Fiscalia

Correcto!

Hola, todo un tema, incluso cuando todos entendemos el proceso contable de la capitalización, el SAT suele rechazar los activos cuyas facturas son de años anteriores a pesar de que la propia LISR señala que tienes varios momentos para iniciar la depreciación. En terminos de la LISR hay elementos para iniciar la deducción por sus componentes desde la fecha de su erogación, adquisición. El auditor es del SAT o independiente?

Correcto, esto va más en el foro de seguridad social.

Correcto.

Correcto.

Hay que estar monitoreando este tema.

Fiscal junio 23, 2023 Consideraciones ante el no reconocimiento de la PTU disminuible en pagos provisionales. Fiscalia - C.I.F. El pago provisional de las personas morales, correspondiente al mes de mayo de 2023, realizado en junio, fue caracterizado por una falla reportada por los contribuyentes en el sentido de que la plataforma del pago provisional del Servicio de Administración Tributaria (SAT) no contaba con la información de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) pagada hasta el mes de mayo. Beneficio Tanto el Artículo 9 como el 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) prevén que la PTU pagada en el ejercicio se disminuya de la utilidad fiscal, y para efectos de pagos provisionales, esta utilidad se debe disminuir por partes iguales en los pagos provisionales correspondientes a los meses de mayo a diciembre del ejercicio fiscal. Carga de información Para realizar esta aplicación, la plataforma de pagos provisionales carga la información de la PTU pagada a partir de los recibos de nómina que fueron timbrados hasta el mes de mayo; es decir, el parámetro de la autoridad para la disminución de la PTU en pagos provisionales se basa en los recibos de nómina timbrados. Los problemas que derivan de esa mecánica son abordados con detenimiento en el artículo “PTU que no se cobre en mayo ¿Cómo impacta en pagos provisionales?” de Fiscalia. No reconocimiento de nóminas timbradas Al margen de los problemas que genera el hecho de que el SAT aplique el parámetro de recibos de PTU timbrados, y no la PTU efectivamente pagada, la situación problemática que se generó con el pago provisional del mes de mayo de 2023 consiste en que el sistema no reconoció las nóminas timbradas en el mes de mayo, no obstante que sí fueron timbradas. Inclusive, aun dando tiempo el sistema y esperando hasta el último día del plazo para cumplir con la obligación con la expectativa de que los datos fueran cargados, esto no sucedió para varios contribuyentes. Los contribuyentes que experimentaron este problema se vieron imposibilitados de aplicar la disminución de sus utilidades para efectos de pago provisional simplemente porque el sistema no lo permitió. Consideraciones De una revisión de la plataforma para realizar los pagos provisionales de las personas morales, se ha encontrado que, si bien existe el apartado para que el contribuyente introduzca manualmente el saldo de la PTU pagada sujeto de disminución en cada mes, dicho monto estará topado hasta el por monto que los recibos de nómina expedidos por el contribuyente integren como PTU en su totalidad. En ese sentido, si la plataforma de la autoridad no incluye ningún recibo de PTU pagada, el contribuyente queda imposibilitado a colocar el saldo susceptible de disminución del impuesto mensual, como se muestra a continuación: En la gráfica anterior se muestra cómo la casilla marcada con el número 1 contiene un valor de cero, correspondiente a la PTU pagada al mes de mayo, la cual, como ya se indicó, se precarga a partir de los datos contenidos en los recibos de nómina. En este caso, como el sistema no ha leído los comprobantes emitidos por concepto de PTU, arroja un valor de cero. En ese sentido, en la casilla marcada con el número 2 se muestra el monto máximo de PTU a distribuir en el periodo, pero como se parte de un saldo de cero en el punto número 1, es precisamente cero el límite a distribuir en el periodo. Esto lleva a que la PTU acumulada a aplicar en el periodo no pueda ser mayor al límite marcado con el número 2. En este caso, no se puede aplicar un saldo superior a cero. De lo anterior se desprende que, en tanto el sistema de la autoridad no cargue los datos de la PTU contenidos en los recibos de nómina, aun cuando el campo de la PTU a aplicar sea editable, no se permitirá introducir un valor mayor a cero, tal como se muestra en la siguiente imagen. Recomendación Será conveniente que durante el mes de junio se monitoree la plataforma de pagos provisionales para identificar que el monto de la PTU integrada en los recibos de nómina sea reconocido por la autoridad, de forma que, para el pago provisional del mes de junio, a presentar en julio, ya contemple la disminución de este saldo. En caso de que el monto no esté siendo reconocido, se deberá presentar un caso de aclaración a través de la página de internet de la autoridad. Sí para el pago provisional de junio el sistema ya integra este saldo, en automático se ajustará la disminución de la PTU tanto por el mes de mayo como por el mes de junio, pues la disminución se hace en octavas partes de manera acumulativa según el número de meses transcurridos a partir de mayo, y hasta diciembre.

