Fiscalia

Buenas tardes, de acuerdo con el cálculo BR1, muchas gracias por sus valiosos comentarios. Saludos

Agradezco tus atenciones BR1, buenos días comunidad: Monto de dividendo acumulados (piramidados): 15´000,000.00 Monto ISR acreditable ( 30% de ingresos piramidados ): 4´500,000.00 Base para retención 10% de ISR ( Dividendos provenientes de 2014 o años posteriores): 10´500,000.00 Retención 10% ISR sobre dividendos: 1´050,000.00 Ingresos Acumulables 15´000,000.00 ISR ANUAL 5´250,000.00 ISR ACREDITABLE 4´500,000.00 ISR A PAGAR 750,000.00 Y CON LA RETENCIÓN DEL 10%, ME DARÍA A FAVOR POR 300,000.00

Agradezco tu amable comentario BR1, como comentas en el artículo 140 aparece que se considera es definitivo, pero me parece increíble que a pesar de todo lo que ya pago este socio de la empresa, por no poder acreditar ese ISR retenido, no sólo no tiene saldo a favor, si no que, deba pagar 750,000.00 pesos en la declaración anual. Si alguien supiera de algún criterio de la autoridad, tesis o jurisprudencia, que pudiera ayudarme en este tema, se lo agradecería. Saludos

Buenas tardes, estimada comunidad, muchas gracias Huasteco por tu respuesta y observación aritmética. Pero están de acuerdo conmigo de que el 10% de ISR retenido debe ser acreditable y ajustar en el ISR enterado por la persona moral ( ya que, no hay un campo para poner ese ISR retenido ), para que coincida el Dividendo acumulado y a su vez, se acredite el ISR pagado por la persona moral, sería lo correcto? Agradeciendo sus valiosas opiniones. Saludos

Saludos apreciables miembros de esta comunidad, deseándoles un excelente inicio de semana, quedo atento a sus valiosos comentarios. Saludos

Gusto en saludarlos, apreciables y distinguidos miembros de nuestra comunidad, solicitando de la manera más atenta sus opiniones, acerca del tema que a continuación describo: Estoy presentando la declaración anual de un contribuyente al cual, una sociedad, decreto dividendos, la sociedad me envía una constancia de retenciones que a continuación describo: Monto de dividendo acumulados (piramidados): 15´000,000.00 Monto ISR acreditable ( 30% de ingresos piramidados ): 4´500,000.00 Base para retención 10% de ISR ( Dividendos provenientes de 2014 o años posteriores): 10´500,000.00 Retención 10% ISR sobre dividendos: 1´050,000.00 En el llenado de la declaración anual, en la sección de dividendos, solamente nos permite llenar 4 campos, que a continuación describo: RFC de la sociedad: Monto del dividendo o utilidad: 10´500,000.00 [b][u]1.-Aqui viene mi primera duda: En este campo debe ir el dividendo realmente distribuido o el acumulado.[/u][/b] ISR pagado por la sociedad: 4´500,000.00 Opta por acreditar el ISR pagado por la sociedad: SI ( YA QUE ES DEFINITIVAMENTE CONVENIENTE PARA EL CONTRIBUYENTE ) 2.- Mi segunda duda es, no me permite acreditar el 1´050,000.00 del ISR retenido, donde debo poner esta retención? El contribuyente sólo cuenta con ese régimen a presentar en el ejercicio, por lo cúal la determinación, con los ajustes correspondientes, queda de la siguiente forma: Ingresos acumulables: 15´00,000.00 ISR del ejercicio: 5´250,000.00 ISR ENTERADO POR LA PERSONA MORAL: 6´550,000.00 ( Aqui lo que hice fue sumar los 4´500,000.00 más la retención del 10% por 1´050,000.00 para poder reflejar ambos importantes). Saldo a favor: 1´300,000.00 La parte del ISR enterado es el punto medular, es correcto que se realice lo expuesto en el ejemplo? Cómo siempre, mi más sincero agradecimiento a los expertos que se toman su tiempo para dar sus ópiniones. Execelente fin de semana

Muchas gracias por tu respuesta Cheque, el problema es que no resido en el estado de Michoacán, esperemos que alguien que tenga experiencia en esta situación en ese estado pueda compartirnos su experiencia. Saludos

Buenas tardes compañeros del Foro, esperando no se estén rompiendo la cabeza como yo con el nuevo portal del SAT, que no permite declarar y el visor de nóminas parece que ya no existe jajaja. Apreciando como siempre sus amables y valiosas respuestas, tengo un nuevo cliente y su domicilio es en Michoacán, presente el impuesto sobre nómina de Enero 2025, pero por cuestiones de que se timbro una nómina en el mes de febrero, nos e considero en el cálculo de enero y tengo que enviar complementaria, pero cuando intento enviarla me aparece el siguiente error [b]'No puede realizar declaracion complementaria para un periodo no compensado'[/b] e intento presentarla normal nuevamente y me dice lo anterior [b]'Contribuyente posee una declaracion vigente en el sistema'[/b] y ya intente como pude contactarme con ellos por telefóno y nadie contesta, llevo toda la semana marcando, envié un correo el lunes y no han respondido y no hay nada de información en internet, ojala pudieran ayudarme. Agradeciendo de antemano como siempre sus valiosas aportaciones.

