyx"]Alguien me podria ayudar para saber como sacar la tasa de porcentaje en un [b:13c37fefa8]finiquto para la indemnizacionlaboral [/b:13c37fefa8]es decir solo los 90 y 20 dias por año, aun no le corresponde prima de antiguedad, si alguien me explica o me pasa un formato para hacerlo se los agradeceria mucho[/quote:13c37fefa8] Finiquito e indemnización son cosas distintas, el primero es por renuncia voluntaria y el segundo cuando se le despide sin causa justificada al trabajador (explicado en términos muy generales). Para el finiquito le pagas sus proporcionales de Ley y las prestaciones adicionales que tenga estipulado en su contrato individual, si es el caso. Para la prima de antigûedad lee el Art 162 LFT. Para indemnización lee además del Art 162 LFT, el 49, 50, 84, 485 y 486. Si después de leer esos fundamentos tienes una duda, hazla saber y con gusto te puedo contestar.

[quote:fd6e8cdcf2="edgarecs"]Aquí encuentras todo lo que necesitas: Art 49, 50, 84, 162, 485, 486 LFT.[/quote:fd6e8cdcf2] Al leer estos artículos no tendrás dudas, me parece que no lo leiste compañero carrier. [i:fd6e8cdcf2]ARTICULO 162. LOS TRABAJADORES DE PLANTA TIENEN DERECHO A UNA PRIMA DE ANTIGUEDAD, DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS SIGUIENTES: III. [b:fd6e8cdcf2]LA PRIMA DE ANTIGUEDAD SE PAGARA [/b:fd6e8cdcf2]A LOS TRABAJADORES QUE SE SEPAREN VOLUNTARIAMENTE DE SU EMPLEO, SIEMPRE QUE HAYAN CUMPLIDO QUINCE AÑOS DE SERVICIOS, POR LO MENOS. ASIMISMO SE PAGARA A LOS QUE SE SEPAREN POR CAUSA JUSTIFICADA Y A LOS QUE SEAN SEPARADOS DE SU EMPLEO, [b:fd6e8cdcf2]INDEPENDIENTEMENTE DE LA JUSTIFICACION O INJUSTIFICACION DEL DESPIDO.[/b:fd6e8cdcf2][/i:fd6e8cdcf2] Adicional a estos artículos necesitas leer el Art 84 LFT. :P

Hola que tal, a mi me ha pasado lo mismo, pero después de un momento o en ocasiones horas puedo accesar, de hecho en la mañana no pude entrar y hace 10 minutos sí.

Aquí encuentras lo que necesitas: http://www.fiscalia.com/postlite13003-pension.html Espero te sirva.

Art 162, 485 y 486 LFT

Complementando aquí hay varios tópicos que hablan sobre lo mismo: http://www.fiscalia.com/postlite13800-financiamiento.html http://www.fiscalia.com/postlite5771-financiamiento.html http://www.fiscalia.com/postlite3682-financiamiento.html Espero te sirvan.

[quote:2c14e62a90="pepesoto"][quote:2c14e62a90="edgarecs"]...Ingresos NO condicionados SÍ integran en la salario para liquidaciones. Ejemplo: Bonos de despensa. Ingresos SÍ condicionados NO integran en la salario para liquidaciones. Ejemplo: Bonos de puntualidad y asistencia. ...[/quote:2c14e62a90] Creo que es al reves, Edgar... ¿El salario diario es condicionado? Seguro que SI, entonces ¿NO integra? ¿Captas...?[/quote:2c14e62a90] Eso fue lo que me dijo, refiriéndose más bien a prestaciones adicionales de ley como bonos o demás de previsión social. Hoy veo al abogado en la tarde y mañana lo comento.

