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23/Oct/08 09:38
IVA EN CONSTRUCCION CASA HABITACION
Buenos dias colegas, espero me puedan ofrecer sus comentarios respecto al tema siguiente:
La empresa para la que laboro se dedica a realizar proyectos arquitectonicos, de vez en cuando también realiza alguna que otra construccion, mas que nada de casas habitacion de nivel residencial, como los propietarios de las casas no necesitan factura y prefieren evitarse el costo del IVA, siempre cobran los socios (sin factura obvio) y el dinero no pasa por la empresa, ya saben costumbres de este país.
Pero ahora tengo el caso de una casa habitación que se va a construir, donde aparece como dueño del terreno una SA, por lo cual el propietario necesita que le facture, pero nos comenta que como la construcción es de una casa habitación la operación esta exenta de IVA. Analizando el Art. 9 f. II de LIVA y el art. 29 del RIVA, entiendo que si la constructora (nosotros) proporicona la 'totalidad' de la mano de obra y los materiales , la construcción de dicha casa si estaría exenta. No estoy del todo convencido de esto ya que la realidad es que nuestra empresa trabaja a base de subcontratos, no tenemos ifraestructura propia para la construcción, por lo que subcontratamos toda la obra (mano de obra y materiales)
Entonces me surgen algunas cuestiones sobre la que me gustaría me dieran su opinion:
1.- De acuerdo al caso, en su opinion la factura que yo le entregue al propietario de la casa, debe ser exenta de IVA.?
2. Puede una SA ser propietario de una casa-habitación (si no se dedica a la venta de casas) y gozar de la exencion del IVA por la construccion de la misma?
3.- El iva que yo le pague a los subcontratistas, no podré acreditarlo y tendrá que formar parte del costo, estoy en lo correcto?
4.- Si la obra se va a cobrar por administración, es decir, del costo real que tenga la obra se le cobra un % al cliente por honorarios, estos honorarios forman parte del costo de la construcción y también estan exentos de IVA (yo creo que si)
Gracias de antemano y perdón si son demasiados cuestionamentos.
Saludos.
'Tanto si piensas que puedes, como que no puedes, estas en lo cierto'
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CP_JAAC
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23/Oct/08 10:01
Re: IVA EN CONSTRUCCION CASA HABITACION
Hola colega CP_JAAC:
De inicio esa operación que comentas no es “enajenación por casa habitación”.
1.- Es vendida a una persona moral.
2.- No es público en general ese cliente.
3.- Al realizarse una factura 'personalizada' deja de ser público en general
4.- Por obvias razones, las personas morales no habitan 'casas habitación'.
5.- Lo anterior, es que esa casa podría realizada en otra segunda operación.
6.- Mientras no se venda al consumidor final se aplicaría la tasa genérica de la LIVA
6.- En base a los razonamientos anteriores, se debe facturar al 15% o en su defecto 10% si se tratase de una operación fronteriza.
Sugiero que realices, este tipo de consulta a la SHCP o al SAT, y consideres en cuenta sus puntos de vista. No con el fin de evadir las obligaciones, si no para que se tenga la certidumbre fiscal requerida. Pues la tranquilidad no debe cambiarse por 'ahorros de costos fiscales' o quedar bien con clientes.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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23/Oct/08 11:50
Re: IVA EN CONSTRUCCION CASA HABITACION
Como que no estoy completamente de acuerdo.
Ya que la venta de casa habitacion ESTA EXENTA DE IVA.
El uso que le den en la empresa que compro (para otorgarla a empleados, para hospedar clientes, proveedores, etc.) es muy independiente.
Tampoco importa, en el caso que sea intermediario.
Al final lo que se factura es CASA HABITACION.
LA PREPOTENCIA TE HACE FUERTE UN DIA.......LA HUMILDAD PARA SIEMPRE.
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vabdo
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23/Oct/08 11:57
Re: IVA EN CONSTRUCCION CASA HABITACION
Gracias Enrique y Vabdo, solo quiero aclarar que no es una enajenación de una casa habitación a traves de notario ni todo el protocolo, estamos hablando de los servicios de construcción, el cliente tiene un terreno que compró a traves de una SA y quiere construir ahí una casa para su uso PERSONAL y nos contrata para que le hagamos el diseño y luego la construcción, claro que quiere meter el costo a la SA y por eso requiere factura.
Saludos.
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CP_JAAC
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23/Oct/08 12:33
Re: IVA EN CONSTRUCCION CASA HABITACION
'Quiere construir ahí una casa para su uso PERSONAL '
Con ese ultimo comentario, confirmo: CASA HABITACION, ESTA EXENTA DE IVA.
Saludos
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vabdo
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23/Oct/08 12:36
Re: IVA EN CONSTRUCCION CASA HABITACION
Los servicios de construccion de los inmuebles destinados para casa habitacion son considerados excentos siempre y cuando el que presta el servicio en este caso tu empresa, otorgue la mano de obra y materiales, que tambien es el caso aunque los subcontraten, pero es para el mismo fin, por lo tanto en mi opinion son actividades excentas, ya el destino que le de tu cliente y su tratamiento fiscal correspondiente no es responsabilidad tuya. Si en las especificaciones del inmueble y sus permisos dicen que son para casa habitacion, no hay problema, van excentos.
