Fiscalia

EN OCTUBRE DEL 2005, CONSIDERE EN EL COSTO POR LA ADQUISICIÓN DE MATERIA PRIMA UN FLETE, EL FLETERO NO SE DIO CUENTA DE ESE ADEUDO Y POR MI PARTE TAMPOCO, SI NO QUE AHORA QUE REALICE LAS INFORMATIVAS ME PERCATE DE ESTA SITUIACIÓN. RESULTA QUE EL FLETE NO FUE FACTURADO Y POR LO CONSIGUIENTE NO PAGADO, ME COMUNIQUE CON ELLOS Y LLEGAMOS A UN ACUERDO, ME FACTURO CON FECHA DE ESTE AÑO Y ANEXA UN ESCRITO ACLARANDO LA SITUACIÓN. ¿ QUE EFECTOS FISCALES, TANTO PARA ISR E IVA, TENDRIA ?

PARA TU RESPUESTA 2 ESPERO TE SIRVA LO SIGUIENTE: La RM 2005-2006 de ISR 3.4.31 que habla sobre las Mercancias obsoletas o de lento moviemiento en la determinacion del año base dice " para los efectos de determinar el inventario base a que se refiere la fraccion V del Art. Tercero de las Disposiciones Transitorias de la Ley del ISR, publicadas en el DOF el 1 de diciembre de 2004, los contribuyentes podran disminuir del mismo, el valor de las mercancias obsoletas o de lento moviemiento que se tengan al cierre del ejercicio de 2004. Tambien dale una leida a la RM 3.4.28 ISR

PUNTO 1.- EN TOPICOS ANTERIORES HAY RESPUESTAS DE ESTE PUNTO, CHECALO. PUNTO 2.- LOS PAGOS PROVISIONALES SEGÚN LEY SON SOLO ESO, A CUENTA DEL IMPUESTO QUE ESTE ES ANUAL, SALIERON VARIAS DISPOSICIONES AL RESPECTO Y LA AUTORIDAD TE INDICABA QUE SI TODAVIA NO ACUMULABAS TE DABA OPORTUNIDAD DE ACUMULAR Y PAGAR CON ACTUALIZACIÓN Y RECARGOS, TE SUGIERO QUE LO MISMO HAGAS EN CASO DE QUE ACUMULES EL INVENTARIO, SI NO TIENES NINGUN PAGO REALIZADO CON LA ACUMULACIÓN, SEGURAMENTE TIENES LOS PAGOS DETERMINADOS EN BASE A COEFICIENTE, PUES ESTOS TOMALOS A CUENTA DE LA ANUAL Y REALIZA EL CALCULO ANUAL Y DETERMINA CUANDO LE DEBES A LA AUTORIDAD, A LA MEJOR Y TE RESULTA SALDO A FAVOR. PUNTO 3.- DEPENDIENDO DE LA FECHA DE ADQUISICIÓN DE ESE INVENTARIO, EXISTE UN PROCEDIMIENTO PARA DEPURARLOS Y NO CONSIDERARLOS EN EL COSTO. EN EL CASO DE QUE SEAN RECIENTES LOS TIENES QUE ACUMULAR Y CONSIDERARLOS PARA TUS PAGOS PROVISIONALES Y DECLARACIONES ANUALES. CONTABLEMENTE CONSIDERO QUE PUEDES REALIZAR UN AJUSTE A TUS INVENTARIOS POR DICHAS MERCANCIAS, Y CONSIDERAR EL COSTO COMO UNA DEDUCCIÓN.

Unicamente seria muy necesario indicaras, si la compra fue de CONTADO o es un autofinanciamiento a meses ????

Si optas por no acumularlo, el costo de tu inventario final al 31/12/04 no lo podrás deducir contra tus ingresos en la declaración anual del 2005, te recuerdo que ya no puedes deducir compras. Además, deberás considerar que las existencias a dicha fecha, es lo primero que se enajena, hasta agotar las existencias. Inventario Al 31/12/04 100,000.00 Ingresos Enero 2005 150,000.00 Coeficiente Utilidad 0.0735 Resultado 11,025.00 (+) Inv. Al 31/12/04 no acumulado 100,000.00 Resultado 111,025.00 (X) Tasa de Impuesto 29% ISR X Pagar Enero 2005 32,197.25 Si lo acumulas, tienes que pagar el impuesto correspondiente de acuerdo a los años que te de el calculo. Inventario al 31/12/04 100,000.00 Ingresos Enero 2005 150,000.00 Coeficiente de Utilidad 0.0735 Resultado 11,025.00 (+) Inv Acumulable para Enero 2005 1,388.88 (en el supuesto que sean 6 años de acumulación) Resultado 12,413.88 (X) Tasa de Impuesto 29% ISR x Pagar Enero 2005 3,600.02 Todo esto conlleva una serie de procedimientos que cada empresa tiene que definir y adecuar los procedimientos de costos, que le permitan determinar los impuestos de acuerdo a la mecánica del Capitulo II Sección III LISR. Obligatorio o no? Entonces, puedes no considerarlo como obligatorio, pero, tienes que pagar el impuesto total, esto te vendría a quitar muchos problemas en el caso de que tu índice de rotación de inventarios sea alto. En el caso de que seas una empresa que tiene un inventario al 31/12/04 muy alto y que consideres que no lo vas a vender en el transcurso del 2005 o mas considero que te conviene acumularlo.