Autor	Mensaje
Tópico: Retenciones ISR 10%- CREDITO AL SALARIO
edgarecs Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Julio 14, 2005 Asunto: Re: Retenciones ISR 10%- CREDITO AL SALARIO
edgarecs Mensajes: 6	ISR y sus retenciones. Art 115 LISR con vigencia hasta 31-Dic-2004 y Art 2 F I Inc G Transitorio. Además hay otras opciones de aplicación en base al Decreto del 26 de enero de 2005 con una limitante. ARTÍCULO SÉPTIMO.- Los retenedores que entreguen dinero por concepto de crédito al salario a sus trabajadores, en los términos del último párrafo del artículo 115 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente hasta el 31 de diciembre de 2004, y de la fracción XXV del artículo tercero del “Decreto por el que se reforman, adicionan, derogan y establecen diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y de la Ley del Impuesto al Activo y establece los Subsidios para el Empleo y para la Nivelación del Ingreso”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de diciembre de 2004, además de acreditar contra el impuesto sobre la renta a su cargo o del retenido a terceros, también podrán acreditar contra el impuesto al valor agregado, a su cargo o del retenido a terceros, o el impuesto al activo a su cargo, las cantidades entregadas a sus trabajadores en los términos de los preceptos legales antes citados, siempre que el 95% del número de sus trabajadores hubieran percibido salario mínimo general en el año de calendario inmediato anterior.
Tópico: PROPORCION DE I.V.A.?
edgarecs Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Julio 14, 2005 Asunto: Re: PROPORCION DE I.V.A.?
edgarecs Mensajes: 2	Actualización: 01/diciembre/2004 PrincipalInformación FiscalLegislación y NormatividadReforma Fiscal 2005 Impuesto al valor agregado Nuevo esquema para el cálculo del IVA acreditable (Artículo 4º) Cálculo de IVA acreditable pagado en erogaciones sin incluir inversiones Cálculo de IVA acreditable pagado en inversiones Cálculo del ajuste Cálculo opcional del IVA acreditable Cuando las erogaciones estén relacionadas exclusivamente con actividades gravadas o a la tasa del 0% el IVA será acreditable en su totalidad. En este caso se sumará el IVA pagado en la importación y el trasladado al contribuyente en sus erogaciones que sean deducibles para efectos del ISR y el resultado será el IVA acreditable. Concepto Cantidad IVA pagado en erogaciones estrictamente indispensables. $18,500.00 Más: IVA pagado en erogaciones parcialmente deducibles para el ISR. (el IVA se considera en la proporción en que la erogación es deducible para ISR). 2,500.00 Mas: IVA pagado en importación. 3,500.00 Igual: Impuesto acreditable. 24,500.00 Cuando se realicen erogaciones que estén destinadas a actividades exentas o que no sean objeto del impuesto, el IVA trasladado al contribuyente no será acreditable. Determinación del IVA acreditable cuando se realicen actividades gravadas y actividades exentas o que no son objeto del impuesto. En este caso se calculará una proporción que represente el porcentaje de las actividades gravadas respecto al total de actividades realizadas en el mes. Esta proporción se aplicará al total de IVA trasladado al contribuyente. El resultado será el IVA acreditable proporcional. Cálculo de la proporción de IVA acreditable Se deberá realizar la siguiente operación: Valor de las actividades gravadas en el mes. Entre Valor total de actividades del mismo mes. Igual Proporción. Total de IVA trasladado al contribuyente x Proporción = Monto de IVA acreditable proporcional. Ejemplo: Datos enero 2005 Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%). 460,000.00 Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto. 240,000.00 Valor total de las actividades. 700,000.00 Total de IVA trasladado al contribuyente. 55,000.00 Cálculo de la proporción Concepto Cantidad Valor total de actividades gravadas en el mes incluidas las que se les aplica la tasa del 0%. 460,000.00 Entre: Valor total de actividades realizadas del mismo mes. 700,000.00 Igual: Proporción. 0.6571 Cálculo del IVA acreditable proporcional Concepto Cantidad Total de IVA trasladado al contribuyente. 55,000.00 Por: Proporción. 0.6571 Igual: Impuesto acreditable. 