Planear el futuro, controlar el presente y evaluar el pasado... Saludos
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brivera
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23/Oct/08 12:45
Re: IVA EN CONSTRUCCION CASA HABITACION
Hola:
Es precisamente lo que entiendo CP_JAAC, que esa operación es un servicio y no enajenación. No me quedaba muy claro. Y ahora hasta lo ratificas. En cuyo, menos se tiene el derecho de aplicar la tasa exenta. Pués, en el Art. 15 LIVA no vendría ese tipo de actividad para aplicarse al no pago del IVA. Pero, analízalo por tu cuenta.
El hecho que una empresa compre una casa, en sí la PM no la habitaría, no importa para que la utilice, si para sus funcionarios, para sus empleados o como una oficina, ya no hace las veces de casa habitación (de domicilio personal) Por lo tanto, a mi juicio sería el equivalente a una renta comercial, sólo que como compra. Y por esa razón, tampoco le aplicaría el Art. 9 F-II LIVA
Pero, bueno quizás mi criterio no sea el más indicado, por eso sugerí que se consultara el criterio de la SHCP. Tengo el entendido que el criterio de hacienda es al que explique en especial en compañía del ramo de la construcción. Y en base a mi experiencia con Urbanizadoras y Constructoras he observado ese tratamiento. Pero, que mejor si lo corroboran por su cuenta.
De ser aplicable la tasa 0% para esa venta, entonces se debe buscar procurar que rentas de habitaciones o de oficinas para una PM, sea exenta. En lugar de considerar que cualquier renta para fin que desee la empresa se le aplique el criterio de renta comercial.
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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23/Oct/08 12:57
Re: IVA EN CONSTRUCCION CASA HABITACION
En el sentido de la ultima aclaracion que haces compañero CP JAAC, me surge la inquietud y rectifico mi comentario anterior, puesto que en el reglamento del IVA hace referencia a lo que anteriormente expuse, que la prestacion del servicio para la construccion etc, es considerada excenta, PERO hace referencia a que lo anterior aplica en el sentido del articulo noveno que es el de ENAJENACION, en este caso no hay ninguna enajenacion, es una prestacion de servicio, por lo tanto mi conclusion seria que aplica el gravamen correspondiente a la prestacion de servicio segun tu zona geografica. Espero mas comentarios al respecto. Saludos
Planear el futuro, controlar el presente y evaluar el pasado... Saludos
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brivera
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23/Oct/08 13:52
Re: IVA EN CONSTRUCCION CASA HABITACION
Bueno pues aquí les dejo la consulta realizada en el Chat del SAT hace un momento....
13:13 Orientación fiscal buenas tardes
Le atiende la Lic. xxxxxxx
¿En qué puedo servirle?
13:13 Buenas tardes, tengo una duda respecto a la aplicación del Art.29 del reglamento de la ley del IVA
13:17 ¿Cuál es su duda?
13:17 El caso es el siguiente, nos estan contratando para CONSTRUIR una casa habitación, es una persona moral SA, y necesito saber si le aplica la exencion del IVA a que se refiere el mencionado articulo, suponiendo que nuestra empresa le va a suministrar la mano de obra y los materiales, es aplicable dicha exención cuando el cliente es una persona moral?
13:19 Gracias por esperar en la línea, para brindarle la información que necesita, lo voy a transferir con otro asesor que le brindará la información, por favor me podria permitir un momento, gracias.
La llamada se está transfiriendo al operador especialista4 ...
13:19 ok gracias
13:09 Buenas tardes le atiende el Lic. Eduardo Ramírez.
13:09 ¿Me permite un momento por favor para leer su consulta?
13:20 Buenas tardes....claro que si
13:12 Le sigo atendiendo, ¿me permite un momento más por favor? Estamos revisando su consulta
13:23 si gracias
13:16 Le sigo atendiendo, ¿me permite un momento más por favor? Estamos revisando su consulta
13:27 si gracias
13:21 Le sigo atendiendo, ¿me permite un momento más por favor? Estamos revisando su consulta
13:32 si gracias
13:31 Le sigo atendiendo, ¿me permite un momento más por favor? Estamos revisando su consulta
13:42 si gracias
13:33 Gracias por esperar en la línea
13:34 Si le es aplicable la exención del artículo 9 fracción II de la ley del IVA en relación con el artículo 29 del reglamento de la misma ley
13:34 ¿Le puedo ayudar en algo más respecto a su consulta inicial?
13:45 de momento no. le agradezco mucho
Así que al parecer no importa que las personas morales no habiten en casas habitación, ni el uso que le vayan a dar a la misma....aunque no hubo mas explicación que el 'si'
Alguna otra opinion?
Saludos.
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CP_JAAC
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23/Oct/08 13:57
Re: IVA EN CONSTRUCCION CASA HABITACION
Hola:
Tambien sugiero buscar e indagar mas sobre este tema en Fiscalia, ya hemos tratado este tema bastantitas veces.
Aqui dejo otros foros parecidos a este
http://www.fiscalia.com/modules.php?name=Foros&op=latest&id=186730
http://www.fiscalia.com/modules.php?name=Foros&sop=verTopico&idTema=27534&idCat=10&p=1#153136
http://www.fiscalia.com/modules.php?name=Foros&sop=verTopico&idTema=25254&idCat=10&p=1#141015
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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