Fiscalia

En efecto, ya no se puede compensar [b]IVA contra IVA[/b], pero ese supuesto realmente no estaba contemplado en ley, sino que lo regulaba un criterio normativo del SAT (que ya derogaron) La compensacion de IVA contra IVA se daba cuando se obtenia un SAF posterior a un IVA por pagar, por lo que usualmente lo que se hacia era presentar en 0 el IVA por pagar y luego se presentaba complementaria compensando ese SAF posterior. El criterio en cuestion era el 25/IVA/N, que estaba contenido en el Anexo 7 y que que derogaron en la RMF 2019 El quid de la cuestion, en mi opinion, es si estos montos que se pagaron de mas derivan de un error aritmetico o de alguna omision de alguna factura o pago, pues como menciona la tesis de la SCJN, no es lo mismo un SAF que un pago de lo indebido. El primero no puede compensarse sino que necesariamente tendra que acreditarse, pero el segundo si podra compensarso y asi lo tipifica la LIF 2019.

Estaba revisando el formato donde se presenta el impuesto al valor agregado y todavia existe la pestaña de compensaciones, ademas pude revisar que efectivamente, se pueden vincular o 'encadenar' varias declaraciones en una sola compensacion. Tengo entendido que el renglon de 'otras cantidades a favor' solo se utilizaria para el IVA retenido a tercero que se ha enterado. Por lo que pienso que: 1) Si debido al recalculo del IVA, hubo un mayo IVA Acreditable (SAF) entonces se tendria que presentar complementarias de esos meses, aplicando el SAF a cada mes consecutivo como bien menciona federico 2) Si debido al recalculo del IVA, hubo un pago en exceso, entonces se puede compensar el monto total (de todas las declaraciones complementaria donde se manifiesta que se 'pago de mas') contra el IVA por pagar de Octubre 2019 [img]https://i.imgur.com/yKDmk26.jpg[/img] Saludos [i]Editado: Noviembre 22, 2019 10:17:41[/i]

legalgdl La LIVA exenta las regalias pero hace menciones a cuales si se gravarian, entre ellas: ideas o frases publicitarias, logotipos, emblemas, diseños industriales, etc (art 15, fraccion XVI)

Neonato No se acumulan para ISR ni juegan para la PTU Si aumentan la CUFIN Por otra parte, ¿por que te estan reteniendo? La retencion es cuando el beneficiario es PF o PM residente en el extranjero Saludos [i]Editado: Noviembre 21, 2019 22:16:23[/i]

pienso que no podria considerarse acreditamiento, pues este solo se da cuando hay saldo a favor, cuyo origen solo puede darse por la mecanica del calculo del impuesto. Es decir, cuando hay mas iva acreditable pagado que el causado o trasladado. Tanto es asi que han existido juicios de amparo por contribuyentes que han acreditado los pagos indebidos contra el iva a cargo y la autoridad ha desconocido dicho acreditamiento, pues aunque aritmeticamente es lo mismo, juridicamente no existe el sustento, entonces se generarian actualizaciones, recargos y multas Por ende la SCJN emitio la tesis donde aclara los conceptos [url]https://sjf.scjn.gob.mx/sjfsist/Documentos/Tesis/2002/2002346.pdf[/url] Saludos! [i]Editado: Noviembre 21, 2019 21:48:47[/i]

¿Lo dices por el formato DyP que solo permite vincular una declaracion en el apartado de compensacion? Tengo años sin hacerlo asi que no recuerdo pero supongo que podria poner los otros montos en el renglon de 'otros montos a favor'. Se necesita presentar avisos de compensacion... desconozco si haya alguna limitante para compensar el monto acumulado en una sola declaracion Saludos compañeros

En mi opinion si se puede, basandonos en lo que menciona el articulo 25, fraccion VI inciso a) de la LIF 2019 donde expresamente se señala que se pueden compensar el pago de lo indebido y saldos a favor derivados de un mismo impuesto. Aun que en tema de IVA un saldo a favor se acredita confome a la mecanica de esa ley, quedando entonces practicamente en desuso esta herramienta salvo con el ISR a favor que se genere de un ejercicio y los pagos de lo indebido. Lo que prohibieron fue la compensacion universal por eso de que los EDOS compensaban IVA a favor de las facturas chafitas contra ISR propio y de teceros, pero aqui si hubo un desembolso real, entonces tendria logica y sentido que se permitiria su compensacion incluso pudiendolo actualizar. Saludos! [i]Editado: Noviembre 20, 2019 23:52:19[/i]

