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21/Nov/19 19:15
IVA EN EL PAGO DE REGALIAS ?
Agradecería sus comentarios sobre los siguiente:
Bajo el entendido que el pago de regalías podría considerarse como el el usos o goce temporal de un intangible, creen que este cause IVA??
Ahora, suponiendo que no lo causara, qué consecuencia fiscal habría para quien otorgó el uso de la marca emitiendo un CFDI con IVA desglosado, así como para aquel que le dio efectos y se acredito dicho impuesto ?
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legalgdl
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21/Nov/19 22:05
Re: IVA EN EL PAGO DE REGALIAS ?
legalgdl
La LIVA exenta las regalias pero hace menciones a cuales si se gravarian, entre ellas: ideas o frases publicitarias, logotipos, emblemas, diseños industriales, etc (art 15, fraccion XVI)
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NicolasCastilloPerales
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24/Nov/19 10:18
Re: IVA EN EL PAGO DE REGALIAS ?
En mi opinión las regalias que provienen por permitir 'el uso de la marca' si causa IVA al 16%
Art. 14 fracción VI ley del IVA
Saludos.
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federico_
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26/Nov/19 19:05
Re: IVA EN EL PAGO DE REGALIAS ?
De antemano, gracias por sus valiosas opiniones Federico y Nicolas.
Entonces, aun cuando el 15-B del CFF considera las regalías como uso o goce temporal de bienes, la LIVA lo considera SERVICIO, y bajo el entendido que la norma especial deroga la general, debemos sujetarnos a los dispuesto por LIVA supongo.
Ahora bien, el art. 15, fracción XVI, primer párrafo, en relación con el inciso c) de LIVA, dispone que,
'Por los que obtengan contraprestaciones LOS AUTORES en los casos siguientes...'
Es decir, solo lo causará cuando sea el autor quien cobre la contraprestación?
Por ejemplo un subarrendamiento de la marca? (Licencia de uso de marca)
O bien podría otorgar el uso el titular de una patente que no necesariamente es el autor y no causaría el impuesto ?
Editado: Noviembre 26, 2019 19:07:57
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legalgdl
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26/Nov/19 22:04
Re: IVA EN EL PAGO DE REGALIAS ?
No no hay manera, la situación que indicas es gravada al 16%, ya lo comenté lineas arriba.
¿En serio eso dice el 15 B del CFF?
Salidos.
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federico_
Capitán Primero
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26/Nov/19 22:16
Re: IVA EN EL PAGO DE REGALIAS ?
Hola legalgdl
De acuerdo con federico. Creo que tendria que gravar necesariamente, basandonos en la generalidad del artículo 14, fraccion VI. La fraccion XVI del 15 te exime de trasladar IVA cuando laa regalias son por permitir la publicacion de libros y obras, para mantener la armonia y congruencia fiscal (exencion en compra venta de libros, ingresos exentos en ISR) sin embargó no exime a todos los demas, a esos los manda directo al artículo ya multicitado.
Es una buena observación la que nos haces, si damos una repasada el capitulo de 'otorgamiento de uso o goce de bienes' no hace mencion de las regalias ni en la ley ni en el eeglamento, es en el capitulo de servicios donde encontramos ciertas exenciones a este concepto. Es decir, que los legisladores que redactaron ambas leyes estaban definitivamente en 'otro canal'
Saludos!
Editado: Noviembre 26, 2019 22:19:15
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NicolasCastilloPerales
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27/Nov/19 10:52
Re: IVA EN EL PAGO DE REGALIAS ?
Entonces, aun cuando el 15-B del CFF considera las regalías como uso o goce temporal de bienes, l ¿Neta dice eso?
Saludos.
Editado: Noviembre 27, 2019 10:52:53
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federico_
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27/Nov/19 13:25
Re: IVA EN EL PAGO DE REGALIAS ?
ok ok, Copiado.
Esto es lo que menciona a la letra el 15-B primeros dos párrafos del CFF:
'Artículo 15-B.- Se consideran regalías, entre otros, los pagos de cualquier clase por el uso o goce temporal de patentes, certificados de invención o mejora, marcas de fábrica, nombres comerciales, derechos de autor sobre obras literarias, artísticas o científicas, incluidas las películas cinematográficas y grabaciones para radio o televisión, así como de dibujos o modelos, planos, fórmulas, o procedimientos y equipos industriales, comerciales o científicos, así como las cantidades pagadas por transferencia de tecnología o informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas, u otro derecho o propiedad similar.
Para los efectos del párrafo anterior, el uso o goce temporal de derechos de autor sobre obras científicas incluye la de los programas o conjuntos de instrucciones para computadoras requeridos para los procesos operacionales de las mismas o para llevar a cabo tareas de aplicación, con independencia del medio por el que se transmitan.'
Saludos!
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legalgdl
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27/Nov/19 13:36
Re: IVA EN EL PAGO DE REGALIAS ?
ok bien, no es lo mismo decir:
por el uso o goce temporal de patentes.......
que
por el uso o goce temporal de bienes
Son cosas distintas
Saludos.
Editado: Noviembre 27, 2019 13:37:21
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federico_
Capitán Primero
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27/Nov/19 14:04
Re: IVA EN EL PAGO DE REGALIAS ?
Y la marca, patente, etc. no es considerado un bien ?
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legalgdl
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