36,140.50 Cálculo de IVA acreditable por erogaciones en inversiones Determinación del IVA acreditable cuando se realicen sólo actividades gravadas incluyendo tasa 0%. Cuando el destino de las inversiones es exclusivo para las actividades gravadas o a la tasa del 0% el IVA será acreditable en su totalidad. Concepto Cantidad IVA pagado en inversiones estrictamente indispensables (son deducibles para fines del ISR). $16,500.00 Más: IVA pagado en inversiones parcialmente deducibles para el ISR. (el IVA se considera en la proporción en que la inversión es deducible para ISR). $2,500.00 Igual: Impuesto acreditable. $19,000.00 Cuando las inversiones se destinen exclusivamente a las actividades que nos son objeto del impuesto o exentas, el IVA pagado o trasladado no será acreditable. Determinación del IVA acreditable cuando las inversiones se destinen para realizar actividades gravadas y actividades exentas o que no son objeto del impuesto. Cuando las inversiones se utilicen indistintamente para realizar actividades gravadas o a la tasa del 0% y actividades por las que no se genera el impuesto, el IVA será acreditable en forma proporcional. En este caso se calculará una proporción que represente el porcentaje de las actividades gravadas respecto al total de actividades realizadas en el mes. Esta proporción se aplicará al total de IVA trasladado al contribuyente en las inversiones. El resultado será el IVA acreditable proporcional trasladado en las inversiones. En su caso se deberá efectuar el ajuste al acreditamiento. Cálculo de la proporción de IVA acreditable en inversiones Se deberá realizar la siguiente operación: Valor de las actividades gravadas en el mes. Entre: Valor total de actividades del mismo mes. Igual Proporción Total de IVA trasladado al contribuyente en las inversiones x Proporción = Monto de IVA acreditable proporcional Ejemplo: Datos enero 2005 Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%). 160,000.00 Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto. 95,000.00 Valor total de las actividades. 255,000.00 IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles. 12,000.00 Proporción Concepto Cantidad Valor total de actividades gravadas en el mes incluidas las que se les aplica la tasa del 0%. 160,000.00 Entre: Valor total de actividades realizadas del mismo mes. 255,000.00 Igual: Proporción. 0.6274 IVA acreditable proporcional Concepto Cantidad Total de IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles. 12,000.00 Por: Proporción 0.6274 Igual: Impuesto acreditable por inversiones en automóviles. 7,528.80 Cuando se aplique este procedimiento se deberá continuar aplicando en las inversiones que adquieran durante los siguientes 60 meses contados a partir del mes en que se realizó el acreditamiento. Cuando la proporción se modifique en más de un 3% en los meses posteriores a aquél en que se efectúo el acreditamiento, deberá realizarse un AJUSTE en el mes en que suceda. Cálculo del ajuste al acreditamiento (artículo 4o-A) Cuando en los meses posteriores a aquél en que se realizó el acreditamiento, se modifique en más de un 3% la proporción determinada, se deberá ajustar el acreditamiento en la forma siguiente: Ajuste cuando la proporción disminuye (Artículo 4o-A fracción I). Al realizar la comparación de los datos de enero de 2005 contra los de abril del mismo año vemos que hay la siguiente diferencia: Datos enero 2005 Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%). 160,000.00 Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto. 95,000.00 Valor total de las actividades. 255,000.00 IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles. 12,000.00 Datos de abril 2005 Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%). 146,000.00 Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto. 95,000.00 Valor total de las actividades. 241,000.00 IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles. 12,000.00 Cálculo de la proporción con datos de abril Concepto Cantidad Valor total de actividades gravadas en el mes incluidas las que se les aplica la tasa del 0%. 146,000.00 Entre Valor total de actividades realizadas del mismo mes 241,000.00 Igual: Proporción 0.6058 Al calcular la proporción podemos observar que hay una disminución de la misma, respecto a la proporción de enero, en más de un 3%, por lo que se debe realizar el ajuste y reintegrar la cantidad acreditada actualizada. Cálculo de la cantidad que se debe reintegrar por el acreditamiento de IVA en inversiones. Concepto Cantidad IVA trasladado o pagado por inversiones en automóviles. 12,000.00 Por: Porciento máximo de deducción para efectos del impuesto sobre la renta. 25% Igual: Resultado 1 (inciso a). 3000.00 Entre: 12 Igual: Resultado 2 (inciso b) 250.00 Por: Proporción que se utilizó en el mes que se llevó a cabo el acreditamiento. 