Fiscalia

Que tal continuando: [quote]CAPÍTULO VIII RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS LISR-. Artículo 74. Deberán cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta conforme al régimen establecido en el presente Capítulo, los siguientes contribuyentes: Artículo 28. Para los efectos de este Título, no serán deducibles: II. Los gastos e inversiones, en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente. Los gastos que se realicen en relación con las inversiones que no sean deducibles conforme a este Capítulo. En el caso de automóviles y aviones, se podrán deducir en la proporción que represente el monto original de la inversión deducible a que se refiere el artículo 36 de esta Ley, respecto del valor de adquisición de los mismos. Penúltimo párrafo del 74 LISR Las personas físicas y morales que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, cuyos ingresos en el ejercicio rebasen los montos señalados en el décimo segundo párrafo, les será aplicable la exención prevista en el décimo primer párrafo de este artículo, por el excedente, se pagará el impuesto en los términos del séptimo párrafo de este artículo y será aplicable la reducción a que se refiere el décimo segundo párrafo de este artículo hasta por los montos en él establecidos. [b]Las personas morales[/b] a que se refiere este párrafo, podrán adicionar al saldo de su cuenta de[b] utilidad fiscal neta del ejercicio de que se trate, la utilidad que corresponda a los ingresos exentos[/b]; para determinar dicha utilidad se multiplicará el ingreso exento que corresponda al contribuyente por el coeficiente de utilidad del ejercicio, calculado conforme a lo dispuesto en el artículo 14 de esta Ley. [/quote] De lo anterior me permito exponer lo siguiente: LEY 1-El numeral 74 LISR habla de los ingresos en materia de ISR. 2-El numeral 28 LISR se refiere a la no deducibilidad de: Gastos e inversiones en: La proporción que representen los: Ingresos exentos/ ingresos totales 3- Suponiendo sin conceder, si un contribuyente tiene ingresos exentos NO PODRA solicitar devolución de IVA, porque no existe un acreditamiento en la partida de exentos, Por ello es improcedente jurídicamente devolución alguna. 4- El penúltimo párrafo del numeral 74 LISR señala lo siguiente: En el mismo párrafo señala y especifica la exención en materia de ISR al citar: [quote] “cuyos ingresos en el ejercicio rebasen los montos señalados en el décimo segundo párrafo [/quote] [quote]Las personas morales a que se refiere este párrafo, podrán adicionar al saldo de su cuenta de utilidad fiscal neta del ejercicio de que se trate, la utilidad que corresponda a los ingresos exentos; para determinar dicha utilidad se multiplicará el ingreso exento que corresponda al contribuyente por el coeficiente de utilidad del ejercicio, calculado conforme a lo dispuesto en el artículo 14 de esta Ley.[/quote] Primero se refiere a los topes en sector primario, posterior, Se infiere a la CUFIN. bendiciones

Tal como imagine la respuesta en contrario, pero dicho numeral 28 fracción II no es aplicable al 5 fracción I, al hablar de ingresos exentos PARA IVA este debe ir conforme a lo que dicta la ley del IVA, no de ISR, lo que dice el 74 de ISR en su párrafo 11 es una exención de NO PAGO DE ISR, y para reforzar una pregunta: me podría indicar en que numeral se encuentran los ingresos EXENTOS PARA PERSONAS MORALES dentro de la LISR? bendiciones. e

Es aquel que envía sus balanzas descuadradas, y sale valida, el problema es el contenido .aun tengas el sellito. bendiciones

Allende, esas reglas no están vigentes, sugiero observar la vigencia en el CFF. bendiciones

La determinación del saldo a favor de IVA es correcto en base al 5, por eso la autoridad te lo devolvió al 100%. por ello el procedimiento que realizaste es el adecuado en base al procedimiento de ley. Bendiciones

Ni siquiera el validador es confiable, existen muchas situaciones diversas donde se aplica el sello y ni las balanzas cuadran y hay muchos casos y otros similares. bendiciones

Me surge una pregunta: ¿ cual es el porcentaje de ingresos en el cuestionario del SAT ? Bendiciones

De acuerdo con neonato, no tiene caso regresarse al 2014 por algo que aplicaría en 2015. Bendiciones

