Fiscalia

Desde mi perspectiva las incapacidades cubren un rango de días laborales a justificarse que siendo laborales NO sean laborales. Considero que NO debieran incluirse los días de descanso, como los domingos si corresponden a descansarse y los días festivos obligatorios. Por estos dias de descanso no se requieren alguna justificación para 'no laborar'. Resultaría una incongruencia bárbara. En la práctica quedaría comprendidos la barbaridad comentada, contabilizándose todos estos días de descanso antes señalados. Pero quien dice que no se hagan cuentas conforme al primer párrafo. Los días de descanso NO requieren justificación alguna y se pagaría proporcionalmente conforme al tipo de incapacidad (enfermedad general o riesgo de trabajo) Sin embargo, no es obligatorio laborarse en estos días, entonces para que se requiere una incapacidad que sirva de justificante. [i]Editado: Noviembre 29, 2016 17:12:13[/i]

En el DOF - Diario Oficial de la Federación se publican los TC tipos de cambio. Pero toda publicación a menos debe pasar a un día hábil posterior. Es decir, si se publica un viernes, entraría en vigor el lunes próximo siguiente, si fuese hábil o hasta el próximo que lo sea. Es correcta tu apreciación de considerar el TC del DOF. De hecho cada decreto o publicación hace referencia cuando comienza su vigencia, la regla general es la que describí. Pero en otras ocasiones se difiere según como se manifieste en el propio decreto. Esta vigencia se encuentra en el ultimo renglón de la publicación en cuestión.

[quote] La importación causará IVA, [quote][color=red]no la venta[/color].[/quote][/quote] La VENTA y EXPORTACIÓN SON enajenaciones conforme el art 1 LIVA... habria que ver el CFF que significa ENAJENACIÓN

[i]Editado: Noviembre 28, 2016 15:24:19[/i]

[i]Editado: Noviembre 28, 2016 15:24:19[/i]

Hola buenas tardes, fiscalcorp: Para nada malinterprete la formulación. Se dice que hay una ENAJENACIÓN entre dos cías o personas nacionales. En este momento ya procede el IVA. No importa donde se entregue. Asi lo externé. Que después importen los bienes. Bueno esa segunda operación ya no llevaría IVA. Me refiero a la primer operacion, que por la que pregunta el forista. Ponga atención compañero fiscalcorp. [b] [color=red]Artículo 1o. LIVA-[/color] [color=blue]Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, [u]en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes[/u]:[/color] [color=blue]I.- Enajenen bienes.[/color] II.- Presten servicios independientes. III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes. IV.- Importen bienes o servicios. El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores. El contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los servicios. Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de los artículos 1o.-A o 3o., tercer párrafo de la misma. El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran trasladado o el que él hubiese pagado en la importación de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos de esta Ley. En su caso, el contribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el impuesto que se le hubiere retenido. El traslado del impuesto a que se refiere este artículo no se considerará violatorio de precios o tarifas, incluyendo los oficiales. [/b] [quote]mi duda es........ si la operación entre vendedor y comprador causa iva, porque la mercancía se entrega en el extranjero, pero[b][u] los dos son residentes en México[/u][/b][/quote] Nomás dígame cómo le hará los 'nacionales' para pagar las mercancías, con sus cuentas bancarias 'nacionales', como le hará para transportar las mercancías sin carreteras nacionales. Lo mas inaudito, como le hara el enajenante para sacar las mercancías de sus bodegas, si atravesar el territorio nacional. A fuerzas tiene que existir una entrega material. Conforme al 10 de la LIVA En el caso de bienes intangibles, ya no importa el traslado del bien... nomas por ser dos nacionales se presume enajenación al 10 de la LIVA Hasta el momento no le entiendo, como lo harán lo anterior. Forma parte de la enajenación dentro del territorio nacional. [i]Editado: Noviembre 28, 2016 15:11:59[/i]

