20/May/17 11:31
En donde se plasman el ISR y el IVA retenidos a enterar-pagar
Somos una Persona Moral y en junio vamos a enterar el ISR e IVA retenidos a nuestro arrendador en este mes de mayo (primer renta). ¿Cómo se hace el entero en el
Sistema de Declaraciones y Pagos?
A) Hemos encontrado información que refiere que los importes se tendrían que reportar en los formatos de obligaciones
R1 (ISR Personas Morales) y
R21 (Impuesto al Valor Agregado), en el renglón
'Otras cantidades a cargo del contribuyente'.
B) Pero observando el
Sistema de Declaraciones y Pagos, en el apartado
'Otras Obligaciones Factibles de Declarar' vienen unos formatos que (de ahí la duda), parecieran ser los idóneos para estos efectos: el
R17 (ISR Otras Retenciones) y
R24 (IVA Retenciones).
Y es que en la propia página del SAT se genera la duda por lo siguiente:
1. En el documento
'Servicio de Declaraciones y Pagos: Preguntas y Respuestas', en la pregunta-respuesta 10 dice:
'Cuando el contribuyente realiza retenciones de IVA ¿cómo reflejará los datos correspondientes de esta retención?'... y la respuesta es:
'En la sección Determinación del Impuesto al valor Agregado capture en los renglones de Otras cantidades a cargo del contribuyente (impuesto retenido a enterar)'.
Aunque no lo establece así para ISR retenido, inferiríamos que sería el mismo tratamiento.
En este sentido, se procedería a declarar en los términos del inciso A), esto es, en el
R1 y el
R21,
Otras Cantidades a Cargo del Contribuyente.
2. Pero en el documento denominado
'Declaraciones y Pagos, Guía Práctica, Personas Morales', para el caso de ejemplo que analizan, hay un honorario profesional, y para las retenciones de ISR e IVA utilizan los formatos específicos (
ISR Retenciones por servicios profesionales e
IVA Retenciones).
En este sentido, se procedería a declarar en los términos del inciso B), esto es, con el R17 y el R24.
Cabe señalar que los documentos publicados en el portal del SAT tienen fechas de actualización - emisión del año 2013.
¿Podría alguien comentar y, en su caso, fundamentar? De antemano, muchas gracias.
