Fiscalia

[quote]Una Persona Fisica Actividad Empresarial y Profesional o Reg Intermedio, de su empresa gira semanalmente un cheque a su nombre para gastos personales, este gasto puede ser manejado como asimilado a salario, retener y pagar el impuesto que le corresponde y seria deducibles para isr y ietu??? [/quote] [b]No[/b], porque no puede 'subordinarse' asimismo... si lo hiciera, cuando tenga que presentar la declaración informativa de salarios y asimilados, aparececera una leyenda de error, que el patron no puede ser su propio trabajador. Saludos

ACUERDO 278/2004 Este Consejo Técnico, en ejercicio de las atribuciones que le confieren los Artículos 251 fracciones IV, VIII y XXXVII, 263 y 264 fracciones III, XIV y XVII de la Ley del Seguro Social, y 31 fracciones III, VII y XXVII del Reglamento de Organización Interna del Instituto Mexicano del Seguro Social y con fundamento en los Artículos 5 A fracciones IV, V y XI y 12 fracción I de la Ley del Seguro Social, acuerda: PRIMERO.- En términos de lo dispuesto por el Artículo 285 de la Ley Federal del Trabajo, en relación con los Artículos 20 y 21, los agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes, incluyendo a los agentes comisionistas denominados “representantes” deben ser considerados como trabajadores de las empresas a las que prestan sus servicios, por tener estos el carácter de permanentes, y por lo tanto sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio que establece la Ley del Seguro Social, por ubicarse en el supuesto que consigna la fracción I del Artículo 12 de dicho ordenamiento legal, salvo que no ejecuten personalmente el trabajo o que únicamente intervengan en operaciones aisladas; SEGUNDO.- Las empresas que se ubiquen en el supuesto de las normas invocadas deberán cumplir con las obligaciones que les impone la Ley del Seguro Social, o bien, a solicitud del Instituto Mexicano del Seguro Social acreditar en cada caso particular que los agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes, así como los agentes comisionistas denominados “representantes”, con los cuales mantienen relación, se encuentran en los supuestos de excepción a que se refiere la Ley, y por tanto, no existe relación laboral con ellos; TERCERO.- Se instruye a la Dirección General para que, por conducto de la Dirección de Incorporación y Recaudación del Seguro Social, establezca un programa de divulgación de los términos de este Acuerdo y de seguimiento de instrumentación con las asociaciones y organismos empresariales representantes de empresas que contratan los servicio de agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes; CUARTO.- El Instituto Mexicano del Seguro Social, a través de las unidades administrativas normativas y delegacionales competentes, conforme a los procedimientos establecidos o que establezca la Dirección de Incorporación y Recaudación del Seguro Social, verificará, en cada caso particular en que las empresas pretendan acreditar en los términos de los que señala el punto Segundo de presente Acuerdo, la existencia de los supuestos de excepción establecidos en el Articulo 285 de La Ley Federal del Trabajo. [b]Afiliación de agentes de venta al IMSS[/b]Fecha Martes 18 de abril, 2006 Tema Actualidades Acuerdo 558/2005 del Consejo Técnico del IMSS. Mediante una circular emitida por la Jefatura de Afiliación y Cobranza de la Delegación Regional en Nuevo León, del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), fechada en marzo de 2006, se comunica a los empresarios el criterio que el Instituto tiene en relación con la afiliación de agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes, incluyendo a los agentes comisionistas. A este respecto el IMSS informa que solamente serán afiliables al Seguro las personas mencionadas anteriormente que tengan una relación persona subordinada mediante el pago de un salario, con la persona a quien le prestan servicios. Asimismo, dice el Consejo Técnico del IMSS que se considera que existe una relación de trabajo cuando la actividad de la persona es habitual, regular y permanente, ya sea por temporada, campaña o cualquier otra modalidad, y no en forma incidental, ocasional o esporádica. También se considerará que existe relación de trabajo cuando se presten los servicios de forma personal y subordinada, sin que éstos sean realizados a través de terceras personas. Por último, el comunicado establece que en caso de que el patrón pruebe que las personas mencionadas no están subordinadas, sólo intervienen en operaciones aisladas o no llevan a cabo personalmente dichas operaciones, el patrón podrá solicitar al IMSS la incorporación voluntaria al régimen obligatorio de éstos. A continuación se transcribe el comunicado descrito. INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL DELEGACIÓN REGIONAL EN NUEVO LEÓN JEFATURA DE AFILIACIÓN Y COBRANZA Monterrey, Nuevo León, Marzo del 2006. Sr. Empresario: El H. Consejo Técnico en sesión celebrada el día 14 de diciembre del 2005 dictó el Acuerdo No. 558/2005 señalando en su primer párrafo haber tomado nota de los “Criterios Generales para la Afiliación al Seguro Social de los Agentes de Comercio, Vendedores, Viajantes, Propagandistas, Impulsores de Ventas y Otros Semejantes, incluyendo a los Agentes Comisionistas”, de los cuales se hace a continuación una síntesis: 1.- Solo serán inscribibles al IMSS, en los términos de la Fracción I del Artículo 12 de la Ley del Seguro Social, los agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes, incluyendo a los agentes comisionistas, que ostenten con la persona a la que le prestan sus servicios, una relación laboral, cualquiera que sea el acto que le dé origen, entendiéndose por relación laboral, la prestación de un trabajo personal subordinado a dicha persona, mediante el pago de un salario. 2.- Se debe entender que existe una relación de trabajo, cuando su actividad sea permanente, es decir, cuando ésta se lleve a cabo de manera habitual, regular y ordinaria, ya sea por temporada, campaña o cualquier otra modalidad, según las políticas de la empresa, y no en forma incidental, ocasional o esporádica. Asimismo cuando lleven a cabo personalmente y de manera subordinada la ejecución de la prestación de los servicios encomendados por la empresa con los cuales se beneficiara la misma, o sea, que no lo realicen a través de terceras personas. 3.- En caso de que el patrón pruebe que los agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes, incluyendo a los agentes comisionistas, no están subordinados, sólo intervienen en operaciones aisladas o no llevan a cabo personalmente dichas operaciones, el patrón podrá solicitar al IMSS la incorporación voluntaria al régimen obligatorio de estos, de manera individual o colectiva, y de acuerdo a lo establecido en el Título Segundo, Capítulo IX de la Ley del Seguro Social. Para mayor información de lo anteriormente vertido, favor de acudir a la Subdelegación que corresponda al domicilio de su empresa. A t e n t a m e n t e 'Seguridad y Solidaridad Social' Titular de la Subdelegación.