Conforme a la LISR no existe fundamento pues es claro que el coeficiente de determinarse UTILIDAD FISCAL / INGRESOS NOMINALES como se manifiesta el 14 fracción I de la LISR Ademas la mecánica de la LISR no legisla el procedimiento para considerarse la PTU pagada como parte de este calculo. Entonces ¿la LISR estuviera equivocada o no? Te anticipo que NO esta equivocada. Pero si debe considerarse la PTU para estos fines de pagos provisionales. ¿Como es posible esto? Primero la LISR es una ley para todos. No todos tienen PTU pagadas. Y si se presenta, no es para todos los meses. No hay violentación de derechos tributarios. Entonces ¿para los que pagan PTU hubiera violentación de derechos? Tampoco, porque el contribuyente debe AJUSTAR su pago provisional considerando este considerada la PTU pagada dentro de sus pagos provisionales. A caray ¿y esto como es posible? Existe la CONSTITUCIÓN MEXICANA art 31 f-IV indica que todos los mexicanos debemos cubrir contribuciones de manera PROPORCIONAL Y EQUITATIVA. No me meteré con la equidad. solo con la proporcionalidad. ¿Este principio la LISR no lo contemplaría? Digamos que si y en su reglamento, pero no tan precisamente o expresamente. Se indica que los pagos provisionales debe servir como anticipos de impuesto anual. ¿Que es el principio de PROPORCIONILIDAD? La constitución lo menciona como un mandato que si cumplimos con pagos de contribuciones, lo hagamos bajo estos 2 preceptos de derechos ya mencionados. Es decir, nosotros los ciudadanos debemos comprendela y aplicarla es nuestra labor hacerlo bien y por cada una de las palabras que se emplean en este ordenamiento como por cualquiera de los demás que estemos interesados. La proporcionalidad tiene que ver con 'porciones congruentes' como los quebrados de la primaria y secundaria, si es que lo entendimos alguna vez. 30% es una proporción. Es igual a 30/100 o 3/10 ambas fracción son iguales o congruentes porque son iguales a 0.30 en números decimales. Lo mismo 300/1000, 15/50 o cualquier fracción equivalente. Todas son proporcionales o porciones iguales o congruentes. 30% es la tasa proporcional y legal según la LISR. Pero IMPUESTO es el resultados o el producto de multiplicar BASE x tasa. La BASE también debe ser PROPORCIONAL. Dicho a modo numérico y ejemplicativo: $10,000 x 30% = $3,000 donde $3,000 es porporcional si otro contribuyente distinto gana $4,000 y paga una contribución de $1,200 y a su ves otro contribuyente x, pagó $300,000 sobre sus ingresos acumulables de 1 millón de pesos. De manera concluyente 3 mil, mil doscientos y 300 mil son contribuciones proporcionales pues llevan la misma congruencia en consecuencia a sus bases o ingresos acumulables. Otras maneras más fáciles de comprender la proporcionalidad es cuando la desarrollan los pintores genios como Leonardo Da Vince, extremadamente y de manera genial, cuando pintan en sus lienzos un paisaje o a una persona. Son imagines con porciones equivalentes, un rostro, sus ojos. van en similitudes de manera CORRELATIVA. No vemos cabezas enormes a cuerpos que no compaginan. O en la música cuando se escucha una sintonia en tiempos y espacio donde se acomodan armónicamente las notas. En el pago de contribuciones también debe existir la armonía con la PROPORCIONALIDAD. Los pagos provisionales son pagos de contribuciones por lo tanto deben ser PROPORCIONALES, es decir, mantener una congruencia con relación al impuesto anual. El objeto de los pagos provisionales es liquidar el impuesto anual, no realizar pagos en exceso. Si realizo pagos en exceso entonces por conclusión, realice pagos DESPROPORCIONADOS Dicho de otra manera o de manera conclusiva, en el momento que me de cuenta que estoy realizado pagos NO CONGRUENTES O EN EXCESO, conllevaría a SER NO PROPOROCIONALES. Por ende, aunque el art 14 no prevea la PTU pagada no se considera dentro de su mecánica, derivado a que no es una situación general para todos, no quiere decir, que en ciertas ocasiones se me prohíba hacer caso omiso al principio de proporcionalidad. Ese no tan solo es una obligación, se convierte en un derecho al tiempo que empiezo a determinar mis contribuciones, por ende se me abren facultades para reconsiderar esa disposición del articulo 14 LISR En el caso de aplicar PÉRDIDAS FISCALES a los pagos provisionales, es un factor para determinar y ajustar la PROPORCIONALIDAD. Y por ellas. la LISR, si lo prevé expresamente. Lo mismo sucedería que pudiéramos optar por buscar un mecanismo de ajuste de proporcionalidad para los fines de la PTU pagada. Por otra parte, el mecanismo debe de realizarse solo en los momentos en que exista PTU pagada, no todos los meses pagamos PTU, otra situación por la cual en la LISR no se encuentra, legislando este procedimiento. Aquí la tarea queda en favor de quien determina las contribuciones, pues su bronca el hacerlo. El articulo 14 si es una ayuda