Puedes volver a realizar la devolución sin ningún problema; seguramente lo que paso es que la autoridad (mediante sus facultades) te requirio la información omitida y/o donde tenia dudas, no cumpliste con la presentación de esta información, por lo tanto, la autoridad entiende que te desistes del tramite, pero, no que te lo rechaza. En el caso de que la autoridad no procedio, requiriendote la información en donde tenias error, entonces, esta en contra de lo que dice el Art. 22 del CFF.

Te recomiendo que en los campos del anexo 8 (IVA) registralos todos con ceros, Enero a Abril y de Abril – Diciembre lo que se genero de IVA, pruba asi, ok ????

Es correcto esto, que indica pepe. Lo que se necesita es PENSIONARSE, en base a lo que marca el IMSS. Y la empres aprivada pudiera en su caso realizar una liquidacion laboral (por pension), donde toman en cuenta tu antiguedad.

Una deducción será estrictamente indispensable, si reúne requisitos como que el gasto esté relacionado directamente con la actividad y sea necesario para alcanzar los fines de su actividad o el desarrollo de ésta.

Te doy otra opcion para que puedas resolver tu problema y esto una vez que hayas verificado con tu impresor. manda a realizar NOTAS DE CREDITO con una serie diferente "Serie A" o "Serie B" con otro impresor o con el mismo y asunto arreglado, tendras dos numeraciones de NOTAS DE CREDITO pero con serie diferente.

