Fiscalia

Y quizá aunque sean infinitas, seguirá el issue.

Fiscal abril 18, 2023 Aún con el incremento a 10 decimales, persisten problemas. Fiscalia - C.I.F. En publicaciones previas de Fiscalia se ha abordado el mecanismo que existe para lidiar con el problema de la discrepancia que genera el redondeo de decimales al totalizar los montos en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), y en su Complemento para Recepción de Pagos (CRP). Antecedentes En el artículo “¿Problemas con los decimales en el CFDI? Conoce cómo deben redondearse” se explica cómo utilizar la fórmula para establecer un rango de variabilidad entre cuyos límites pueden variar los decimales al ser comparados. El 9 de enero de 2023 Fiscalia publica el artículo “Nuevo Complemento de Pagos 2.0 Revisión “A” del CFDI” en el que se explica que mediante la Revisión A del Complemento de Pagos versión 2.0 del CFDI versión 4.0, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) amplió la longitud del campo EquivalenciaDR, para permitir el registro de hasta 10 decimales, así como la modificación en el procedimiento para validar el atributo Monto. Este incremento de 6 a 10 decimales derivó de la necesidad que presentaban empresas con operaciones de alto valor numérico, para que los decimales pudieran variar; no obstante, el problema persiste, y no parece ser un tema que se resuelva simplemente aumentando decimales. Es un problema matemático sobre el cual el SAT deberá hacer concesiones y flexibilizar de manera razonable los procedimientos. El problema se presenta en los CRP cuya factura está en moneda extranjera y, generalmente, contiene varios conceptos de pago, de manera que al sumar los “importes pagados” (ImpPagado) ya convertido a la equivalencia en moneda nacional, conceptos que sí pasan la validación del margen de variabilidad, al calcular el total que se redondea a dos decimales ya no concuerda con el total del importe pagado, como se aprecia en el siguiente ejemplo: Ejemplo Se tiene un caso en el que se liquidan tres facturas en dólares, a un tipo de cambio de 18.1052 del documento relacionado (EquivalencaDR). La equivalencia del documento relacionado acepta hasta 10 decimales, resultando en: 0.0552327508 ( 1 / 18.1052 ). ImpPagado EquivalenciaDR ImpPagado/EquivalenciaDR Límite inferior Límite superior TC ImpPagado x TC 1,268,127.36 0.0552327508 22,959,699.4832276000 22,959,699.41 22,959,699.64 18.1052 22,959,699.48 1,924,771.12 0.0552327508 34,848,366.0893457000 34,848,366.03 34,848,366.27 18.1052 34,848,366.08 2,273,758.42 0.0552327508 41,166,850.9546695000 41,166,850.90 41,166,851.16 18.1052 41,166,850.95 Sumas 98,974,916.52 < > 98,974,916.51 En este caso, como puede apreciarse, la suma total de importes pagados (98,974,916.52) no coincide por un centavo con el total de los importes pagados (98,974,916.51) multiplicados por el tipo de cambio; es decir no coincide con el monto efectivamente pagado. Comentarios finales Como puede apreciarse, algunos problemas de redondeo pueden ser solventados con el uso del rango de variabilidad; sin embargo, a medida que el uso de decimales aumenta, ese rango se reduce de manera exponencial, dejando un menor margen de variación y provocando, en grandes cantidades, que los totales no cuadren “al centavo”, y por esa razón no puedan ser timbrados.

Son parte de la DIOT, en mi experiencia se incluyen en el 5% de las parridas pequeñas.

https://www.linkedin.com/in/sergio-ram%C3%ADrez-720a0269/?originalSubdomain=mx

Coincido.

Es tu máquina, por eso en otra si pudiste.

Asi es, viene en la LISR, que cuando el IVA no sea posible acreditar, se puede deducir.

Se lleva en papel de trabajo el soporte.

En la sección de Legislación de esta plataforma.