de como operar la PROPORCIONALIDAD, mas no siempre seria suficiente. Así es como debiéramos terminar interpretando la LISR y su reglamento. Y así como ahorita sucede con la PTU pagada. En otras situaciones distintas, pudiera nuevamente presentarse la problemática de la ausencia de proporcionalidad y la ley no lo prevé. Para eso es importante conocer el concepto y vigilar que podamos desempeñarlo cuando tengamos que hacer mano de ello. Es imposible que una ley general y su reglamento prevea todo tipo de peripecia que deba ajustarse a la Constitución ¿Cuál es el fundamento legal? que más el 31 fracción IV de nuestra carta magna. ¿ se necesitaría alguno más? Definitivamente que no. Ya sólo queda, poner manos a la obra. [i]Editado: Noviembre 24, 2016 17:47:12[/i]

Hay varios puntos de discrepancia que noto del caso: 1.- Se ha de realizar un registro de INVENTARIOS o DE EQUIPO DE COMPUTO. No es el mismo registro de la PROVISION 1a.- En el registro de moneda extranjera, la cuenta provisionable en este caso (proveedores o acreedores por pagar) debe manejarse cuentas complementarias empleadose la metodologia de 1x1 es decir una subcuenta dolarizada, de 1 peso por 1 dolar, y otra cuenta complementaria para todas las subcuentas de la cuenta provisionable para direccionar el resto o complemento para tasar la operacion finalmente a moneda nacional, conforme al momento de cuando se factura la provision. 2.- La provision contable siempre se registra al tipo de cambio de la fecha de la factura. El problema es definir para contabilidad cual tipo de cambio (de cual de mis bancos o el del DOF) como se defina no variar el procedimiento. De no escogerse el DOF, para efectos FISCALES tendran un problema pues la fluctuacion cambiaria debiera de ser ajustada de mas o de manos, por haberse escogido una base cambiaria distinta, afectando directamente a INVENTARIO /COSTO DE VENTAS O EQUIPO DE COMPUTO, segun sea el caso. 3.- El tratamiento de la cuenta del IVA trasladado al contribuyente debe de manejase en 3 fases, en la provision cuando todavia no se liquida el adeudo, debe acumularse una cuenta de IVA por acreditar (no pagado) como se señalo mientras no se pague no seria acreditable. En el momento de realizar el pago, se hace su traspaso a la cuenta de IVA acreditado y al termino del mes se elimina y se manda todo el saldo a la cuentaIVA POR PAGAR dentro del rubro contribuciones o impuestos por pagar. Si hay exceso por este traspaso en el pasivo debe reflejarse como UNA CONTRIBUCION POR RECUPERARSE (saldo a favor de IVA) 4.- Hasta el momento la operacion se ha registrado una PROVISION. Pero cada operacion o todas implica hacer un segundo registro HACER LA CANCELACION. Entre la provision y la cacelacion, primero hay que observar que la PROVISION estuviera bien registrada al tipo de cambio correcto, su comprobacion y su iva trasladado correcto. Para proceder con la cancelacion de la provision, de lo contrario se ajusta la provision con los datos apropiados. 5.- La cancelacion de la provision segundo registro su finalidad es eliminar las cuentas por cobrar o por pagar (BANCOS, CLIENTES, DEUDORES, PROVEEDORES, ACREEDORES, PRESTAMOS ETC, cuentas originarias todas ellas NACIDAS EN LA PROVISION) Aqui posiblemente ya existe otro tipo de cambio distinto. Se cancela los dolares pagados, eliminandose la proporcion de dolares cubiertos segun subcuenta dolarizada correspondiente, el exceso va a la cuenta complementaria No hay que olvidar registra el traspaso del IVA acreditable, pues la cancelacion del pasivo o provision implica un pago, en la proporcion de la liquidacion del pasivo 6.- Al termino del mes el rubro de PROVEEDORES moneda extranjera en dls, se le resta la cuenta complementaria dolarizada. tendriamos los dolares que se adeudan. Es momento de tasar la cuenta en pesos mexicanos al final del mes. Ver cual es el tipo de cambio para no variar el procedimiento escoger preferentemente el del DOF. De esta manera la cuenta complementaria es ajustada de conformidad al nuevo valor cambiario, depurandose la cuenta complementaria. Es importante hacerse con el valor del TC correcto. Sino hasta que sea corregido o en el proximo fin de mes se ajustaran los resultados cambiarios de manera precisa y exacta. 7.- Es importante vigilar las cuentas de pasivos (proveedores acredores en subcuentas dolarizadas no queden saldos, de lo contrario es posible tener que ajustar otras cuentas mas. Fluctuacion cambiaria, inventarios, costo de venta, activos fijos, pues se realizo algo mal en la provison o en la cancelacion

