Fiscalia

Si bien es cierto que se trata de un anteproyecto y que al no estar publicado no tendría validez legal, también es cierto que la primer parcialidad se tiene que hacer en octubre, con lo cual tendríamos hasta este viernes. Conociendo a nuestras H. autoridades sabemos que dificilmente van a 'oficializar' el anteproyecto con su publicación en el DOF en estos dos días que quedan (lo anterior con base en experiencias pasadas, si recuerdan en el dictamen 2009 que muchas empresas presentamos en agosto o, para el caso de los consolidados fiscales, en septiembre, al día de hoy esta presentado fuera de tiempo con las consecuencias legales que conlleva, dado que no ha sido publicado el anteproyecto) , por lo cual una opción sería el tomar el lineamiento del anteproyecto con la 'esperanza' que se publique tal cual esta el anteproyecto. En mi caso, ante la auscencia de normas claras que indiquen como pagar el diferido del decreto comentado, seguí el lineamiento del anteproyecto y lo pagaremos mediante el formato indicado.

Como Costo de [b]Ventas[/b]?, no veo fundamento para considerarlo así

Chavalon, como verias este caso en el supuesto que una persona moral controladora generara saldos a favor de IETU, en lo personal veo dificil considerar los pagos provisionales de IETU como como pagos provisionales de ISR ya que no se tiene un ISR propio con el cual compensar sino un IsR consolidado, en este caso considero que no aplica ni el párrafo del 8 ni la regla que mencionas sino que se debería presentar el saldo a favor de IETU, y en el portal bancario por medio de la compensación universal (art 23 CFF) compensar el saldo a favor de IETU vs el ISR consolidado del ejercicio, como vez?

Chavalon, concuerdo con tu comentario, la duda que me queda es al momento de llenar el formato de la anual, tanto en el artículo como en la regla como que se entiende que los pagos provisionales de IETU se consideran como pagos de ISR (tipo como pagos conjuntos), no?, porque de otra forma no se podría, ahora si se hace así consideras que de todas formas se tendría que presentar el formato de compensación? pd. hay una regla que habla de este tema, pero recuerdo que no ayuda mucho, sigue dejando dudas

Ojo entiendo que el activo se adquirión en 2006 (antes de la entrada del IETU), en us caso, debería formar parte del crédito inversiones

Ya checaste el 67 del Reglamento de la LISR? aplica para suspensión de actividades

No concuerdo con la opinión de MiguelJurado, pero por supuesto que que si puede haber pago de lo indebido de ISR, por lo menos, y por experiencia, acabo de obtener una devolución de un pago provisional de IETU (que igualmente se calcula por ejercicios, y se hacen pagos mensuales a cuenta del impuesto anual). En el pago provisional normal pague: $100 En el complementario: $0 Pago de lo indebido: $100 Motivo: 'error en cálculo' Lo pedi en devolución, me lo devolvieron como pago de lo indebido, actualizado desde el mes que realice el pago provisional hasta el mes que me lo devolvieron Saludos

Creo que el compañero se refier a lo que establece el 3er párrafo del artículo 22 del CFF, donde establece que cuando las contribuciones se calculen por ejercicios, unicamente se podrá solictar devolución del 'saldo a favor' cuando se haya presentado la declaración del ejercicio. Este párrafo creo que no aplicaría en tu caso, ya que el tuyo según comentas es un 'pago de lo indebido' (me imagino que hubo algún error en el cálculo y se enteró más de lo que debiste haber pagado), en ese caso puedes compensar ese pago de lo indebido contra otros impuestos federales (de los que establece el art 23 del CFF), cabe mencionar que dicha compensación del pago de lo indebido lo debes realizar actualizando el monto (desde que lo pagaste hasta que lo apliques). Saludos

