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Tópico: FACTURA TELMEX - IEPS DESGLOSADO E IVA CALCULADO SOBRE SERVICIO MAS IEPS
gbadmar

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Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Junio 11, 2019 12:12:03 Asunto: Re: FACTURA TELMEX - IEPS DESGLOSADO E IVA CALCULADO SOBRE SERVICIO MAS IEPS
Gracias por tu respuesta Paco. Una pregunta: ¿ya habías visto algo así?
Tópico: FACTURA TELMEX - IEPS DESGLOSADO E IVA CALCULADO SOBRE SERVICIO MAS IEPS
gbadmar

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Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Junio 10, 2019 20:49:06 Asunto: FACTURA TELMEX - IEPS DESGLOSADO E IVA CALCULADO SOBRE SERVICIO MAS IEPS
Buenas tardes amigos foristas. Me permito pedirles su apoyo y ayuda con un tema. Persona Moral, Sociedad Civil (despacho de consultoría en temas de marketing y mercadotecnia). Hasta el mes pasado Telmex cobraba el Servicio (Infinitum) + IVA = Total. Este mes, desglosaron el IEPS de telecomunicaciones. Más allá de si se debe o no cobrar el IVA sobre el IEPS y/o si debe o no desglosarse el IEPS en el CFDI, la duda es como lo voy a operar (Contabilidad - Diot - Sistema de Declaraciones y Pagos). Estos son los datos: En el cuerpo del CFDI: SubTotal='336.90' Total='398.99' (336.90 + 55.03 de IVA + 7.06 de IEPS) En el nodo Conceptos: Cantidad='1.00' ClaveProdServ='81161700' Importe='336.90' En el nodo impuestos: Impuesto='002'(IVA) Base='343.96'(Es el servicio + IEPS) Importe='55.03'(16% x la base) TipoFactor='Tasa' TasaOCuota='0.160000' Impuesto='003' Base='235.44' Importe='7.06' TipoFactor='Tasa' TasaOCuota='0.030000' En primer lugar... ¿que hacer en términos contables?. Una opción que se me ocurre es sumar el IEPS al monto del servicio, y poner eso como monto en la cuenta contable de Telmex (como si la suma fuese el valor del servicio prestado). La otra sería abrir una cuenta que podría llamarse 'IEPS no acreditable deducible'. Ninguna de las opciones me convence al 100%, pero he de decir que la segunda tiene la pequeña ventaja de que hace mas 'transparente' el asiento contable (bueno, eso opino yo). Por lo que hace a la Diot, como saben, se va capturando proveedor por proveedor y no hay un renglón para IEPS. Si no pongo como valor de los actos/actividades la suma del servicio + el IEPS, en la hoja resumen al final (que es donde se hace el cálculo de los IVAs tomando para el cálculo las bases -valor de los actos/actividades- que se capturaron), los IVAs no van a cuadrar con lo efectivamente pagado y timbrado. Mismo caso en el Sistema de Declaraciones y Pagos. Como el sistema hace los cálculos a partir de las bases (valor de los actos/actividades) que se capturen, si no capturo servicio + IEPS, igual, no va a cuadrar. ¿Cuales son sus opiniones? ¿Alguien ya se ha topado con este caso particular? Sus opiniones y comentarios, mucho los he de agradecer.
Tópico: Calculo de ISR por pago de honorario a administrador.
gbadmar

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Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Junio 20, 2017 13:13:15 Asunto: Re: Calculo de ISR por pago de honorario a administrador.
Ojo: La página del SAT que refieren en esta conversación corresponde a información que el SAT pone a disposición de residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional (Título V LISR). Para ser precisos, el artículo 157 de LISR, en efecto, establece una retención del 25%, pero debiera entenderse para miembros de consejos de administración, administradores únicos, etc. que sean residentes en el extranjero. Por lo que, si el administrador único o los miembros del consejo es(son) residente(s) en el extranjero, deberás aplicar la retención al 25% sin deducción alguna. Si el administrador único o los miembros del consejo es(son) residente(s) en territorio nacional, aplicarás lo ya comentado (arts. 96 y 152 – 35% sin deducción alguna).
Tópico: En donde se plasman el ISR y el IVA retenidos a enterar-pagar
gbadmar