[quote]1. Se firma contrato de arrendamiento de oficina en septiembre de 2016 por 5 años que inicia el 1-1-2017. Recibimos un descuento por el que no pagamos los seis primeros meses de renta. El 1-7-16 empezamos a pagar mensualmente $10,000.00 pesos. ¿Cómo lo contabilizo?[/quote] El contrato te permiteria registrar durante los meses dos asientos 1) la devengacion del la renta con cargo a gastos (resultados) por el valor de la renta mensual y 2) un ingreso que representa la condonacion por ese pago de la renta de ese mes cargo a pasivo credito a ingresos por rentas condonadas. Finalmente debiera dar efecto de cero pesos a resultados. El problema ahora radicaria en el pago de contribuciones relativas a los arrendamientos. Muchos dirian pues no hacemos nada por estos meses que no se pague renta. El problema es que si hay un contrato, si se hace funcional la renta, no hay deseembolsos, pero si prevalece una devengacion de renta bajo la premisa de otra manera de pago distinta a la tradicional. [quote]2. Esta nueva oficina requiere mejoras para antes de entrar en ella (en enero de 2016): pintar paredes y agregar nuevas paredes para tener más oficinas privadas. El costo total de las mejoras es de $50,000.00 pesos. Los trabajos se terminan en octubre-2016 y hay que pagar en noviembre-2016. ¿Cómo lo contabilizo?[/quote] Estos simplemente son gastos de mantenimiento registrables en las fecha cuando se realicen. [quote]3. En el contrato que firmamos, se indica que después de los cinco años, tienes que dejar la oficina en las condiciones en las que estaba, por lo que pintar nuevamente y quitar las paredes extras tendrá un costo estimado de $40,000 pesos en 2021. ¿Cómo lo contabilizo? [/quote] lo mismo son mantenimientos de local arrendado y registrarlos en la fecha en que se incurran.

Si ambos son nacionales, lleva iva la factura a la tasa genérica. No importa donde entregue la mercancía. Así pudiera ser la entrega en la Luna. Que luego lo exporten, bueno esto es un segundo paso. Que ya no tiene mucho que ver con la enajenación.

Hay que tener presente que en la conciliación de un año Y se hacen no deducibles los pasivos por nominas, representados por sus cargos a resultados correspondientes. Sin embargo se deducen los cargos a resultados de pasivos a personas físicas que no se deducieron en el año X pasado . Hay que ver la declaración anual del ejercicio anterior y ver la conciliación fiscal contable respectiva.

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Tópico: dias de incapacidad por maternidad
enrique9727 Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 29, 2016 17:09:58 Asunto: Re: dias de incapacidad por maternidad
enrique9727 Mensajes: 3	Desde mi perspectiva las incapacidades cubren un rango de días laborales a justificarse que siendo laborales NO sean laborales. Considero que NO debieran incluirse los días de descanso, como los domingos si corresponden a descansarse y los días festivos obligatorios. Por estos dias de descanso no se requieren alguna justificación para 'no laborar'. Resultaría una incongruencia bárbara. En la práctica quedaría comprendidos la barbaridad comentada, contabilizándose todos estos días de descanso antes señalados. Pero quien dice que no se hagan cuentas conforme al primer párrafo. Los días de descanso NO requieren justificación alguna y se pagaría proporcionalmente conforme al tipo de incapacidad (enfermedad general o riesgo de trabajo) Sin embargo, no es obligatorio laborarse en estos días, entonces para que se requiere una incapacidad que sirva de justificante. [i]Editado: Noviembre 29, 2016 17:12:13[/i]
Tópico: Criterio utilización tipo de cambio para pagos de facturas en dólares
enrique9727 Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 29, 2016 16:59:01 Asunto: Re: Criterio utilización tipo de cambio para pagos de facturas en dólares
enrique9727 Mensajes: 7	En el DOF - Diario Oficial de la Federación se publican los TC tipos de cambio. Pero toda publicación a menos debe pasar a un día hábil posterior. Es decir, si se publica un viernes, entraría en vigor el lunes próximo siguiente, si fuese hábil o hasta el próximo que lo sea. Es correcta tu apreciación de considerar el TC del DOF. De hecho cada decreto o publicación hace referencia cuando comienza su vigencia, la regla general es la que describí. Pero en otras ocasiones se difiere según como se manifieste en el propio decreto. Esta vigencia se encuentra en el ultimo renglón de la publicación en cuestión.
