Fiscalia

compañeros, buenas tardes, de antemano agradezco el tiempo que inviertan en emitir un comentario al siguiente topico: En septiembre del 2009, por parte del sat me realizaron auditoria del impuesto al valor agregado del ejercicio 2008. como consideramos que estaba mal la autoridad en el impuesto a cargo determinado, promovimos y agotamos todos los medios de defensa, aunque seguimos pensando que la autoridad esta actuando de manera arbitraria, no prosperaron nuestros recursos y ahora en julio del 2012, se emite la sentencia en contra, exigiendo el cobro del credito fiscal. ahora bien, el monto del credito es por la cantidad de 168,301.00 (impuesto historico), 16,609.00(actualizaciones), 66,863.00, (recargos), y 85,323 de multas, estas multas generan una actualizacion de $ 6,229.00 haciendo un importe total de 380,743.00. revisando mi declaracion del ejercicio 2008, me encuentro con un saldo a favor de isr por la cantidad de 288,000.00 el cual no he solicitado en devolucion. Por lo anterior comentado me surge la siguiente duda: si hago la compensacion de mi saldo a favor por la cantidad de 288,000.00 contra el impuesto determinado por la autoridad de $ 168,301 me quedaria un impuesto a cargo de $ 0.00 y un remanente por la diferencia (logicamente ya actualizado mi saldo a favor a la fecha). PROCEDEN TODOS LOS CALCULOS QUE ESTA REALIZANDO LA AUTORIDAD, ELLOS COMENTAN QUE TENGO QUE COMPENSAR MI SALDO A FAVOR ACTUALIZADO CONTRA TODAS LAS CANTIDADES DETERMINADAS POR LA AUTORIDAD. A MI JUICIO Y CON FUNDAMENTO EN EL ART. 9 DEL RCFF, ART. 21 Y 23 CFF. NO PROCEDEN YA QUE UNA VEZ COMPENSADO LOS IMPUESTOS (IVA) (ISR), ME RESULTA A CARGO $ 0.00 ENTONCES SOBRE QUE BASE HACEN EL CALCULO DE LOS ACCESORIOS Y MULTAS. AGRADECERE SUS COMENTARIOS, YA QUE CONSIDERO QUE ESTAN ACTUANDO ARBITRARIAMENTE LA AUTORIDAD. ATENTAMENTE CONTAFER

HOLA AMIGA MALUZ, EL ASIENTO CONTABLE A MI JUICIO QUEDARIA DE LA SIGUIENTE MANERA, TOMANDO EN CUENTA SU TABLA DE AMORTIZACIONES DEL PRESTAMO CARGO BANCOS ABONO IVA ACRED. PEND. DE PAGO INTERESES POR DEVENGAR ACREEDORES DIVERSOS CADA QUE EL BANCO REALICE EL COBRO TENDRA QUE HACER EL SIGUIENTE ASIENTO CONTABLE CARGO ACREEDORES DIVERSOS INTERESES POR DEVENGAR IVA ACREDITABLE ABONO BANCOS TANTO LOS INTERESES COMO EL IVA QUE GENERAN LOS MISMOS LOS DISMINUIRA DE ACUERDO A LAS CANTIDADES QUE APARECEN EN SU TABLA DE AMORTIZACION DEL CREDITO [u]Por lo que respecta a los intereses, únicamente serán deducibles para ISR, en términos de la fracción V, del artículo 123 de la LISR. Para IETU no son deducibles en atención a las normas contenidas en el tercer párrafo de la fracción I del artículo 3o. de LIETU[/u] espero le sea de utilidad mi comentario amiga MALUZ atentamente contafer

gracias mi estimado rdelacruz, entiendo que para efectos de ietu no se consideran los intereses, pero para efectos de isr SON NO DEDUCIBLES, me gustaria si no tiene inconveniente me ampliara su respuesta gracias atentamente contafer

