Fiscalia

2IMPARH: [quote]¿Las deducciones personales no las puedo deducir en pagos provisionales?[/quote] No, solamente en la Dec. Anual. Ver Art. 176 LISR Saludos

En la 4a. modificación a la RMF 2009-2010, se publica la Regla 1.4.11 que señala lo siguiente: [b]Compensación de ISR a favor contra IETU del ejercicio[/b] I.4.11.Para los efectos del artículo 7 de la Ley del IETU, [b]por el ejercicio de 2009 los contribuyentes personas físicas [color=red]podrán efectuar la compensación [/color][/b]en términos del artículo 23 del CFF, del saldo a favor del ISR del ejercicio contra el saldo a cargo del IETU del mismo ejercicio, correspondiente a la propia declaración de pago. La presentación del aviso de compensación a que se refiere el artículo 23 del CFF, podrá realizarse durante el todo el mes de mayo de 2010. Esta disposición no aplica a los sujetos señalados en el artículo 20, apartado B del Reglamento Interior del SAT, publicado en el DOF el 22 de octubre de 2007. [b]Por el ejercicio fiscal de 2009[/b], [b]los contribuyentes que hubieran efectuado la compensación del saldo a favor del ISR del ejercicio contra el saldo a cargo del IETU [/b]del mismo ejercicio en términos del artículo 23 del CFF, a través del renglón “ISR PAGADO EN EXCESO APLICADO CONTRA EL IETU” que aparece en la declaración anual en los programas DEM, para personas morales, así como DeclaraSAT y Declaración Automática para personas físicas, o en su caso, [b][color=red]hubieran optado [/color]por compensar dicho saldo a favor contra el IETU a cargo del mismo ejercicio[/b], a través de la aplicación del portal bancario, podrán presentar el aviso de compensación a que se refiere el último precepto citado durante el mes de mayo de 2010. Es claro que esta Regla señala la Compensación como una OPCIÖN, no como una OBLIGACIÖN. Lo anterior es opcional ya que el Art. 8 de LIETU señala también la OPCIÖN DE ACREDITAR: LIETU Artículo 8.[b]Los contribuyentes podrán acreditar [color=red]contra el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio [/color][/b]calculado en los términos del último párrafo del artículo 1 de esta Ley, el crédito fiscal a que se refiere el artículo 11 de la misma, hasta por el monto del impuesto empresarial a tasa única calculado en el ejercicio de que se trate. Contra la diferencia que se obtenga conforme al párrafo anterior, [b][color=red]se podrá acreditar [/color]la cantidad que se determine en los términos del penúltimo párrafo de este artículo y una cantidad equivalente al [color=red]impuesto sobre la renta propio del ejercicio, del mismo ejercicio, hasta por el monto de dicha diferencia[/color].[/b] El resultado obtenido será el monto del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio a cargo del contribuyente conforme a esta Ley. [b][color=red]Cuando el ISR Propio (Causado) del Ejercicio efectivamente pagado mediante Pagos Provisionales o Retenciones, sea superior al IETU por Pagar del Ejercicio, no se presenta el Aviso de Compensación,[/color] sino que solamente se Acredita, el propio Sofware lo realiza.[/b] [b]Conclusión: Deben tomar en cuenta cuando es necesario presentar Aviso de Compensacíón, o simplemente concluir nuestra Declaración con el Acreditamiento que realiza el Declarasat[/b]. La decisión, como siempre, es de cada uno de acuerdo a sus conveniencias. Saludos [i]Editado: Abril 20, 2010 09:11:21[/i]

Así es Hugo, esa precisamente es la interpretación de ese artículo. Por no dejar, verifiqué los datos con la Calculadora que se encuentra aquí en Fiscalia y me arroja un 3.39%. Saludos [i]Editado: Abril 19, 2010 15:31:18[/i]

FERNANDO25: Del 18 de Enero al 17 de Febrero= 1.13% Del 18 de Febrero al 17 de Marzo= 1.13% Del 18 de Marzo al 19 de Abril= 1.13% Total 3.39% Cabe recordar que en Enero 2010 el 17 cayó en Domingo y en Abril en Sábado, dado lo cual el plazo vence el 19 de Abril ( o sea hoy), por lo tanto el total de recargos si se paga el día de hoy es del 3.39% Saludos