0.6274 Resultado 3 (inciso c) 156.85 Resultado 2 (inciso b) 250.00 Por: Proporción determinada en el mes en que se lleve a cabo el ajuste 0.6058 Resultado 4 (inciso d) 151.45 Resultado 3 (inciso c). 156.85 Menos: Resultado 4 (inciso d) 151.45 Igual: Cantidad a reintegrar por el acreditamiento realizado en enero de 2005. 5.40 Las cantidades que se deban reintegrar se deberán actualizar desde el mes en que se acreditó y hasta el mes en que se reintegre. Ajuste cuando la proporción aumente (Artículo 4o-A fracción II). Al realizar la comparación de los datos de enero de 2005, contra los de abril del mismo año vemos que hay la siguiente diferencia: Datos enero 2005 Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%). 160,000.00 Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto. 95,000.00 Valor total de las actividades. 255,000.00 IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles. 12,000.00 Datos de abril 2005 Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%). 176,000.00 Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto. 66,000.00 Valor total de las actividades. 242,000.00 IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles. 12,000.00 Cálculo de la proporción con los datos de abril. Concepto Cantidad Valor total de actividades gravadas en el mes incluidas las que se les aplica la tasa del 0%. 176,000.00 Entre: Valor total de actividades realizadas del mismo mes. 242,000.00 Igual: Proporción. 0.7272 Al calcular la proporción podemos observar que hay un aumento de la misma, respecto a la proporción de enero, en 3%, por lo que se debe realizar el ajuste e incrementar la cantidad acreditada actualizada. Cálculo de la cantidad que se debe reintegrar por el acreditamiento de IVA en inversiones (artículo 4º-A fracción II). Concepto Cantidad IVA trasladado o pagado por inversiones en automóviles. 12,000.00 Por: Porciento máximo de deducción para efectos del impuesto sobre la renta. 25% Igual: Resultado 1 ( inciso a). 3,000.00 Entre: 12 Igual: Resultado 2 (inciso b) 250.00 Por: Proporción que se utilizó en el mes que se llevó a cabo el acreditamiento. 0.6274 Resultado 3 (inciso c) 156.85 Resultado 2 (inciso b) 250.00 Por: Proporción determinada en el mes en que se lleve a cabo el ajuste. 0.7272 Resultado 4 (inciso d) 181.80 Menos: Resultado 3 (inciso c) 156.85 Igual: Cantidad que se podrá acreditar por el incremento de la proporción. 24.95 Cálculo opcional del IVA acreditable por el total de erogaciones incluyendo inversiones. (Artículo 4o.-B) Cálculo del IVA acreditable cuando se realizan actividades gravadas incluyendo a la tasa 0% y actividades exentas o que no son objeto del impuesto. Datos para el cálculo del pago de enero 2005. Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%), realizadas en el ejercicio inmediato anterior al mes por el que se calcula el impuesto 1’760,000.00 Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto en el ejercicio inmediato anterior al mes por el que se calcula el impuesto. 390,000.00 Valor total de las actividades. 2’150,000.00 Total de IVA trasladado al contribuyente en el mes por el que se calcula el impuesto. 68,000.00 Se calculará una proporción conforme a lo siguiente: Concepto Cantidad Valor total de actividades gravadas en el mes incluidas las que se les aplica la tasa del 0%. 1’760,000.00 Entre: Valor total de actividades realizadas del mismo mes. 2’150,000.00 Igual: Proporción. 0.8186 IVA acreditable proporcional Concepto Cantidad Total de IVA trasladado al contribuyente en el mes por el que se calcula el impuesto. 68,000.00 Por: Proporción. 0.8186 Igual: Impuesto acreditable. 55,664.80 Durante el año de calendario en que los contribuyentes inicien las actividades por las que deban pagar el impuesto y en el siguiente, la proporción aplicable en cada uno de los meses de dichos años se calculará considerando los valores de las actividades correspondientes al período comprendido desde el mes en el que se iniciaron las actividades y hasta el mes por el que se calcula el impuesto acreditable. Quienes ejerzan esta opción deberán aplicarla para todas las erogaciones que realicen que se utilicen indistintamente para realizar actividades gravadas, a tasa 0%, exentas y las que no sean objeto del impuesto por un periodo mínimo de 60 meses a partir de que se haya ejercido la opción. Fuente: www.sat.gob.mx
Tópico: GASTOS NO DEDUCIBLES SE COBRA IMPUESTO??????
edgarecs Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Julio 14, 2005 Asunto: Re: GASTOS NO DEDUCIBLES SE COBRA IMPUESTO??????