Fiscal abril 18, 2023 Facilidad en comprobación de viáticos y normativa para su registro. Fiscalia - C.I.F. Los viáticos, según la fracción XVII del Artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), son ingresos exentos siempre que sean efectivamente erogados en servicio del patrón y se obtenga un CFDI por dicho servicio. Hay casos en que esto no se cumple en su totalidad. Por ejemplo, si un trabajador gasta un monto superior en viáticos de los otorgados originalmente. Viáticos no amparados por CFDI que son ingresos exentos Hay circunstancias en que los trabajadores pueden no contar con un CFDI del gasto, y aun así el gasto por viáticos será considerado exento, tal como lo señala el Artículo 152 del Reglamento de la Ley del ISR. La normativa citada indica que las personas físicas que reciban viáticos y los eroguen en servicio del patrón, podrán no presentar CFDI hasta un monto equivalente a 20% el total de viáticos erogados en cada ocasión, sin que exceda de $15,000 del ejercicio fiscal del que se trate. Para que el ingreso no amparado por CFDI sea exento para el trabajador, deberá: Efectuar la erogación mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicio del patrón. Reintegrar el resto de los viáticos no erogados. Seguir las indicaciones del Artículo 28, fracción V de la Ley del ISR, tales como: Que el gasto se aplique fuera de una faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del contribuyente. Que se efectúe a favor de una persona con quien exista una relación laboral. Los que apliquen en caso de alimentación, renta de autos, seminarios o convenciones. Registro de viáticos no comprobados en el CFDI de nómina Siguiendo lo establecido por la “Guía de llenado del CFDI de Nómina”, en el apartado de Nodo:OtrosPagos, los viáticos entregados y no comprobados en el mismo periodo que ampara el CDFI de nómina emitido, deben registrarse en el campo TipoOtroPago y clasificarlo con la clave “003” (Viáticos entregados al trabajador). Por su parte, los viáticos que sean exentos para el trabajador deberán reflejarse en el CFDI de nómina en el campo “TipoPercepcion” como percepciones exentas del trabajador usando la clave “050” (Viáticos) del catálogo tipo de percepciones. El valor se debe registrar en el campo de importe exento. Gastos de hospedaje y pasaje de avión: siempre con CFDI El último párrafo del Artículo 152 del Reglamento señala que la facilidad de los viáticos no comprobados con CFDI no será aplicable tratándose de gastos de hospedaje y de pasajes de avión; es decir, estos gastos deberán ampararse siempre con CFDI para que no se considere un ingreso acumulable para el trabajador. ¿En qué caso los viáticos son acumulables? Adicionalmente, en la “Guía de llenado del CFDI de Nómina”, dentro del apartado de Nodo:OtrosPagos (página 60 del documento enlazado), se indica que los viáticos acumulables al trabajador serán aquellos que: No se comprueben por parte del trabajador o no reúnan los requisitos fiscales. No cumplan los requisitos del Artículo 152 del Reglamento del ISR, mencionado anteriormente. No se consideren como gasto no deducible por el patrón (es decir, el patrón asume el gasto no deducible cuando el viático se haya ejercido mediante tarjeta corporativa y no reúna los requisitos establecidos en las disposiciones fiscales correspondientes). Aquellos viáticos acumulables para el trabajador, de acuerdo con la respuesta del SAT durante la Reunión de Síndicos de diciembre de 2020, deberán reflejarse en el CFDI de nómina en el campo “TipoPercepcion” como percepciones gravadas del trabajador usando la clave “050” Viáticos del Catálogo de tipo de percepciones. Viáticos en la declaración anual de persona física Si bien es obligatorio registrar los ingresos, incluidos viáticos, que sean superiores a 500,000 pesos, el Artículo 263 del Reglamento de la Ley de ISR releva de esta obligación siempre que: el monto de los viáticos no exceda de 500,000 la suma de viáticos percibidos no represente más del 10% del total de los ingresos recibidos por el patrón por concepto de la prestación de servicio personal subordinado. Tratamiento fiscal de gastos de viáticos Para conocer más sobre el tema, consulte la nota de Fiscalia Tratamiento fiscal de los viáticos y gastos de viaje, y sus obligaciones en donde se ahonda sobre los requisitos de deducción, exención y las obligaciones formales de este tipo de erogaciones. De igual manera, se sugiere la consulta de las notas para complementar la información: Gasto de viaje vs. gasto de traslado. ¿Cómo calcular los 50km? Viáticos y gastos de viaje: ¿Gastos por cuenta de terceros?

