Fiscalia

Tienes que presentar una Declaración de Corrección de Datos en el portal del SAT indicando el concepto correcto de pago que es ISR. Posteriormente puedes considerarlos como pagos provisionales, compararlos contra el IMPAC y determinar en su caso, saldo a favor de ISR. Espero haberte ayudado.

Las AC corresponden a PM con fines no lucrativos, por lo que no es posible que determinan PTU, los que pueden determinar es remanente distribuible. Arts 93 al 105 LISR.

Yo insisto en que si no cumple con los fundamentos dados en mi primer mensaje del tópico no es deducible, tal y como sucede en este caso.

[quote:e90352933b="Mozart"]Si el gasto es estrictamente necesario para la actividad y el contrato esta nombre de la empresa es deducible..................[/quote:e90352933b] Incluso si no cumple con lo indicado en el Art 31 F III primer párrafo LISR ni 29A CFF?

ARTICULO 38. PARA LOS EFECTOS DE ESTA LEY, SE CONSIDERAN INVERSIONES LOS ACTIVOS FIJOS, LOS GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS Y LAS EROGACIONES REALIZADAS EN PERIODOS PREOPERATIVOS, CUYO CONCEPTO SE SEÑALA A CONTINUACION: GASTOS DIFERIDOS SON LOS ACTIVOS INTANGIBLES REPRESENTADOS POR BIENES O DERECHOS QUE PERMITAN REDUCIR COSTOS DE OPERACION, MEJORAR LA CALIDAD O ACEPTACION DE UN PRODUCTO, USAR, DISFRUTAR O EXPLOTAR UN BIEN, POR UN PERIODO LIMITADO, INFERIOR A LA DURACION DE LA ACTIVIDAD DE LA PERSONA MORAL. TAMBIEN SE CONSIDERAN GASTOS DIFERIDOS LOS ACTIVOS INTANGIBLES QUE PERMITAN LA EXPLOTACION DE BIENES DEL DOMINIO PUBLICO O LA PRESTACION DE UN SERVICIO PUBLICO CONCESIONADO. CARGOS DIFERIDOS SON AQUELLOS QUE REUNAN LOS REQUISITOS SEÑALADOS EN EL PARRAFO ANTERIOR, EXCEPTO LOS RELATIVOS A LA EXPLOTACION DE BIENES DEL DOMINIO PUBLICO O A LA PRESTACION DE UN SERVICIO PUBLICO CONCESIONADO, PERO CUYO BENEFICIO SEA POR UN PERIODO ILIMITADO QUE DEPENDERA DE LA DURACION DE LA ACTIVIDAD DE LA PERSONA MORAL. ARTICULO 39. LOS POR CIENTOS MAXIMOS AUTORIZADOS TRATANDOSE DE GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS, ASI COMO PARA LAS EROGACIONES REALIZADAS EN PERIODOS PREOPERATIVOS, SON LOS SIGUIENTES: I. 5% PARA CARGOS DIFERIDOS. II. 10% PARA EROGACIONES REALIZADAS EN PERIODOS PREOPERATIVOS. III. 15% PARA REGALIAS, PARA ASISTENCIA TECNICA, ASI COMO PARA OTROS GASTOS DIFERIDOS, A EXCEPCION DE LOS SEÑALADOS EN LA FRACCION IV DEL PRESENTE ARTICULO. IV. EN EL CASO DE ACTIVOS INTANGIBLES QUE PERMITAN LA EXPLOTACION DE BIENES DEL DOMINIO PUBLICO O LA PRESTACION DE UN SERVICIO PUBLICO CONCESIONADO, EL POR CIENTO MAXIMO SE CALCULARA DIVIDIENDO LA UNIDAD ENTRE EL NUMERO DE AÑOS POR LOS CUALES SE OTORGO LA CONCESION, EL COCIENTE ASI OBTENIDO SE MULTIPLICARA POR CIEN Y EL PRODUCTO SE EXPRESARA EN POR CIENTO. EN EL CASO DE QUE EL BENEFICIO DE LAS INVERSIONES A QUE SE REFIEREN LAS FRACCIONES II Y III DE ESTE ARTICULO SE CONCRETE EN EL MISMO EJERCICIO EN EL QUE SE REALIZO LA EROGACION, LA DEDUCCION PODRA EFECTUARSE EN SU TOTALIDAD EN DICHO EJERCICIO. TRATANDOSE DE CONTRIBUYENTES QUE SE DEDIQUEN A LA EXPLOTACION DE YACIMIENTOS DE MINERAL, ESTOS PODRAN OPTAR POR DEDUCIR LAS EROGACIONES REALIZADAS EN PERIODOS PREOPERATIVOS, EN EL EJERCICIO EN QUE LAS MISMAS SE REALICEN. DICHA OPCION DEBERA EJERCERSE PARA TODOS LOS GASTOS PREOPERATIVOS QUE CORRESPONDAN A CADA YACIMIENTO EN EL EJERCICIO DE QUE SE TRATE.