Tópico: causa iva esta opera cion??
enrique9727 Mensajes: 20	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 28, 2016 15:23:35 Asunto: Re: causa iva esta opera cion??
enrique9727 Mensajes: 20	[quote] La importación causará IVA, [quote][color=red]no la venta[/color].[/quote][/quote] La VENTA y EXPORTACIÓN SON enajenaciones conforme el art 1 LIVA... habria que ver el CFF que significa ENAJENACIÓN
Tópico: causa iva esta opera cion??
enrique9727 Mensajes: 20	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 28, 2016 15:15:13 Asunto: Re: causa iva esta opera cion??
enrique9727 Mensajes: 20	[i]Editado: Noviembre 28, 2016 15:24:19[/i]
Tópico: causa iva esta opera cion??
enrique9727 Mensajes: 20	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 28, 2016 15:02:18 Asunto: Re: causa iva esta opera cion??
enrique9727 Mensajes: 20	Hola buenas tardes, fiscalcorp: Para nada malinterprete la formulación. Se dice que hay una ENAJENACIÓN entre dos cías o personas nacionales. En este momento ya procede el IVA. No importa donde se entregue. Asi lo externé. Que después importen los bienes. Bueno esa segunda operación ya no llevaría IVA. Me refiero a la primer operacion, que por la que pregunta el forista. Ponga atención compañero fiscalcorp. [b] [color=red]Artículo 1o. LIVA-[/color] [color=blue]Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, [u]en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes[/u]:[/color] [color=blue]I.- Enajenen bienes.[/color] II.- Presten servicios independientes. III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes. IV.- Importen bienes o servicios. El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores. El contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los servicios. Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de los artículos 1o.-A o 3o., tercer párrafo de la misma. El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran trasladado o el que él hubiese pagado en la importación de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos de esta Ley. En su caso, el contribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el impuesto que se le hubiere retenido. El traslado del impuesto a que se refiere este artículo no se considerará violatorio de precios o tarifas, incluyendo los oficiales. [/b] [quote]mi duda es........ si la operación entre vendedor y comprador causa iva, porque la mercancía se entrega en el extranjero, pero[b][u] los dos son residentes en México[/u][/b][/quote] Nomás dígame cómo le hará los 'nacionales' para pagar las mercancías, con sus cuentas bancarias 'nacionales', como le hará para transportar las mercancías sin carreteras nacionales. Lo mas inaudito, como le hara el enajenante para sacar las mercancías de sus bodegas, si atravesar el territorio nacional. A fuerzas tiene que existir una entrega material. Conforme al 10 de la LIVA En el caso de bienes intangibles, ya no importa el traslado del bien... nomas por ser dos nacionales se presume enajenación al 10 de la LIVA Hasta el momento no le entiendo, como lo harán lo anterior. Forma parte de la enajenación dentro del territorio nacional. [i]Editado: Noviembre 28, 2016 15:11:59[/i]
Tópico: COMO SE DEBE CALCULAR EL COEFICIENTE DE UTILIDAD?
enrique9727 Mensajes: 3	Foro: Contabilidad Enviado: Noviembre 24, 2016 17:35:57 Asunto: Re: COMO SE DEBE CALCULAR EL COEFICIENTE DE UTILIDAD?