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Tópico: Redondeo de cantidades en Complemento de Pago de CFDI continúa con problemas
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Abril 19, 2023 09:11:00 Asunto: Re: Redondeo de cantidades en Complemento de Pago de CFDI continúa con problemas
Cheque Mensajes: 2	Y quizá aunque sean infinitas, seguirá el issue.
Tópico: Redondeo de cantidades en Complemento de Pago de CFDI continúa con problemas
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Abril 19, 2023 09:09:51 Asunto: Redondeo de cantidades en Complemento de Pago de CFDI continúa con problemas
Cheque Mensajes: 2	Fiscal abril 18, 2023 Aún con el incremento a 10 decimales, persisten problemas. Fiscalia - C.I.F. En publicaciones previas de Fiscalia se ha abordado el mecanismo que existe para lidiar con el problema de la discrepancia que genera el redondeo de decimales al totalizar los montos en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), y en su Complemento para Recepción de Pagos (CRP). Antecedentes En el artículo “¿Problemas con los decimales en el CFDI? Conoce cómo deben redondearse” se explica cómo utilizar la fórmula para establecer un rango de variabilidad entre cuyos límites pueden variar los decimales al ser comparados. El 9 de enero de 2023 Fiscalia publica el artículo “Nuevo Complemento de Pagos 2.0 Revisión “A” del CFDI” en el que se explica que mediante la Revisión A del Complemento de Pagos versión 2.0 del CFDI versión 4.0, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) amplió la longitud del campo EquivalenciaDR, para permitir el registro de hasta 10 decimales, así como la modificación en el procedimiento para validar el atributo Monto. Este incremento de 6 a 10 decimales derivó de la necesidad que presentaban empresas con operaciones de alto valor numérico, para que los decimales pudieran variar; no obstante, el problema persiste, y no parece ser un tema que se resuelva simplemente aumentando decimales. Es un problema matemático sobre el cual el SAT deberá hacer concesiones y flexibilizar de manera razonable los procedimientos. El problema se presenta en los CRP cuya factura está en moneda extranjera y, generalmente, contiene varios conceptos de pago, de manera que al sumar los “importes pagados” (ImpPagado) ya convertido a la equivalencia en moneda nacional, conceptos que sí pasan la validación del margen de variabilidad, al calcular el total que se redondea a dos decimales ya no concuerda con el total del importe pagado, como se aprecia en el siguiente ejemplo: Ejemplo Se tiene un caso en el que se liquidan tres facturas en dólares, a un tipo de cambio de 18.1052 del documento relacionado (EquivalencaDR). La equivalencia del documento relacionado acepta hasta 10 decimales, resultando en: 0.0552327508 ( 1 / 18.1052 ). ImpPagado EquivalenciaDR ImpPagado/EquivalenciaDR Límite inferior Límite superior TC ImpPagado x TC 1,268,127.36 0.0552327508 22,959,699.4832276000 22,959,699.41 22,959,699.64 18.1052 22,959,699.48 1,924,771.12 0.0552327508 34,848,366.0893457000 34,848,366.03 34,848,366.27 18.1052 34,848,366.08 2,273,758.42 0.0552327508 41,166,850.9546695000 41,166,850.90 41,166,851.16 18.1052 41,166,850.95 Sumas 98,974,916.52 < > 98,974,916.51 En este caso, como puede apreciarse, la suma total de importes pagados (98,974,916.52) no coincide por un centavo con el total de los importes pagados (98,974,916.51) multiplicados por el tipo de cambio; es decir no coincide con el monto efectivamente pagado. Comentarios finales Como puede apreciarse, algunos problemas de redondeo pueden ser solventados con el uso del rango de variabilidad; sin embargo, a medida que el uso de decimales aumenta, ese rango se reduce de manera exponencial, dejando un menor margen de variación y provocando, en grandes cantidades, que los totales no cuadren “al centavo”, y por esa razón no puedan ser timbrados.
Tópico: IVA de las comisiones bancarias.
Cheque Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Abril 19, 2023 09:08:32 Asunto: Re: IVA de las comisiones bancarias.
Cheque Mensajes: 4	Son parte de la DIOT, en mi experiencia se incluyen en el 5% de las parridas pequeñas.
Tópico: venta de terreno
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Abril 19, 2023 09:04:09 Asunto: Re: venta de terreno
Cheque Mensajes: 2	https://www.linkedin.com/in/sergio-ram%C3%ADrez-720a0269/?originalSubdomain=mx
Tópico: Obligacion del 86 fracc XX para SC
Cheque Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Abril 18, 2023 22:16:23 Asunto: Re: Obligacion del 86 fracc XX para SC
Cheque Mensajes: 3	Coincido.
Tópico: Será mi máquina o error de la página del SAT
Cheque Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Abril 18, 2023 20:35:26 Asunto: Re: Será mi máquina o error de la página del SAT
Cheque Mensajes: 3	Es tu máquina, por eso en otra si pudiste.
Tópico: Deduccion de IVA para ISR - IVA por Compensacion No Acreditable por Suprema Corte
Cheque Mensajes: 8	Foro: Contabilidad Enviado: Abril 18, 2023 20:34:22 Asunto: Re: Deduccion de IVA para ISR - IVA por Compensacion No Acreditable por Suprema Corte
Cheque Mensajes: 8	Asi es, viene en la LISR, que cuando el IVA no sea posible acreditar, se puede deducir.
Tópico: Ajuste anual ISR de trabajadores 2022?