GRACIAS MI ESTIMADO CHAVALON, PARA EFECTOS DE ISR CONSIDERO QUE SI SON DEDUCIBLES LOS INTERESES SI PARA IETU NO SE CONSIDERAN COMO GASTOS LOS INTERESES, SE CONSIDERAN COMO NO DEDUCIBLES O COMO SE REPRESENTAN CONTABLEMENTE. AGRADEZCO SUS COMENTARIOS ATENTAMENTE CONTAFER

AMIGOS BUEN DIA, AGRADEZCO DE ANTEMANO EL TIEMPO QUE INVIERTAN EN RELACION A LO SIGUIENTE MI CLIENTE PERSONA FISICA ADQUIERE UN BIEN INMUEBLE CON UN PRESTAMO BANCARIO EN ENERO DE 2011, DICHA CANTIDAD ES DEPOSITADA EN LA CUENTA DE CHEQUES. ($1,000,000.00) SE EMITEN 3 CHEQUES PARA LIQUIDAR LA OPERACION DE COMPRA-VENTA. MI DUDA SURGE EN POR LO SIGUIENTE: PUEDO DEDUCIR PARA EFECTOS DE IETU EN DEDUCCION DE ACTIVOS EL $1,000,000.00 QUE LE PAGUE A LA PERSONA QUE ME VENDIO EL BIEN INMUEBLE AUNQUE EL CREDITO NO LO HAYA PAGADO TODAVIA AL BANCO (ES UN CREDITO QUE LO PAGARE A PLAZOS (10 AÑOS) EN RELACION A LOS INTERESES QUE ME GENERA DICHO CREDITO, SON DEDUCIBLES PARA IETU, NO ME QUEDA CLARO LO QUE ESTABLECE EL ART. 3 FRACC. I CUARTO PARRAFO DE LA LIETU EN MI OPINION NO PUEDO CONSIDERAR MI DEDUCCION DE ACTIVOS POR LA CANTIDAD PAGADA POR LA ADQUISICION DEL INMUEBLE DEBIDO A QUE AUNQUE LE PAGUE AL VENDEDOR YO TODAVIA TENGO ESA DEUDA CON EL BANCO (BASO MI COMENTARIO EN LO QUE ESTABLECE EL ART. 6 FRACC. III TERCER PARRAFO 3 DE LA LIETU) EN RELACION A LOS INTERESES YO LO ESTOY CONSIDERANDO COMO UN GASTO, YA QUE NO ME QUEDA CLARO LO QUE SEÑALA EL ART. 3 FRACC. I CUARTO PARRAFO. LO CONSIDERO COMO DEDUCIBLE POR LA DEFINICION DE LOS INTERESES QUE SEÑALA EL ART. 9 DE LA LISR SEÑALA QUE NO SE CONSIDERAN INTERESES LOS QUE SE REALICEN CON INSTITUCIONES DE SEGUROS O FIANZAS Y A MI JUICIO LA INSTITUCION BANCARIA NO ENCUADRA EN ESTE SUPUESTO. ME GUSTARIA CONOCER SUS OPINIONES AL RESPECTO ATENTAMENTE CONTAFER

