Fiscalia

Gracias enrique....no habia visto tu respuesta complementaria... saludos

Gracias enrique... De hecho con la capitalizacion con base a NIF no tenemos problemas...el detalle es fiscal....deja ejemplifico... Supon que en el mes se tuvo una derrama de sueldos y prestaciones del orden de los 10,000,000.00.....de esos 10 mdp.....500,000 pesos corresponden a trabajadores que andan trabajando en la construccion en proceso....entonces el registro contable que se hace es: Cargo a contruccion en proceso 500,000 Cargo a sueldos y salarios en P&G 9,500,000 Credito al pasivo por 10,000,000 (mas iva) Entonces auditoria comenta que esos 500,000 no deben de formar parte del MOI (para efectos fiscales)...debido a que no se tiene una factura en especifico por esa cantidad...sino que proviene del prorrateo de una factura global....y con eso no se tiene un soporte sufienciente como para que este gasto forme parte del costo del bien. Para efectos financieros no hay problema....el problema es que fiscalmente...consideran que solo teniendo una factura por ese concepto y por ese importe exacto, puede formar parte del MOI. Espero haber sido claro....y de nuevo agradezco su comentario. salu2

Buenos dias estimados, Quisiera saber su criterio con respecto a un detalle de esto, y me encontre este topico que aunque un poco viejito me parece adecuado para plantear mi duda. Resulta que tenemos una construccion en proceso, de un sistema de procesos utilizado en la mineria. Todo los gastos realizados en esta obra, como son materiales, partes mecanicas, partes electricas, diseños, honorarios a ingenieros, mano de obra e impuestos derivados de esta, etc....se han capitalizado, y estan formando parte de la inversion en este activo. El servicio de mano de obra es prestado por una outsourcing, la cual nos factura la totalidad del personal que esta el servicio de la mina, sin embargo, solo una parte de ese personal esta prestando sus servicios en la contruccion en proceso. Por lo que la factura global mensual, la prorrateamos, una parte se va a perdidas y ganancias y la otra se capitaliza como construccion en proceso. Estamos teniendo una revision, y una auditora nos indica que la parte que nos estamos llevando a construccion en proceso no esta soportada fiscalmente debido a que no tenemos una factura especifica por ese concepto e importe exacto sino una global, por lo que este gasto no debe de formar parte del monto original de la inversion. Quisiera saber la opinion de ustedes con respecto al criterio de la auditora, ¿ debe de existir factura especifica por este concepto para que forme parte del MOI, o con la factura global prorrateada es suficiente? Agradezco sus comentarios.

Estimados, Como ya es de amplio conocimiento por la comunidad contable, apartir de este año, la NIF C-4 Inventarios, sufrió algunas modificaciones, esto con el fin de converger con la normatividad internacional. De los cambios más relevantes podemos apreciar que son la eliminación del UEPS y el costeo directo. A pesar de los cambios arriba mencionados, la normatividad fiscal no tuvo cambio alguno, y la LISR sigue permitiendo el método de valuación UEPS y el sistema de costeo directo. ARTICULO 45-A. EL COSTO DE LAS MERCANCIAS QUE SE ENAJENEN, ASI COMO EL DE LAS QUE INTEGREN EL INVENTARIO FINAL DEL EJERCICIO, SE DETERMINARA CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE SOBRE LA BASE DE COSTOS HISTORICOS O PREDETERMINADOS. EN TODO CASO, EL COSTO SE DEDUCIRA EN EL EJERCICIO EN EL QUE SE ACUMULEN LOS INGRESOS QUE SE DERIVEN DE LA ENAJENACION DE LOS BIENES DE QUE SE TRATE. EN EL CASO DE QUE EL COSTO SE DETERMINE APLICANDO EL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO CON BASE EN COSTOS HISTORICOS, SE DEBERAN CONSIDERAR PARA DETERMINARLO LA MATERIA PRIMA CONSUMIDA, LA MANO DE OBRA Y LOS GASTOS DE FABRICACION QUE VARIEN EN RELACION CON LOS VOLUMENES PRODUCIDOS, SIEMPRE QUE SE CUMPLA CON LO DISPUESTO POR EL REGLAMENTO DE ESTA LEY. ARTICULO 45-G. LOS CONTRIBUYENTES, PODRAN OPTAR POR CUALQUIERA DE LOS METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS QUE SE SEÑALAN A CONTINUACION: I. PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS (PEPS). II. ÚLTIMAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS (UEPS). III. COSTO IDENTIFICADO. IV. COSTO PROMEDIO. V. DETALLISTA. Se venia utilizando el costeo directo desde hace dos años, pero apartir del 2011 ya no podremos utilizarlo para efectos contables, sin embargo para efectos fiscales debemos continuar durante 3 años más: ARTICULO 45-F. PARA DETERMINAR EL COSTO DE LO VENDIDO DE LA MERCANCIA, SE DEBERA APLICAR EL MISMO PROCEDIMIENTO EN CADA EJERCICIO DURANTE UN PERIODO MINIMO DE CINCO EJERCICIOS Y SOLO PODRA VARIARSE CUMPLIENDO CON LOS REQUISITOS QUE SE ESTABLEZCAN EN EL REGLAMENTO DE ESTA LEY. EN NINGUN CASO SE DARA EFECTOS FISCALES A LA REVALUACION DE LOS INVENTARIOS O DEL COSTO DE LO VENDIDO. ¿Cuál es la manera más conveniente para poder cumplir con ambas normatividades, generar dos estados financieros, o considerar el efecto en conciliación contable fiscal? Agradezco sus comentarios al respecto.