Este post se publico dos veces, sugiero hacerlo solo una vez, así los comentarios se quedan en un solo post.

En todo caso sería la última, sin embargo, aunque diga N, es complementaria.

No debe afectar.

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Tópico: AFORE ?
Cheque Mensajes: 3	Foro: Seguridad Social Enviado: Junio 28, 2023 09:41:31 Asunto: Re: AFORE ?
Cheque Mensajes: 3	Correcto!
Tópico: DEDUCCION INMEDIATA
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Junio 28, 2023 09:40:52 Asunto: Re: DEDUCCION INMEDIATA
Cheque Mensajes: 2	Hola, todo un tema, incluso cuando todos entendemos el proceso contable de la capitalización, el SAT suele rechazar los activos cuyas facturas son de años anteriores a pesar de que la propia LISR señala que tienes varios momentos para iniciar la depreciación. En terminos de la LISR hay elementos para iniciar la deducción por sus componentes desde la fecha de su erogación, adquisición. El auditor es del SAT o independiente?
Tópico: UNA DE CONSTRUCTORAS
Cheque Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Junio 27, 2023 13:29:40 Asunto: Re: UNA DE CONSTRUCTORAS
Cheque Mensajes: 3	Correcto, esto va más en el foro de seguridad social.
Tópico: INPC PARA SUA
Cheque Mensajes: 4	Foro: Seguridad Social Enviado: Junio 26, 2023 16:19:08 Asunto: Re: INPC PARA SUA
Cheque Mensajes: 4	Correcto.
Tópico: RFC INFONAVIT
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Junio 26, 2023 16:18:14 Asunto: Re: RFC INFONAVIT
Cheque Mensajes: 2	Correcto.
Tópico: PTU pagada no reconocida para su disminución en pagos provisionales
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Junio 25, 2023 23:40:17 Asunto: Re: PTU pagada no reconocida para su disminución en pagos provisionales
Cheque Mensajes: 2	Hay que estar monitoreando este tema.
Tópico: PTU pagada no reconocida para su disminución en pagos provisionales
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Junio 25, 2023 23:39:39 Asunto: PTU pagada no reconocida para su disminución en pagos provisionales
Cheque Mensajes: 2	Fiscal junio 23, 2023 Consideraciones ante el no reconocimiento de la PTU disminuible en pagos provisionales. Fiscalia - C.I.F. El pago provisional de las personas morales, correspondiente al mes de mayo de 2023, realizado en junio, fue caracterizado por una falla reportada por los contribuyentes en el sentido de que la plataforma del pago provisional del Servicio de Administración Tributaria (SAT) no contaba con la información de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) pagada hasta el mes de mayo. Beneficio Tanto el Artículo 9 como el 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) prevén que la PTU pagada en el ejercicio se disminuya de la utilidad fiscal, y para efectos de pagos provisionales, esta utilidad se debe disminuir por partes iguales en los pagos provisionales correspondientes a los meses de mayo a diciembre del ejercicio fiscal. Carga de información Para realizar esta aplicación, la plataforma de pagos provisionales carga la información de la PTU pagada a partir de los recibos de nómina que fueron timbrados hasta el mes de mayo; es decir, el parámetro de la autoridad para la disminución de la PTU en pagos provisionales se basa en los recibos de nómina timbrados. Los problemas que derivan de esa mecánica son abordados con detenimiento en el artículo “PTU que no se cobre en mayo ¿Cómo impacta en pagos provisionales?” de Fiscalia. No reconocimiento de nóminas timbradas Al margen de los problemas que genera el hecho de que el SAT aplique el parámetro de recibos de PTU timbrados, y no la PTU efectivamente pagada, la situación problemática que se generó con el pago provisional del mes de mayo de 2023 consiste en que el sistema no reconoció las nóminas timbradas en el mes de mayo, no obstante que sí fueron