25/Mar/10 23:16
Re: IDE NO ACREDITADO EN EL EJERCICIO.......SINO EN OTRO
DURANTE 2009, NO LO ACREDITO COMO LO MARCA EL CITADO ARTICULO,.......PORQUE NO TUVO NECESIDAD DE HACERLO,.....NO TUVO BASE DE ISR POR PERDIDAS SOPORTADAS DOCUMENTALMENTE
Es muy sencillo lograr el acreditamiento podre un ejemplo
Perdidas fiscales 500,000
Base pagos provionales por ISR 100,000 por el 30% de ISR = 30,000 (sin incluir perdidas fiscales)
IDE retenido 5,000 en el mes.
A la base le aplico las perdidas solo hasta poder generar un ISR que pueda pagar con IDE acreditado
Ahora quedaria de esta forma:
Base de pagos provisiones al determinar el Coeficiente de Utilidad $ 100,000
Menos perdidas amortizadas $ 83,333.33 en lugar de $ 100,000
Base para ISR $ 16,666.67
Por la tasa 30%
Impuesto a cargo $ 5,000
IDE acreditado $ 5,000
ISR a pagar $ 0 (Se envia cero estadistico ante el SAT)
'Suponiendo' que el mes anterior sea todo un año, habre de hacer un calculo anual
que supondremos que se aplicara de la siguiente forma:
En la declaracion anual señalare 5,000 de IDE acreditado y lograre amortizarme el total de las perdidas
Suponiendo que se tiene un coeficiente del 4%, los ingresos nominales son por $ 2,500,0000
Ingresos acumulables $ 2,500,000
Menos deducciones autorizadas $ 2,200,000
Base ante de perdidas $ 300,000
Menos perdidas fiscales $ 300,000 (aunque en pagos provisionales se amortizo solo $83,333.33) No hay que olvidar que en pagos provisionales PRECISAMENTE SON PROVISIONALES NO SON PAGOS DEFINITIVOS
Base $ 0
ISR caudado $ 0
IDE acreditado $ 5,000
ISR a favor $ 5,000
Como ya fue acreditado el IDE a ISR en pagos provisionales y ratificado en la anual, ahora si es posible acreditarlo, compensarlo con mayor facilidad y sin necesidad de un dictamen del contador publico
Pero bueno si en pagos provisionales no se hizo el acreditamiento. Todavia es posible aplicarlo en la declaracion anual, de todas formas aun que no se hayan aplicado en los pagos provisionales.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