Buenas noches, gracias a todos por sus valiosas aportaciones, de hecho si se habia contemplado que se inscribiera voluntariamente al regimen obligatorio, pero la persona no quiere seguir pagando nada ya. Es por eso mi duda, si no toma ninguna de las opciones mencionadas, al momento de cumplir los 60 años, puede acudir a tramitar su pension sin que los ultimos 5 años los haya cotizado ante el IMSS¿?. No encontre nada en especifico que me indidcara si esta opcion era posible, por eso consulte aqui al foro por si alguno de ustedes han sabido de algun caso similar, o consideran a su criterio que se pueda. Sigo agradeciendo sus comentarios. Gracias buenas noches

Muy buenas tardes, Tengo la siguiente duda: Una persona con ya cumplio las semanas obligatorias para poder solicitar una pension ante el IMSS, sin embargo, solo cuenta con 55 años de edad. Esta persona ya no quiere seguir trabajando, por lo que su dudda es si al cumplir los 60 años podria ir a solicitar su pension aun si los 5 años que la faltaban no cotizo ante el IMSS. De antemano agradezco sus valiosos comentarios. salu2

De acuerdo, en efecto el mark up seria el ingreso para la Intercia. Considerarias solamente como ingreso hasta por el monto que se tenia en la cuenta por cobrar (sin incluir el iva). Algo similar hicimos nosotros el año pasado, al mismo tiempo que se hizo decreto de dividendos, se cancelo la cta x cob intercia que se tenia, en gnral el asiento contable que se hizo fue el siguiente: cargo a dividendos decretados abono a bancos abono a cxc intercia Y solamente se considero como ingreso para IETU,el importe sin iva que se tenia en la cuenta por cobrar. La LIETU se maneja como la LIVA, los ingresos se consideran tmbn cuando el interes del acreedor a quedado safisfecho. salu2

Hola que tal, Solo una duda, a que correspondia la cuenta por cobrar ¿? Saludos

jejeje gracias emprendedor por tus comentarios, si de mi dependiera ya los hubiera cambiado y no andar batallando con todo esto... saludos

Estimados, Consultando con colegas que ya han estado en estas situaciones, me comentan que la factura en 0 no deberia de ser problema, y no puede haber presuntiva de ingresos dado que la presuntiva de ingresos se da solamente cuando en CONTRAPRESTACIONES estas no son a valor mercado. En el caso de la figura de DONACION NO ONEROSA, no existe contraprestacion y el contrato de donacion, recibo del municipio y factura en 0, dan respaldo tanto juridica como fiscalmente. Cual es su punto de vista ¿? Saludos

