Fiscalia

Una opción es darlos de alta en la nómina como empleados, con todas las prestaciones y carga laboral que esto implica (Imss, Sar, Infonavit) o bien como Honorarios a Administradores, Gerentes o Consejeros (Ver al efecto Art. 31 Fracc. X LISR)

Efectivamente Lobo, me refería al pago de Cuotas IMSS....

[b]Artículo 18 LISR. Para los efectos del artículo 17 de esta Ley, se considera que los ingresos se obtienen, en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma, en las fechas que se señalan conforme a lo siguiente tratándose de:[/b] Enajenación de bienes o prestación de servicios [b] I. Enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando se dé cualquiera de los siguientes supuestos, el que ocurra primero: a) Se expida el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada. b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio. c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada, aun cuando provenga de anticipos. [/b] [b]Uso o goce temporal de bienes II. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, cuando se cobren total o parcialmente las contraprestaciones, o cuando éstas sean exigibles a favor de quien efectúe dicho otorgamiento, o se expida el comprobante de pago que ampare el precio o la contraprestación pactada, lo que suceda primero.[/b] Arrendamiento financiero III. Obtención de ingresos provenientes de contratos de arrendamiento financiero, los contribuyentes podrán optar por considerar como ingreso obtenido en el ejercicio el total del precio pactado o la parte del precio exigible durante el mismo. Enajenaciones a plazo En el caso de enajenaciones a plazo en los términos del Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes podrán optar por considerar como ingreso obtenido en el ejercicio el total del precio pactado, o bien, solamente la parte del precio cobrado durante el mismo. Manejo de las opciones La opción a que se refieren los dos párrafos anteriores, se deberá ejercer por la totalidad de las enajenaciones o contratos. La opción podrá cambiarse sin requisitos una sola vez; tratándose del segundo y posteriores cambios, deberán transcurrir cuando menos cinco años desde el último cambio; cuando el cambio se quiera realizar antes de que transcurra dicho plazo, se deberá cumplir con los requisitos que para tal efecto establezca el Reglamento de esta Ley. Cuando el contribuyente hubiera optado por considerar como ingresos obtenidos en el ejercicio únicamente la parte del precio pactado exigible o cobrado en el mismo, según sea el caso, y enajene los documentos pendientes de cobro provenientes de contratos de arrendamiento financiero o de enajenaciones a plazo, o los dé en pago, deberá considerar la cantidad pendiente de acumular como ingreso obtenido en el ejercicio en el que realice la enajenación o la dación en pago. Incumplimientos en arrendamiento financiero o enajenaciones a plazo En el caso de incumplimiento de los contratos de arrendamiento financiero o de los contratos de enajenaciones a plazo, respecto de los cuales se haya ejercido la opción de considerar como ingreso obtenido en el ejercicio únicamente la parte del precio exigible o cobrado durante el mismo, el arrendador o el enajenante, según sea el caso, considerará como ingreso obtenido en el ejercicio, las cantidades exigibles o cobradas en el mismo del arrendatario o comprador, disminuidas por las cantidades que ya hubiera devuelto conforme al contrato respectivo. En los casos de contratos de arrendamiento financiero, se considerarán ingresos obtenidos en el ejercicio en el que sean exigibles, los que deriven de cualquiera de las opciones a que se refiere el artículo 15 del Código Fiscal de la Federación. Ingresos por deudas no cubiertas IV. Ingresos derivados de deudas no cubiertas por el contribuyente, en el mes en el que se consume el plazo de prescripción o en el mes en el que se cumpla el plazo a que se refiere el párrafo segundo de la fracción XVI del artículo 31 de esta Ley. [b][color=maroon]Derivado de lo anterior, la PM debió de haber acumulado el ingreso en el 2007 independientemente de que éste se haya cobrado hasta 2008. En las PM no aplica lo de la PF de acumular o deducir hasta que efectivamente sea cobrado o pagado....[/color][/b]

En efecto ErikaG, en mi redacción de los honorarios por los servicios quiero expresar la idea de que debe de existir un Margen de Utilidad por la facturación mensual (Sueldos + Carga Social + Gastos), todo esto debe de estar bien plasmado en una claúsula del contrato de outsourcing....

