Fiscalia

Hola compañeros foristas: Una duda y junto con ella un dilema existencial. ¿la actualización de pérdidas fiscales se hace la misma forma para personas físicas y morales? o hay variación e la mecánica de trabajo? Y respectoa ese tema tengo un dilema de lógica respecto a su aplicación: 1era actualización, cuando la pérdida es del mismo año, me suena lógico actulializar de mitad del año a dic del mismo año que se genera la pérdida, pues es un "promedio" 2da actualización, es de dic a dic, pues es lógico que ahora sí lleva 1 año entero la pérdida y pues suena justo. Pero la 3era actualización ¿porqué sólo es de dic a jun del año en que se aplicará???? No es justo!! digo! tendría que ser a dic siempre ¿no? o hay alguna otra lógica que no he alcanzado a observar detrás de esa aplicación. Gracias por su apoyo! Erika

Leyendo y re-leyendo el art. 5 LIVA, noto que la fracc. II, nunca menciona que el comprobante que ampara el gasto tenga una fecha especial o específica, pero la fracc. III, Si dice "Que el impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate;" Con lo que nuevamente reflexiono: entonces, si hago un pago anticipado y la factura del comprobante es emitida 2 o 3 o 4 meses después, el comprobante existe! aunque no con la fecha del pago anticipado. Y como el IVA es un impto definitivo en su declaración y pago, entonces no importaría que la fecha del pago y del comprobante no coincidan ni siquiera en año de expedición. ¿no? Porque de ser así y como dice Chavalon, la diferencia que "tiempo después" tengo la certeza que nunca será facturada por la razón que fuera, pero que sí pagué en anticipo, entonces hago complementaria de IVA por no tener comprobante de una parte de esa operación. ¿creerían que esta es una mejor interpretación que la que antes comenté de acreditar HASTA que se tiene el comprobante? ¿qué experiencia tienen de interpretaciones de la autoridad?

AAhh!! me has hecho reflexionar en un punto que había pasado x alto. Revisé ya el Pedimento de Importación. Señala el valor dolares de lo comprado (que coincide con la factura del proveedor de EEUU) y bajo este un "Valor Aduanal" y "Precio pagado/valor comercial" ambos de $63474.00 Adicionalmente se señalan conceptos que al incrementarlos al valor de aduana dan el "subtotal" sobre el cual se calculó el IVA de la importación (VALOR ADUANAL+DTA+IGI/IGE ). Y aparte dan un valor de REC+PRV que se pagó, pero que no afecta al cálculo de IVA. Supongo, ya para concretar mi entendimiento de este punto, que en la anual debo reportar el "valor pagado comercial" de la compra al proveedor señalado/reconocido en el pedimento, y los demás conceptos son gastos de importación (que a final de cuentas SI afectan mi valor de compra) pero que no tendrían que reflejarse como "compras extranjero" por ser cargos adicionales a la importación, no tanto como valor integral de la mercancía inicialmente comprada. ¿consideras sería correcta esta interpretación?

Perdón por la mala aplicación de "deducción" en lugar de "acreditación". Yo coincido totalmente con que debiera tenerse previamente un comprobante (aunque sea su copia de fax!) para realizar pagos "en firme" en lugar de anticipos. En este caso que no se tiene de otra más que realizar un pago anticipado, sin comprobante de por medio, y contemplando lo que el art. 5 menciona; ¿se consideraría que el momento correcto del acreditamiento del IVA sería la fecha en que el proveedor expida el comprobante, y no tanto la fecha del pago, por ser el momento en que los requisitos se cumplirían cablamente?. Digo! cuántas veces una persona (como en este caso pasó) se queda esperando el comprobante que nunca llega, x la razón que sea, o por el monto incorrecto menor a lo ya pagado. Ahora bien, relacionando lo mencionado en el art. 3, fracc. IV de LIETU, entonces el momento de deducción de un PAGO ANTICIPADO tendría que coincidir también con el de la fecha de expedición del comprobante por parte del proveedor al que le pagamos anticipadamente. ¿no? O ustedes lo interpretarían de otra forma?

Compañeros: Por lo que he revisado en LIVA cuando uno recibe $ de anticipos, el IVA que corresponda al monto es acumulable como trasladado en el momento del pago recibido, no hay que esperar a emitir el comprobante/fact. Ahora bien, en el caso opuesto, cuando uno es el que PAGA a un proveedor ese anticipo ¿también es el momento del pago del anticipo en el que se puede hacer deducible el IVA correspondiente al pago aunque no tenga todavía el comprobante del proveedor y dicho comprobante sea recibido con fecha de meses después? En este caso, al cierre del año hay anticipos que fueron pagados a proveedores y x los que NO recibieron nunca un comprobante, x que quizás se les pagó de más (x la razón que fuera), pero nunca devolvieron ese pago en exceso ¿qué onda con ese IVA, xq no hay comprobante en ningún momento? Y si ya lo hice deducible en el momento del pago, ¿en qué momento "revierto" la deducibilidad del monto pagado en exceso que no fue nunca comprobando? No encontré algo en LIVA que me dejara esto claro. Gracias por su apoyo.