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Abril 18, 2023 20:31:18 Asunto: Re: Ajuste anual ISR de trabajadores 2022?
Cheque Mensajes: 2	Se lleva en papel de trabajo el soporte.
Tópico: IETU APROBADO
Cheque Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Abril 18, 2023 16:19:37 Asunto: Re: IETU APROBADO
Cheque Mensajes: 4	En la sección de Legislación de esta plataforma.
Tópico: Viáticos no comprobados que pueden exentarse para el trabajador
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Abril 18, 2023 10:35:16 Asunto: Viáticos no comprobados que pueden exentarse para el trabajador
Cheque Mensajes: 2	Fiscal abril 18, 2023 Facilidad en comprobación de viáticos y normativa para su registro. Fiscalia - C.I.F. Los viáticos, según la fracción XVII del Artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), son ingresos exentos siempre que sean efectivamente erogados en servicio del patrón y se obtenga un CFDI por dicho servicio. Hay casos en que esto no se cumple en su totalidad. Por ejemplo, si un trabajador gasta un monto superior en viáticos de los otorgados originalmente. Viáticos no amparados por CFDI que son ingresos exentos Hay circunstancias en que los trabajadores pueden no contar con un CFDI del gasto, y aun así el gasto por viáticos será considerado exento, tal como lo señala el Artículo 152 del Reglamento de la Ley del ISR. La normativa citada indica que las personas físicas que reciban viáticos y los eroguen en servicio del patrón, podrán no presentar CFDI hasta un monto equivalente a 20% el total de viáticos erogados en cada ocasión, sin que exceda de $15,000 del ejercicio fiscal del que se trate. Para que el ingreso no amparado por CFDI sea exento para el trabajador, deberá: Efectuar la erogación mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicio del patrón. Reintegrar el resto de los viáticos no erogados. Seguir las indicaciones del Artículo 28, fracción V de la Ley del ISR, tales como: Que el gasto se aplique fuera de una faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del contribuyente. Que se efectúe a favor de una persona con quien exista una relación laboral. Los que apliquen en caso de alimentación, renta de autos, seminarios o convenciones. Registro de viáticos no comprobados en el CFDI de nómina Siguiendo lo establecido por la “Guía de llenado del CFDI de Nómina”, en el apartado de Nodo:OtrosPagos, los viáticos entregados y no comprobados en el mismo periodo que ampara el CDFI de nómina emitido, deben registrarse en el campo TipoOtroPago y clasificarlo con la clave “003” (Viáticos entregados al trabajador). Por su parte, los viáticos que sean exentos para el trabajador deberán reflejarse en el CFDI de nómina en el campo “TipoPercepcion” como percepciones exentas del trabajador usando la clave “050” (Viáticos) del catálogo tipo de percepciones. El valor se debe registrar en el campo de importe exento. Gastos de hospedaje y pasaje de avión: siempre con CFDI El último párrafo del Artículo 152 del Reglamento señala que la facilidad de los viáticos no comprobados con CFDI no será aplicable tratándose de gastos de hospedaje y de pasajes de avión; es decir, estos gastos deberán ampararse siempre con CFDI para que no se considere un ingreso acumulable para el trabajador. ¿En qué caso los viáticos son acumulables? Adicionalmente, en la “Guía de llenado del CFDI de Nómina”, dentro del apartado de Nodo:OtrosPagos (página 60 del documento enlazado), se indica que los viáticos acumulables al trabajador serán aquellos que: No se comprueben por parte del trabajador o no reúnan los requisitos fiscales. No cumplan los requisitos del Artículo 152 del Reglamento del ISR, mencionado anteriormente. No se consideren como gasto no deducible por el patrón (es decir, el patrón asume el gasto no deducible cuando el viático se haya ejercido mediante tarjeta corporativa y no reúna los requisitos establecidos en las disposiciones fiscales correspondientes). Aquellos viáticos acumulables para el trabajador, de acuerdo con la respuesta del SAT durante la Reunión de Síndicos de diciembre de 2020, deberán reflejarse en el CFDI de nómina en el campo “TipoPercepcion” como percepciones gravadas del trabajador usando la clave “050” Viáticos del Catálogo de tipo de percepciones. Viáticos en la declaración anual de persona física Si bien es obligatorio registrar los ingresos, incluidos viáticos, que sean superiores a 500,000 pesos, el Artículo 263 del Reglamento de la Ley de ISR releva de esta obligación siempre que: el monto de los viáticos no exceda de 500,000 la suma de viáticos percibidos no represente más del 10% del total de los ingresos recibidos por el patrón por concepto de la prestación de servicio personal subordinado. Tratamiento fiscal de gastos de viáticos Para conocer más sobre el tema, consulte la nota de Fiscalia Tratamiento fiscal de los viáticos y gastos de viaje, y sus obligaciones en donde se ahonda sobre los requisitos de deducción, exención y las obligaciones formales de este tipo de erogaciones. De igual manera, se sugiere la consulta de las notas para complementar la información: Gasto de viaje vs. gasto de traslado. ¿Cómo calcular los 50km? Viáticos y gastos de viaje: ¿Gastos por cuenta de terceros?

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