FERNANDO25: [quote].... segun yo [b]seria el [color=red]3.39%[/color][/b]....[/quote] Así es, debes aplicar el 3.39% por los 3 meses.(ene-feb; feb-marzo;marzo-abril). Saludos

citlali: [quote].... si aún se puede [b]acreditarme[/b] las pérdidas de mi anual 2009 de IETU por deducciones mayores a los ingresos [b]en mi pago provisional de Marzo 2010[/b]....[/quote] Eso se llama Crédito Fiscal y puedes acreditarlo siempre y cuando hayas presentado la Declaración Anual en donde reflejaste dicho Crédito Fiscal. Fundamento: [b]LIETU[/b] Artículo 11……………….. [b]El crédito fisca[/b]l que se determine en los términos del párrafo anterior [b]se podrá acreditar por el contribuyente [/b] contra el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio en los términos del artículo 8 de esta Ley, así como [b]contra los pagos provisionales en los términos del artículo 10 de la misma, en los diez ejercicios siguientes hasta agotarlo…………….[/b] Saludos

Patsy: Es cuestión de criterios ya que dentro del Art. 42 de LISR, también existen otras opciones y/o definiciones. El caso que presentas es el siguiente:: [quote]……el año pasado[b] realizo [color=red]el cambio del piso[/color][/b] de dicha bodega….[/quote] Lo anterior significa que ya se encontraba un piso anterior que se deterioró y tuvo que: 'repararse' o darle 'mantenimiento', es decir, se realizó con la finalidad de que la Bodega quedara en condiciones de poder ser utilizada para seguir realizando las operaciones propias de su actividad. [b]La reparación efectuada[/b], [b][color=red]no implicó ni una 'adición' o 'mejora[/color][/b]', simplemente se realizó para [b][color=red]sustituir[/color][/b] al piso deteriorado que existía Es por ello que en mi comentario anterior, sugerí que se aplicara como un Gasto de Mantenimiento de Edificio, esto de acuerdo a lo siguiente: LISR: Artículo 42. La deducción de las inversiones se sujetará a las reglas siguientes: I. [b][color=red]Las reparaciones[/color][/b], así como las adaptaciones a las instalaciones [b][color=red]se considerarán inversiones [/color]siempre que impliquen [color=red]adiciones o mejoras al activo fijo[/color].[/b] [b][color=red]En ningún caso se considerarán inversiones[/color] [color=red]los gastos [/color]por concepto [color=red]de[/color] [color=red]conservación, mantenimiento y reparación[/color], que se eroguen con el objeto de mantener el bien de que se trate [color=red]en condiciones de operación[/color].[/b] La decisión, como siempre, es tuya y del Contribuyente. Saludos [b]Pd.- En mi opinión, la Tesis que cita a:_cano (saludos afectuosos), se refiere a cuando el contribuyente 'adapte' o 'acondicione' el local antes de ocuparlo. Me baso en que si el arrendatario tuviese por Ejemplo. que reparar parte de las instalaciones eléctricas por un Corto-circuito,o que sustiuya un 'pedazo' de 'enjarre' de alguna pared que se cayó, o 'sembrar' algunas plantas en el exterior como decorativas o reparar alguna puerta que se humedeció y se echó a perder, tendría que 'amortizar o depreciar, solamente el 5% de ese gasto, se me hace totalmente ridículo y sin sentido práctico y legal [/b] [i]Editado: Abril 17, 2010 17:42:16[/i]

Patsy: [quote][b]Tengo un cliente [/b]persona moral [b]que renta una bodega [/b]para poder realizar su actividad... [/quote] Tu cliente es el arrendatario, o sea el que paga la renta, no es el dueño de la bodega ? De ser así, tu cliente no puede considerarlo como Activo Fijo, ya que la bodega no es de su propiedad, sería un Gasto de mantenimiento de edificio para tu cliente. Saludos [i]Editado: Abril 17, 2010 09:31:35[/i]

diagnostico: [quote]...[b]PIDE ISR PROPIO DEL EJERCICIO[/b] el cual ya no es en este caso los [b]1,587.00 [/b] sino l[b]a parte proporcional de 3,348.00[/b] obtenidos de la operacion aritmetica. [/quote] De acuerdo a la Guía del llenado del Declarasat, te sugiere que en Datos Complementarios>IETU>[b]ISR Propio del Ejercicio, anotes el Impuesto Calculado[/b], el cual[b] lo obtienes del Anexo Detalle del Cálculo[/b] del propio Declarasat. Es probable que con lo anterior, puedas obtener la información del Anexo Detalle del Cálculo que debes anotar en el Anexo 14 que mencionas. Saludos