X_oso No veo a la materia fiscal regulando eso, mas bien habria que irse al derecho civil y mercantil Fiscalmente, existe la obligacion de TRASLADAR el IVA por separado y expresamente Es decir, invariablemente HABRA que pagar IVA en los supuestos que se indiquen, vengo o no en el contrato, por lo que se entiende de forma tacita, que si el monto indicado en el contrato es el que íntegramente se pagara , este ya deberia incluir el IVA Saludos! [i]Editado: Noviembre 19, 2019 14:29:38[/i]

RBKHDEZC Ok, seria una enajenación normal, tasa 0% y facturado al RFC generico para residentes en el extranjero, como mencionaron los compañeros Saludos!

RBKHDEZC ¿Donde se esta entregando la mercancia? En caso de que la entrega se haga en Mexico, habria que trasladar IVA Saludos

Autor	Mensaje
Tópico: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
NicolasCastilloPerales Mensajes: 14	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 22, 2019 11:41:39 Asunto: Re: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
NicolasCastilloPerales Mensajes: 14	En efecto, ya no se puede compensar [b]IVA contra IVA[/b], pero ese supuesto realmente no estaba contemplado en ley, sino que lo regulaba un criterio normativo del SAT (que ya derogaron) La compensacion de IVA contra IVA se daba cuando se obtenia un SAF posterior a un IVA por pagar, por lo que usualmente lo que se hacia era presentar en 0 el IVA por pagar y luego se presentaba complementaria compensando ese SAF posterior. El criterio en cuestion era el 25/IVA/N, que estaba contenido en el Anexo 7 y que que derogaron en la RMF 2019 El quid de la cuestion, en mi opinion, es si estos montos que se pagaron de mas derivan de un error aritmetico o de alguna omision de alguna factura o pago, pues como menciona la tesis de la SCJN, no es lo mismo un SAF que un pago de lo indebido. El primero no puede compensarse sino que necesariamente tendra que acreditarse, pero el segundo si podra compensarso y asi lo tipifica la LIF 2019.
Tópico: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
NicolasCastilloPerales Mensajes: 14	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 22, 2019 10:16:14 Asunto: Re: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
NicolasCastilloPerales Mensajes: 14	Estaba revisando el formato donde se presenta el impuesto al valor agregado y todavia existe la pestaña de compensaciones, ademas pude revisar que efectivamente, se pueden vincular o 'encadenar' varias declaraciones en una sola compensacion. Tengo entendido que el renglon de 'otras cantidades a favor' solo se utilizaria para el IVA retenido a tercero que se ha enterado. Por lo que pienso que: 1) Si debido al recalculo del IVA, hubo un mayo IVA Acreditable (SAF) entonces se tendria que presentar complementarias de esos meses, aplicando el SAF a cada mes consecutivo como bien menciona federico 2) Si debido al recalculo del IVA, hubo un pago en exceso, entonces se puede compensar el monto total (de todas las declaraciones complementaria donde se manifiesta que se 'pago de mas') contra el IVA por pagar de Octubre 2019 [img]https://i.imgur.com/yKDmk26.jpg[/img] Saludos [i]Editado: Noviembre 22, 2019 10:17:41[/i]
Tópico: IVA EN EL PAGO DE REGALIAS ?
NicolasCastilloPerales Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 21, 2019 22:05:43 Asunto: Re: IVA EN EL PAGO DE REGALIAS ?
NicolasCastilloPerales Mensajes: 13	legalgdl La LIVA exenta las regalias pero hace menciones a cuales si se gravarian, entre ellas: ideas o frases publicitarias, logotipos, emblemas, diseños industriales, etc (art 15, fraccion XVI)
Tópico: Efectos fiscales ingresos por dividendos en PM?
NicolasCastilloPerales Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 21, 2019 21:58:13 Asunto: Re: Efectos fiscales ingresos por dividendos en PM?
NicolasCastilloPerales Mensajes: 4	Neonato No se acumulan para ISR ni juegan para la PTU Si aumentan la CUFIN Por otra parte, ¿por que te estan reteniendo? La retencion es cuando el beneficiario es PF o PM residente en el extranjero Saludos [i]Editado: Noviembre 21, 2019 22:16:23[/i]
Tópico: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