enrique9727 Mensajes: 3	Conforme a la LISR no existe fundamento pues es claro que el coeficiente de determinarse UTILIDAD FISCAL / INGRESOS NOMINALES como se manifiesta el 14 fracción I de la LISR Ademas la mecánica de la LISR no legisla el procedimiento para considerarse la PTU pagada como parte de este calculo. Entonces ¿la LISR estuviera equivocada o no? Te anticipo que NO esta equivocada. Pero si debe considerarse la PTU para estos fines de pagos provisionales. ¿Como es posible esto? Primero la LISR es una ley para todos. No todos tienen PTU pagadas. Y si se presenta, no es para todos los meses. No hay violentación de derechos tributarios. Entonces ¿para los que pagan PTU hubiera violentación de derechos? Tampoco, porque el contribuyente debe AJUSTAR su pago provisional considerando este considerada la PTU pagada dentro de sus pagos provisionales. A caray ¿y esto como es posible? Existe la CONSTITUCIÓN MEXICANA art 31 f-IV indica que todos los mexicanos debemos cubrir contribuciones de manera PROPORCIONAL Y EQUITATIVA. No me meteré con la equidad. solo con la proporcionalidad. ¿Este principio la LISR no lo contemplaría? Digamos que si y en su reglamento, pero no tan precisamente o expresamente. Se indica que los pagos provisionales debe servir como anticipos de impuesto anual. ¿Que es el principio de PROPORCIONILIDAD? La constitución lo menciona como un mandato que si cumplimos con pagos de contribuciones, lo hagamos bajo estos 2 preceptos de derechos ya mencionados. Es decir, nosotros los ciudadanos debemos comprendela y aplicarla es nuestra labor hacerlo bien y por cada una de las palabras que se emplean en este ordenamiento como por cualquiera de los demás que estemos interesados. La proporcionalidad tiene que ver con 'porciones congruentes' como los quebrados de la primaria y secundaria, si es que lo entendimos alguna vez. 30% es una proporción. Es igual a 30/100 o 3/10 ambas fracción son iguales o congruentes porque son iguales a 0.30 en números decimales. Lo mismo 300/1000, 15/50 o cualquier fracción equivalente. Todas son proporcionales o porciones iguales o congruentes. 30% es la tasa proporcional y legal según la LISR. Pero IMPUESTO es el resultados o el producto de multiplicar BASE x tasa. La BASE también debe ser PROPORCIONAL. Dicho a modo numérico y ejemplicativo: $10,000 x 30% = $3,000 donde $3,000 es porporcional si otro contribuyente distinto gana $4,000 y paga una contribución de $1,200 y a su ves otro contribuyente x, pagó $300,000 sobre sus ingresos acumulables de 1 millón de pesos. De manera concluyente 3 mil, mil doscientos y 300 mil son contribuciones proporcionales pues llevan la misma congruencia en consecuencia a sus bases o ingresos acumulables. Otras maneras más fáciles de comprender la proporcionalidad es cuando la desarrollan los pintores genios como Leonardo Da Vince, extremadamente y de manera genial, cuando pintan en sus lienzos un paisaje o a una persona. Son imagines con porciones equivalentes, un rostro, sus ojos. van en similitudes de manera CORRELATIVA. No vemos cabezas enormes a cuerpos que no compaginan. O en la música cuando se escucha una sintonia en tiempos y espacio donde se acomodan armónicamente las notas. En el pago de contribuciones también debe existir la armonía con la PROPORCIONALIDAD. Los pagos provisionales son pagos de contribuciones por lo tanto deben ser PROPORCIONALES, es decir, mantener una congruencia con relación al impuesto anual. El objeto de los pagos provisionales es liquidar el impuesto anual, no realizar pagos en exceso. Si realizo pagos en exceso entonces por conclusión, realice pagos DESPROPORCIONADOS Dicho de otra manera o de manera conclusiva, en el momento que me de cuenta que estoy realizado pagos NO CONGRUENTES O EN EXCESO, conllevaría a SER NO PROPOROCIONALES. Por ende, aunque el art 14 no prevea la PTU pagada no se considera dentro de su mecánica, derivado a que no es una situación general para todos, no quiere decir, que en ciertas ocasiones se me prohíba hacer caso omiso al principio de proporcionalidad. Ese no tan solo es una obligación, se convierte en un derecho al tiempo que empiezo a determinar mis contribuciones, por ende se me abren facultades para reconsiderar esa disposición del articulo 14 LISR En el caso de aplicar PÉRDIDAS FISCALES a los pagos provisionales, es un factor para determinar y ajustar la PROPORCIONALIDAD. Y por ellas. la LISR, si lo prevé expresamente. Lo mismo sucedería que pudiéramos optar por buscar un mecanismo de ajuste de proporcionalidad para los fines de la PTU pagada. Por otra parte, el mecanismo debe de realizarse solo en los momentos en que exista PTU pagada, no todos los meses pagamos PTU, otra situación por la cual en la LISR no se encuentra, legislando este procedimiento. Aquí la tarea queda en favor de quien determina las contribuciones, pues su bronca el hacerlo. El articulo 14 si es una ayuda de como operar la PROPORCIONALIDAD, mas no siempre seria suficiente. Así es como debiéramos terminar interpretando la LISR y su reglamento. Y así como ahorita sucede con la PTU pagada. En otras situaciones distintas, pudiera nuevamente presentarse la problemática de la ausencia de proporcionalidad y la ley no lo prevé. Para eso es importante conocer el concepto y vigilar que podamos desempeñarlo cuando tengamos que hacer mano de ello. Es imposible que una ley general y su reglamento prevea todo tipo de peripecia que deba ajustarse a la Constitución ¿Cuál es el fundamento legal? que más el 31 fracción IV de nuestra carta magna. ¿ se necesitaría alguno más? Definitivamente que no. Ya sólo queda, poner manos a la obra. [i]Editado: Noviembre 24, 2016 17:47:12[/i]
Tópico: Asiento contable en dolares y M.N.