En mi opinión no existe retención, toda vez que el mismo 111 LISR, señala, actividades empresariales, ( CFF 16 ), (75 CC), ademas para los tramites no requiere titulo profesional, ni encuadra en la F-III del 111 LISR. Bendiciones [i]Editado: Septiembre 28, 2015 16:51:03[/i]

Por supuesto que debes acreditar el IVA de arrendamiento proporcional, Una lectura desde el 5 LIVA en adelante. Bendiciones

Autor	Mensaje
Tópico: DEVOLUCION DE IVA INCORRECTO POR NO APLICAR PROPORCION DE INGRESOS EXENTOS
pacatelas Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 05, 2015 18:59:05 Asunto: Re: DEVOLUCION DE IVA INCORRECTO POR NO APLICAR PROPORCION DE INGRESOS EXENTOS
pacatelas Mensajes: 8	Que tal continuando: [quote]CAPÍTULO VIII RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS LISR-. Artículo 74. Deberán cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta conforme al régimen establecido en el presente Capítulo, los siguientes contribuyentes: Artículo 28. Para los efectos de este Título, no serán deducibles: II. Los gastos e inversiones, en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente. Los gastos que se realicen en relación con las inversiones que no sean deducibles conforme a este Capítulo. En el caso de automóviles y aviones, se podrán deducir en la proporción que represente el monto original de la inversión deducible a que se refiere el artículo 36 de esta Ley, respecto del valor de adquisición de los mismos. Penúltimo párrafo del 74 LISR Las personas físicas y morales que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, cuyos ingresos en el ejercicio rebasen los montos señalados en el décimo segundo párrafo, les será aplicable la exención prevista en el décimo primer párrafo de este artículo, por el excedente, se pagará el impuesto en los términos del séptimo párrafo de este artículo y será aplicable la reducción a que se refiere el décimo segundo párrafo de este artículo hasta por los montos en él establecidos. [b]Las personas morales[/b] a que se refiere este párrafo, podrán adicionar al saldo de su cuenta de[b] utilidad fiscal neta del ejercicio de que se trate, la utilidad que corresponda a los ingresos exentos[/b]; para determinar dicha utilidad se multiplicará el ingreso exento que corresponda al contribuyente por el coeficiente de utilidad del ejercicio, calculado conforme a lo dispuesto en el artículo 14 de esta Ley. [/quote] De lo anterior me permito exponer lo siguiente: LEY 1-El numeral 74 LISR habla de los ingresos en materia de ISR. 2-El numeral 28 LISR se refiere a la no deducibilidad de: Gastos e inversiones en: La proporción que representen los: Ingresos exentos/ ingresos totales 3- Suponiendo sin conceder, si un contribuyente tiene ingresos exentos NO PODRA solicitar devolución de IVA, porque no existe un acreditamiento en la partida de exentos, Por ello es improcedente jurídicamente devolución alguna. 4- El penúltimo párrafo del numeral 74 LISR señala lo siguiente: En el mismo párrafo señala y especifica la exención en materia de ISR al citar: [quote] “cuyos ingresos en el ejercicio rebasen los montos señalados en el décimo segundo párrafo [/quote] [quote]Las personas morales a que se refiere este párrafo, podrán adicionar al saldo de su cuenta de utilidad fiscal neta del ejercicio de que se trate, la utilidad que corresponda a los ingresos exentos; para determinar dicha utilidad se multiplicará el ingreso exento que corresponda al contribuyente por el coeficiente de utilidad del ejercicio, calculado conforme a lo dispuesto en el artículo 14 de esta Ley.[/quote] Primero se refiere a los topes en sector primario, posterior, Se infiere a la CUFIN. bendiciones
Tópico: DEVOLUCION DE IVA INCORRECTO POR NO APLICAR PROPORCION DE INGRESOS EXENTOS