[quote:b398ca2302="Marijuan"]Tal vez sea una pregunta medio tonta... Tenemos contrato de sky en la empresa, pero no consigo estados de cuenta. Tan solo de comprobante tengo mi pago del banco a nombre de Novavision.... Me sirve de algo o lo mando a no deducibles... Mil gracias! :lol:[/quote:b398ca2302] Considero a no deducibles, ya que no cumple con varias de las fracciones del Art 31 LISR ni 29 y 29A CFF.

[quote:87039af67b="cecycc"]BUENAS TARDES A TODOS, MI DUDA ES SI PROCEDE ACREDITAR CREDITO AL SALARIO CONTRA IMPACT Y CUAL SERIA EL FUNDAMENTO LEGAL? 8O ESPERO ME PUEDAN AYUDAR, GRACIAS :)[/quote:87039af67b] Puedes consultar decreto de 26 de enero de 2005.

[quote:4866e5667c="leopardo"]Buenos días a todos Una persona física que percibe ingresos por honorarios y ademas por sueldos y salarios vendió un auto usado por el emitió un recibo de honorarios por $75,000.00, ahora bien el carro esta totalmente depreciado por lo tanto hubo una utilidad en venta por activo fijo. ¿Dicha utilidad de $75,000.00 la debo acumular a los ingresos y así determinar el ISR a pagar? Lo digo porque normalmente sus ingresos y su gastos efectivos son mes con mes siempre muy similares y ahora con esta venta pues aumentarí muchisimo la diferencia en la base para ISR. Muchas gracias por su ayuda Miguel[/quote:4866e5667c] Así es, acumulas la utilidad fiscal. ARTICULO 1o. LAS PERSONAS FISICAS Y LAS MORALES, ESTAN OBLIGADAS AL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS SIGUIENTES CASOS: I. LAS RESIDENTES EN MEXICO, RESPECTO DE TODOS SUS INGRESOS CUALQUIERA QUE SEA LA UBICACION DE LA FUENTE DE RIQUEZA DE DONDE PROCEDAN.

[quote:d3c77e5ec6="novatito"]Hola para depreciar un automovil obtengo los datos de la carta factura ¿el monto original de inversion es antes de iva? gracis por su ayuda[/quote:d3c77e5ec6] Así es, el IVA es un impuesto que se traslada, salvo Art 32 F XV LISR.

