Fiscalia

El procedimiento del SAT, al presentar complementaria, hay que presentar el formato de devolución, por lo general si las cosas estan bien lo devuelven en 15 días. Petrus

HAY UTILIDADES CONTABLES Y UTILIDADES FISCALES (cufin). Puede darse el caso que se tengan utilidades contables y no utilidades fiscales. Puede haber un decreto de dividendos por las utilidades contables reteniendo el impuesto correspondiente. Si no hay ninguna de las dos, analizar el capital. Si hay suficiente para amortizar los resultados contables negativos, puede haber una reduccion de capital. Hay que recordar que primero se amortizan las perdidas contables antes de dismunución de capital. Queda un prestamo al accionista con un interes bajo. Saludos Petrus

Con base al art. 14 de la LISR, los pagos provisionales de enero, febreo, marzo se calculan con el factor de la declaracion del año 2005. Por lo cual los problemas se reducen a los meses de abril a junio, puedes solicitar la reduccion de pagos provisionales a partir de julio, adjuntando los papeles de trabajo, donde demuestres que el factor de utilidad del presente año 2007 es inferior al del 2006. Saludos Petrus

mirnalcantu: Hay todo tipo de donaciones, de tios a sobrinos, de la persona X a la persona Y, no importa, entre quienes se hagan las donaciones ya que es uno de los caminos para la trasmision de la propiedad y se recomienda, cuando se cae en el inciso C del artículo 109LISR, por lo general se hace el contrato de donación y lo que se protocoliza en la notaria son las actas de asamblea, donde se autoriza la donación y el cambio de directorio de los socios, cuando se relaciona con las acciones. La LISR, señala que son exentas efectivamente las que se hagan entre conyugues, y entre ascendientes en linea directa, y aqui habro un parentesis, (¿como consideras la donación de un padre a un hijo que es adoptado?, de acuerdo al codigo civil, no hay linea recta. Lo dejo para que veas cuantas facetas hay en este tema. Con relación al artículo 152, donde se señala el costo de las acciones donadas y es ahi donde reviste la importancia de la pregunta ¿Cual es el monto que pongo en el contrato de donación?. En la parte final de dicho artículo esta la clave del planteamiento " como costo por acción.... el valor de avalúo que haya servido para calcular dicho impuesto...." Es por eso, el planteamiento, el notario pretende poner en el contrato de donación, el valor nominal de las acciones, y el auditor el valor contable de las acciones, pero este debe ser determinado por un avaluo y es ahi donde el auditor pretende cobrar sus servicios, calculo de la cuca, el costo actualizado de la accioón y la cufin y señalar su costo mediante un peritaje o dictamen de transmisión de acciones OJO, el contrato de DONACION es un contrato de trasmisión de propiedad, no necesariamente es necesario un contrato de compraventa. La problematica como siempre es el avaluo y el auditor exige un contrato de compraventa porque no entiende la figura jurídica de la donación, donde hay transmisión de la propiedad sin necesidad de intercambio de $. Tambien hago el planteamiento, si seguimos el criterio del notario, el hermano que recibe las acciones, tiene un ingreso por adquisiciones de bienes, según mi criterio, ya que recibe bienes con un valor de $ 10.00 y el valor contable es de $ 24.00 el diferencial es un ingreso por adquisición de bienes. Espero que lo anterior ilustre aún más el caso. Petrus [i:5cdbdd20e4][/i:5cdbdd20e4]

Ampliando los datos. La empresa lleva la contabilidad a valor historico y no hay reexpresión. Se construyo un edificio en un terreno arrendado, y se tienen 15 años amortizados. El valor neto de los activos es de $ 1,500,000.00 de pesos. El capital social es de $ 5,000,000.00 El valor contable de las acciones, que incluye el capital y las utilidades acumuladas es de $ 12,500,000.00, que al ser divididos entre las 500,000 acciones nos da un valor contable de $ 25.00 por acción. Por ese motivo, hago referencia al valor contable de las acciones, como el más represeentativo. A la conclusión que se llego, es que se va ir por el valor de la donación, y se va a realizar un peritaje sobre el valor actual de las acciones por corredor público, el cual presento ya su proyecto y es muy cercano al valor contable.