mi estimado(a) gcarrizalesp, los pagos referenciados para todas las personas morales se volvieron obligatorios a partir de febrero de 2012, es decir su declaracion del mes de enero de 2012 ya la debe de presentar en este servicio de declaraciones y pagos, si usted presento, ahora bien usted dice que a partir de mayo del 2011 empezo a utilizar el servicio de declaraciones y pagos y su complementaria por dictamen la presento en el esquema anterior, simplemente hay que ingresar a mi portal y hacer lo siguiente: Paso 1. Se deberá ingresar al portal de internet del SAT www.sat.gob.mx, en el apartado “Mi portal” seleccionando la opción “Pago referenciado” autenticándose con el RFC del contribuyente y la CIECF o FIEL vigentes según corresponda. Paso 2. Los contribuyentes personas morales que requieran presentar una declaración “Complementaria Esquema Anterior”, en la sección de “Datos Generales” a) En el campo “Tipo de Declaración” debe seleccionar la opción “Complementaria”. b) En el campo “Tipo de Complementaria” debe seleccionar la opción “Esquema anterior”. c)para el llenado del formulario en la sección “Determinación del Impuesto” se capturará cero en los campos obligatorios y únicamente se utilizará el campo de “Otras Cantidades a Cargo del Contribuyente” capturando el impuesto que corresponda, el cual automáticamente se reflejará en la sección “Determinación de Pago”, además, en su caso, deberá capturar la actualización y recargos correspondientes, también se habilitan los campos “Multa por corrección”, “Fecha del pago realizado con anterioridad” y “Monto pagado con anterioridad” Paso 3. Posteriormente se procederá al envío de la declaración a efecto de obtener el acuse de recibo, en su caso, con la línea de captura correspondiente, para realizar el pago en el portal bancario de su preferencia. espero que la informacion proporcionada le sirva para aclarar sus dudas al respecto, SALUDOS atentamente CONTAFER

mi estimado chavalon, me queda claro que cada quien a criterio personal 'bautiza' las cuentas de la mejor manera para identificar los saldos a favor, mi duda es si se tienen que contabilizar contablemente (sumar) los ingresos por salarios a los ingresos por actividad empresarial para que me resulte contablemente la utilidad/perdida que me resulto a la hora de hacer mi calculo anual gracias atentamente contafer

mi estimado chavalon, me surge otra duda al respecto, contablemente tengo que registrar los ingresos pos salarios para que sumados a los de act. empresarial se haga un total del ejercicio, mi duda surge en relacion a que tanto en isr como en ietu me resultan saldos a favor, y al solicitar la devolucion como quedaria registrado contablemente: gracias atentamente contafer

mi estimado chavalon, una disculpa por la tardanza de contestar, estuve fuera de la ciudad desconectado de la realidad, me quedan muy claros sus comentarios, y de antemano le agradezco su atencion y tiempo para atender mi duda, es usted una persona muy respetable. atentamente contafer

me parece perfecta su explicacion mi estimado chavalon, pero a mi me resulta de isr proporcional que se puede aplicar la cantidad de 29,811, de ahi mi duda de como resulta la cantidad, por que segun lo que me explica si tuve de pagos provisionales $ 75,895 x .6569, resulta la cantidad de $ 49,855. por aritmetica pareciera que el 65.69% aplicada a la cantidad de pagos provisionales es la cantidad que no se acredita de isr, o como lo ve usted. gracias atentamente contafer

