Fiscalia

Para mi caso pienso que primero necesito saber si con el dictamen fiscal se da por corregida la información de la declaración normal, ya que en la fundamentación solamente se hace referencia a la declaración normal y a la declaración complementaria presentada después de iniciadas las facultades de comprobación, omitiendo el hecho de que en el dictamen fiscal, el cual se presentó antes de las facultades de comprobación, se declaró utilidad fiscal.

El párrafo dice 'siempre que el contribuyente la hubiere disminuido total o parcialmente de su utilidad fiscal'. Entiendo que se refiere a las pérdidas de ejercicios anteriores, ya que son las que podría disminuir de la utilidad fiscal, no así las del propio ejercicio, ya que no puedo generar pérdida y al mismo tiempo utilidad para disminuirla... o alguien acláreme.

Es cierto que se declaró una pérdida que no existió, pero ¿acaso no quedó corregido con el dictamen fiscal?

Las fechas son 2015.

El dictamen se presentó el 31 de julio La notificación fue el 6 de agosto La declaración complementaria se presentó el 22 de agosto. Todos del año 2051.

Solicito sus comentarios a lo siguiente: En marzo de 2015 presenté declaración anual de 2014 manifestando pérdida. Una vez llevada a cabo la revisión para el dictamen fiscal, se determinó una utilidad y así se manifestó en el dictamen presentado en julio de 2015, amortizando pérdidas de ejercicios anteriores con lo que el resultado fiscal quedó en cero. En agosto 2015 el SAT inició auditoría del año 2014, y días después presenté la declaración anual por dictamen. Ahora en la resolución, se me impone una multa por declarar pérdidas fiscales mayores a las realmente sufridas. ¿Es correcto que se imponga la multa, si previo al inicio de las facultades de comprobación ya se había declarado una utilidad fiscal? Gracias de antemano.

Así es, el préstamo está garantizado con los terrenos.

Hola jgvv22. No es una institución financiera, y el financiamiento es para desarrollo inmobiliario.

Gracias Allende. Respondiendo a la petición de dar más información, comento lo siguiente: La empresa se dedica a la venta de terrenos y casa habitación, así como a la operación de restaurant y bar. Ésta empresa recibió un préstamo de un residente en el extranjero, préstamo por el cual paga intereses. El artículo 1o. de la Ley del Impuesto al Valor Agregado menciona que están obligadas al pago del impuesto al valor agregado las personas que importen bienes o servicios, mientras que los artículos 24 y 46 de la LIVA y del RLIV, respectivamente, hablan de la importación de servicios. La duda es: ¿los intereses pagados encuadran en esos artículos (o en algún otro no señalado aquí) y por lo tanto debo declarar 'Total de los actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA' (texto de la declaración mensual de IVA). Por ejemplo: Suponiendo que la única operación del mes fue el pago de $100 pesos de intereses. ¿Declararía en el pago mensual?: Total de los actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA $ 100 Total de IVA de actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16% $ 16 Total del IVA acreditable $8 (suponiendo que el factor de acreditamiento es 0.5000) IVA causado $ 16 Cantidad a cargo $ 8

Hola. ¿Puede alguien darme sus comentarios respecto a lo siguiente? Una empresa mexicana recibió un préstamo de una extranjera, por lo que le paga intereses. El préstamo es para llevar a cabo actividades por las que se cobrará IVA (construcción y posterior operación de bares, restaurantes, gimansio), así como actividades por las cuales estará exenta de cobrar IVA (venta de terrenos). ¿Debo declarar un 'IVA por importación de servicios'? y de ser así, ¿debo aplicar un factor de acreditamiento? Gracias de antemano.