CP Hugo y demás foristas, que opinarían en el siguiente caso: Una factura expedida en dic 09 de una PM Reg Gral a otra PM reg gral, el material se entregó en dic 09 y se acuerdó el pago en una sola exhibición, y siendo el caso de que el precio se hubiera pactado sin incluir el IVA (inciso 'a' de la regla ). Por X motivo el cliente me paga el día 29 de diciembre de 2009 el 80% de la factura y el día 20 de enero me paga el otro 20%, el comprobatnte adicional para trasladar el 1% del IVA sería a) expedirlo por el 1% del total de la factura (sobre el 100%) b) expedirlo por el 1% de lo que esta pendiente de cobrar de la factura (20%) Desde mi punto de vista debiera ser la opción 'a', ya que creo que al momento del pago del 80% me aplica la ley del ejercicio 2009, quedandose ese 80% a la tasa del 15% y el resto que no me pagó al 11 enero 2010, se calcularía el 1% adicional, cual sería su criterio? De antemano se agradecen sus comentarios Slds

A mi criterio no hace diferencia si se aplica el inciso 'a' o 'b' de la regla que mencionas slds

Autor	Mensaje
Tópico: Decreto Alex
fiscalcorp Mensajes: 19	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 27, 2010 11:17:18 Asunto: Re: Decreto Alex
fiscalcorp Mensajes: 19	Si bien es cierto que se trata de un anteproyecto y que al no estar publicado no tendría validez legal, también es cierto que la primer parcialidad se tiene que hacer en octubre, con lo cual tendríamos hasta este viernes. Conociendo a nuestras H. autoridades sabemos que dificilmente van a 'oficializar' el anteproyecto con su publicación en el DOF en estos dos días que quedan (lo anterior con base en experiencias pasadas, si recuerdan en el dictamen 2009 que muchas empresas presentamos en agosto o, para el caso de los consolidados fiscales, en septiembre, al día de hoy esta presentado fuera de tiempo con las consecuencias legales que conlleva, dado que no ha sido publicado el anteproyecto) , por lo cual una opción sería el tomar el lineamiento del anteproyecto con la 'esperanza' que se publique tal cual esta el anteproyecto. En mi caso, ante la auscencia de normas claras que indiquen como pagar el diferido del decreto comentado, seguí el lineamiento del anteproyecto y lo pagaremos mediante el formato indicado.
Tópico: Arrendamiento de Automoviles deduccion de 25% a deduccion del 100%
fiscalcorp Mensajes: 15	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 22, 2010 15:20:43 Asunto: Re: Arrendamiento de Automoviles deduccion de 25% a deduccion del 100%
fiscalcorp Mensajes: 15	Como Costo de [b]Ventas[/b]?, no veo fundamento para considerarlo así
Tópico: COMPENSACION IETU VS ISR ANUAL
fiscalcorp Mensajes: 9	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 27, 2010 21:30:21 Asunto: Re: COMPENSACION IETU VS ISR ANUAL
fiscalcorp Mensajes: 9	Chavalon, como verias este caso en el supuesto que una persona moral controladora generara saldos a favor de IETU, en lo personal veo dificil considerar los pagos provisionales de IETU como como pagos provisionales de ISR ya que no se tiene un ISR propio con el cual compensar sino un IsR consolidado, en este caso considero que no aplica ni el párrafo del 8 ni la regla que mencionas sino que se debería presentar el saldo a favor de IETU, y en el portal bancario por medio de la compensación universal (art 23 CFF) compensar el saldo a favor de IETU vs el ISR consolidado del ejercicio, como vez?
Tópico: COMPENSACION IETU VS ISR ANUAL
fiscalcorp Mensajes: 9	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 25, 2010 16:02:08 Asunto: Re: COMPENSACION IETU VS ISR ANUAL
fiscalcorp Mensajes: 9	Chavalon, concuerdo con tu comentario, la duda que me queda es al momento de llenar el formato de la anual, tanto en el artículo como en la regla como que se entiende que los pagos provisionales de IETU se consideran como pagos de ISR (tipo como pagos conjuntos), no?, porque de otra forma no se podría, ahora si se hace así consideras que de todas formas se tendría que presentar el formato de compensación? pd. hay una regla que habla de este tema, pero recuerdo que no ayuda mucho, sigue dejando dudas