CAROL1: [quote]...LA AUTORIDAD ME ALEGA QUE NO DEBIO SER ASI SINO UNA SOLA ACTUALIZACION .....[/quote] Puedes consultar el Art. 21 del C.F.F. Saludos

Autor	Mensaje
Tópico: DEDUCCIONES PERSONALES EN PP
CHAVALON Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Abril 20, 2010 09:21:54 Asunto: Re: DEDUCCIONES PERSONALES EN PP
CHAVALON Mensajes: 5	2IMPARH: [quote]¿Las deducciones personales no las puedo deducir en pagos provisionales?[/quote] No, solamente en la Dec. Anual. Ver Art. 176 LISR Saludos
Tópico: ES OBLIGATORIO PRESENTAR EL AVISO DE COMPENSACIÓN ?
CHAVALON Mensajes: 12	Foro: Fiscal Enviado: Abril 20, 2010 08:39:37 Asunto: ES OBLIGATORIO PRESENTAR EL AVISO DE COMPENSACIÓN ?
CHAVALON Mensajes: 12	En la 4a. modificación a la RMF 2009-2010, se publica la Regla 1.4.11 que señala lo siguiente: [b]Compensación de ISR a favor contra IETU del ejercicio[/b] I.4.11.Para los efectos del artículo 7 de la Ley del IETU, [b]por el ejercicio de 2009 los contribuyentes personas físicas [color=red]podrán efectuar la compensación [/color][/b]en términos del artículo 23 del CFF, del saldo a favor del ISR del ejercicio contra el saldo a cargo del IETU del mismo ejercicio, correspondiente a la propia declaración de pago. La presentación del aviso de compensación a que se refiere el artículo 23 del CFF, podrá realizarse durante el todo el mes de mayo de 2010. Esta disposición no aplica a los sujetos señalados en el artículo 20, apartado B del Reglamento Interior del SAT, publicado en el DOF el 22 de octubre de 2007. [b]Por el ejercicio fiscal de 2009[/b], [b]los contribuyentes que hubieran efectuado la compensación del saldo a favor del ISR del ejercicio contra el saldo a cargo del IETU [/b]del mismo ejercicio en términos del artículo 23 del CFF, a través del renglón “ISR PAGADO EN EXCESO APLICADO CONTRA EL IETU” que aparece en la declaración anual en los programas DEM, para personas morales, así como DeclaraSAT y Declaración Automática para personas físicas, o en su caso, [b][color=red]hubieran optado [/color]por compensar dicho saldo a favor contra el IETU a cargo del mismo ejercicio[/b], a través de la aplicación del portal bancario, podrán presentar el aviso de compensación a que se refiere el último precepto citado durante el mes de mayo de 2010. Es claro que esta Regla señala la Compensación como una OPCIÖN, no como una OBLIGACIÖN. Lo anterior es opcional ya que el Art. 8 de LIETU señala también la OPCIÖN DE ACREDITAR: LIETU Artículo 8.[b]Los contribuyentes podrán acreditar [color=red]contra el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio [/color][/b]calculado en los términos del último párrafo del artículo 1 de esta Ley, el crédito fiscal a que se refiere el artículo 11 de la misma, hasta por el monto del impuesto empresarial a tasa única calculado en el ejercicio de que se trate. Contra la diferencia que se obtenga conforme al párrafo anterior, [b][color=red]se podrá acreditar [/color]la cantidad que se determine en los términos del penúltimo párrafo de este artículo y una cantidad equivalente al [color=red]impuesto sobre la renta propio del ejercicio, del mismo ejercicio, hasta por el monto de dicha diferencia[/color].[/b] El resultado obtenido será el monto del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio a cargo del contribuyente conforme a esta Ley. [b][color=red]Cuando el ISR Propio (Causado) del Ejercicio efectivamente pagado mediante Pagos Provisionales o Retenciones, sea superior al IETU por Pagar del Ejercicio, no se presenta el Aviso de Compensación,[/color] sino que solamente se Acredita, el propio Sofware lo realiza.[/b] [b]Conclusión: Deben tomar en cuenta cuando es necesario presentar Aviso de Compensacíón, o simplemente concluir nuestra Declaración con el Acreditamiento que realiza el Declarasat[/b]. La decisión, como siempre, es de cada uno de acuerdo a sus conveniencias. Saludos [i]Editado: Abril 20, 2010 09:11:21[/i]
