Fiscalia

Buen día. Llegaron unas sivepas de un período en el que el imss hizo auditoría y emitió el oficio de observaciones.. Agradezco si alguien sabe el fundamento legal para que no proceda la Sivepa, ya que sería doble tributación.. Gracias.

Buen día Tenemos el caso de un trabajador al cual, estando dado de baja el 01 de junio de 2017 por fin de temporada (campo), el IMSS le dio una incapacidad en Julio de 2017 por enfermedad y le dio atención médica, etc. ¿ Qué procede aquí ? ¿ Es responsabilidad 100% del IMSS y no proceden capitales constitutivos ?, ya que en teoría no dan incapacidades cuando un trabajador está dado de baja. Gracias

Buen día. Para sector primario, referente a los productos de la cosecha, no al terreno ¿ En qué se fundamenta que ya no son deducibles para 20017 las compras de aparcería si no nos expiden una factura CFDI ?, me refiero a los productos de la cosecha ¿ Cuál es el fundamento de cuando si eran deducibles solamente teniendo el contrato de aparcería y compra venta esperanza en el pasado, creo hasta 2013? Gracias.

Buen día. Para sector primario. ¿ En qué se fundamenta que ya no son deducibles para 20017 las compras de aparcería si no nos expiden una factura CFDI ? ¿ Cuál es el fundamento de cuando si eran deducibles solamente teniendo el contrato de aparcería y compra venta esperanza en el pasado, creo hasta 2013? Gracias.

Buen dia. En mi caso no he adjuntado archivos porque no ha sido necesario, ya que los gastos deducibles siempre son con el XML, en los casos que me han tocado, lo demás no son deducibles, por eso no creo que haya necesidad de adjuntarlos. Igual como a veces no se pueden adjuntar comprobantes de comisiones bancarias o del IMSS porque vienen timbrados meses después, no en el mes de la pòliza. Creo que si se adjunta un PDF no pasarìa nada, deberìas inteneralo, ya que de todas maneras, si llegase a dañarse solamente sería volver a adjuntar los XMLS a la pòliza, los cuales ya están impresos, pero no creo que eso suceda. Saludos

Buen día. En la declaración anual de AGAPES (Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvìcolas pesqueros) 2015.. de una persona moral. EN EL APARTADO DE INFORMACION DE LOS INTEGRANTES. ¿ Què se sopune que se deber asentar en este apartado,, ya que pide utilidad gravable para cada integrante ?. Suponiendo que ellos no tienen ningún ingresos, ni hay información de gastos ni de nada de ellos, solamente son socios de la SPR Gracias.

Buen día. En la declaración anual de AGAPES (Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvìvclas pesqueros) 2015.. de una persona moral. EN EL APARTADO DE INFORMACION DE LOS INTEGRANTES. ¿ Què se sopune que se deber asentar en este apartado,, ya que pide utilidad gravable para cada integrante ?. Suponiendo que ellos no tienen ningún ingresos, solamente son socios de la SPR DE RL.

buenas tardes. Tengo una antes de enviar la declaración anual de un AGAPE persona moral en la parte de la información de los integrantes. Es que al final pide poner los datos por cada socio, LA UTILIDAD GRAVABLE POR SOCIO. No tengo nada de información de los socios, en teoría solo son socios de la persona moral. , en este caso hay 2 La persona moral no excede de 4,230 smga anuales ($ 40,000,000 ingreso anual aprox) Si se divide el ingreso de la persona moral entre los 2 socios, estos si exceden de 20smga cada uno, pero exceden de 423 smga cada uno (>10,823,029.50). Si fueran 4 o màs no excederìan de 423smga. Obviamente cada socio excede por mucho los 40smga. exentos por persona fìsica, son $ 20,000,000 por casa socio, si se dividiera el ingreso de la persona moral entre el numero de socios Què debo asentar en la parte de la información de los integrantes ? La anual de la moral me coloca en la opción que dice: EXCEDEN DE 200 VSMG ANUAL SIN EXCEDER POR SOCIO O ASOCIADO DE 20 VSMG ANUAL, PERO LA PERSONA MORAL NO EXCEDE EN SU TOTALIDAD DE 4,230 VSMG ANUAL. La realidad es que si excede por socio, pero como que software del SAT automáticamente toma diez. Igual esta opción es la que me recomendó el personal del SAT que hay que tomar, aunque es la única que permite. Què se recomienda asentar en el ingreso gravable de cada socio ?. En este caso parecerìa duplicidad de tributación poner el excedente de 40smga sin deducciones, porque la moral ya paga por esos ingersos. GRacias