[quote:f4ced50956="Mem"]Nuevamente insisto. Es diferente [color=red:f4ced50956]"despensa"[/color:f4ced50956] (efectivo o especie) y [color=red:f4ced50956]"vales de despensa"[/color:f4ced50956] (especie). [color=olive:f4ced50956]Vales de despensa es previsión social y no grava para Isr.[/color:f4ced50956] Despensa en efectivo es un "sobresueldo" y debe gravar para Isr. Independientemente de que según tu, los "vales de despensa" no son vales. Contestame el siguiente cuestionamiento: [color=red:f4ced50956]Qué caso tiene comprar vales de despensa (cupones) a determinadas empresas y pagar una comisión por la compra de dichos vales...[/color:f4ced50956] según tu lo podrían pagar en efectivo y ahorrarse la comisión. Perdon por la insistencia!!! 8O[/quote:f4ced50956] Buenos días Mem, las fundamentos ya están en este tópico mencionados, en ninguno de ellos menciona que para estar exentos tengan que ser en especie, "vale de despensa" es una denominación que se le da, tal y como dije, además tampoco hay disposición alguna en la que defina "vale", e insisto, que defina que es en especie. Si las leyes o disposiciones no distinguen, no tenemos nosotros por que hacerlo. Si hay alguna disposición que distinga, restringa y/o mencione que su entrega deba ser en especie para estar exenta agradecería me lo hicieran saber y retractarme de mis comentarios.