Hay un acuerdo del Consejo Técnico, que menciona algunas caracteristicas que deben cumplirse para que los comisionistas no se consideren trabajadores. Lo busco y lo pongo en el tópico. Saludos

Si la contratación es real, no debes tener ningún problema.

[quote]un nuevo empleo pero con un salario menor, que sucederia con sus puntos y su monto de credito autorizado[/quote] Seguramente van a bajar los puntos. Para calcular el monto del crédito, se toma el salario que sea [u]menor[/u] entre el último SBC o el promedio de las últimas 52 semanas. Saludos

En una empresa, otorgamos la prestación de vales de despensa en efectivo. Para Seguro Social, no lo integramos con fundamento en la fracción VI del artículo 27 de la LSS. Para ISR, si lo gravamos, con fundamento en la Jurisprudencia que compartió acano. Para IETU, si tomamos un crédito, por ser una prestación gravada para ISR. Para 2% sobre nóminas en el Estado de Puebla es una remuneración exenta, porque les cobramos un peso en el mes. En lo personal no veo ninguna contingencia como lo hacemos, sólo que el auditor piensa que con la Ley de Ayuda Alimentaria, pudieramos tener problemas por otorgar la despensa en efectivo. Saludos

Yo sumaria el total de las rentas y las dividiria entre el número de meses del contrato, si el resultado es igual o menor a $7,500.00 puedo deducir los anticipos de rentas. Saludos

Sugiero revisar el artículo 13 fracción IV en correlación con el 222 fracción II c) y el 227 fracción I. Saludos

Mejor cambia a 'repeco' para evitar problemas con compras no deducibles. Supongo que si se esta auditando debe ser una empresa grande y ademas como persona moral no puede ser repeco. Vi un caso parecido, en el que solamente declaraban una comisión (ganancia) por las operaciones de compra venta, como si el ingreso unicamente fuese la diferencia en el precio de compra y el de venta. Interesante el tópico y creo que debe existir un fundamento para deducir las compras. Saludos