Buen dia Alguien sabe si la base para PTU de AGAPES lleva algún cálculo especial ? En este caso que renuncion a los exentos para deducir al 100% los gastos y el iva, en teoría la base gravable para PTU sería de $ 150,000 Ingresos totales sin restar exentos 500,000.00 (-) deducciones fiscales al 100% 350,000.00 (-) PTU pagada 0.00 (-) Pérdidas fiscales 0.00 (=) Resultado fiscal 150,000.00 Gracias

Buen día Tengo una duda respecto a Agape Persona Moral que cae en el supuesto de la fracción 14 del Art.74. Renuncia a los exentos, es decir, opta por acumular exentos para deducir al 100% sus gastos y el iva, etc. La regla 3.3.1.25 dice que esto se podrá 'siempre que acumulen en el ejercicio de que se trate el monto que, en su caso les corresponda por los ingresos exentos (20 smga x socio x 2 en este caso). Entonce parece que al acumularlos, es doble tributación, porque al poner su valor para acumularlos, se suman en vez de restarse del resultado fiscal. Se supone que si no se restan..entonces ya están acumulados, ya se está renunciando a la exención.. creo basta con no restarlos,e s decir; poner cero en su valor, ya que de lo contrario, daría más impuesto, porque se acumula el importe, lo suma a los ingresos totales en los que ya se renunció a la exención al no restar. No es claro si el hecho de acumular se refiera a no restarlos, no a sumarlos.. Aquí va el ejemplo en el cual no me convence la acumulación.. ya que al sumar es doble acumulación.. ¿ Basta con no restarlos de los ingresos ?.. ver A y B, ya que el resultado cambia drásticamente. Sumando los exentos nos da un impuesto de 403,209 .. y si solamente no se suman a lo ingresos, nos da un impueso de 106,180. No está muy claro el procedimiento, es drástico el resultado. Van dos ejemplos: RENUNCIANDO A EXENTOS (ACUMULANDO EL EXENTO) En base al párrafo 14 del Art. 74 LISR Exención en base al párrafo 11 Art. 74 (20 smga x socio topado hasta 200 smga) Reducción en base al párrafo 12 Art. 74 (30%) (Último) SMGA------------------------> 70.10 Número de socios ---------> 2 INGRESOS 43,217,921.83 (-) INGRESOS A EXENTOS (NO APLICA) 996,997.60 A (-) PTU PAGADA (=) INGRESOS ACUMULABLES 44,214,919.43 (-) DEDUCCIONES DEDUCIBLES AL 100% 42,861,521.15 (=) RESULTADO FISCAL PREVIO UTILIDAD (PERDIDA) 1,353,398.28 (-) INGRESOS EXENTOS (No aplica porque se renunció) 0.00 B (=) UTILIDAD FISCAL (PERDIDA FISCAL) 1,353,398.28 (X) TASA 7º PÁRRAFO 30% (=) IMPUESTO 406,019.00 (X) % QUE REPRESENTAN LOS INGRESOS EXENTOS DEL TOTAL 2.31% (=) IMPUESTO ANTES DE REDUCCIONES 9,366 (X) TASA DE REDUCCION 30% (=) REDUCCION DE ISR 2,810 (=) IMPUESTO REDUCIDO 6,556 IR IMPUESTO SOBRE LA RENTA 406,019.00 (X) % QUE REPRESENTAN LOS INGRESOS GRAVADOS DEL TOTAL 97.69% (=) IMPUESTO NO REDUCIDO 396,653 (-) REDUCCION DE ISR 0% (=) IMPUESTO NO REDUCIDO 396,653 INR IMPUESTO A CARGO DE LA EMPRESA ICE= IR + INR 403,209 ICE EJEMPLO 2: INGRESOS 43,217,921.83 (-) INGRESOS A EXENTOS (se supone acumulan al no restarlos) 0.00 A (-) PTU PAGADA (=) INGRESOS ACUMULABLES 43,217,921.83 (-) DEDUCCIONES DEDUCIBLES AL 100% 42,861,521.15 (=) RESULTADO FISCAL PREVIO UTILIDAD (PERDIDA) 356,400.68 0.00 (=) UTILIDAD FISCAL (PERDIDA FISCAL) 356,400.68 (X) TASA 7º PÁRRAFO 30% (=) IMPUESTO 106,920.00 (X) % QUE REPRESENTAN LOS INGRESOS EXENTOS DEL TOTAL 2.31% (=) IMPUESTO ANTES DE REDUCCIONES 2,470 (X) TASA DE REDUCCION 30% (=) REDUCCION DE ISR 741 (=) IMPUESTO REDUCIDO 1,729 IR IMPUESTO SOBRE LA RENTA 106,920.00 (X) % QUE REPRESENTAN LOS INGRESOS GRAVADOS DEL TOTAL 97.69% (=) IMPUESTO NO REDUCIDO 104,450 (-) REDUCCION DE ISR 0% (=) IMPUESTO NO REDUCIDO 104,450 INR IMPUESTO A CARGO DE LA EMPRESA ICE= IR + INR 106,179 ICE