enrique9727 Mensajes: 21	Foro: Contabilidad Enviado: Noviembre 24, 2016 16:49:29 Asunto: Re: Asiento contable en dolares y M.N.
enrique9727 Mensajes: 21	Hay varios puntos de discrepancia que noto del caso: 1.- Se ha de realizar un registro de INVENTARIOS o DE EQUIPO DE COMPUTO. No es el mismo registro de la PROVISION 1a.- En el registro de moneda extranjera, la cuenta provisionable en este caso (proveedores o acreedores por pagar) debe manejarse cuentas complementarias empleadose la metodologia de 1x1 es decir una subcuenta dolarizada, de 1 peso por 1 dolar, y otra cuenta complementaria para todas las subcuentas de la cuenta provisionable para direccionar el resto o complemento para tasar la operacion finalmente a moneda nacional, conforme al momento de cuando se factura la provision. 2.- La provision contable siempre se registra al tipo de cambio de la fecha de la factura. El problema es definir para contabilidad cual tipo de cambio (de cual de mis bancos o el del DOF) como se defina no variar el procedimiento. De no escogerse el DOF, para efectos FISCALES tendran un problema pues la fluctuacion cambiaria debiera de ser ajustada de mas o de manos, por haberse escogido una base cambiaria distinta, afectando directamente a INVENTARIO /COSTO DE VENTAS O EQUIPO DE COMPUTO, segun sea el caso. 3.- El tratamiento de la cuenta del IVA trasladado al contribuyente debe de manejase en 3 fases, en la provision cuando todavia no se liquida el adeudo, debe acumularse una cuenta de IVA por acreditar (no pagado) como se señalo mientras no se pague no seria acreditable. En el momento de realizar el pago, se hace su traspaso a la cuenta de IVA acreditado y al termino del mes se elimina y se manda todo el saldo a la cuentaIVA POR PAGAR dentro del rubro contribuciones o impuestos por pagar. Si hay exceso por este traspaso en el pasivo debe reflejarse como UNA CONTRIBUCION POR RECUPERARSE (saldo a favor de IVA) 4.- Hasta el momento la operacion se ha registrado una PROVISION. Pero cada operacion o todas implica hacer un segundo registro HACER LA CANCELACION. Entre la provision y la cacelacion, primero hay que observar que la PROVISION estuviera bien registrada al tipo de cambio correcto, su comprobacion y su iva trasladado correcto. Para proceder con la cancelacion de la provision, de lo contrario se ajusta la provision con los datos apropiados. 5.- La cancelacion de la provision segundo registro su finalidad es eliminar las cuentas por cobrar o por pagar (BANCOS, CLIENTES, DEUDORES, PROVEEDORES, ACREEDORES, PRESTAMOS ETC, cuentas originarias todas ellas NACIDAS EN LA PROVISION) Aqui posiblemente ya existe otro tipo de cambio distinto. Se cancela los dolares pagados, eliminandose la proporcion de dolares cubiertos segun subcuenta dolarizada correspondiente, el exceso va a la cuenta complementaria No hay que olvidar registra el traspaso del IVA acreditable, pues la cancelacion del pasivo o provision implica un pago, en la proporcion de la liquidacion del pasivo 6.- Al termino del mes el rubro de PROVEEDORES moneda extranjera en dls, se le resta la cuenta complementaria dolarizada. tendriamos los dolares que se adeudan. Es momento de tasar la cuenta en pesos mexicanos al final del mes. Ver cual es el tipo de cambio para no variar el procedimiento escoger preferentemente el del DOF. De esta manera la cuenta complementaria es ajustada de conformidad al nuevo valor cambiario, depurandose la cuenta complementaria. Es importante hacerse con el valor del TC correcto. Sino hasta que sea corregido o en el proximo fin de mes se ajustaran los resultados cambiarios de manera precisa y exacta. 7.- Es importante vigilar las cuentas de pasivos (proveedores acredores en subcuentas dolarizadas no queden saldos, de lo contrario es posible tener que ajustar otras cuentas mas. Fluctuacion cambiaria, inventarios, costo de venta, activos fijos, pues se realizo algo mal en la provison o en la cancelacion
Tópico: Dudas Contabilizar Arrendamiento y Mejoras.