edgarecs Mensajes: 2	[i:2ed9a6a3e6]ARTICULO 94. LAS PERSONAS MORALES A QUE SE REFIERE ESTE TITULO, A EXCEPCION DE LAS SEÑALADAS EN EL ARTICULO 102 DE ESTA LEY, DE LAS SOCIEDADES DE INVERSION ESPECIALIZADAS EN FONDOS PARA EL RETIRO Y DE LAS PERSONAS MORALES AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES EN LOS TERMINOS DE LA MISMA, SERAN CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CUANDO PERCIBAN INGRESOS DE LOS MENCIONADOS EN LOS CAPITULOS IV, VI Y VII DEL TITULO IV DE ESTA LEY, CON INDEPENDENCIA DE QUE LOS INGRESOS A QUE SE REFIERE EL CITADO CAPITULO VI SE PERCIBAN EN MONEDA EXTRANJERA. PARA ESTOS EFECTOS, SERAN APLICABLES LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN DICHO TITULO Y LA RETENCION QUE EN SU CASO SE EFECTUE TENDRA EL CARACTER DE PAGO DEFINITIVO. ARTICULO 95. ÚLTIMO PÁRRAFO.EN EL CASO EN EL QUE SE DETERMINE REMANENTE DISTRIBUIBLE EN LOS TERMINOS DEL PARRAFO ANTERIOR, LA PERSONA MORAL DE QUE SE TRATE ENTERARA COMO IMPUESTO A SU CARGO EL IMPUESTO QUE RESULTE DE APLICAR SOBRE DICHO REMANENTE DISTRIBUIBLE, LA TASA MAXIMA PARA APLICARSE SOBRE EL EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR QUE ESTABLECE LA [u:2ed9a6a3e6]TARIFA CONTENIDA EN EL ARTICULO 177 DE ESTA LEY [b:2ed9a6a3e6](es decir, 30% para 2005)[/b:2ed9a6a3e6][/u:2ed9a6a3e6], EN CUYO CASO SE CONSIDERARA COMO IMPUESTO DEFINITIVO, DEBIENDO EFECTUAR EL ENTERO CORRESPONDIENTE A MAS TARDAR EN EL MES DE FEBRERO DEL AÑO SIGUIENTE A AQUEL EN EL QUE OCURRA CUALQUIERA DE LOS SUPUESTOS A QUE SE REFIERE DICHO PARRAFO. ARTICULO 101. LAS PERSONAS MORALES A QUE SE REFIERE ESTE TITULO, ADEMAS DE LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN OTROS ARTICULOS DE ESTA LEY, TENDRAN LAS SIGUIENTES: III. PRESENTAR EN LAS OFICINAS AUTORIZADAS A MAS TARDAR EL DIA 15 DE FEBRERO DE CADA AÑO, DECLARACION EN LA QUE SE DETERMINE EL REMANENTE DISTRIBUIBLE Y LA PROPORCION QUE DE ESTE CONCEPTO CORRESPONDA A CADA INTEGRANTE. [/i:2ed9a6a3e6] Espero haberte ayudado.
Tópico: Calculo de tasa Finiquito Indeminizacion
edgarecs Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Julio 14, 2005 Asunto: Re: Calculo de tasa Finiquito Indeminizacion
edgarecs Mensajes: 5	[quote:13c37fefa8="Jimmyx"]Alguien me podria ayudar para saber como sacar la tasa de porcentaje en un [b:13c37fefa8]finiquto para la indemnizacionlaboral [/b:13c37fefa8]es decir solo los 90 y 20 dias por año, aun no le corresponde prima de antiguedad, si alguien me explica o me pasa un formato para hacerlo se los agradeceria mucho[/quote:13c37fefa8] Finiquito e indemnización son cosas distintas, el primero es por renuncia voluntaria y el segundo cuando se le despide sin causa justificada al trabajador (explicado en términos muy generales). Para el finiquito le pagas sus proporcionales de Ley y las prestaciones adicionales que tenga estipulado en su contrato individual, si es el caso. Para la prima de antigûedad lee el Art 162 LFT. Para indemnización lee además del Art 162 LFT, el 49, 50, 84, 485 y 486. Si después de leer esos fundamentos tienes una duda, hazla saber y con gusto te puedo contestar.