Autor	Mensaje
Tópico: Construccion en proceso
goldeneye Mensajes: 19	Foro: Fiscal Enviado: Diciembre 03, 2011 13:27:47 Asunto: Re: Construccion en proceso
goldeneye Mensajes: 19	Gracias enrique....no habia visto tu respuesta complementaria... saludos
Tópico: Construccion en proceso
goldeneye Mensajes: 19	Foro: Fiscal Enviado: Diciembre 03, 2011 13:22:31 Asunto: Re: Construccion en proceso
goldeneye Mensajes: 19	Gracias enrique... De hecho con la capitalizacion con base a NIF no tenemos problemas...el detalle es fiscal....deja ejemplifico... Supon que en el mes se tuvo una derrama de sueldos y prestaciones del orden de los 10,000,000.00.....de esos 10 mdp.....500,000 pesos corresponden a trabajadores que andan trabajando en la construccion en proceso....entonces el registro contable que se hace es: Cargo a contruccion en proceso 500,000 Cargo a sueldos y salarios en P&G 9,500,000 Credito al pasivo por 10,000,000 (mas iva) Entonces auditoria comenta que esos 500,000 no deben de formar parte del MOI (para efectos fiscales)...debido a que no se tiene una factura en especifico por esa cantidad...sino que proviene del prorrateo de una factura global....y con eso no se tiene un soporte sufienciente como para que este gasto forme parte del costo del bien. Para efectos financieros no hay problema....el problema es que fiscalmente...consideran que solo teniendo una factura por ese concepto y por ese importe exacto, puede formar parte del MOI. Espero haber sido claro....y de nuevo agradezco su comentario. salu2
Tópico: Construccion en proceso
goldeneye Mensajes: 19	Foro: Fiscal Enviado: Diciembre 03, 2011 10:59:40 Asunto: Re: Construccion en proceso
goldeneye Mensajes: 19	Buenos dias estimados, Quisiera saber su criterio con respecto a un detalle de esto, y me encontre este topico que aunque un poco viejito me parece adecuado para plantear mi duda. Resulta que tenemos una construccion en proceso, de un sistema de procesos utilizado en la mineria. Todo los gastos realizados en esta obra, como son materiales, partes mecanicas, partes electricas, diseños, honorarios a ingenieros, mano de obra e impuestos derivados de esta, etc....se han capitalizado, y estan formando parte de la inversion en este activo. El servicio de mano de obra es prestado por una outsourcing, la cual nos factura la totalidad del personal que esta el servicio de la mina, sin embargo, solo una parte de ese personal esta prestando sus servicios en la contruccion en proceso. Por lo que la factura global mensual, la prorrateamos, una parte se va a perdidas y ganancias y la otra se capitaliza como construccion en proceso. Estamos teniendo una revision, y una auditora nos indica que la parte que nos estamos llevando a construccion en proceso no esta soportada fiscalmente debido a que no tenemos una factura especifica por ese concepto e importe exacto sino una global, por lo que este gasto no debe de formar parte del monto original de la inversion. Quisiera saber la opinion de ustedes con respecto al criterio de la auditora, ¿ debe de existir factura especifica por este concepto para que forme parte del MOI, o con la factura global prorrateada es suficiente? Agradezco sus comentarios.
Tópico: MODIFICACIONES A NIF C-4 INVENTARIOS, EFECTOS FISCALES
goldeneye Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 28, 2011 13:50:29 Asunto: MODIFICACIONES A NIF C-4 INVENTARIOS, EFECTOS FISCALES
goldeneye Mensajes: 3	Estimados, Como ya es de amplio conocimiento por la comunidad contable, apartir de este año, la NIF C-4 Inventarios, sufrió algunas modificaciones, esto con el fin de converger con la normatividad internacional. De los cambios más relevantes podemos apreciar que son la eliminación del UEPS y el costeo directo. A pesar de los cambios arriba mencionados, la normatividad fiscal no tuvo cambio alguno, y la LISR sigue permitiendo el método de valuación UEPS y el sistema de costeo directo. ARTICULO 45-A. EL COSTO DE LAS MERCANCIAS QUE SE ENAJENEN, ASI COMO EL DE LAS QUE INTEGREN EL INVENTARIO FINAL DEL EJERCICIO, SE DETERMINARA CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE SOBRE LA BASE DE COSTOS HISTORICOS O PREDETERMINADOS. EN TODO CASO, EL COSTO SE DEDUCIRA EN EL EJERCICIO EN EL QUE SE ACUMULEN LOS INGRESOS QUE SE DERIVEN DE LA ENAJENACION DE LOS BIENES DE QUE SE TRATE. EN EL CASO DE QUE EL COSTO SE DETERMINE APLICANDO EL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO CON BASE EN COSTOS HISTORICOS, SE DEBERAN CONSIDERAR PARA DETERMINARLO LA MATERIA PRIMA CONSUMIDA, LA MANO DE OBRA Y LOS GASTOS DE FABRICACION QUE VARIEN EN RELACION CON LOS VOLUMENES PRODUCIDOS, SIEMPRE QUE SE CUMPLA CON LO DISPUESTO POR EL REGLAMENTO DE ESTA LEY. ARTICULO 45-G. LOS CONTRIBUYENTES, PODRAN