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Tópico: SIVEPA MIENTRAS HAY AUDITORIA
RASINI Mensajes: 3	Foro: Seguridad Social Enviado: Septiembre 28, 2017 09:41:19 Asunto: SIVEPA MIENTRAS HAY AUDITORIA
RASINI Mensajes: 3	Buen día. Llegaron unas sivepas de un período en el que el imss hizo auditoría y emitió el oficio de observaciones.. Agradezco si alguien sabe el fundamento legal para que no proceda la Sivepa, ya que sería doble tributación.. Gracias.
Tópico: INCAPACIDAD ESTANDO DADO DE BAJA
RASINI Mensajes: 9	Foro: Seguridad Social Enviado: Agosto 02, 2017 16:36:23 Asunto: INCAPACIDAD ESTANDO DADO DE BAJA
RASINI Mensajes: 9	Buen día Tenemos el caso de un trabajador al cual, estando dado de baja el 01 de junio de 2017 por fin de temporada (campo), el IMSS le dio una incapacidad en Julio de 2017 por enfermedad y le dio atención médica, etc. ¿ Qué procede aquí ? ¿ Es responsabilidad 100% del IMSS y no proceden capitales constitutivos ?, ya que en teoría no dan incapacidades cuando un trabajador está dado de baja. Gracias
Tópico: DEDUCCION COMPRAS DE APARCERIA SIN CFDI SOLO CON CONTRATO
RASINI Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 05, 2017 18:44:48 Asunto: DEDUCCION COMPRAS DE APARCERIA SIN CFDI SOLO CON CONTRATO
RASINI Mensajes: 3	Buen día. Para sector primario, referente a los productos de la cosecha, no al terreno ¿ En qué se fundamenta que ya no son deducibles para 20017 las compras de aparcería si no nos expiden una factura CFDI ?, me refiero a los productos de la cosecha ¿ Cuál es el fundamento de cuando si eran deducibles solamente teniendo el contrato de aparcería y compra venta esperanza en el pasado, creo hasta 2013? Gracias.
Tópico: DEDUCCION CON CONTRATOS DE APARCERIA Y COMPRA VENTA ESPERANZA
RASINI Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 05, 2017 11:37:51 Asunto: DEDUCCION CON CONTRATOS DE APARCERIA Y COMPRA VENTA ESPERANZA
RASINI Mensajes: 2	Buen día. Para sector primario. ¿ En qué se fundamenta que ya no son deducibles para 20017 las compras de aparcería si no nos expiden una factura CFDI ? ¿ Cuál es el fundamento de cuando si eran deducibles solamente teniendo el contrato de aparcería y compra venta esperanza en el pasado, creo hasta 2013? Gracias.
Tópico: Asociar un archivo a una póliza en CONTPAQ?
RASINI Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 17, 2016 20:04:21 Asunto: Re: Asociar un archivo a una póliza en CONTPAQ?
RASINI Mensajes: 2	Buen dia. En mi caso no he adjuntado archivos porque no ha sido necesario, ya que los gastos deducibles siempre son con el XML, en los casos que me han tocado, lo demás no son deducibles, por eso no creo que haya necesidad de adjuntarlos. Igual como a veces no se pueden adjuntar comprobantes de comisiones bancarias o del IMSS porque vienen timbrados meses después, no en el mes de la pòliza. Creo que si se adjunta un PDF no pasarìa nada, deberìas inteneralo, ya que de todas maneras, si llegase a dañarse solamente sería volver a adjuntar los XMLS a la pòliza, los cuales ya están impresos, pero no creo que eso suceda. Saludos
Tópico: DUDA EN ANUAL SECTOR PRIMARIO PERSONAS MORALES
RASINI Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 17, 2016 16:20:17 Asunto: DUDA EN ANUAL SECTOR PRIMARIO PERSONAS MORALES