Tópico: liquidacion a trabajador
edgarecs Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Julio 14, 2005 Asunto: Re: liquidacion a trabajador
edgarecs Mensajes: 10	[quote:fd6e8cdcf2="edgarecs"]Aquí encuentras todo lo que necesitas: Art 49, 50, 84, 162, 485, 486 LFT.[/quote:fd6e8cdcf2] Al leer estos artículos no tendrás dudas, me parece que no lo leiste compañero carrier. [i:fd6e8cdcf2]ARTICULO 162. LOS TRABAJADORES DE PLANTA TIENEN DERECHO A UNA PRIMA DE ANTIGUEDAD, DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS SIGUIENTES: III. [b:fd6e8cdcf2]LA PRIMA DE ANTIGUEDAD SE PAGARA [/b:fd6e8cdcf2]A LOS TRABAJADORES QUE SE SEPAREN VOLUNTARIAMENTE DE SU EMPLEO, SIEMPRE QUE HAYAN CUMPLIDO QUINCE AÑOS DE SERVICIOS, POR LO MENOS. ASIMISMO SE PAGARA A LOS QUE SE SEPAREN POR CAUSA JUSTIFICADA Y A LOS QUE SEAN SEPARADOS DE SU EMPLEO, [b:fd6e8cdcf2]INDEPENDIENTEMENTE DE LA JUSTIFICACION O INJUSTIFICACION DEL DESPIDO.[/b:fd6e8cdcf2][/i:fd6e8cdcf2] Adicional a estos artículos necesitas leer el Art 84 LFT. :P
Tópico: ayuda, problema para ingresar a IDSE
edgarecs Mensajes: 7	Foro: Seguridad Social Enviado: Julio 14, 2005 Asunto: Re: ayuda, problema para ingresar a IDSE
edgarecs Mensajes: 7	Hola que tal, a mi me ha pasado lo mismo, pero después de un momento o en ocasiones horas puedo accesar, de hecho en la mañana no pude entrar y hace 10 minutos sí.
Tópico: ¿DERECHO A PENSION?
edgarecs Mensajes: 7	Foro: Seguridad Social Enviado: Julio 14, 2005 Asunto: Re: ¿DERECHO A PENSION?
edgarecs Mensajes: 7	Aquí encuentras lo que necesitas: http://www.fiscalia.com/postlite13003-pension.html Espero te sirva.
Tópico: FINIQUITO, SE PAGA PRIMA DE ANTIGUEDAD????
edgarecs Mensajes: 9	Foro: Seguridad Social Enviado: Julio 14, 2005 Asunto: Re: FINIQUITO, SE PAGA PRIMA DE ANTIGUEDAD????
edgarecs Mensajes: 9	Art 162, 485 y 486 LFT
Tópico: Acreditamiento de IVA de Vehiculo por financiamiento
edgarecs Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Julio 14, 2005 Asunto: Re: Acreditamiento de IVA de Vehiculo por financiamiento
edgarecs Mensajes: 3	Complementando aquí hay varios tópicos que hablan sobre lo mismo: http://www.fiscalia.com/postlite13800-financiamiento.html http://www.fiscalia.com/postlite5771-financiamiento.html http://www.fiscalia.com/postlite3682-financiamiento.html Espero te sirvan.
Tópico: CONCEPTOS QUE INTEGRAN UNA LIQUIDACION
edgarecs Mensajes: 11	Foro: Seguridad Social Enviado: Julio 14, 2005 Asunto:
edgarecs Mensajes: 11	[quote:2c14e62a90="pepesoto"][quote:2c14e62a90="edgarecs"]...Ingresos NO condicionados SÍ integran en la salario para liquidaciones. Ejemplo: Bonos de despensa. Ingresos SÍ condicionados NO integran en la salario para liquidaciones. Ejemplo: Bonos de puntualidad y asistencia. ...[/quote:2c14e62a90] Creo que es al reves, Edgar... ¿El salario diario es condicionado? Seguro que SI, entonces ¿NO integra? ¿Captas...?[/quote:2c14e62a90] Eso fue lo que me dijo, refiriéndose más bien a prestaciones adicionales de ley como bonos o demás de previsión social. Hoy veo al abogado en la tarde y mañana lo comento.

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