Basándome en los 'requerimientos del patrón' me inclinaría por la opción # 2.... 'Que sean Salarios de una empresa y comisiones de otra' Cuál es la finalidad de que el patrón les quiera pagar salario mínimo? Si es para que cuenten con la seguridad social es bastante válido....

Conforme al Art. 29 LISR únicamente serían deducibles las cuotas pagadas por los patrones al IMSS, incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores.

Estamos hablando de la figura del Outsourcing, esto es legal pero para soportar las operaciones entre la PF y la PM deberá de existir un Contrato de Prestación de Servicios Outsourcing en donde se estipulen todas las condiciones y obligaciones de ambas partes (forma de pago de los salarios, gastos, viáticos, etc. así como los honorarios por los servicios) En este caso la PF es la que tiene el título de Patrón y por ende tiene que cubrir todas las obligaciones laborales de sus empleados....

Comparto la opinión de Lobozac, en el Contrato de Outsourcing se debió de haber establecido la forma en como se pagarían los gastos....

Entonces los trabajadores pertenecen a una empresa de outsourcing?

[b]Artículo 27 LIMSS. Para los efectos de esta Ley, se excluyen como integrantes del salario base de cotización, dada su naturaleza, los siguientes conceptos:[/b] I. Los instrumentos de trabajo tales como herramientas, ropa y otros similares; II. El ahorro, cuando se integre por un depósito de cantidad semanaria, quincenal o mensual igual del trabajador y de la empresa; si se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlo más de dos veces al año, integrará salario; tampoco se tomarán en cuenta las cantidades otorgadas por el patrón para fines sociales de carácter sindical; III. Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez; IV. Las cuotas que en términos de esta Ley le corresponde cubrir al patrón, las aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, y las participaciones en las utilidades de la empresa; V. La alimentación y la habitación cuando se entreguen en forma onerosa a los trabajadores; se entiende que son onerosas estas prestaciones cuando el trabajador pague por cada una de ellas, como mínimo, el veinte por ciento del salario mínimo general diario que rija en el Distrito Federal; VI. Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento del salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal; VII. Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que el importe de cada uno de estos conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de cotización; VIII. Las cantidades aportadas para fines sociales, considerándose como tales las entregadas para constituir fondos de algún plan de pensiones establecido por el patrón o derivado de contratación colectiva. Los planes de pensiones serán sólo los que reúnan los requisitos que establezca la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, y IX. El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados en la Ley Federal del Trabajo. Para que los conceptos mencionados en este precepto se excluyan como integrantes del salario base de cotización, deberán estar debidamente registrados en la contabilidad del patrón. En los conceptos previstos en las fracciones VI, VII y IX cuando el importe de estas prestaciones rebase el porcentaje establecido, solamente se integrarán los excedentes al salario base de cotización.