RASINI Mensajes: 2	Buen día. En la declaración anual de AGAPES (Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvìcolas pesqueros) 2015.. de una persona moral. EN EL APARTADO DE INFORMACION DE LOS INTEGRANTES. ¿ Què se sopune que se deber asentar en este apartado,, ya que pide utilidad gravable para cada integrante ?. Suponiendo que ellos no tienen ningún ingresos, ni hay información de gastos ni de nada de ellos, solamente son socios de la SPR Gracias.
Tópico: DECLARACION ANUAL AGAPES 2015 PERSONAS MORALES INFO DE SOCIOS
RASINI Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 17, 2016 10:28:59 Asunto: DECLARACION ANUAL AGAPES 2015 PERSONAS MORALES INFO DE SOCIOS
RASINI Mensajes: 2	Buen día. En la declaración anual de AGAPES (Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvìvclas pesqueros) 2015.. de una persona moral. EN EL APARTADO DE INFORMACION DE LOS INTEGRANTES. ¿ Què se sopune que se deber asentar en este apartado,, ya que pide utilidad gravable para cada integrante ?. Suponiendo que ellos no tienen ningún ingresos, solamente son socios de la SPR DE RL.
Tópico: DECLARACION ANUAL AGAPES 2015 MORALES
RASINI Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 16, 2016 16:28:34 Asunto: DECLARACION ANUAL AGAPES 2015 MORALES
RASINI Mensajes: 2	buenas tardes. Tengo una antes de enviar la declaración anual de un AGAPE persona moral en la parte de la información de los integrantes. Es que al final pide poner los datos por cada socio, LA UTILIDAD GRAVABLE POR SOCIO. No tengo nada de información de los socios, en teoría solo son socios de la persona moral. , en este caso hay 2 La persona moral no excede de 4,230 smga anuales ($ 40,000,000 ingreso anual aprox) Si se divide el ingreso de la persona moral entre los 2 socios, estos si exceden de 20smga cada uno, pero exceden de 423 smga cada uno (>10,823,029.50). Si fueran 4 o màs no excederìan de 423smga. Obviamente cada socio excede por mucho los 40smga. exentos por persona fìsica, son $ 20,000,000 por casa socio, si se dividiera el ingreso de la persona moral entre el numero de socios Què debo asentar en la parte de la información de los integrantes ? La anual de la moral me coloca en la opción que dice: EXCEDEN DE 200 VSMG ANUAL SIN EXCEDER POR SOCIO O ASOCIADO DE 20 VSMG ANUAL, PERO LA PERSONA MORAL NO EXCEDE EN SU TOTALIDAD DE 4,230 VSMG ANUAL. La realidad es que si excede por socio, pero como que software del SAT automáticamente toma diez. Igual esta opción es la que me recomendó el personal del SAT que hay que tomar, aunque es la única que permite. Què se recomienda asentar en el ingreso gravable de cada socio ?. En este caso parecerìa duplicidad de tributación poner el excedente de 40smga sin deducciones, porque la moral ya paga por esos ingersos. GRacias
Tópico: BASE PARA PTU AGAPES
RASINI Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Enero 26, 2016 11:11:25 Asunto: BASE PARA PTU AGAPES
RASINI Mensajes: 2	Buen dia Alguien sabe si la base para PTU de AGAPES lleva algún cálculo especial ? En este caso que renuncion a los exentos para deducir al 100% los gastos y el iva, en teoría la base gravable para PTU sería de $ 150,000 Ingresos totales sin restar exentos 500,000.00 (-) deducciones fiscales al 100% 350,000.00 (-) PTU pagada 0.00 (-) Pérdidas fiscales 0.00 (=) Resultado fiscal 150,000.00 Gracias
Tópico: AGAPES REGLA 3.3.1.25 CALCULO ANUAL RENUNCIANDO A EXENTOS DOBLE TRIBUTACION ?
RASINI Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Enero 25, 2016 15:49:27 Asunto: AGAPES REGLA 3.3.1.25 CALCULO ANUAL RENUNCIANDO A EXENTOS DOBLE TRIBUTACION ?