NicolasCastilloPerales Mensajes: 14	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 21, 2019 21:43:39 Asunto: Re: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
NicolasCastilloPerales Mensajes: 14	pienso que no podria considerarse acreditamiento, pues este solo se da cuando hay saldo a favor, cuyo origen solo puede darse por la mecanica del calculo del impuesto. Es decir, cuando hay mas iva acreditable pagado que el causado o trasladado. Tanto es asi que han existido juicios de amparo por contribuyentes que han acreditado los pagos indebidos contra el iva a cargo y la autoridad ha desconocido dicho acreditamiento, pues aunque aritmeticamente es lo mismo, juridicamente no existe el sustento, entonces se generarian actualizaciones, recargos y multas Por ende la SCJN emitio la tesis donde aclara los conceptos [url]https://sjf.scjn.gob.mx/sjfsist/Documentos/Tesis/2002/2002346.pdf[/url] Saludos! [i]Editado: Noviembre 21, 2019 21:48:47[/i]
Tópico: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
NicolasCastilloPerales Mensajes: 14	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 21, 2019 02:18:07 Asunto: Re: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
NicolasCastilloPerales Mensajes: 14	¿Lo dices por el formato DyP que solo permite vincular una declaracion en el apartado de compensacion? Tengo años sin hacerlo asi que no recuerdo pero supongo que podria poner los otros montos en el renglon de 'otros montos a favor'. Se necesita presentar avisos de compensacion... desconozco si haya alguna limitante para compensar el monto acumulado en una sola declaracion Saludos compañeros
Tópico: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
NicolasCastilloPerales Mensajes: 14	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 20, 2019 23:18:13 Asunto: Re: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
NicolasCastilloPerales Mensajes: 14	En mi opinion si se puede, basandonos en lo que menciona el articulo 25, fraccion VI inciso a) de la LIF 2019 donde expresamente se señala que se pueden compensar el pago de lo indebido y saldos a favor derivados de un mismo impuesto. Aun que en tema de IVA un saldo a favor se acredita confome a la mecanica de esa ley, quedando entonces practicamente en desuso esta herramienta salvo con el ISR a favor que se genere de un ejercicio y los pagos de lo indebido. Lo que prohibieron fue la compensacion universal por eso de que los EDOS compensaban IVA a favor de las facturas chafitas contra ISR propio y de teceros, pero aqui si hubo un desembolso real, entonces tendria logica y sentido que se permitiria su compensacion incluso pudiendolo actualizar. Saludos! [i]Editado: Noviembre 20, 2019 23:52:19[/i]
Tópico: IVA cuando no se pacta
NicolasCastilloPerales Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 19, 2019 14:27:14 Asunto: Re: IVA cuando no se pacta
NicolasCastilloPerales Mensajes: 6	X_oso No veo a la materia fiscal regulando eso, mas bien habria que irse al derecho civil y mercantil Fiscalmente, existe la obligacion de TRASLADAR el IVA por separado y expresamente Es decir, invariablemente HABRA que pagar IVA en los supuestos que se indiquen, vengo o no en el contrato, por lo que se entiende de forma tacita, que si el monto indicado en el contrato es el que íntegramente se pagara , este ya deberia incluir el IVA Saludos! [i]Editado: Noviembre 19, 2019 14:29:38[/i]
Tópico: FACTURACIÓN DE MÉXICO A PANAMÁ
NicolasCastilloPerales Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 19, 2019 12:26:57 Asunto: Re: FACTURACIÓN DE MÉXICO A PANAMÁ
NicolasCastilloPerales Mensajes: 7	RBKHDEZC Ok, seria una enajenación normal, tasa 0% y facturado al RFC generico para residentes en el extranjero, como mencionaron los compañeros Saludos!
Tópico: FACTURACIÓN DE MÉXICO A PANAMÁ
NicolasCastilloPerales Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 19, 2019 11:40:06 Asunto: Re: FACTURACIÓN DE MÉXICO A PANAMÁ
NicolasCastilloPerales Mensajes: 7	RBKHDEZC ¿Donde se esta entregando la mercancia? En caso de que la entrega se haga en Mexico, habria que trasladar IVA Saludos

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