enrique9727 Mensajes: 3	Foro: Contabilidad Enviado: Noviembre 24, 2016 16:18:11 Asunto: Re: Dudas Contabilizar Arrendamiento y Mejoras.
enrique9727 Mensajes: 3	[quote]1. Se firma contrato de arrendamiento de oficina en septiembre de 2016 por 5 años que inicia el 1-1-2017. Recibimos un descuento por el que no pagamos los seis primeros meses de renta. El 1-7-16 empezamos a pagar mensualmente $10,000.00 pesos. ¿Cómo lo contabilizo?[/quote] El contrato te permiteria registrar durante los meses dos asientos 1) la devengacion del la renta con cargo a gastos (resultados) por el valor de la renta mensual y 2) un ingreso que representa la condonacion por ese pago de la renta de ese mes cargo a pasivo credito a ingresos por rentas condonadas. Finalmente debiera dar efecto de cero pesos a resultados. El problema ahora radicaria en el pago de contribuciones relativas a los arrendamientos. Muchos dirian pues no hacemos nada por estos meses que no se pague renta. El problema es que si hay un contrato, si se hace funcional la renta, no hay deseembolsos, pero si prevalece una devengacion de renta bajo la premisa de otra manera de pago distinta a la tradicional. [quote]2. Esta nueva oficina requiere mejoras para antes de entrar en ella (en enero de 2016): pintar paredes y agregar nuevas paredes para tener más oficinas privadas. El costo total de las mejoras es de $50,000.00 pesos. Los trabajos se terminan en octubre-2016 y hay que pagar en noviembre-2016. ¿Cómo lo contabilizo?[/quote] Estos simplemente son gastos de mantenimiento registrables en las fecha cuando se realicen. [quote]3. En el contrato que firmamos, se indica que después de los cinco años, tienes que dejar la oficina en las condiciones en las que estaba, por lo que pintar nuevamente y quitar las paredes extras tendrá un costo estimado de $40,000 pesos en 2021. ¿Cómo lo contabilizo? [/quote] lo mismo son mantenimientos de local arrendado y registrarlos en la fecha en que se incurran.
Tópico: causa iva esta opera cion??
enrique9727 Mensajes: 20	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 23, 2016 13:12:30 Asunto: Re: causa iva esta opera cion??
enrique9727 Mensajes: 20	Si ambos son nacionales, lleva iva la factura a la tasa genérica. No importa donde entregue la mercancía. Así pudiera ser la entrega en la Luna. Que luego lo exporten, bueno esto es un segundo paso. Que ya no tiene mucho que ver con la enajenación.
Tópico: Sueldos por pagar de ejercicio anteriores.
enrique9727 Mensajes: 4	Foro: Contabilidad Enviado: Noviembre 23, 2016 13:05:42 Asunto: Re: Sueldos por pagar de ejercicio anteriores.
enrique9727 Mensajes: 4	Hay que tener presente que en la conciliación de un año Y se hacen no deducibles los pasivos por nominas, representados por sus cargos a resultados correspondientes. Sin embargo se deducen los cargos a resultados de pasivos a personas físicas que no se deducieron en el año X pasado . Hay que ver la declaración anual del ejercicio anterior y ver la conciliación fiscal contable respectiva.

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