Autor	Mensaje
Tópico: compensacion contra impuesto determinado por auditoria del sat
contafer Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 15, 2012 14:10:45 Asunto: compensacion contra impuesto determinado por auditoria del sat
contafer Mensajes: 4	compañeros, buenas tardes, de antemano agradezco el tiempo que inviertan en emitir un comentario al siguiente topico: En septiembre del 2009, por parte del sat me realizaron auditoria del impuesto al valor agregado del ejercicio 2008. como consideramos que estaba mal la autoridad en el impuesto a cargo determinado, promovimos y agotamos todos los medios de defensa, aunque seguimos pensando que la autoridad esta actuando de manera arbitraria, no prosperaron nuestros recursos y ahora en julio del 2012, se emite la sentencia en contra, exigiendo el cobro del credito fiscal. ahora bien, el monto del credito es por la cantidad de 168,301.00 (impuesto historico), 16,609.00(actualizaciones), 66,863.00, (recargos), y 85,323 de multas, estas multas generan una actualizacion de $ 6,229.00 haciendo un importe total de 380,743.00. revisando mi declaracion del ejercicio 2008, me encuentro con un saldo a favor de isr por la cantidad de 288,000.00 el cual no he solicitado en devolucion. Por lo anterior comentado me surge la siguiente duda: si hago la compensacion de mi saldo a favor por la cantidad de 288,000.00 contra el impuesto determinado por la autoridad de $ 168,301 me quedaria un impuesto a cargo de $ 0.00 y un remanente por la diferencia (logicamente ya actualizado mi saldo a favor a la fecha). PROCEDEN TODOS LOS CALCULOS QUE ESTA REALIZANDO LA AUTORIDAD, ELLOS COMENTAN QUE TENGO QUE COMPENSAR MI SALDO A FAVOR ACTUALIZADO CONTRA TODAS LAS CANTIDADES DETERMINADAS POR LA AUTORIDAD. A MI JUICIO Y CON FUNDAMENTO EN EL ART. 9 DEL RCFF, ART. 21 Y 23 CFF. NO PROCEDEN YA QUE UNA VEZ COMPENSADO LOS IMPUESTOS (IVA) (ISR), ME RESULTA A CARGO $ 0.00 ENTONCES SOBRE QUE BASE HACEN EL CALCULO DE LOS ACCESORIOS Y MULTAS. AGRADECERE SUS COMENTARIOS, YA QUE CONSIDERO QUE ESTAN ACTUANDO ARBITRARIAMENTE LA AUTORIDAD. ATENTAMENTE CONTAFER
Tópico: como contabilizar un prestamo personal para una persona fisica actividad empresarial.
contafer Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 14, 2012 15:27:34 Asunto: Re: como contabilizar un prestamo personal para una persona fisica actividad empresarial.
contafer Mensajes: 4	HOLA AMIGA MALUZ, EL ASIENTO CONTABLE A MI JUICIO QUEDARIA DE LA SIGUIENTE MANERA, TOMANDO EN CUENTA SU TABLA DE AMORTIZACIONES DEL PRESTAMO CARGO BANCOS ABONO IVA ACRED. PEND. DE PAGO INTERESES POR DEVENGAR ACREEDORES DIVERSOS CADA QUE EL BANCO REALICE EL COBRO TENDRA QUE HACER EL SIGUIENTE ASIENTO CONTABLE CARGO ACREEDORES DIVERSOS INTERESES POR DEVENGAR IVA ACREDITABLE ABONO BANCOS TANTO LOS INTERESES COMO EL IVA QUE GENERAN LOS MISMOS LOS DISMINUIRA DE ACUERDO A LAS CANTIDADES QUE APARECEN EN SU TABLA DE AMORTIZACION DEL CREDITO [u]Por lo que respecta a los intereses, únicamente serán deducibles para ISR, en términos de la fracción V, del artículo 123 de la LISR. Para IETU no son deducibles en atención a las normas contenidas en el tercer párrafo de la fracción I del artículo 3o. de LIETU[/u] espero le sea de utilidad mi comentario amiga MALUZ atentamente contafer
Tópico: COMPRA DE BIEN INMUEBLE CON PRESTAMO BANCARIO
contafer Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Julio 06, 2012 15:29:32 Asunto: Re: COMPRA DE BIEN INMUEBLE CON PRESTAMO BANCARIO