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Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Mayo 21, 2017 13:32:40 Asunto: Re: En donde se plasman el ISR y el IVA retenidos a enterar-pagar
Muchas gracias vabdo por haberte tomado el tiempo para responder!!! Y si me lo permites, con dos consultas adicionales: ¿Hay algún fundamento jurídico o normativo (Resolución Miscelánea, Guia de LLenado de Formatos, etc.) en donde explícitamente se establezca ello? Sobre todo porque, como lo plasmaba en mi mensaje inicial, pareciera que el propio SAT se contradice en sus documentos publicados en Internet (Preguntas y Respuestas vs. Guía Práctica). Por otra parte, y como sabes, el IVA Retenido, una vez enterado y pagado, se vuelve acreditable. ¿En este caso, para hacer el acreditamiento, si se utiliza el renglón 'Otras Cantidades a Favor del Contribuyente' del apartado 'Determinación del Pago' del formato 'R21 Impuesto al Valor Agregado'? Nuevamente, y de antemano, muchas gracias por tomarte el tiempo de contestar. Saludos cordiales.
Tópico: En donde se plasman el ISR y el IVA retenidos a enterar-pagar
gbadmar

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Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Mayo 20, 2017 11:31:50 Asunto: En donde se plasman el ISR y el IVA retenidos a enterar-pagar
Somos una Persona Moral y en junio vamos a enterar el ISR e IVA retenidos a nuestro arrendador en este mes de mayo (primer renta). ¿Cómo se hace el entero en el[i] Sistema de Declaraciones y Pagos[/i]? A) Hemos encontrado información que refiere que los importes se tendrían que reportar en los formatos de obligaciones [i]R1 (ISR Personas Morales)[/i] y [i]R21 (Impuesto al Valor Agregado)[/i], en el renglón [i]'Otras cantidades a cargo del contribuyente'[/i]. B) Pero observando el [i]Sistema de Declaraciones y Pagos[/i], en el apartado [i]'Otras Obligaciones Factibles de Declarar'[/i] vienen unos formatos que (de ahí la duda), parecieran ser los idóneos para estos efectos: el [i]R17 (ISR Otras Retenciones)[/i] y [i]R24 (IVA Retenciones)[/i]. Y es que en la propia página del SAT se genera la duda por lo siguiente: 1. En el documento [i]'Servicio de Declaraciones y Pagos: Preguntas y Respuestas'[/i], en la pregunta-respuesta 10 dice: [i]'Cuando el contribuyente realiza retenciones de IVA ¿cómo reflejará los datos correspondientes de esta retención?'[/i]... y la respuesta es: [i]'En la sección Determinación del Impuesto al valor Agregado capture en los renglones de Otras cantidades a cargo del contribuyente (impuesto retenido a enterar)'[/i]. Aunque no lo establece así para ISR retenido, inferiríamos que sería el mismo tratamiento. En este sentido, se procedería a declarar en los términos del inciso A), esto es, en el [i]R1[/i] y el [i]R21[/i], [i]Otras Cantidades a Cargo del Contribuyente[/i]. 2. Pero en el documento denominado [i]'Declaraciones y Pagos, Guía Práctica, Personas Morales'[/i], para el caso de ejemplo que analizan, hay un honorario profesional, y para las retenciones de ISR e IVA utilizan los formatos específicos ([i]ISR Retenciones por servicios profesionales[/i] e [i]IVA Retenciones[/i]). En este sentido, se procedería a declarar en los términos del inciso B), esto es, con el R17 y el R24. Cabe señalar que los documentos publicados en el portal del SAT tienen fechas de actualización - emisión del año 2013. ¿Podría alguien comentar y, en su caso, fundamentar? De antemano, muchas gracias.

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