Autor	Mensaje
Tópico: PAGOS PROVISIONALES ISR E IMPAC
edgarecs Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 17, 2006 Asunto: Re: PAGOS PROVISIONALES ISR E IMPAC
edgarecs Mensajes: 3	Tienes que presentar una Declaración de Corrección de Datos en el portal del SAT indicando el concepto correcto de pago que es ISR. Posteriormente puedes considerarlos como pagos provisionales, compararlos contra el IMPAC y determinar en su caso, saldo a favor de ISR. Espero haberte ayudado.
Tópico: PTU
edgarecs Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 13, 2005 Asunto: Re: PTU
edgarecs Mensajes: 5	Las AC corresponden a PM con fines no lucrativos, por lo que no es posible que determinan PTU, los que pueden determinar es remanente distribuible. Arts 93 al 105 LISR.
Tópico: Medio Ridiculo... Puedo deducir SKY
edgarecs Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 13, 2005 Asunto: Re: Medio Ridiculo... Puedo deducir SKY
edgarecs Mensajes: 6	Yo insisto en que si no cumple con los fundamentos dados en mi primer mensaje del tópico no es deducible, tal y como sucede en este caso.
Tópico: Medio Ridiculo... Puedo deducir SKY
edgarecs Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 13, 2005 Asunto:
edgarecs Mensajes: 6	[quote:e90352933b="Mozart"]Si el gasto es estrictamente necesario para la actividad y el contrato esta nombre de la empresa es deducible..................[/quote:e90352933b] Incluso si no cumple con lo indicado en el Art 31 F III primer párrafo LISR ni 29A CFF?
Tópico: Amortización de marcas
edgarecs Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 13, 2005 Asunto: Re: Amortización de marcas
edgarecs Mensajes: 2	ARTICULO 38. PARA LOS EFECTOS DE ESTA LEY, SE CONSIDERAN INVERSIONES LOS ACTIVOS FIJOS, LOS GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS Y LAS EROGACIONES REALIZADAS EN PERIODOS PREOPERATIVOS, CUYO CONCEPTO SE SEÑALA A CONTINUACION: GASTOS DIFERIDOS SON LOS ACTIVOS INTANGIBLES REPRESENTADOS POR BIENES O DERECHOS QUE PERMITAN REDUCIR COSTOS DE OPERACION, MEJORAR LA CALIDAD O ACEPTACION DE UN PRODUCTO, USAR, DISFRUTAR O EXPLOTAR UN BIEN, POR UN PERIODO LIMITADO, INFERIOR A LA DURACION DE LA ACTIVIDAD DE LA PERSONA MORAL. TAMBIEN SE CONSIDERAN GASTOS DIFERIDOS LOS ACTIVOS INTANGIBLES QUE PERMITAN LA EXPLOTACION DE BIENES DEL DOMINIO PUBLICO O LA PRESTACION DE UN SERVICIO PUBLICO CONCESIONADO. CARGOS DIFERIDOS SON AQUELLOS QUE REUNAN LOS REQUISITOS SEÑALADOS EN EL PARRAFO ANTERIOR, EXCEPTO LOS RELATIVOS A LA EXPLOTACION DE BIENES DEL DOMINIO PUBLICO O A LA PRESTACION DE UN SERVICIO PUBLICO CONCESIONADO, PERO CUYO BENEFICIO SEA POR UN PERIODO ILIMITADO QUE DEPENDERA DE LA DURACION DE LA ACTIVIDAD DE LA PERSONA MORAL. ARTICULO 39. LOS POR CIENTOS MAXIMOS AUTORIZADOS TRATANDOSE DE GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS, ASI COMO PARA LAS EROGACIONES REALIZADAS EN PERIODOS PREOPERATIVOS, SON LOS SIGUIENTES: I. 5% PARA CARGOS DIFERIDOS. II. 10% PARA EROGACIONES REALIZADAS EN PERIODOS PREOPERATIVOS. III. 15% PARA REGALIAS, PARA ASISTENCIA TECNICA, ASI COMO PARA OTROS GASTOS DIFERIDOS, A EXCEPCION DE LOS SEÑALADOS EN LA FRACCION IV DEL PRESENTE ARTICULO. IV. EN EL CASO DE ACTIVOS INTANGIBLES QUE PERMITAN LA EXPLOTACION DE BIENES DEL DOMINIO PUBLICO O LA PRESTACION DE UN SERVICIO PUBLICO CONCESIONADO, EL POR CIENTO MAXIMO SE CALCULARA DIVIDIENDO LA UNIDAD ENTRE EL NUMERO DE AÑOS POR LOS CUALES SE OTORGO LA CONCESION, EL COCIENTE ASI OBTENIDO SE MULTIPLICARA POR CIEN Y EL PRODUCTO SE EXPRESARA EN POR CIENTO. EN EL CASO DE QUE EL BENEFICIO DE LAS INVERSIONES A QUE SE REFIEREN LAS FRACCIONES II Y III DE ESTE ARTICULO SE CONCRETE EN EL MISMO EJERCICIO EN EL QUE SE REALIZO LA EROGACION, LA DEDUCCION PODRA EFECTUARSE EN SU TOTALIDAD EN DICHO EJERCICIO. TRATANDOSE DE CONTRIBUYENTES QUE SE DEDIQUEN A LA EXPLOTACION DE YACIMIENTOS DE MINERAL, ESTOS PODRAN OPTAR POR DEDUCIR LAS EROGACIONES REALIZADAS EN PERIODOS PREOPERATIVOS, EN EL EJERCICIO EN QUE LAS MISMAS SE REALICEN. DICHA OPCION DEBERA EJERCERSE PARA TODOS LOS GASTOS PREOPERATIVOS QUE CORRESPONDAN A CADA YACIMIENTO EN EL EJERCICIO DE QUE SE TRATE.
Tópico: Medio Ridiculo... Puedo deducir SKY