Tópico: Deduccion de anticipos de Activo fijo (IETU)
fiscalcorp Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Julio 05, 2010 15:09:03 Asunto: Re: Deduccion de anticipos de Activo fijo (IETU)
fiscalcorp Mensajes: 5	Ojo entiendo que el activo se adquirión en 2006 (antes de la entrada del IETU), en us caso, debería formar parte del crédito inversiones
Tópico: Cálculo de depreciación en suspensión de actividades
fiscalcorp Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Abril 19, 2010 09:28:22 Asunto: Re: Cálculo de depreciación en suspensión de actividades
fiscalcorp Mensajes: 3	Ya checaste el 67 del Reglamento de la LISR? aplica para suspensión de actividades
Tópico: Aplicacion de pago de los indebido o acreditamiento de pago en exceso en la anual
fiscalcorp Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Enero 19, 2010 09:36:18 Asunto: Re: Aplicacion de pago de los indebido o acreditamiento de pago en exceso en la anual
fiscalcorp Mensajes: 7	No concuerdo con la opinión de MiguelJurado, pero por supuesto que que si puede haber pago de lo indebido de ISR, por lo menos, y por experiencia, acabo de obtener una devolución de un pago provisional de IETU (que igualmente se calcula por ejercicios, y se hacen pagos mensuales a cuenta del impuesto anual). En el pago provisional normal pague: $100 En el complementario: $0 Pago de lo indebido: $100 Motivo: 'error en cálculo' Lo pedi en devolución, me lo devolvieron como pago de lo indebido, actualizado desde el mes que realice el pago provisional hasta el mes que me lo devolvieron Saludos
Tópico: Aplicacion de pago de los indebido o acreditamiento de pago en exceso en la anual
fiscalcorp Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Enero 16, 2010 19:57:45 Asunto: Re: Aplicacion de pago de los indebido o acreditamiento de pago en exceso en la anual
fiscalcorp Mensajes: 7	Creo que el compañero se refier a lo que establece el 3er párrafo del artículo 22 del CFF, donde establece que cuando las contribuciones se calculen por ejercicios, unicamente se podrá solictar devolución del 'saldo a favor' cuando se haya presentado la declaración del ejercicio. Este párrafo creo que no aplicaría en tu caso, ya que el tuyo según comentas es un 'pago de lo indebido' (me imagino que hubo algún error en el cálculo y se enteró más de lo que debiste haber pagado), en ese caso puedes compensar ese pago de lo indebido contra otros impuestos federales (de los que establece el art 23 del CFF), cabe mencionar que dicha compensación del pago de lo indebido lo debes realizar actualizando el monto (desde que lo pagaste hasta que lo apliques). Saludos
Tópico: Algunos Comentarios del IVA 2010
fiscalcorp Mensajes: 19	Foro: Fiscal Enviado: Enero 11, 2010 18:08:32 Asunto: Re: Algunos Comentarios del IVA 2010
fiscalcorp Mensajes: 19	CP Hugo y demás foristas, que opinarían en el siguiente caso: Una factura expedida en dic 09 de una PM Reg Gral a otra PM reg gral, el material se entregó en dic 09 y se acuerdó el pago en una sola exhibición, y siendo el caso de que el precio se hubiera pactado sin incluir el IVA (inciso 'a' de la regla ). Por X motivo el cliente me paga el día 29 de diciembre de 2009 el 80% de la factura y el día 20 de enero me paga el otro 20%, el comprobatnte adicional para trasladar el 1% del IVA sería a) expedirlo por el 1% del total de la factura (sobre el 100%) b) expedirlo por el 1% de lo que esta pendiente de cobrar de la factura (20%) Desde mi punto de vista debiera ser la opción 'a', ya que creo que al momento del pago del 80% me aplica la ley del ejercicio 2009, quedandose ese 80% a la tasa del 15% y el resto que no me pagó al 11 enero 2010, se calcularía el 1% adicional, cual sería su criterio? De antemano se agradecen sus comentarios Slds
Tópico: NO PAGO DEL 1% DE IVA
fiscalcorp Mensajes: 15	Foro: Fiscal Enviado: Enero 08, 2010 13:49:27 Asunto: Re: NO PAGO DEL 1% DE IVA
fiscalcorp Mensajes: 15	A mi criterio no hace diferencia si se aplica el inciso 'a' o 'b' de la regla que mencionas slds

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