Coincido con lo que han contestado, el IMSS no se dará cuenta de que es una simulación. Algunos puntos adicionales: 1. En la declaración anual de Ricardo, le saldrá impuesto sobre la renta a pagar. 2. Es comun que los contadores nos prestemos o hagamos la planeación para no pagar completas las cop. 3. Veo que el autor del tópico, al igual que muchos considera 'deficiente' y 'malo' el servicio del IMSS. 4. Deseo señalar que el IMSS no solamente es un hospital, otorga prestaciones en especie y en dinero... hoy en día existen personas que en su vida laboral nunca fueron a un hospital del IMSS y actualmente se están pensionando con la LSS1973 con montos superiores a los $40,0000.00 mensuales... ellos mencionan que el IMSS no es tan 'deficiente' como parece. 5. Es importante conocer los beneficios de los cinco seguros que maneja el seguro social, sólo así podremos evaluar la importancia de estar asegurado con el salario real. Buen día

Autor	Mensaje
Tópico: Persona Fisica con ingresos asimilados a salarios
Mem Mensajes: 15	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 05, 2011 12:22:32 Asunto: Re: Persona Fisica con ingresos asimilados a salarios
Mem Mensajes: 15	[quote]Una Persona Fisica Actividad Empresarial y Profesional o Reg Intermedio, de su empresa gira semanalmente un cheque a su nombre para gastos personales, este gasto puede ser manejado como asimilado a salario, retener y pagar el impuesto que le corresponde y seria deducibles para isr y ietu??? [/quote] [b]No[/b], porque no puede 'subordinarse' asimismo... si lo hiciera, cuando tenga que presentar la declaración informativa de salarios y asimilados, aparececera una leyenda de error, que el patron no puede ser su propio trabajador. Saludos
Tópico: PAGOS A COMISIONISTAS
Mem Mensajes: 23	Foro: Seguridad Social Enviado: Agosto 03, 2011 10:00:12 Asunto: Re: PAGOS A COMISIONISTAS
Mem Mensajes: 23	ACUERDO 278/2004 Este Consejo Técnico, en ejercicio de las atribuciones que le confieren los Artículos 251 fracciones IV, VIII y XXXVII, 263 y 264 fracciones III, XIV y XVII de la Ley del Seguro Social, y 31 fracciones III, VII y XXVII del Reglamento de Organización Interna del Instituto Mexicano del Seguro Social y con fundamento en los Artículos 5 A fracciones IV, V y XI y 12 fracción I de la Ley del Seguro Social, acuerda: PRIMERO.- En términos de lo dispuesto por el Artículo 285 de la Ley Federal del Trabajo, en relación con los Artículos 20 y 21, los agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes, incluyendo a los agentes comisionistas denominados “representantes” deben ser considerados como trabajadores de las empresas a las que prestan sus servicios, por tener estos el carácter de permanentes, y por lo tanto sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio que establece la Ley del Seguro Social, por ubicarse en el supuesto que consigna la fracción I del Artículo 12 de dicho ordenamiento legal, salvo que no ejecuten personalmente el trabajo o que únicamente intervengan en operaciones aisladas; SEGUNDO.- Las empresas que se ubiquen en el supuesto de las normas invocadas deberán cumplir con las obligaciones que les impone la Ley del Seguro Social, o bien, a solicitud del Instituto Mexicano del Seguro Social acreditar en cada caso particular que los agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes, así como los agentes comisionistas denominados “representantes”, con los cuales mantienen relación, se encuentran en los supuestos de excepción a que se refiere la Ley, y por tanto, no existe relación laboral con ellos; TERCERO.- Se instruye a la Dirección General para que, por conducto de la Dirección de Incorporación y Recaudación del Seguro Social, establezca un programa de divulgación de los términos de este Acuerdo y de seguimiento de instrumentación con las asociaciones y organismos empresariales representantes de empresas que contratan los servicio de agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes; CUARTO.