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20/Nov/19 14:02
PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
Realice un recalculo del IVA de meses anteriores 2019 y me genero pago de lo indebido a favor, quiero compensarlo con el IVA a cargo del mes de octubre 2019, se puede? o que me recomiendan hacer.
Gracias
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ALAVEZ
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20/Nov/19 15:59
Re: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
No no se puede.
Debes 'trabajarlo' mes a mes y si es necesario presentar declaraciones complementarias mes a mes si eres empresa o bimestralmente si eres RIF......
Saludos.
Editado: Noviembre 20, 2019 16:01:56
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federico_
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20/Nov/19 23:18
Re: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
En mi opinion si se puede, basandonos en lo que menciona el articulo 25, fraccion VI inciso a) de la LIF 2019 donde expresamente se señala que se pueden compensar el pago de lo indebido y saldos a favor derivados de un mismo impuesto. Aun que en tema de IVA un saldo a favor se acredita confome a la mecanica de esa ley, quedando entonces practicamente en desuso esta herramienta salvo con el ISR a favor que se genere de un ejercicio y los pagos de lo indebido.
Lo que prohibieron fue la compensacion universal por eso de que los EDOS compensaban IVA a favor de las facturas chafitas contra ISR propio y de teceros, pero aqui si hubo un desembolso real, entonces tendria logica y sentido que se permitiria su compensacion incluso pudiendolo actualizar.
Saludos!
Editado: Noviembre 20, 2019 23:52:19
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NicolasCastilloPerales
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20/Nov/19 23:56
Re: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
Coincido con Nicolás, Yo me refería a que la compensación tiene que ser mes a mes (dependiendo de la cédula de trabajo) y no aplicarlo todo hasta octubre como creo se da a entender en el post inicial.
Corrijo mi redacción
No no se puede todo hasta Octubre
Debes 'trabajarlo' mes a mes y si es necesario presentar declaraciones complementarias mes a mes si eres empresa o bimestralmente si eres RIF......
Editado: Noviembre 21, 2019 00:04:43
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federico_
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21/Nov/19 02:18
Re: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
¿Lo dices por el formato DyP que solo permite vincular una declaracion en el apartado de compensacion? Tengo años sin hacerlo asi que no recuerdo pero supongo que podria poner los otros montos en el renglon de 'otros montos a favor'. Se necesita presentar avisos de compensacion...
desconozco si haya alguna limitante para compensar el monto acumulado en una sola declaracion
Saludos compañeros
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NicolasCastilloPerales
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21/Nov/19 18:46
Re: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
Es decir, ejemplo:
mes a mes el porteador original deberá presentar las complementarias de iva jugando ademas con dos campos :
1) Otras cantidades a favor del contribuyente (por los pagos)
2) Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores
No creo que el termino correcto sea compensación, la compensación era / es entre impuestos diferentes.
Aquí se llamaría acreditamiento aun por pago en exceso.
O la otra solicitar la devolución.
Según yo.
Saludos.
Editado: Noviembre 21, 2019 18:58:40
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federico_
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21/Nov/19 21:43
Re: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
pienso que no podria considerarse acreditamiento, pues este solo se da cuando hay saldo a favor, cuyo origen solo puede darse por la mecanica del calculo del impuesto. Es decir, cuando hay mas iva acreditable pagado que el causado o trasladado.
Tanto es asi que han existido juicios de amparo por contribuyentes que han acreditado los pagos indebidos contra el iva a cargo y la autoridad ha desconocido dicho acreditamiento, pues aunque aritmeticamente es lo mismo, juridicamente no existe el sustento, entonces se generarian actualizaciones, recargos y multas
Por ende la SCJN emitio la tesis donde aclara los conceptos
https://sjf.scjn.gob.mx/sjfsist/Documentos/Tesis/2002/2002346.pdf
Saludos!
Editado: Noviembre 21, 2019 21:48:47
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NicolasCastilloPerales
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22/Nov/19 01:21
Re: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
Me gustaría (si se puede) dejar para el final la 'polemica' de si es una compensación o un acredita miento el pago de lo indebido.
Les pregunto a ustedes en la declaración mensual del Iva (no el iva retenido) ¿cómo se genera un saldo a favor de IVA, por ejemplo de enero 2019?
A grandes rasgos :
Iva cobrado 1000
Iva pagado 1350
Saldo a favor 350
Estos 350 a favor deben acreditarse contra saldos a cargo de meses posteriores hasta agotarlo.
En el formato de la declaración mensual del Iva hay un campo que se llama 'Otras cantidades a favor del contribuyente' , si aquí no puede 'compensarse' el importe a favor del pago de lo indebido entonces no hay otra, el pago de lo indebido no puede compensarse y habrá que pedir devolución de dinero.
El termino 'compensación' de iva contra iva no existe para a partir del año 2019.
Editado: Noviembre 22, 2019 13:32:02
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federico_
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22/Nov/19 10:16
Re: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
Estaba revisando el formato donde se presenta el impuesto al valor agregado y todavia existe la pestaña de compensaciones, ademas pude revisar que efectivamente, se pueden vincular o 'encadenar' varias declaraciones en una sola compensacion. Tengo entendido que el renglon de 'otras cantidades a favor' solo se utilizaria para el IVA retenido a tercero que se ha enterado.
Por lo que pienso que:
1) Si debido al recalculo del IVA, hubo un mayo IVA Acreditable (SAF) entonces se tendria que presentar complementarias de esos meses, aplicando el SAF a cada mes consecutivo como bien menciona federico
2) Si debido al recalculo del IVA, hubo un pago en exceso, entonces se puede compensar el monto total (de todas las declaraciones complementaria donde se manifiesta que se 'pago de mas') contra el IVA por pagar de Octubre 2019
Saludos
Editado: Noviembre 22, 2019 10:17:41
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NicolasCastilloPerales
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22/Nov/19 11:16
Re: PAGO DE LO INDEBIDO IVA 2019
Hola Nicolas, no sé que opines, yo considero normal que exista el campo 'Compensaciones' debido a que si puede compensarse impuestos por los cálculos de hasta Diciembre del 2018.
Insisto, por los cálculos de a partir de Enero del 2019 no existe el termino 'compensar' Iva contra Iva y no debe usarse.
Si nos metemos a presentar el aviso de compensación de enero 2019 en adelante, según yo no deja avanzar cuando se compensa iva contra iva.
https://www.sat.gob.mx/tramites/25550/presenta-el-aviso-de-compensacion-para-tu-empresa
Gracias por retroalimentar este interesante debate.
Saludos.
Editado: Noviembre 22, 2019 18:30:34
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federico_
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