OPTAR POR CUALQUIERA DE LOS METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS QUE SE SEÑALAN A CONTINUACION: I. PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS (PEPS). II. ÚLTIMAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS (UEPS). III. COSTO IDENTIFICADO. IV. COSTO PROMEDIO. V. DETALLISTA. Se venia utilizando el costeo directo desde hace dos años, pero apartir del 2011 ya no podremos utilizarlo para efectos contables, sin embargo para efectos fiscales debemos continuar durante 3 años más: ARTICULO 45-F. PARA DETERMINAR EL COSTO DE LO VENDIDO DE LA MERCANCIA, SE DEBERA APLICAR EL MISMO PROCEDIMIENTO EN CADA EJERCICIO DURANTE UN PERIODO MINIMO DE CINCO EJERCICIOS Y SOLO PODRA VARIARSE CUMPLIENDO CON LOS REQUISITOS QUE SE ESTABLEZCAN EN EL REGLAMENTO DE ESTA LEY. EN NINGUN CASO SE DARA EFECTOS FISCALES A LA REVALUACION DE LOS INVENTARIOS O DEL COSTO DE LO VENDIDO. ¿Cuál es la manera más conveniente para poder cumplir con ambas normatividades, generar dos estados financieros, o considerar el efecto en conciliación contable fiscal? Agradezco sus comentarios al respecto.
Tópico: PENSION POR VEJEZ
goldeneye Mensajes: 9	Foro: Laboral Enviado: Diciembre 19, 2010 20:25:06 Asunto: Re: PENSION POR VEJEZ
goldeneye Mensajes: 9	Buenas noches, gracias a todos por sus valiosas aportaciones, de hecho si se habia contemplado que se inscribiera voluntariamente al regimen obligatorio, pero la persona no quiere seguir pagando nada ya. Es por eso mi duda, si no toma ninguna de las opciones mencionadas, al momento de cumplir los 60 años, puede acudir a tramitar su pension sin que los ultimos 5 años los haya cotizado ante el IMSS¿?. No encontre nada en especifico que me indidcara si esta opcion era posible, por eso consulte aqui al foro por si alguno de ustedes han sabido de algun caso similar, o consideran a su criterio que se pueda. Sigo agradeciendo sus comentarios. Gracias buenas noches
Tópico: PENSION POR VEJEZ
goldeneye Mensajes: 9	Foro: Laboral Enviado: Diciembre 17, 2010 13:27:10 Asunto: PENSION POR VEJEZ
goldeneye Mensajes: 9	Muy buenas tardes, Tengo la siguiente duda: Una persona con ya cumplio las semanas obligatorias para poder solicitar una pension ante el IMSS, sin embargo, solo cuenta con 55 años de edad. Esta persona ya no quiere seguir trabajando, por lo que su dudda es si al cumplir los 60 años podria ir a solicitar su pension aun si los 5 años que la faltaban no cotizo ante el IMSS. De antemano agradezco sus valiosos comentarios. salu2
Tópico: Distribución Dividendos
goldeneye Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Diciembre 13, 2010 18:51:00 Asunto: Re: Distribución Dividendos
goldeneye Mensajes: 5	De acuerdo, en efecto el mark up seria el ingreso para la Intercia. Considerarias solamente como ingreso hasta por el monto que se tenia en la cuenta por cobrar (sin incluir el iva). Algo similar hicimos nosotros el año pasado, al mismo tiempo que se hizo decreto de dividendos, se cancelo la cta x cob intercia que se tenia, en gnral el asiento contable que se hizo fue el siguiente: cargo a dividendos decretados abono a bancos abono a cxc intercia Y solamente se considero como ingreso para IETU,el importe sin iva que se tenia en la cuenta por cobrar. La LIETU se maneja como la LIVA, los ingresos se consideran tmbn cuando el interes del acreedor a quedado safisfecho. salu2
Tópico: Distribución Dividendos
goldeneye Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Diciembre 13, 2010 17:51:53 Asunto: Re: Distribución Dividendos
goldeneye Mensajes: 5	Hola que tal, Solo una duda, a que correspondia la cuenta por cobrar ¿? Saludos
Tópico: Transmision de propiedad entre PM
goldeneye Mensajes: 25	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 26, 2010 17:47:10 Asunto: Re: Transmision de propiedad entre PM
goldeneye Mensajes: 25	jejeje gracias emprendedor por tus comentarios, si de mi dependiera ya los hubiera cambiado y no andar batallando con todo esto... saludos
Tópico: Transmision de propiedad entre PM
goldeneye Mensajes: 25	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 26, 2010 10:09:43 Asunto: Re: Transmision de propiedad entre PM
goldeneye Mensajes: 25	Estimados, Consultando con colegas que ya han estado en estas situaciones, me comentan que la factura en 0 no deberia de ser problema, y no puede haber presuntiva de ingresos dado que la presuntiva de ingresos se da solamente cuando en CONTRAPRESTACIONES estas no son a valor mercado. En el caso de la figura de DONACION NO ONEROSA, no existe contraprestacion y el contrato de donacion, recibo del municipio y factura en 0, dan respaldo tanto juridica como fiscalmente. Cual es su punto de vista ¿? Saludos

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