Autor	Mensaje
Tópico: Efectos de comprobate -flete-
aruiz Mensajes: 1	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 14, 2006 Asunto: Efectos de comprobate -flete-
aruiz Mensajes: 1	EN OCTUBRE DEL 2005, CONSIDERE EN EL COSTO POR LA ADQUISICIÓN DE MATERIA PRIMA UN FLETE, EL FLETERO NO SE DIO CUENTA DE ESE ADEUDO Y POR MI PARTE TAMPOCO, SI NO QUE AHORA QUE REALICE LAS INFORMATIVAS ME PERCATE DE ESTA SITUIACIÓN. RESULTA QUE EL FLETE NO FUE FACTURADO Y POR LO CONSIGUIENTE NO PAGADO, ME COMUNIQUE CON ELLOS Y LLEGAMOS A UN ACUERDO, ME FACTURO CON FECHA DE ESTE AÑO Y ANEXA UN ESCRITO ACLARANDO LA SITUACIÓN. ¿ QUE EFECTOS FISCALES, TANTO PARA ISR E IVA, TENDRIA ?
Tópico: Acreditamiento de saldos favor de IVA
aruiz Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 14, 2006 Asunto:
aruiz Mensajes: 11	PARA TU RESPUESTA 2 ESPERO TE SIRVA LO SIGUIENTE: La RM 2005-2006 de ISR 3.4.31 que habla sobre las Mercancias obsoletas o de lento moviemiento en la determinacion del año base dice " para los efectos de determinar el inventario base a que se refiere la fraccion V del Art. Tercero de las Disposiciones Transitorias de la Ley del ISR, publicadas en el DOF el 1 de diciembre de 2004, los contribuyentes podran disminuir del mismo, el valor de las mercancias obsoletas o de lento moviemiento que se tengan al cierre del ejercicio de 2004. Tambien dale una leida a la RM 3.4.28 ISR
Tópico: PROBLEMA CON INVENTARIO ACUMULABLE PARA 2005
aruiz Mensajes: 1	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 14, 2006 Asunto:
aruiz Mensajes: 1	PUNTO 1.- EN TOPICOS ANTERIORES HAY RESPUESTAS DE ESTE PUNTO, CHECALO. PUNTO 2.- LOS PAGOS PROVISIONALES SEGÚN LEY SON SOLO ESO, A CUENTA DEL IMPUESTO QUE ESTE ES ANUAL, SALIERON VARIAS DISPOSICIONES AL RESPECTO Y LA AUTORIDAD TE INDICABA QUE SI TODAVIA NO ACUMULABAS TE DABA OPORTUNIDAD DE ACUMULAR Y PAGAR CON ACTUALIZACIÓN Y RECARGOS, TE SUGIERO QUE LO MISMO HAGAS EN CASO DE QUE ACUMULES EL INVENTARIO, SI NO TIENES NINGUN PAGO REALIZADO CON LA ACUMULACIÓN, SEGURAMENTE TIENES LOS PAGOS DETERMINADOS EN BASE A COEFICIENTE, PUES ESTOS TOMALOS A CUENTA DE LA ANUAL Y REALIZA EL CALCULO ANUAL Y DETERMINA CUANDO LE DEBES A LA AUTORIDAD, A LA MEJOR Y TE RESULTA SALDO A FAVOR. PUNTO 3.- DEPENDIENDO DE LA FECHA DE ADQUISICIÓN DE ESE INVENTARIO, EXISTE UN PROCEDIMIENTO PARA DEPURARLOS Y NO CONSIDERARLOS EN EL COSTO. EN EL CASO DE QUE SEAN RECIENTES LOS TIENES QUE ACUMULAR Y CONSIDERARLOS PARA TUS PAGOS PROVISIONALES Y DECLARACIONES ANUALES. CONTABLEMENTE CONSIDERO QUE PUEDES REALIZAR UN AJUSTE A TUS INVENTARIOS POR DICHAS MERCANCIAS, Y CONSIDERAR EL COSTO COMO UNA DEDUCCIÓN.
Tópico: IVA DEVLS. EN UN DR.
aruiz Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 14, 2006 Asunto:
aruiz Mensajes: 5	Unicamente seria muy necesario indicaras, si la compra fue de CONTADO o es un autofinanciamiento a meses ????
Tópico: ACUMULACION O NO DE INVENTARIOS...AYUDA PORFAVOR
aruiz Mensajes: 1	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 13, 2006 Asunto:
aruiz Mensajes: 1	Si optas por no acumularlo, el costo de tu inventario final al 31/12/04 no lo podrás deducir contra tus ingresos en la declaración anual del 2005, te recuerdo que ya no puedes deducir compras. Además, deberás considerar que las existencias a dicha fecha, es lo primero que se enajena, hasta agotar las existencias. Inventario Al 31/12/04 100,000.00 Ingresos Enero 2005 150,000.00 Coeficiente Utilidad 0.0735 Resultado 11,025.00 (+) Inv. Al 31/12/04 no acumulado 100,000.00 Resultado 111,025.00 (X) Tasa de Impuesto 29% ISR X Pagar Enero 2005 32,197.25 Si lo acumulas, tienes que pagar el impuesto correspondiente de acuerdo a los años que te de el calculo. Inventario al 31/12/04 100,000.00 Ingresos Enero 2005 150,000.00 Coeficiente de Utilidad 0.0735 Resultado 11,025.00 (+) Inv Acumulable para Enero 2005 1,388.88 (en el supuesto que sean 6 años de acumulación) Resultado 12,413.88 (X) Tasa de Impuesto 29% ISR x Pagar Enero 2005 3,600.02 Todo esto conlleva una serie de procedimientos que cada empresa tiene que definir y adecuar los procedimientos de costos, que le permitan determinar los impuestos de acuerdo a la mecánica del Capitulo II Sección III LISR. Obligatorio o no? Entonces, puedes no considerarlo como obligatorio, pero, tienes que pagar el impuesto total, esto te vendría a quitar muchos problemas en el caso de que tu índice de rotación de inventarios sea alto. En el caso de que seas una empresa que tiene un inventario al 31/12/04 muy alto y que consideres que no lo vas a vender en el transcurso del 2005 o mas considero que te conviene acumularlo.
Tópico: DEVOLUCION DE IVA DESISTIDA
aruiz Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 13, 2006 Asunto:
aruiz Mensajes: 6	Puedes volver a realizar la devolución sin ningún problema; seguramente lo que paso es que la autoridad (mediante sus facultades) te requirio la información omitida y/o donde tenia dudas, no cumpliste con la presentación de esta información, por lo tanto, la autoridad entiende que te desistes del tramite, pero, no que te lo rechaza. En el caso de que la autoridad no procedio, requiriendote la información en donde tenias error, entonces, esta en contra de lo que dice el Art. 22 del CFF.
Tópico: DUDA EN SUELDOS Y SALARIOS
aruiz Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 11, 2006 Asunto:
aruiz Mensajes: 6	Te recomiendo que en los campos del anexo 8 (IVA) registralos todos con ceros, Enero a Abril y de Abril – Diciembre lo que se genero de IVA, pruba asi, ok ????
Tópico: JUBILACION
aruiz Mensajes: 6	Foro: Seguridad Social Enviado: Marzo 11, 2006 Asunto:
aruiz Mensajes: 6	Es correcto esto, que indica pepe. Lo que se necesita es PENSIONARSE, en base a lo que marca el IMSS. Y la empres aprivada pudiera en su caso realizar una liquidacion laboral (por pension), donde toman en cuenta tu antiguedad.
Tópico: GASTO ESTRICTAMENTE INDISPENSABLE????
aruiz Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 11, 2006 Asunto:
aruiz Mensajes: 6	Una deducción será estrictamente indispensable, si reúne requisitos como que el gasto esté relacionado directamente con la actividad y sea necesario para alcanzar los fines de su actividad o el desarrollo de ésta.
Tópico: IMPRESION DE COMPROBANTES FISCALES
aruiz Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 10, 2006 Asunto:
aruiz Mensajes: 6	Te doy otra opcion para que puedas resolver tu problema y esto una vez que hayas verificado con tu impresor. manda a realizar NOTAS DE CREDITO con una serie diferente "Serie A" o "Serie B" con otro impresor o con el mismo y asunto arreglado, tendras dos numeraciones de NOTAS DE CREDITO pero con serie diferente.

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