contafer Mensajes: 5	gracias mi estimado rdelacruz, entiendo que para efectos de ietu no se consideran los intereses, pero para efectos de isr SON NO DEDUCIBLES, me gustaria si no tiene inconveniente me ampliara su respuesta gracias atentamente contafer
Tópico: COMPRA DE BIEN INMUEBLE CON PRESTAMO BANCARIO
contafer Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Julio 06, 2012 11:52:41 Asunto: Re: COMPRA DE BIEN INMUEBLE CON PRESTAMO BANCARIO
contafer Mensajes: 5	GRACIAS MI ESTIMADO CHAVALON, PARA EFECTOS DE ISR CONSIDERO QUE SI SON DEDUCIBLES LOS INTERESES SI PARA IETU NO SE CONSIDERAN COMO GASTOS LOS INTERESES, SE CONSIDERAN COMO NO DEDUCIBLES O COMO SE REPRESENTAN CONTABLEMENTE. AGRADEZCO SUS COMENTARIOS ATENTAMENTE CONTAFER
Tópico: COMPRA DE BIEN INMUEBLE CON PRESTAMO BANCARIO
contafer Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Julio 06, 2012 00:46:58 Asunto: COMPRA DE BIEN INMUEBLE CON PRESTAMO BANCARIO
contafer Mensajes: 5	AMIGOS BUEN DIA, AGRADEZCO DE ANTEMANO EL TIEMPO QUE INVIERTAN EN RELACION A LO SIGUIENTE MI CLIENTE PERSONA FISICA ADQUIERE UN BIEN INMUEBLE CON UN PRESTAMO BANCARIO EN ENERO DE 2011, DICHA CANTIDAD ES DEPOSITADA EN LA CUENTA DE CHEQUES. ($1,000,000.00) SE EMITEN 3 CHEQUES PARA LIQUIDAR LA OPERACION DE COMPRA-VENTA. MI DUDA SURGE EN POR LO SIGUIENTE: PUEDO DEDUCIR PARA EFECTOS DE IETU EN DEDUCCION DE ACTIVOS EL $1,000,000.00 QUE LE PAGUE A LA PERSONA QUE ME VENDIO EL BIEN INMUEBLE AUNQUE EL CREDITO NO LO HAYA PAGADO TODAVIA AL BANCO (ES UN CREDITO QUE LO PAGARE A PLAZOS (10 AÑOS) EN RELACION A LOS INTERESES QUE ME GENERA DICHO CREDITO, SON DEDUCIBLES PARA IETU, NO ME QUEDA CLARO LO QUE ESTABLECE EL ART. 3 FRACC. I CUARTO PARRAFO DE LA LIETU EN MI OPINION NO PUEDO CONSIDERAR MI DEDUCCION DE ACTIVOS POR LA CANTIDAD PAGADA POR LA ADQUISICION DEL INMUEBLE DEBIDO A QUE AUNQUE LE PAGUE AL VENDEDOR YO TODAVIA TENGO ESA DEUDA CON EL BANCO (BASO MI COMENTARIO EN LO QUE ESTABLECE EL ART. 6 FRACC. III TERCER PARRAFO 3 DE LA LIETU) EN RELACION A LOS INTERESES YO LO ESTOY CONSIDERANDO COMO UN GASTO, YA QUE NO ME QUEDA CLARO LO QUE SEÑALA EL ART. 3 FRACC. I CUARTO PARRAFO. LO CONSIDERO COMO DEDUCIBLE POR LA DEFINICION DE LOS INTERESES QUE SEÑALA EL ART. 9 DE LA LISR SEÑALA QUE NO SE CONSIDERAN INTERESES LOS QUE SE REALICEN CON INSTITUCIONES DE SEGUROS O FIANZAS Y A MI JUICIO LA INSTITUCION BANCARIA NO ENCUADRA EN ESTE SUPUESTO. ME GUSTARIA CONOCER SUS OPINIONES AL RESPECTO ATENTAMENTE CONTAFER
Tópico: CANCELACION DECLARACION
contafer Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Julio 05, 2012 22:55:05 Asunto: Re: CANCELACION DECLARACION
contafer Mensajes: 6	mi estimado(a) gcarrizalesp, los pagos referenciados para todas las personas morales se volvieron obligatorios a partir de febrero de 2012, es decir su declaracion del mes de enero de 2012 ya la debe de presentar en este servicio de declaraciones y pagos, si usted presento, ahora bien usted dice que a partir de mayo del 2011 empezo a utilizar el servicio de declaraciones y pagos y su complementaria por dictamen la presento en el esquema anterior, simplemente hay que ingresar a mi portal y hacer lo siguiente: Paso 1. Se deberá ingresar al portal de internet del SAT www.sat.gob.mx, en el apartado “Mi portal” seleccionando la opción “Pago referenciado” autenticándose con el RFC del contribuyente y la CIECF o FIEL vigentes según corresponda. Paso 2. Los contribuyentes personas morales que requieran presentar una declaración “Complementaria Esquema Anterior”, en la sección de “Datos Generales” a) En