Gracias, ya dire como acabo el asunto, voy a reunir al dictaminador y al notario, para aprender de ellos. Petrus

La empresa X, esta formada por una familia básicamente. Han decidido poner las cosas en orden, por lo cual, José pretende donar sus acciones a su hermano Miguel. Numero de acciones que se van a donar 5,000 Valor Nominal de las acciones $ 10.00 (a valores monetarios actuales) Valor del capital donado $50,000.00 Valor contable de las acciones $25.00 (Capital Contable entre# de acciones) El notario señala que se puede hacer la donación al valor nominal de las acciones y que esta exenta, (art 109 frac XIX, inciso c LISR) Salario mínimo zona $47.60, por 365 día por 3, da un importe de $ 51,684.00, monto exento. El auditor externo sañala, que no es correcta la posición del notario, ya que la donación debe es a valor reaal de las acciones (contable), es decir $ 25.00 pesos que por el número de acciones, será la cantidad de $ 125,000.00 y que aconseja una compraventa con dictamen fiscal por venta de acciones. En este caso si el auditor esta en lo correcto, se tiene una utilidad en la compraventa de $ 75,000.00 y una retención de $ 15,000.00. Curiosamente no conocemos la cotización del dictamen. [b:e0ee7542eb]Primera Pregunta[/b:e0ee7542eb] La posición del notario es la correcta? [b:e0ee7542eb]Segunda Pregunta[/b:e0ee7542eb] En caso de que se haga como indica el notario, Miguel, obtiene un ingreso por adquisición de bienes en $ 75,000.00, los que debe acumular en su declaración anual? [b:e0ee7542eb]Tercera Pregunta[/b:e0ee7542eb] El auditor esta en lo correcto? Solicito su apoyo. Gracias Petrus

Tengo el mismo proceso de Donación de Padre a Hijo, y el notario con el que fui, señalo que las donaciones en linea recta, se encuentran exentas del impuesto sobre la renta. Es más, se encuentran exentas las donaciones entre terceros (hermano a hermano), siempre y cuando los valores no rebasen el salario minimo de la zona elevado al año multiplicado por tres, y efectuo la donación entre los hermanos , ya que el monto sugerido por el notario era el valor nominal de las acciones y no el valor contable de las acciones. ?????? Mi creencia es que el notario, no ha entendido nada :twisted: Te sugiero que cambies de notario de plano. Petrus

Les agradezco su participación sin embargo creo que no fui muy claro en el planteamiento y continuo con la duda. 1.- Tengo un arrendamiento directo, al cual se aplica el procedimiento del 142 deduccion ciega. 2.- El segundo ingreso es en el cual tengo yo una duda muy importante YO RENTO UNA PROPIEDAD, y esta a su vez la SUB ARRIENDO. Este es el ingreso sobre el cual no creo que se deba de aplicar el artículo 142, ya que la deducion ciega es sobre bienes propios. Es bien que arriendo y para mi la renta es mi costo. El problema es que creo que llene mal la declaracion. Gracias por seguirme apoyando. Petrus