Hola compañeros foristas: Recién me acaba de caer una empresa que no ha presentado la anual 2007, asi que la estoy armando. Ahora bien, esta SA. compró en el extranjero una mercancía que entró por aduana formal y todo. 1.- En la declarción anual pide un renglón el dato de $ compras al extranjero ¿pongo el monto sólo de la factura de compra en pesos o reporto el monto + todos los cargos que hicieron en aduana (PREVIEW EN ADUANA+DERECHO DE TRAMITE ADUANAL+RECTIFICACION+ ADVALOR CUOTA COMPENSATORIA)? Gracias de antemano por su apoyo.

Te paso los conceptos que tengo en una hoja de cálculo que a su vez me pasaron en un curso y que incluye los conceptos a considerar (no sé si falten aún otros conceptos que yo no uso, pero para mí ha sido una guía de gran utilidad): CALCULO DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA EL EJERCICIO DE 2008 INGRESOS ACUMULABLES 2,541,334.00 MENOS: INVENTARIO ACUMULABLE 0.00 AJUSTE INFLACIONARIO ACUMULABLE 0.00 (ART. 14 FRACC. III TERCER PARRAFO LISR) (=)INGRESOS NOMINALES [u:d6116dc194]2,541,334.00 [/u:d6116dc194] UTILIDAD FISCAL 74,959.00 PERDIDA FISCAL +ANTICIPOS A CUENTA DE RENDIMIENTOS 0.00 (EN EL CASO DE SOCIEDAD CIVIL) + DEDUCCION INMEDIATA 0.00 + INVENTARIO ACUMULABLE DEL AÑO 0.00 UTILIDAD PARA CALCULO DE C.U. [u:d6116dc194]74,959.00 [/u:d6116dc194] COEFICIENTE DE UTILIDAD DEL EJERCICIO: 0.02940 (2'541,334/74959)

ahora bien, para contabilizarlo entonces cómo lo considero? Gasto de viaje $4195.00 iva acreditable: $629.25 Otros imptos: $362.21 bancos $5186.46 El boleto sólo marca $991.46 MXN de impuesto sin desglozar más, como bien dice Enrique9727, bajo ese parámetro sólo puedo pensar en que el IVA no viene expresamente desglozado y que eso "rompe" una regla de la LIVA.

Mi error, el monto correcto es: AIR FARE: USD 388.00 No marca tipo de cambio

Hola! ooootra duda: En 2005 una persona importó una camioneta y la legalizó y todo a su nombre. La factura original es americana pues está en copia. En dic 2007, esta persona se la vende a otra que es PF Act empr Reg Gral. en 45mil. Y sólo le ha entregado copias de TODA la documentación que comprueba la estadía legal en el país del activo. Digo! no hay una factura que pueda endosarle, pues originalmente es factura americana, pero ni siquiera sé si la original la tenga el importador original. ¿que documentos harían la compra deducible para ISR? ¿un contrato de compra-venta y el cambio de dueño en finanzas del estado? o qué más sería? De los 45mil pagados, se puede considerar que una parte corresponde a IVA? o cómo lo manejo en ese caso? Pues para 2008 y para considerarlo en acreditamiento para IETU, primero tiene que cumplir con todo lo que el ISR le pide para ser tomando en cuenta.