el campo “Tipo de Declaración” debe seleccionar la opción “Complementaria”. b) En el campo “Tipo de Complementaria” debe seleccionar la opción “Esquema anterior”. c)para el llenado del formulario en la sección “Determinación del Impuesto” se capturará cero en los campos obligatorios y únicamente se utilizará el campo de “Otras Cantidades a Cargo del Contribuyente” capturando el impuesto que corresponda, el cual automáticamente se reflejará en la sección “Determinación de Pago”, además, en su caso, deberá capturar la actualización y recargos correspondientes, también se habilitan los campos “Multa por corrección”, “Fecha del pago realizado con anterioridad” y “Monto pagado con anterioridad” Paso 3. Posteriormente se procederá al envío de la declaración a efecto de obtener el acuse de recibo, en su caso, con la línea de captura correspondiente, para realizar el pago en el portal bancario de su preferencia. espero que la informacion proporcionada le sirva para aclarar sus dudas al respecto, SALUDOS atentamente CONTAFER
Tópico: DUDA EN EL DECLARASAT EN EL APARTADO DE IETU
contafer Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Junio 05, 2012 11:57:39 Asunto: Re: DUDA EN EL DECLARASAT EN EL APARTADO DE IETU
contafer Mensajes: 13	mi estimado chavalon, me queda claro que cada quien a criterio personal 'bautiza' las cuentas de la mejor manera para identificar los saldos a favor, mi duda es si se tienen que contabilizar contablemente (sumar) los ingresos por salarios a los ingresos por actividad empresarial para que me resulte contablemente la utilidad/perdida que me resulto a la hora de hacer mi calculo anual gracias atentamente contafer
Tópico: DUDA EN EL DECLARASAT EN EL APARTADO DE IETU
contafer Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Junio 04, 2012 22:19:30 Asunto: Re: DUDA EN EL DECLARASAT EN EL APARTADO DE IETU
contafer Mensajes: 13	mi estimado chavalon, me surge otra duda al respecto, contablemente tengo que registrar los ingresos pos salarios para que sumados a los de act. empresarial se haga un total del ejercicio, mi duda surge en relacion a que tanto en isr como en ietu me resultan saldos a favor, y al solicitar la devolucion como quedaria registrado contablemente: gracias atentamente contafer
Tópico: DUDA EN EL DECLARASAT EN EL APARTADO DE IETU
contafer Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Junio 04, 2012 20:28:14 Asunto: Re: DUDA EN EL DECLARASAT EN EL APARTADO DE IETU
contafer Mensajes: 13	mi estimado chavalon, una disculpa por la tardanza de contestar, estuve fuera de la ciudad desconectado de la realidad, me quedan muy claros sus comentarios, y de antemano le agradezco su atencion y tiempo para atender mi duda, es usted una persona muy respetable. atentamente contafer
Tópico: DUDA EN EL DECLARASAT EN EL APARTADO DE IETU
contafer Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 31, 2012 12:02:17 Asunto: Re: DUDA EN EL DECLARASAT EN EL APARTADO DE IETU
contafer Mensajes: 13	me parece perfecta su explicacion mi estimado chavalon, pero a mi me resulta de isr proporcional que se puede aplicar la cantidad de 29,811, de ahi mi duda de como resulta la cantidad, por que segun lo que me explica si tuve de pagos provisionales $ 75,895 x .6569, resulta la cantidad de $ 49,855. por aritmetica pareciera que el 65.69% aplicada a la cantidad de pagos provisionales es la cantidad que no se acredita de isr, o como lo ve usted. gracias atentamente contafer

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