Muy completo, gracias, voy a negociar con el auditor Petrus

Autor	Mensaje
Tópico: DEVOLUCIONES 2006
Petrus Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Julio 18, 2007 Asunto: Re: DEVOLUCIONES 2006
Petrus Mensajes: 8	El procedimiento del SAT, al presentar complementaria, hay que presentar el formato de devolución, por lo general si las cosas estan bien lo devuelven en 15 días. Petrus
Tópico: dividendos
Petrus Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Julio 18, 2007 Asunto: Re: dividendos
Petrus Mensajes: 5	HAY UTILIDADES CONTABLES Y UTILIDADES FISCALES (cufin). Puede darse el caso que se tengan utilidades contables y no utilidades fiscales. Puede haber un decreto de dividendos por las utilidades contables reteniendo el impuesto correspondiente. Si no hay ninguna de las dos, analizar el capital. Si hay suficiente para amortizar los resultados contables negativos, puede haber una reduccion de capital. Hay que recordar que primero se amortizan las perdidas contables antes de dismunución de capital. Queda un prestamo al accionista con un interes bajo. Saludos Petrus
Tópico: recargos cuando no se pagan los anticipos segun lisr
Petrus Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Julio 09, 2007 Asunto: Re: recargos cuando no se pagan los anticipos segun lisr
Petrus Mensajes: 7	Con base al art. 14 de la LISR, los pagos provisionales de enero, febreo, marzo se calculan con el factor de la declaracion del año 2005. Por lo cual los problemas se reducen a los meses de abril a junio, puedes solicitar la reduccion de pagos provisionales a partir de julio, adjuntando los papeles de trabajo, donde demuestres que el factor de utilidad del presente año 2007 es inferior al del 2006. Saludos Petrus
Tópico: Donacion acciones entre hermanos
Petrus Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Junio 26, 2007 Asunto: Re: Donacion acciones entre hermanos
Petrus Mensajes: 13	mirnalcantu: Hay todo tipo de donaciones, de tios a sobrinos, de la persona X a la persona Y, no importa, entre quienes se hagan las donaciones ya que es uno de los caminos para la trasmision de la propiedad y se recomienda, cuando se cae en el inciso C del artículo 109LISR, por lo general se hace el contrato de donación y lo que se protocoliza en la notaria son las actas de asamblea, donde se autoriza la donación y el cambio de directorio de los socios, cuando se relaciona con las acciones. La LISR, señala que son exentas efectivamente las que se hagan entre conyugues, y entre ascendientes en linea directa, y aqui habro un parentesis, (¿como consideras la donación de un padre a un hijo que es adoptado?, de acuerdo al codigo civil, no hay linea recta. Lo dejo para que veas cuantas facetas hay en este tema. Con relación al artículo 152, donde se señala el costo de las acciones donadas y es ahi donde reviste la importancia de la pregunta ¿Cual es el monto que pongo en el contrato de donación?. En la parte final de dicho artículo esta la clave del planteamiento " como costo por acción.... el valor de avalúo que haya servido para calcular dicho impuesto...." Es por eso, el planteamiento, el notario pretende poner en el contrato de donación, el valor nominal de las acciones, y el auditor el valor contable de las acciones, pero este debe ser determinado por un avaluo y es ahi donde el auditor pretende cobrar sus servicios, calculo de la cuca, el costo actualizado de la accioón y la cufin y señalar su costo mediante un peritaje o dictamen de transmisión de acciones OJO, el contrato de DONACION es un contrato de trasmisión de propiedad, no necesariamente es necesario un contrato de compraventa. La problematica como siempre es el avaluo y el auditor exige un contrato de compraventa porque no entiende la figura jurídica de la donación, donde hay transmisión de la propiedad sin necesidad de intercambio de $. Tambien hago el planteamiento, si seguimos el criterio del notario, el hermano que recibe las acciones, tiene un ingreso por adquisiciones de bienes, según mi criterio, ya que recibe bienes con un valor de $ 10.00 y el valor contable es de $ 24.00 el diferencial es un ingreso por adquisición de bienes. Espero que lo anterior ilustre aún más el caso. Petrus [i:5cdbdd20e4][/i:5cdbdd20e4]
Tópico: Donacion acciones entre hermanos
Petrus Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Junio 25, 2007 Asunto: Re: Donacion acciones entre hermanos