- El Instituto Mexicano del Seguro Social, a través de las unidades administrativas normativas y delegacionales competentes, conforme a los procedimientos establecidos o que establezca la Dirección de Incorporación y Recaudación del Seguro Social, verificará, en cada caso particular en que las empresas pretendan acreditar en los términos de los que señala el punto Segundo de presente Acuerdo, la existencia de los supuestos de excepción establecidos en el Articulo 285 de La Ley Federal del Trabajo. [b]Afiliación de agentes de venta al IMSS[/b]Fecha Martes 18 de abril, 2006 Tema Actualidades Acuerdo 558/2005 del Consejo Técnico del IMSS. Mediante una circular emitida por la Jefatura de Afiliación y Cobranza de la Delegación Regional en Nuevo León, del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), fechada en marzo de 2006, se comunica a los empresarios el criterio que el Instituto tiene en relación con la afiliación de agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes, incluyendo a los agentes comisionistas. A este respecto el IMSS informa que solamente serán afiliables al Seguro las personas mencionadas anteriormente que tengan una relación persona subordinada mediante el pago de un salario, con la persona a quien le prestan servicios. Asimismo, dice el Consejo Técnico del IMSS que se considera que existe una relación de trabajo cuando la actividad de la persona es habitual, regular y permanente, ya sea por temporada, campaña o cualquier otra modalidad, y no en forma incidental, ocasional o esporádica. También se considerará que existe relación de trabajo cuando se presten los servicios de forma personal y subordinada, sin que éstos sean realizados a través de terceras personas. Por último, el comunicado establece que en caso de que el patrón pruebe que las personas mencionadas no están subordinadas, sólo intervienen en operaciones aisladas o no llevan a cabo personalmente dichas operaciones, el patrón podrá solicitar al IMSS la incorporación voluntaria al régimen obligatorio de éstos. A continuación se transcribe el comunicado descrito. INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL DELEGACIÓN REGIONAL EN NUEVO LEÓN JEFATURA DE AFILIACIÓN Y COBRANZA Monterrey, Nuevo León, Marzo del 2006. Sr. Empresario: El H. Consejo Técnico en sesión celebrada el día 14 de diciembre del 2005 dictó el Acuerdo No. 558/2005 señalando en su primer párrafo haber tomado nota de los “Criterios Generales para la Afiliación al Seguro Social de los Agentes de Comercio, Vendedores, Viajantes, Propagandistas, Impulsores de Ventas y Otros Semejantes, incluyendo a los Agentes Comisionistas”, de los cuales se hace a continuación una síntesis: 1.- Solo serán inscribibles al IMSS, en los términos de la Fracción I del Artículo 12 de la Ley del Seguro Social, los agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes, incluyendo a los agentes comisionistas, que ostenten con la persona a la que le prestan sus servicios, una relación laboral, cualquiera que sea el acto que le dé origen, entendiéndose por relación laboral, la prestación de un trabajo personal subordinado a dicha persona, mediante el pago de un salario. 2.- Se debe entender que existe una relación de trabajo, cuando su actividad sea permanente, es decir, cuando ésta se lleve a cabo de manera habitual, regular y ordinaria, ya sea por temporada, campaña o cualquier otra modalidad, según las políticas de la empresa, y no en forma incidental, ocasional o esporádica. Asimismo cuando lleven a cabo personalmente y de manera subordinada la ejecución de la prestación de los servicios encomendados por la empresa con los cuales se beneficiara la misma, o sea, que no lo realicen a través de terceras personas. 3.- En caso de que el patrón pruebe que los agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes, incluyendo a los agentes comisionistas, no están subordinados, sólo intervienen en operaciones aisladas o no llevan a cabo personalmente dichas operaciones, el patrón podrá solicitar al IMSS la incorporación voluntaria al régimen obligatorio de estos, de manera individual o colectiva, y de acuerdo a lo establecido en el Título Segundo, Capítulo IX de la Ley del Seguro Social. Para mayor información de lo anteriormente vertido, favor de acudir a la Subdelegación que corresponda al domicilio de su empresa. A t e n t a m e n t e 'Seguridad y Solidaridad Social' Titular de la Subdelegación.
Tópico: PAGOS A COMISIONISTAS