Autor	Mensaje
Tópico: SOCIO
CP_PACO Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 23, 2008 12:53:42 Asunto: Re: SOCIO
CP_PACO Mensajes: 7	Una opción es darlos de alta en la nómina como empleados, con todas las prestaciones y carga laboral que esto implica (Imss, Sar, Infonavit) o bien como Honorarios a Administradores, Gerentes o Consejeros (Ver al efecto Art. 31 Fracc. X LISR)
Tópico: deduccion amortizacion
CP_PACO Mensajes: 26	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 23, 2008 12:34:31 Asunto: Re: deduccion amortizacion
CP_PACO Mensajes: 26	Efectivamente Lobo, me refería al pago de Cuotas IMSS....
Tópico: MOMENTO DE ACUMULACION DE INGRESOS P.M. SOC. ANONIMA POR ACTIVIDADES CON PERSONAS FISICAS
CP_PACO Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 23, 2008 11:56:11 Asunto: Re: MOMENTO DE ACUMULACION DE INGRESOS P.M. SOC. ANONIMA POR ACTIVIDADES CON PERSONAS FISICAS
CP_PACO Mensajes: 4	[b]Artículo 18 LISR. Para los efectos del artículo 17 de esta Ley, se considera que los ingresos se obtienen, en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma, en las fechas que se señalan conforme a lo siguiente tratándose de:[/b] Enajenación de bienes o prestación de servicios [b] I. Enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando se dé cualquiera de los siguientes supuestos, el que ocurra primero: a) Se expida el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada. b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio. c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada, aun cuando provenga de anticipos. [/b] [b]Uso o goce temporal de bienes II. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, cuando se cobren total o parcialmente las contraprestaciones, o cuando éstas sean exigibles a favor de quien efectúe dicho otorgamiento, o se expida el comprobante de pago que ampare el precio o la contraprestación pactada, lo que suceda primero.[/b] Arrendamiento financiero III. Obtención de ingresos provenientes de contratos de arrendamiento financiero, los contribuyentes podrán optar por considerar como ingreso obtenido en el ejercicio el total del precio pactado o la parte del precio exigible durante el mismo. Enajenaciones a plazo En el caso de enajenaciones a plazo en los términos del Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes podrán optar por considerar como ingreso obtenido en el ejercicio el total del precio pactado, o bien, solamente la parte del precio cobrado durante el mismo. Manejo de las opciones La opción a que se refieren los dos párrafos anteriores, se deberá ejercer por la totalidad de las enajenaciones o contratos. La opción podrá cambiarse sin requisitos una sola vez; tratándose del segundo y posteriores cambios, deberán transcurrir cuando menos cinco años desde el último cambio; cuando el cambio se quiera realizar antes de que transcurra dicho plazo, se deberá cumplir con los requisitos que para tal efecto establezca el Reglamento de esta Ley. Cuando el contribuyente hubiera optado por considerar como ingresos obtenidos en el ejercicio únicamente la parte del precio pactado exigible o cobrado en el mismo, según sea el caso, y enajene los documentos pendientes de cobro provenientes de contratos de arrendamiento financiero o de enajenaciones a plazo, o los dé en pago, deberá considerar la cantidad pendiente de acumular como ingreso obtenido en el ejercicio en el que realice la enajenación o la dación en pago. Incumplimientos en arrendamiento financiero o enajenaciones a plazo En el caso de incumplimiento de los contratos de arrendamiento financiero o de los contratos de enajenaciones a plazo, respecto de los cuales se haya ejercido la opción de considerar como ingreso obtenido en el ejercicio únicamente la parte del precio exigible o cobrado durante el mismo, el arrendador o el enajenante, según sea el caso, considerará como ingreso obtenido en el ejercicio, las cantidades exigibles o cobradas en el mismo del arrendatario o comprador, disminuidas por las cantidades que ya hubiera devuelto conforme al contrato respectivo. En los casos de contratos de arrendamiento financiero, se considerarán ingresos obtenidos en el ejercicio en el que sean exigibles, los que deriven de cualquiera de las opciones a que se refiere el artículo 15 del Código Fiscal de la Federación. Ingresos por deudas no cubiertas IV. Ingresos derivados de deudas no cubiertas por el contribuyente, en el mes en el que se consume el plazo de prescripción o en el mes en el que se cumpla el plazo a que se refiere el párrafo segundo de la fracción XVI del artículo 31 de esta Ley. [b][color=maroon]Derivado de lo anterior, la PM debió de haber acumulado el ingreso en el 2007 independientemente de que éste se haya cobrado hasta 2008. En las PM no aplica lo de la PF de acumular o deducir hasta que efectivamente sea cobrado o pagado....[/color][/b]
Tópico: duda en facturacion y a su vez como deduccion