Autor	Mensaje
Tópico: perdida fiscal
erikaglezriv Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Julio 03, 2008 Asunto: perdida fiscal
erikaglezriv Mensajes: 4	Hola compañeros foristas: Una duda y junto con ella un dilema existencial. ¿la actualización de pérdidas fiscales se hace la misma forma para personas físicas y morales? o hay variación e la mecánica de trabajo? Y respectoa ese tema tengo un dilema de lógica respecto a su aplicación: 1era actualización, cuando la pérdida es del mismo año, me suena lógico actulializar de mitad del año a dic del mismo año que se genera la pérdida, pues es un "promedio" 2da actualización, es de dic a dic, pues es lógico que ahora sí lleva 1 año entero la pérdida y pues suena justo. Pero la 3era actualización ¿porqué sólo es de dic a jun del año en que se aplicará???? No es justo!! digo! tendría que ser a dic siempre ¿no? o hay alguna otra lógica que no he alcanzado a observar detrás de esa aplicación. Gracias por su apoyo! Erika
Tópico: IVA pagado en anticipo
erikaglezriv Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Junio 07, 2008 Asunto: Re: IVA pagado en anticipo
erikaglezriv Mensajes: 5	Leyendo y re-leyendo el art. 5 LIVA, noto que la fracc. II, nunca menciona que el comprobante que ampara el gasto tenga una fecha especial o específica, pero la fracc. III, Si dice "Que el impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate;" Con lo que nuevamente reflexiono: entonces, si hago un pago anticipado y la factura del comprobante es emitida 2 o 3 o 4 meses después, el comprobante existe! aunque no con la fecha del pago anticipado. Y como el IVA es un impto definitivo en su declaración y pago, entonces no importaría que la fecha del pago y del comprobante no coincidan ni siquiera en año de expedición. ¿no? Porque de ser así y como dice Chavalon, la diferencia que "tiempo después" tengo la certeza que nunca será facturada por la razón que fuera, pero que sí pagué en anticipo, entonces hago complementaria de IVA por no tener comprobante de una parte de esa operación. ¿creerían que esta es una mejor interpretación que la que antes comenté de acreditar HASTA que se tiene el comprobante? ¿qué experiencia tienen de interpretaciones de la autoridad?
Tópico: Monto de Compras al extranjero
erikaglezriv Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Junio 07, 2008 Asunto: Re: Monto de Compras al extranjero
erikaglezriv Mensajes: 3	AAhh!! me has hecho reflexionar en un punto que había pasado x alto. Revisé ya el Pedimento de Importación. Señala el valor dolares de lo comprado (que coincide con la factura del proveedor de EEUU) y bajo este un "Valor Aduanal" y "Precio pagado/valor comercial" ambos de $63474.00 Adicionalmente se señalan conceptos que al incrementarlos al valor de aduana dan el "subtotal" sobre el cual se calculó el IVA de la importación (VALOR ADUANAL+DTA+IGI/IGE ). Y aparte dan un valor de REC+PRV que se pagó, pero que no afecta al cálculo de IVA. Supongo, ya para concretar mi entendimiento de este punto, que en la anual debo reportar el "valor pagado comercial" de la compra al proveedor señalado/reconocido en el pedimento, y los demás conceptos son gastos de importación (que a final de cuentas SI afectan mi valor de compra) pero que no tendrían que reflejarse como "compras extranjero" por ser cargos adicionales a la importación, no tanto como valor integral de la mercancía inicialmente comprada. ¿consideras sería correcta esta interpretación?
Tópico: IVA pagado en anticipo
erikaglezriv Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Junio 07, 2008 Asunto: Re: IVA pagado en anticipo
erikaglezriv Mensajes: 5	Perdón por la mala aplicación de "deducción" en lugar de "acreditación". Yo coincido totalmente con que debiera tenerse previamente un comprobante (aunque sea su copia de fax!) para realizar pagos "en firme" en lugar de anticipos. En este caso que no se tiene de otra más que realizar un pago anticipado, sin comprobante de por medio, y contemplando lo que el art. 5 menciona; ¿se consideraría que el momento correcto del acreditamiento del IVA sería la fecha en que el proveedor expida el comprobante, y no tanto la fecha del pago, por ser el momento en que los requisitos se cumplirían cablamente?. Digo! cuántas veces una persona (como en este caso pasó) se queda esperando el comprobante que nunca llega, x la razón que sea, o por el monto incorrecto menor a lo ya pagado. Ahora bien, relacionando lo mencionado en el art. 3, fracc. IV de LIETU, entonces el momento de deducción de un PAGO ANTICIPADO tendría que coincidir también con el de la fecha de expedición del comprobante por parte del proveedor al que le pagamos anticipadamente. ¿no? O ustedes lo interpretarían de otra forma?
Tópico: IVA pagado en anticipo
erikaglezriv Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Junio 06, 2008 Asunto: IVA pagado en anticipo