edgarecs Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 13, 2005 Asunto: Re: Medio Ridiculo... Puedo deducir SKY
edgarecs Mensajes: 6	[quote:b398ca2302="Marijuan"]Tal vez sea una pregunta medio tonta... Tenemos contrato de sky en la empresa, pero no consigo estados de cuenta. Tan solo de comprobante tengo mi pago del banco a nombre de Novavision.... Me sirve de algo o lo mando a no deducibles... Mil gracias! :lol:[/quote:b398ca2302] Considero a no deducibles, ya que no cumple con varias de las fracciones del Art 31 LISR ni 29 y 29A CFF.
Tópico: ACREDITAMIENTO DE CAS EN IMPAC?
edgarecs Mensajes: 0	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 13, 2005 Asunto: Re: ACREDITAMIENTO DE CAS EN IMPAC?
edgarecs Mensajes: 0	[quote:87039af67b="cecycc"]BUENAS TARDES A TODOS, MI DUDA ES SI PROCEDE ACREDITAR CREDITO AL SALARIO CONTRA IMPACT Y CUAL SERIA EL FUNDAMENTO LEGAL? 8O ESPERO ME PUEDAN AYUDAR, GRACIAS :)[/quote:87039af67b] Puedes consultar decreto de 26 de enero de 2005.
Tópico: Venta de auto usado honorarios
edgarecs Mensajes: 1	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 13, 2005 Asunto: Re: Venta de auto usado honorarios
edgarecs Mensajes: 1	[quote:4866e5667c="leopardo"]Buenos días a todos Una persona física que percibe ingresos por honorarios y ademas por sueldos y salarios vendió un auto usado por el emitió un recibo de honorarios por $75,000.00, ahora bien el carro esta totalmente depreciado por lo tanto hubo una utilidad en venta por activo fijo. ¿Dicha utilidad de $75,000.00 la debo acumular a los ingresos y así determinar el ISR a pagar? Lo digo porque normalmente sus ingresos y su gastos efectivos son mes con mes siempre muy similares y ahora con esta venta pues aumentarí muchisimo la diferencia en la base para ISR. Muchas gracias por su ayuda Miguel[/quote:4866e5667c] Así es, acumulas la utilidad fiscal. ARTICULO 1o. LAS PERSONAS FISICAS Y LAS MORALES, ESTAN OBLIGADAS AL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS SIGUIENTES CASOS: I. LAS RESIDENTES EN MEXICO, RESPECTO DE TODOS SUS INGRESOS CUALQUIERA QUE SEA LA UBICACION DE LA FUENTE DE RIQUEZA DE DONDE PROCEDAN.
Tópico: Monto Original de Inversion
edgarecs Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 13, 2005 Asunto: Re: Monto Original de Inversion
edgarecs Mensajes: 4	[quote:d3c77e5ec6="novatito"]Hola para depreciar un automovil obtengo los datos de la carta factura ¿el monto original de inversion es antes de iva? gracis por su ayuda[/quote:d3c77e5ec6] Así es, el IVA es un impuesto que se traslada, salvo Art 32 F XV LISR.
Tópico: Despensas en Efectivo
edgarecs Mensajes: 25	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 13, 2005 Asunto:
edgarecs Mensajes: 25	[quote:f4ced50956="Mem"]Nuevamente insisto. Es diferente [color=red:f4ced50956]"despensa"[/color:f4ced50956] (efectivo o especie) y [color=red:f4ced50956]"vales de despensa"[/color:f4ced50956] (especie). [color=olive:f4ced50956]Vales de despensa es previsión social y no grava para Isr.[/color:f4ced50956] Despensa en efectivo es un "sobresueldo" y debe gravar para Isr. Independientemente de que según tu, los "vales de despensa" no son vales. Contestame el siguiente cuestionamiento: [color=red:f4ced50956]Qué caso tiene comprar vales de despensa (cupones) a determinadas empresas y pagar una comisión por la compra de dichos vales...[/color:f4ced50956] según tu lo podrían pagar en efectivo y ahorrarse la comisión. Perdon por la insistencia!!! 8O[/quote:f4ced50956] Buenos días Mem, las fundamentos ya están en este tópico mencionados, en ninguno de ellos menciona que para estar exentos tengan que ser en especie, "vale de despensa" es una denominación que se le da, tal y como dije, además tampoco hay disposición alguna en la que defina "vale", e insisto, que defina que es en especie. Si las leyes o disposiciones no distinguen, no tenemos nosotros por que hacerlo. Si hay alguna disposición que distinga, restringa y/o mencione que su entrega deba ser en especie para estar exenta agradecería me lo hicieran saber y retractarme de mis comentarios.

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