Mem Mensajes: 23	Foro: Seguridad Social Enviado: Agosto 02, 2011 21:49:47 Asunto: Re: PAGOS A COMISIONISTAS
Mem Mensajes: 23	Hay un acuerdo del Consejo Técnico, que menciona algunas caracteristicas que deben cumplirse para que los comisionistas no se consideren trabajadores. Lo busco y lo pongo en el tópico. Saludos
Tópico: Alta trabajadora con hijo enfermo
Mem Mensajes: 3	Foro: Seguridad Social Enviado: Julio 27, 2011 10:19:09 Asunto: Re: Alta trabajadora con hijo enfermo
Mem Mensajes: 3	Si la contratación es real, no debes tener ningún problema.
Tópico: Credito Infonavit salario mayor
Mem Mensajes: 6	Foro: Seguridad Social Enviado: Julio 19, 2011 16:43:03 Asunto: Re: Credito Infonavit salario mayor
Mem Mensajes: 6	[quote]un nuevo empleo pero con un salario menor, que sucederia con sus puntos y su monto de credito autorizado[/quote] Seguramente van a bajar los puntos. Para calcular el monto del crédito, se toma el salario que sea [u]menor[/u] entre el último SBC o el promedio de las últimas 52 semanas. Saludos
Tópico: VALES DE EFECTIVO GRAVAN PARA ISR DE TRABAJADORES.
Mem Mensajes: 23	Foro: Fiscal Enviado: Julio 13, 2011 09:38:25 Asunto: Re: VALES DE EFECTIVO GRAVAN PARA ISR DE TRABAJADORES.
Mem Mensajes: 23	En una empresa, otorgamos la prestación de vales de despensa en efectivo. Para Seguro Social, no lo integramos con fundamento en la fracción VI del artículo 27 de la LSS. Para ISR, si lo gravamos, con fundamento en la Jurisprudencia que compartió acano. Para IETU, si tomamos un crédito, por ser una prestación gravada para ISR. Para 2% sobre nóminas en el Estado de Puebla es una remuneración exenta, porque les cobramos un peso en el mes. En lo personal no veo ninguna contingencia como lo hacemos, sólo que el auditor piensa que con la Ley de Ayuda Alimentaria, pudieramos tener problemas por otorgar la despensa en efectivo. Saludos
Tópico: Arrendamiento Puro Anticipo de Rentas Deducible?
Mem Mensajes: 28	Foro: Fiscal Enviado: Julio 13, 2011 09:28:02 Asunto: Re: Arrendamiento Puro Anticipo de Rentas Deducible?
Mem Mensajes: 28	Yo sumaria el total de las rentas y las dividiria entre el número de meses del contrato, si el resultado es igual o menor a $7,500.00 puedo deducir los anticipos de rentas. Saludos
Tópico: Aseguramiento de un patron
Mem Mensajes: 9	Foro: Seguridad Social Enviado: Julio 13, 2011 09:19:35 Asunto: Re: Aseguramiento de un patron
Mem Mensajes: 9	Sugiero revisar el artículo 13 fracción IV en correlación con el 222 fracción II c) y el 227 fracción I. Saludos
Tópico: COMPRA DE ORO Y PLATA
Mem Mensajes: 62	Foro: Fiscal Enviado: Junio 30, 2011 09:18:53 Asunto: Re: COMPRA DE ORO Y PLATA
Mem Mensajes: 62	Mejor cambia a 'repeco' para evitar problemas con compras no deducibles. Supongo que si se esta auditando debe ser una empresa grande y ademas como persona moral no puede ser repeco. Vi un caso parecido, en el que solamente declaraban una comisión (ganancia) por las operaciones de compra venta, como si el ingreso unicamente fuese la diferencia en el precio de compra y el de venta. Interesante el tópico y creo que debe existir un fundamento para deducir las compras. Saludos
Tópico: Una mas de Asimilados
Mem Mensajes: 42	Foro: Fiscal Enviado: Junio 30, 2011 09:07:10 Asunto: Re: Una mas de Asimilados
Mem Mensajes: 42	Coincido con lo que han contestado, el IMSS no se dará cuenta de que es una simulación. Algunos puntos adicionales: 1. En la declaración anual de Ricardo, le saldrá impuesto sobre la renta a pagar. 2. Es comun que los contadores nos prestemos o hagamos la planeación para no pagar completas las cop. 3. Veo que el autor del tópico, al igual que muchos considera 'deficiente' y 'malo' el servicio del IMSS. 4. Deseo señalar que el IMSS no solamente es un hospital, otorga prestaciones en especie y en dinero... hoy en día existen personas que en su vida laboral nunca fueron a un hospital del IMSS y actualmente se están pensionando con la LSS1973 con montos superiores a los $40,0000.00 mensuales... ellos mencionan que el IMSS no es tan 'deficiente' como parece. 5. Es importante conocer los beneficios de los cinco seguros que maneja el seguro social, sólo así podremos evaluar la importancia de estar asegurado con el salario real. Buen día

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