Autor	Mensaje
Tópico: PERDIDAS DECLARADAS EN EXCESO
LeonidasTata Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 03, 2017 22:59:30 Asunto: Re: PERDIDAS DECLARADAS EN EXCESO
LeonidasTata Mensajes: 11	Para mi caso pienso que primero necesito saber si con el dictamen fiscal se da por corregida la información de la declaración normal, ya que en la fundamentación solamente se hace referencia a la declaración normal y a la declaración complementaria presentada después de iniciadas las facultades de comprobación, omitiendo el hecho de que en el dictamen fiscal, el cual se presentó antes de las facultades de comprobación, se declaró utilidad fiscal.
Tópico: PERDIDAS DECLARADAS EN EXCESO
LeonidasTata Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 03, 2017 22:35:01 Asunto: Re: PERDIDAS DECLARADAS EN EXCESO
LeonidasTata Mensajes: 11	El párrafo dice 'siempre que el contribuyente la hubiere disminuido total o parcialmente de su utilidad fiscal'. Entiendo que se refiere a las pérdidas de ejercicios anteriores, ya que son las que podría disminuir de la utilidad fiscal, no así las del propio ejercicio, ya que no puedo generar pérdida y al mismo tiempo utilidad para disminuirla... o alguien acláreme.
Tópico: PERDIDAS DECLARADAS EN EXCESO
LeonidasTata Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 03, 2017 19:04:22 Asunto: Re: PERDIDAS DECLARADAS EN EXCESO
LeonidasTata Mensajes: 11	Es cierto que se declaró una pérdida que no existió, pero ¿acaso no quedó corregido con el dictamen fiscal?
Tópico: PERDIDAS DECLARADAS EN EXCESO
LeonidasTata Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 03, 2017 18:33:05 Asunto: Re: PERDIDAS DECLARADAS EN EXCESO
LeonidasTata Mensajes: 11	Las fechas son 2015.
Tópico: PERDIDAS DECLARADAS EN EXCESO
LeonidasTata Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 03, 2017 18:32:39 Asunto: Re: PERDIDAS DECLARADAS EN EXCESO
LeonidasTata Mensajes: 11	El dictamen se presentó el 31 de julio La notificación fue el 6 de agosto La declaración complementaria se presentó el 22 de agosto. Todos del año 2051.
Tópico: PERDIDAS DECLARADAS EN EXCESO
LeonidasTata Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 03, 2017 17:29:01 Asunto: PERDIDAS DECLARADAS EN EXCESO
LeonidasTata Mensajes: 11	Solicito sus comentarios a lo siguiente: En marzo de 2015 presenté declaración anual de 2014 manifestando pérdida. Una vez llevada a cabo la revisión para el dictamen fiscal, se determinó una utilidad y así se manifestó en el dictamen presentado en julio de 2015, amortizando pérdidas de ejercicios anteriores con lo que el resultado fiscal quedó en cero. En agosto 2015 el SAT inició auditoría del año 2014, y días después presenté la declaración anual por dictamen. Ahora en la resolución, se me impone una multa por declarar pérdidas fiscales mayores a las realmente sufridas. ¿Es correcto que se imponga la multa, si previo al inicio de las facultades de comprobación ya se había declarado una utilidad fiscal? Gracias de antemano.
Tópico: INTERESES PAGADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
LeonidasTata Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Diciembre 05, 2016 13:44:33 Asunto: Re: INTERESES PAGADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
LeonidasTata Mensajes: 8	Así es, el préstamo está garantizado con los terrenos.
Tópico: INTERESES PAGADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
LeonidasTata Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Diciembre 02, 2016 19:52:17 Asunto: Re: INTERESES PAGADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
LeonidasTata Mensajes: 8	Hola jgvv22. No es una institución financiera, y el financiamiento es para desarrollo inmobiliario.
Tópico: INTERESES PAGADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
LeonidasTata Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 30, 2016 21:14:23 Asunto: Re: INTERESES PAGADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
LeonidasTata Mensajes: 8	Gracias Allende. Respondiendo a la petición de dar más información, comento lo siguiente: La empresa se dedica a la venta de terrenos y casa habitación, así como a la operación de restaurant y bar. Ésta empresa recibió un préstamo de un residente en el extranjero, préstamo por el cual paga intereses. El artículo 1o. de la Ley del Impuesto al Valor Agregado menciona que están obligadas al pago del impuesto al valor agregado las personas que importen bienes o servicios, mientras que los artículos 24 y 46 de la LIVA y del RLIV, respectivamente, hablan de la importación de servicios. La duda es: ¿los intereses pagados encuadran en esos artículos (o en algún otro no señalado aquí) y por lo tanto debo declarar 'Total de los actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA' (texto de la declaración mensual de IVA). Por ejemplo: Suponiendo que la única operación del mes fue el pago de $100 pesos de intereses. ¿Declararía en el pago mensual?: Total de los actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA $ 100 Total de IVA de actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16% $ 16 Total del IVA acreditable $8 (suponiendo que el factor de acreditamiento es 0.5000) IVA causado $ 16 Cantidad a cargo $ 8
Tópico: INTERESES PAGADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
LeonidasTata Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 22, 2016 22:10:52 Asunto: INTERESES PAGADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
LeonidasTata Mensajes: 8	Hola. ¿Puede alguien darme sus comentarios respecto a lo siguiente? Una empresa mexicana recibió un préstamo de una extranjera, por lo que le paga intereses. El préstamo es para llevar a cabo actividades por las que se cobrará IVA (construcción y posterior operación de bares, restaurantes, gimansio), así como actividades por las cuales estará exenta de cobrar IVA (venta de terrenos). ¿Debo declarar un 'IVA por importación de servicios'? y de ser así, ¿debo aplicar un factor de acreditamiento? Gracias de antemano.

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