CP_PACO Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 23, 2008 08:38:35 Asunto: Re: duda en facturacion y a su vez como deduccion
CP_PACO Mensajes: 10	En efecto ErikaG, en mi redacción de los honorarios por los servicios quiero expresar la idea de que debe de existir un Margen de Utilidad por la facturación mensual (Sueldos + Carga Social + Gastos), todo esto debe de estar bien plasmado en una claúsula del contrato de outsourcing....
Tópico: SUELDOS Y COMISIONES
CP_PACO Mensajes: 10	Foro: Seguridad Social Enviado: Septiembre 23, 2008 08:11:42 Asunto: Re: SUELDOS Y COMISIONES
CP_PACO Mensajes: 10	Basándome en los 'requerimientos del patrón' me inclinaría por la opción # 2.... 'Que sean Salarios de una empresa y comisiones de otra' Cuál es la finalidad de que el patrón les quiera pagar salario mínimo? Si es para que cuenten con la seguridad social es bastante válido....
Tópico: deduccion amortizacion
CP_PACO Mensajes: 26	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 23, 2008 08:06:41 Asunto: Re: deduccion amortizacion
CP_PACO Mensajes: 26	Conforme al Art. 29 LISR únicamente serían deducibles las cuotas pagadas por los patrones al IMSS, incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores.
Tópico: duda en facturacion y a su vez como deduccion
CP_PACO Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 23, 2008 08:03:58 Asunto: Re: duda en facturacion y a su vez como deduccion
CP_PACO Mensajes: 10	Estamos hablando de la figura del Outsourcing, esto es legal pero para soportar las operaciones entre la PF y la PM deberá de existir un Contrato de Prestación de Servicios Outsourcing en donde se estipulen todas las condiciones y obligaciones de ambas partes (forma de pago de los salarios, gastos, viáticos, etc. así como los honorarios por los servicios) En este caso la PF es la que tiene el título de Patrón y por ende tiene que cubrir todas las obligaciones laborales de sus empleados....
Tópico: EMPRESA QUE NO TIENE TRABAJADORES
CP_PACO Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 22, 2008 16:43:50 Asunto: Re: EMPRESA QUE NO TIENE TRABAJADORES
CP_PACO Mensajes: 7	Comparto la opinión de Lobozac, en el Contrato de Outsourcing se debió de haber establecido la forma en como se pagarían los gastos....
Tópico: EMPRESA QUE NO TIENE TRABAJADORES
CP_PACO Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 22, 2008 16:11:42 Asunto: Re: EMPRESA QUE NO TIENE TRABAJADORES
CP_PACO Mensajes: 7	Entonces los trabajadores pertenecen a una empresa de outsourcing?
Tópico: ola buenos diaz deseo saber algo de el SDI
CP_PACO Mensajes: 7	Foro: Seguridad Social Enviado: Septiembre 22, 2008 15:11:59 Asunto: Re: ola buenos diaz deseo saber algo de el SDI
CP_PACO Mensajes: 7	[b]Artículo 27 LIMSS. Para los efectos de esta Ley, se excluyen como integrantes del salario base de cotización, dada su naturaleza, los siguientes conceptos:[/b] I. Los instrumentos de trabajo tales como herramientas, ropa y otros similares; II. El ahorro, cuando se integre por un depósito de cantidad semanaria, quincenal o mensual igual del trabajador y de la empresa; si se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlo más de dos veces al año, integrará salario; tampoco se tomarán en cuenta las cantidades otorgadas por el patrón para fines sociales de carácter sindical; III. Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez; IV. Las cuotas que en términos de esta Ley le corresponde cubrir al patrón, las aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, y las participaciones en las utilidades de la empresa; V. La alimentación y la habitación cuando se entreguen en forma onerosa a los trabajadores; se entiende que son onerosas estas prestaciones cuando el trabajador pague por cada una de ellas, como mínimo, el veinte por ciento del salario mínimo general diario que rija en el Distrito Federal; VI. Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento del salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal; VII. Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que el importe de cada uno de estos conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de cotización; VIII. Las cantidades aportadas para fines sociales, considerándose como tales las entregadas para constituir fondos de algún plan de pensiones establecido por el patrón o derivado de contratación colectiva. Los planes de pensiones serán sólo los que reúnan los requisitos que establezca la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, y IX. El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados en la Ley Federal del Trabajo. Para que los conceptos mencionados en este precepto se excluyan como integrantes del salario base de cotización, deberán estar debidamente registrados en la contabilidad del patrón. En los conceptos previstos en las fracciones VI, VII y IX cuando el importe de estas prestaciones rebase el porcentaje establecido, solamente se integrarán los excedentes al salario base de cotización.

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