RASINI Mensajes: 2	Buen día Tengo una duda respecto a Agape Persona Moral que cae en el supuesto de la fracción 14 del Art.74. Renuncia a los exentos, es decir, opta por acumular exentos para deducir al 100% sus gastos y el iva, etc. La regla 3.3.1.25 dice que esto se podrá 'siempre que acumulen en el ejercicio de que se trate el monto que, en su caso les corresponda por los ingresos exentos (20 smga x socio x 2 en este caso). Entonce parece que al acumularlos, es doble tributación, porque al poner su valor para acumularlos, se suman en vez de restarse del resultado fiscal. Se supone que si no se restan..entonces ya están acumulados, ya se está renunciando a la exención.. creo basta con no restarlos,e s decir; poner cero en su valor, ya que de lo contrario, daría más impuesto, porque se acumula el importe, lo suma a los ingresos totales en los que ya se renunció a la exención al no restar. No es claro si el hecho de acumular se refiera a no restarlos, no a sumarlos.. Aquí va el ejemplo en el cual no me convence la acumulación.. ya que al sumar es doble acumulación.. ¿ Basta con no restarlos de los ingresos ?.. ver A y B, ya que el resultado cambia drásticamente. Sumando los exentos nos da un impuesto de 403,209 .. y si solamente no se suman a lo ingresos, nos da un impueso de 106,180. No está muy claro el procedimiento, es drástico el resultado. Van dos ejemplos: RENUNCIANDO A EXENTOS (ACUMULANDO EL EXENTO) En base al párrafo 14 del Art. 74 LISR Exención en base al párrafo 11 Art. 74 (20 smga x socio topado hasta 200 smga) Reducción en base al párrafo 12 Art. 74 (30%) (Último) SMGA------------------------> 70.10 Número de socios ---------> 2 INGRESOS 43,217,921.83 (-) INGRESOS A EXENTOS (NO APLICA) 996,997.60 A (-) PTU PAGADA (=) INGRESOS ACUMULABLES 44,214,919.43 (-) DEDUCCIONES DEDUCIBLES AL 100% 42,861,521.15 (=) RESULTADO FISCAL PREVIO UTILIDAD (PERDIDA) 1,353,398.28 (-) INGRESOS EXENTOS (No aplica porque se renunció) 0.00 B (=) UTILIDAD FISCAL (PERDIDA FISCAL) 1,353,398.28 (X) TASA 7º PÁRRAFO 30% (=) IMPUESTO 406,019.00 (X) % QUE REPRESENTAN LOS INGRESOS EXENTOS DEL TOTAL 2.31% (=) IMPUESTO ANTES DE REDUCCIONES 9,366 (X) TASA DE REDUCCION 30% (=) REDUCCION DE ISR 2,810 (=) IMPUESTO REDUCIDO 6,556 IR IMPUESTO SOBRE LA RENTA 406,019.00 (X) % QUE REPRESENTAN LOS INGRESOS GRAVADOS DEL TOTAL 97.69% (=) IMPUESTO NO REDUCIDO 396,653 (-) REDUCCION DE ISR 0% (=) IMPUESTO NO REDUCIDO 396,653 INR IMPUESTO A CARGO DE LA EMPRESA ICE= IR + INR 403,209 ICE EJEMPLO 2: INGRESOS 43,217,921.83 (-) INGRESOS A EXENTOS (se supone acumulan al no restarlos) 0.00 A (-) PTU PAGADA (=) INGRESOS ACUMULABLES 43,217,921.83 (-) DEDUCCIONES DEDUCIBLES AL 100% 42,861,521.15 (=) RESULTADO FISCAL PREVIO UTILIDAD (PERDIDA) 356,400.68 0.00 (=) UTILIDAD FISCAL (PERDIDA FISCAL) 356,400.68 (X) TASA 7º PÁRRAFO 30% (=) IMPUESTO 106,920.00 (X) % QUE REPRESENTAN LOS INGRESOS EXENTOS DEL TOTAL 2.31% (=) IMPUESTO ANTES DE REDUCCIONES 2,470 (X) TASA DE REDUCCION 30% (=) REDUCCION DE ISR 741 (=) IMPUESTO REDUCIDO 1,729 IR IMPUESTO SOBRE LA RENTA 106,920.00 (X) % QUE REPRESENTAN LOS INGRESOS GRAVADOS DEL TOTAL 97.69% (=) IMPUESTO NO REDUCIDO 104,450 (-) REDUCCION DE ISR 0% (=) IMPUESTO NO REDUCIDO 104,450 INR IMPUESTO A CARGO DE LA EMPRESA ICE= IR + INR 106,179 ICE

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