pacatelas Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 05, 2015 17:00:49 Asunto: Re: DEVOLUCION DE IVA INCORRECTO POR NO APLICAR PROPORCION DE INGRESOS EXENTOS
pacatelas Mensajes: 8	Tal como imagine la respuesta en contrario, pero dicho numeral 28 fracción II no es aplicable al 5 fracción I, al hablar de ingresos exentos PARA IVA este debe ir conforme a lo que dicta la ley del IVA, no de ISR, lo que dice el 74 de ISR en su párrafo 11 es una exención de NO PAGO DE ISR, y para reforzar una pregunta: me podría indicar en que numeral se encuentran los ingresos EXENTOS PARA PERSONAS MORALES dentro de la LISR? bendiciones. e
Tópico: validador SAT Contabilidad electronica..
pacatelas Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 05, 2015 16:51:41 Asunto: Re: validador SAT Contabilidad electronica..
pacatelas Mensajes: 7	Es aquel que envía sus balanzas descuadradas, y sale valida, el problema es el contenido .aun tengas el sellito. bendiciones
Tópico: CASA DE EMPEÑO: DEDUCIBILIDAD DE GASTOS SIN CONPROBANTES EN CASA DE EMPEÑO
pacatelas Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 05, 2015 11:03:28 Asunto: Re: CASA DE EMPEÑO: DEDUCIBILIDAD DE GASTOS SIN CONPROBANTES EN CASA DE EMPEÑO
pacatelas Mensajes: 8	Allende, esas reglas no están vigentes, sugiero observar la vigencia en el CFF. bendiciones
Tópico: DEVOLUCION DE IVA INCORRECTO POR NO APLICAR PROPORCION DE INGRESOS EXENTOS
pacatelas Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 05, 2015 10:57:56 Asunto: Re: DEVOLUCION DE IVA INCORRECTO POR NO APLICAR PROPORCION DE INGRESOS EXENTOS
pacatelas Mensajes: 8	La determinación del saldo a favor de IVA es correcto en base al 5, por eso la autoridad te lo devolvió al 100%. por ello el procedimiento que realizaste es el adecuado en base al procedimiento de ley. Bendiciones
Tópico: validador SAT Contabilidad electronica..
pacatelas Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 05, 2015 10:54:18 Asunto: Re: validador SAT Contabilidad electronica..
pacatelas Mensajes: 7	Ni siquiera el validador es confiable, existen muchas situaciones diversas donde se aplica el sello y ni las balanzas cuadran y hay muchos casos y otros similares. bendiciones
Tópico: RETENCION DEL IVA EN RIF PROCEDE BAJO QUE FUNDAMENTO LEGAL
pacatelas Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 29, 2015 13:22:27 Asunto: Re: RETENCION DEL IVA EN RIF PROCEDE BAJO QUE FUNDAMENTO LEGAL
pacatelas Mensajes: 10	Me surge una pregunta: ¿ cual es el porcentaje de ingresos en el cuestionario del SAT ? Bendiciones
Tópico: GASTOS DE INVESTIGACION
pacatelas Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 29, 2015 13:21:33 Asunto: Re: GASTOS DE INVESTIGACION
pacatelas Mensajes: 3	De acuerdo con neonato, no tiene caso regresarse al 2014 por algo que aplicaría en 2015. Bendiciones
Tópico: RETENCION DEL IVA EN RIF PROCEDE BAJO QUE FUNDAMENTO LEGAL
pacatelas Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 28, 2015 16:50:47 Asunto: Re: RETENCION DEL IVA EN RIF PROCEDE BAJO QUE FUNDAMENTO LEGAL
pacatelas Mensajes: 10	En mi opinión no existe retención, toda vez que el mismo 111 LISR, señala, actividades empresariales, ( CFF 16 ), (75 CC), ademas para los tramites no requiere titulo profesional, ni encuadra en la F-III del 111 LISR. Bendiciones [i]Editado: Septiembre 28, 2015 16:51:03[/i]
Tópico: que tratamiento fiscal se debe dar al iva trasladado a un kinder con reconocimiento de la sep?
pacatelas Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 21, 2015 12:35:42 Asunto: Re: que tratamiento fiscal se debe dar al iva trasladado a un kinder con reconocimiento de la sep?
pacatelas Mensajes: 4	Por supuesto que debes acreditar el IVA de arrendamiento proporcional, Una lectura desde el 5 LIVA en adelante. Bendiciones

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