Petrus Mensajes: 13	Ampliando los datos. La empresa lleva la contabilidad a valor historico y no hay reexpresión. Se construyo un edificio en un terreno arrendado, y se tienen 15 años amortizados. El valor neto de los activos es de $ 1,500,000.00 de pesos. El capital social es de $ 5,000,000.00 El valor contable de las acciones, que incluye el capital y las utilidades acumuladas es de $ 12,500,000.00, que al ser divididos entre las 500,000 acciones nos da un valor contable de $ 25.00 por acción. Por ese motivo, hago referencia al valor contable de las acciones, como el más represeentativo. A la conclusión que se llego, es que se va ir por el valor de la donación, y se va a realizar un peritaje sobre el valor actual de las acciones por corredor público, el cual presento ya su proyecto y es muy cercano al valor contable.
Tópico: Donacion acciones entre hermanos
Petrus Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Junio 22, 2007 Asunto: Re: Donacion acciones entre hermanos
Petrus Mensajes: 13	Gracias, ya dire como acabo el asunto, voy a reunir al dictaminador y al notario, para aprender de ellos. Petrus
Tópico: Donacion acciones entre hermanos
Petrus Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Junio 21, 2007 Asunto: Donacion acciones entre hermanos
Petrus Mensajes: 13	La empresa X, esta formada por una familia básicamente. Han decidido poner las cosas en orden, por lo cual, José pretende donar sus acciones a su hermano Miguel. Numero de acciones que se van a donar 5,000 Valor Nominal de las acciones $ 10.00 (a valores monetarios actuales) Valor del capital donado $50,000.00 Valor contable de las acciones $25.00 (Capital Contable entre# de acciones) El notario señala que se puede hacer la donación al valor nominal de las acciones y que esta exenta, (art 109 frac XIX, inciso c LISR) Salario mínimo zona $47.60, por 365 día por 3, da un importe de $ 51,684.00, monto exento. El auditor externo sañala, que no es correcta la posición del notario, ya que la donación debe es a valor reaal de las acciones (contable), es decir $ 25.00 pesos que por el número de acciones, será la cantidad de $ 125,000.00 y que aconseja una compraventa con dictamen fiscal por venta de acciones. En este caso si el auditor esta en lo correcto, se tiene una utilidad en la compraventa de $ 75,000.00 y una retención de $ 15,000.00. Curiosamente no conocemos la cotización del dictamen. [b:e0ee7542eb]Primera Pregunta[/b:e0ee7542eb] La posición del notario es la correcta? [b:e0ee7542eb]Segunda Pregunta[/b:e0ee7542eb] En caso de que se haga como indica el notario, Miguel, obtiene un ingreso por adquisición de bienes en $ 75,000.00, los que debe acumular en su declaración anual? [b:e0ee7542eb]Tercera Pregunta[/b:e0ee7542eb] El auditor esta en lo correcto? Solicito su apoyo. Gracias Petrus
Tópico: Acciones copropietarios e ISR
Petrus Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Junio 14, 2007 Asunto: Re: Acciones copropietarios e ISR
Petrus Mensajes: 10	Tengo el mismo proceso de Donación de Padre a Hijo, y el notario con el que fui, señalo que las donaciones en linea recta, se encuentran exentas del impuesto sobre la renta. Es más, se encuentran exentas las donaciones entre terceros (hermano a hermano), siempre y cuando los valores no rebasen el salario minimo de la zona elevado al año multiplicado por tres, y efectuo la donación entre los hermanos , ya que el monto sugerido por el notario era el valor nominal de las acciones y no el valor contable de las acciones. ?????? Mi creencia es que el notario, no ha entendido nada :twisted: Te sugiero que cambies de notario de plano. Petrus
Tópico: Deduccion en arrendamiento
Petrus Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Junio 13, 2007 Asunto: Re: Deduccion en arrendamiento
Petrus Mensajes: 10	Les agradezco su participación sin embargo creo que no fui muy claro en el planteamiento y continuo con la duda. 1.- Tengo un arrendamiento directo, al cual se aplica el procedimiento del 142 deduccion ciega. 2.- El segundo ingreso es en el cual tengo yo una duda muy importante YO RENTO UNA PROPIEDAD, y esta a su vez la SUB ARRIENDO. Este es el ingreso sobre el cual no creo que se deba de aplicar el artículo 142, ya que la deducion ciega es sobre bienes propios. Es bien que arriendo y para mi la renta es mi costo. El problema es que creo que llene mal la declaracion. Gracias por seguirme apoyando. Petrus
Tópico: PP complementarios por dictamen
Petrus Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Junio 11, 2007 Asunto: Re: PP complementarios por dictamen
Petrus Mensajes: 2	Muy completo, gracias, voy a negociar con el auditor Petrus

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