timbradas. Inclusive, aun dando tiempo el sistema y esperando hasta el último día del plazo para cumplir con la obligación con la expectativa de que los datos fueran cargados, esto no sucedió para varios contribuyentes. Los contribuyentes que experimentaron este problema se vieron imposibilitados de aplicar la disminución de sus utilidades para efectos de pago provisional simplemente porque el sistema no lo permitió. Consideraciones De una revisión de la plataforma para realizar los pagos provisionales de las personas morales, se ha encontrado que, si bien existe el apartado para que el contribuyente introduzca manualmente el saldo de la PTU pagada sujeto de disminución en cada mes, dicho monto estará topado hasta el por monto que los recibos de nómina expedidos por el contribuyente integren como PTU en su totalidad. En ese sentido, si la plataforma de la autoridad no incluye ningún recibo de PTU pagada, el contribuyente queda imposibilitado a colocar el saldo susceptible de disminución del impuesto mensual, como se muestra a continuación: En la gráfica anterior se muestra cómo la casilla marcada con el número 1 contiene un valor de cero, correspondiente a la PTU pagada al mes de mayo, la cual, como ya se indicó, se precarga a partir de los datos contenidos en los recibos de nómina. En este caso, como el sistema no ha leído los comprobantes emitidos por concepto de PTU, arroja un valor de cero. En ese sentido, en la casilla marcada con el número 2 se muestra el monto máximo de PTU a distribuir en el periodo, pero como se parte de un saldo de cero en el punto número 1, es precisamente cero el límite a distribuir en el periodo. Esto lleva a que la PTU acumulada a aplicar en el periodo no pueda ser mayor al límite marcado con el número 2. En este caso, no se puede aplicar un saldo superior a cero. De lo anterior se desprende que, en tanto el sistema de la autoridad no cargue los datos de la PTU contenidos en los recibos de nómina, aun cuando el campo de la PTU a aplicar sea editable, no se permitirá introducir un valor mayor a cero, tal como se muestra en la siguiente imagen. Recomendación Será conveniente que durante el mes de junio se monitoree la plataforma de pagos provisionales para identificar que el monto de la PTU integrada en los recibos de nómina sea reconocido por la autoridad, de forma que, para el pago provisional del mes de junio, a presentar en julio, ya contemple la disminución de este saldo. En caso de que el monto no esté siendo reconocido, se deberá presentar un caso de aclaración a través de la página de internet de la autoridad. Sí para el pago provisional de junio el sistema ya integra este saldo, en automático se ajustará la disminución de la PTU tanto por el mes de mayo como por el mes de junio, pues la disminución se hace en octavas partes de manera acumulativa según el número de meses transcurridos a partir de mayo, y hasta diciembre.
Tópico: PERDIDAS ANTES DE CONSOLIDACION?
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Junio 25, 2023 23:38:30 Asunto: Re: PERDIDAS ANTES DE CONSOLIDACION?
Cheque Mensajes: 2	Este post se publico dos veces, sugiero hacerlo solo una vez, así los comentarios se quedan en un solo post.
Tópico: Duda cómo presentar la complementaria de Declaración Diot ya que se presente 2 veces Normal?
Cheque Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Junio 25, 2023 23:36:42 Asunto: Re: Duda cómo presentar la complementaria de Declaración Diot ya que se presente 2 veces Normal?
Cheque Mensajes: 5	En todo caso sería la última, sin embargo, aunque diga N, es complementaria.
Tópico: DECLARACION ANUAL
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Junio 25, 2023 23:35:56 Asunto: Re: DECLARACION ANUAL
Cheque Mensajes: 2	No debe afectar.

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