Tópico: pago de recargos
CHAVALON Mensajes: 14	Foro: Fiscal Enviado: Abril 19, 2010 15:30:23 Asunto: Re: pago de recargos
CHAVALON Mensajes: 14	Así es Hugo, esa precisamente es la interpretación de ese artículo. Por no dejar, verifiqué los datos con la Calculadora que se encuentra aquí en Fiscalia y me arroja un 3.39%. Saludos [i]Editado: Abril 19, 2010 15:31:18[/i]
Tópico: pago de recargos
CHAVALON Mensajes: 14	Foro: Fiscal Enviado: Abril 19, 2010 15:00:18 Asunto: Re: pago de recargos
CHAVALON Mensajes: 14	FERNANDO25: Del 18 de Enero al 17 de Febrero= 1.13% Del 18 de Febrero al 17 de Marzo= 1.13% Del 18 de Marzo al 19 de Abril= 1.13% Total 3.39% Cabe recordar que en Enero 2010 el 17 cayó en Domingo y en Abril en Sábado, dado lo cual el plazo vence el 19 de Abril ( o sea hoy), por lo tanto el total de recargos si se paga el día de hoy es del 3.39% Saludos
Tópico: pago de recargos
CHAVALON Mensajes: 14	Foro: Fiscal Enviado: Abril 19, 2010 14:14:10 Asunto: Re: pago de recargos
CHAVALON Mensajes: 14	FERNANDO25: [quote].... segun yo [b]seria el [color=red]3.39%[/color][/b]....[/quote] Así es, debes aplicar el 3.39% por los 3 meses.(ene-feb; feb-marzo;marzo-abril). Saludos
Tópico: Acreditamiento IETU 2009
CHAVALON Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Abril 19, 2010 12:56:26 Asunto: Re: Acreditamiento IETU 2009
CHAVALON Mensajes: 2	citlali: [quote].... si aún se puede [b]acreditarme[/b] las pérdidas de mi anual 2009 de IETU por deducciones mayores a los ingresos [b]en mi pago provisional de Marzo 2010[/b]....[/quote] Eso se llama Crédito Fiscal y puedes acreditarlo siempre y cuando hayas presentado la Declaración Anual en donde reflejaste dicho Crédito Fiscal. Fundamento: [b]LIETU[/b] Artículo 11……………….. [b]El crédito fisca[/b]l que se determine en los términos del párrafo anterior [b]se podrá acreditar por el contribuyente [/b] contra el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio en los términos del artículo 8 de esta Ley, así como [b]contra los pagos provisionales en los términos del artículo 10 de la misma, en los diez ejercicios siguientes hasta agotarlo…………….[/b] Saludos
Tópico: TOPE MÁXIMO EN GASTOS DE MEJORAS A INMUEBLES
CHAVALON Mensajes: 26	Foro: Fiscal Enviado: Abril 17, 2010 16:24:43 Asunto: Re: TOPE MÁXIMO EN GASTOS DE MEJORAS A INMUEBLES
CHAVALON Mensajes: 26	Patsy: Es cuestión de criterios ya que dentro del Art. 42 de LISR, también existen otras opciones y/o definiciones. El caso que presentas es el siguiente:: [quote]……el año pasado[b] realizo [color=red]el cambio del piso[/color][/b] de dicha bodega….