erikaglezriv Mensajes: 5	Compañeros: Por lo que he revisado en LIVA cuando uno recibe $ de anticipos, el IVA que corresponda al monto es acumulable como trasladado en el momento del pago recibido, no hay que esperar a emitir el comprobante/fact. Ahora bien, en el caso opuesto, cuando uno es el que PAGA a un proveedor ese anticipo ¿también es el momento del pago del anticipo en el que se puede hacer deducible el IVA correspondiente al pago aunque no tenga todavía el comprobante del proveedor y dicho comprobante sea recibido con fecha de meses después? En este caso, al cierre del año hay anticipos que fueron pagados a proveedores y x los que NO recibieron nunca un comprobante, x que quizás se les pagó de más (x la razón que fuera), pero nunca devolvieron ese pago en exceso ¿qué onda con ese IVA, xq no hay comprobante en ningún momento? Y si ya lo hice deducible en el momento del pago, ¿en qué momento "revierto" la deducibilidad del monto pagado en exceso que no fue nunca comprobando? No encontré algo en LIVA que me dejara esto claro. Gracias por su apoyo.
Tópico: Monto de Compras al extranjero
erikaglezriv Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Junio 06, 2008 Asunto: Monto de Compras al extranjero
erikaglezriv Mensajes: 3	Hola compañeros foristas: Recién me acaba de caer una empresa que no ha presentado la anual 2007, asi que la estoy armando. Ahora bien, esta SA. compró en el extranjero una mercancía que entró por aduana formal y todo. 1.- En la declarción anual pide un renglón el dato de $ compras al extranjero ¿pongo el monto sólo de la factura de compra en pesos o reporto el monto + todos los cargos que hicieron en aduana (PREVIEW EN ADUANA+DERECHO DE TRAMITE ADUANAL+RECTIFICACION+ ADVALOR CUOTA COMPENSATORIA)? Gracias de antemano por su apoyo.
Tópico: los efectos fiscales en la ptu
erikaglezriv Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 09, 2008 Asunto: Re: los efectos fiscales en la ptu
erikaglezriv Mensajes: 10	Te paso los conceptos que tengo en una hoja de cálculo que a su vez me pasaron en un curso y que incluye los conceptos a considerar (no sé si falten aún otros conceptos que yo no uso, pero para mí ha sido una guía de gran utilidad): CALCULO DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA EL EJERCICIO DE 2008 INGRESOS ACUMULABLES 2,541,334.00 MENOS: INVENTARIO ACUMULABLE 0.00 AJUSTE INFLACIONARIO ACUMULABLE 0.00 (ART. 14 FRACC. III TERCER PARRAFO LISR) (=)INGRESOS NOMINALES [u:d6116dc194]2,541,334.00 [/u:d6116dc194] UTILIDAD FISCAL 74,959.00 PERDIDA FISCAL +ANTICIPOS A CUENTA DE RENDIMIENTOS 0.00 (EN EL CASO DE SOCIEDAD CIVIL) + DEDUCCION INMEDIATA 0.00 + INVENTARIO ACUMULABLE DEL AÑO 0.00 UTILIDAD PARA CALCULO DE C.U. [u:d6116dc194]74,959.00 [/u:d6116dc194] COEFICIENTE DE UTILIDAD DEL EJERCICIO: 0.02940 (2'541,334/74959)
Tópico: Para deducir un boleto de avion ¿qué se necesita?
erikaglezriv Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 09, 2008 Asunto: Re: Para deducir un boleto de avion ¿qué se necesita?
erikaglezriv Mensajes: 7	ahora bien, para contabilizarlo entonces cómo lo considero? Gasto de viaje $4195.00 iva acreditable: $629.25 Otros imptos: $362.21 bancos $5186.46 El boleto sólo marca $991.46 MXN de impuesto sin desglozar más, como bien dice Enrique9727, bajo ese parámetro sólo puedo pensar en que el IVA no viene expresamente desglozado y que eso "rompe" una regla de la LIVA.
Tópico: Para deducir un boleto de avion ¿qué se necesita?
erikaglezriv Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 09, 2008 Asunto: Re: Para deducir un boleto de avion ¿qué se necesita?
erikaglezriv Mensajes: 7	Mi error, el monto correcto es: AIR FARE: USD 388.00 No marca tipo de cambio
Tópico: compra de Camioneta importada legalmente
erikaglezriv Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 09, 2008 Asunto: compra de Camioneta importada legalmente
erikaglezriv Mensajes: 4	Hola! ooootra duda: En 2005 una persona importó una camioneta y la legalizó y todo a su nombre. La factura original es americana pues está en copia. En dic 2007, esta persona se la vende a otra que es PF Act empr Reg Gral. en 45mil. Y sólo le ha entregado copias de TODA la documentación que comprueba la estadía legal en el país del activo. Digo! no hay una factura que pueda endosarle, pues originalmente es factura americana, pero ni siquiera sé si la original la tenga el importador original. ¿que documentos harían la compra deducible para ISR? ¿un contrato de compra-venta y el cambio de dueño en finanzas del estado? o qué más sería? De los 45mil pagados, se puede considerar que una parte corresponde a IVA? o cómo lo manejo en ese caso? Pues para 2008 y para considerarlo en acreditamiento para IETU, primero tiene que cumplir con todo lo que el ISR le pide para ser tomando en cuenta.

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