[/quote] Lo anterior significa que ya se encontraba un piso anterior que se deterioró y tuvo que: 'repararse' o darle 'mantenimiento', es decir, se realizó con la finalidad de que la Bodega quedara en condiciones de poder ser utilizada para seguir realizando las operaciones propias de su actividad. [b]La reparación efectuada[/b], [b][color=red]no implicó ni una 'adición' o 'mejora[/color][/b]', simplemente se realizó para [b][color=red]sustituir[/color][/b] al piso deteriorado que existía Es por ello que en mi comentario anterior, sugerí que se aplicara como un Gasto de Mantenimiento de Edificio, esto de acuerdo a lo siguiente: LISR: Artículo 42. La deducción de las inversiones se sujetará a las reglas siguientes: I. [b][color=red]Las reparaciones[/color][/b], así como las adaptaciones a las instalaciones [b][color=red]se considerarán inversiones [/color]siempre que impliquen [color=red]adiciones o mejoras al activo fijo[/color].[/b] [b][color=red]En ningún caso se considerarán inversiones[/color] [color=red]los gastos [/color]por concepto [color=red]de[/color] [color=red]conservación, mantenimiento y reparación[/color], que se eroguen con el objeto de mantener el bien de que se trate [color=red]en condiciones de operación[/color].[/b] La decisión, como siempre, es tuya y del Contribuyente. Saludos [b]Pd.- En mi opinión, la Tesis que cita a:_cano (saludos afectuosos), se refiere a cuando el contribuyente 'adapte' o 'acondicione' el local antes de ocuparlo. Me baso en que si el arrendatario tuviese por Ejemplo. que reparar parte de las instalaciones eléctricas por un Corto-circuito,o que sustiuya un 'pedazo' de 'enjarre' de alguna pared que se cayó, o 'sembrar' algunas plantas en el exterior como decorativas o reparar alguna puerta que se humedeció y se echó a perder, tendría que 'amortizar o depreciar, solamente el 5% de ese gasto, se me hace totalmente ridículo y sin sentido práctico y legal [/b] [i]Editado: Abril 17, 2010 17:42:16[/i]
Tópico: TOPE MÁXIMO EN GASTOS DE MEJORAS A INMUEBLES
CHAVALON Mensajes: 26	Foro: Fiscal Enviado: Abril 17, 2010 09:26:26 Asunto: Re: TOPE MÁXIMO EN GASTOS DE MEJORAS A INMUEBLES
CHAVALON Mensajes: 26	Patsy: [quote][b]Tengo un cliente [/b]persona moral [b]que renta una bodega [/b]para poder realizar su actividad... [/quote] Tu cliente es el arrendatario, o sea el que paga la renta, no es el dueño de la bodega ? De ser así, tu cliente no puede considerarlo como Activo Fijo, ya que la bodega no es de su propiedad, sería un Gasto de mantenimiento de edificio para tu cliente. Saludos [i]Editado: Abril 17, 2010 09:31:35[/i]
Tópico: persona fisica que debe compensar IETU del ejercicio contra ISR del ejercicio
CHAVALON Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Abril 17, 2010 07:19:41 Asunto: Re: persona fisica que debe compensar IETU del ejercicio contra ISR del ejercicio
CHAVALON Mensajes: 4	diagnostico: [quote]...[b]PIDE ISR PROPIO DEL EJERCICIO[/b] el cual ya no es en este caso los [b]1,587.00 [/b] sino l[b]a parte proporcional de 3,348.00[/b] obtenidos de la operacion aritmetica. [/quote] De acuerdo a la Guía del llenado del Declarasat, te sugiere que en Datos Complementarios>IETU>[b]ISR Propio del Ejercicio, anotes el Impuesto Calculado[/b], el cual[b] lo obtienes del Anexo Detalle del Cálculo[/b] del propio Declarasat. Es probable que con lo anterior, puedas obtener la información del Anexo Detalle del Cálculo que debes anotar en el Anexo 14 que mencionas. Saludos
Tópico: PROCEDE ACTUALIZACION EN COMPENSACION
CHAVALON Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Abril 16, 2010 10:01:37 Asunto: Re: PROCEDE ACTUALIZACION EN COMPENSACION
CHAVALON Mensajes: 3	CAROL1: [quote]...LA AUTORIDAD ME ALEGA QUE NO DEBIO SER ASI SINO UNA SOLA ACTUALIZACION .....[/quote] Puedes consultar el Art. 21 del C.F.F. Saludos

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