Totalmente de acuerdo contigo Cheque, lamentablemente muchas veces los clientes nos avisan, ya que la operación se efectúo y pues nos complican un poco el asunto. Saludos

Buenas tardes estimados compañeros del Foro, como mencionaba nuestro compañero Cheque, estoy analizando si el contrato de compra-venta cumple con los requisitos para que este mismo se considere perfeccionado, de ser así ,en mi opinión, se acumularían dichos depósitos como anticipos. Si no encuentro elementos para que se considere que el contrato no esta perfeccionado y considero que si está perfeccionado, en mi opinión, será acumular a la fecha del contrato de compra-venta, ya que, se considerará devengado en ese momento. Muy agradecido pos compartir sus opiniones y puntos de vista. Saludos

Autor	Mensaje
Tópico: LLENADO DIVIDENDOS DECLARACIÓN ANUAL
alex2603 Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 20, 2026 14:36:04 Asunto: Re: LLENADO DIVIDENDOS DECLARACIÓN ANUAL
alex2603 Mensajes: 11	Buenas tardes, de acuerdo con el cálculo BR1, muchas gracias por sus valiosos comentarios. Saludos
Tópico: LLENADO DIVIDENDOS DECLARACIÓN ANUAL
alex2603 Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 20, 2026 08:21:09 Asunto: Re: LLENADO DIVIDENDOS DECLARACIÓN ANUAL
alex2603 Mensajes: 11	Agradezco tus atenciones BR1, buenos días comunidad: Monto de dividendo acumulados (piramidados): 15´000,000.00 Monto ISR acreditable ( 30% de ingresos piramidados ): 4´500,000.00 Base para retención 10% de ISR ( Dividendos provenientes de 2014 o años posteriores): 10´500,000.00 Retención 10% ISR sobre dividendos: 1´050,000.00 Ingresos Acumulables 15´000,000.00 ISR ANUAL 5´250,000.00 ISR ACREDITABLE 4´500,000.00 ISR A PAGAR 750,000.00 Y CON LA RETENCIÓN DEL 10%, ME DARÍA A FAVOR POR 300,000.00
Tópico: LLENADO DIVIDENDOS DECLARACIÓN ANUAL
alex2603 Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 19, 2026 14:01:56 Asunto: Re: LLENADO DIVIDENDOS DECLARACIÓN ANUAL
alex2603 Mensajes: 11	Agradezco tu amable comentario BR1, como comentas en el artículo 140 aparece que se considera es definitivo, pero me parece increíble que a pesar de todo lo que ya pago este socio de la empresa, por no poder acreditar ese ISR retenido, no sólo no tiene saldo a favor, si no que, deba pagar 750,000.00 pesos en la declaración anual. Si alguien supiera de algún criterio de la autoridad, tesis o jurisprudencia, que pudiera ayudarme en este tema, se lo agradecería. Saludos
Tópico: LLENADO DIVIDENDOS DECLARACIÓN ANUAL
alex2603 Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 19, 2026 10:51:48 Asunto: Re: LLENADO DIVIDENDOS DECLARACIÓN ANUAL
alex2603 Mensajes: 11	Buenas tardes, estimada comunidad, muchas gracias Huasteco por tu respuesta y observación aritmética. Pero están de acuerdo conmigo de que el 10% de ISR retenido debe ser acreditable y ajustar en el ISR enterado por la persona moral ( ya que, no hay un campo para poner ese ISR retenido ), para que coincida el Dividendo acumulado y a su vez, se acredite el ISR pagado por la persona moral, sería lo correcto? Agradeciendo sus valiosas opiniones. Saludos
Tópico: LLENADO DIVIDENDOS DECLARACIÓN ANUAL
alex2603 Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 18, 2026 11:35:20 Asunto: Re: LLENADO DIVIDENDOS DECLARACIÓN ANUAL
alex2603 Mensajes: 11	Saludos apreciables miembros de esta comunidad, deseándoles un excelente inicio de semana, quedo atento a sus valiosos comentarios. Saludos
Tópico: LLENADO DIVIDENDOS DECLARACIÓN ANUAL
alex2603 Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 16, 2026 14:35:58 Asunto: LLENADO DIVIDENDOS DECLARACIÓN ANUAL
alex2603 Mensajes: 11	Gusto en saludarlos, apreciables y distinguidos miembros de nuestra comunidad, solicitando de la manera más atenta sus opiniones, acerca del tema que a continuación describo: Estoy presentando la declaración anual de un contribuyente al cual, una sociedad, decreto dividendos, la sociedad me envía una constancia de retenciones que a continuación describo: Monto de dividendo acumulados (piramidados): 15´000,000.00 Monto ISR acreditable ( 30% de ingresos piramidados ): 4´500,000.00 Base para retención 10% de ISR ( Dividendos provenientes de 2014 o años posteriores): 10´500,000.00 Retención 10% ISR sobre dividendos: 1´050,000.00 En el llenado de la declaración anual, en la sección de dividendos, solamente nos permite llenar 4 campos, que a continuación describo: RFC de la sociedad: Monto del dividendo o utilidad: 10´500,000.00 [b][u]1.-Aqui viene mi primera duda: En este campo debe ir el dividendo realmente distribuido o el acumulado.[/u][/b] ISR pagado por la sociedad: 4´500,000.00 Opta por acreditar el ISR pagado por la sociedad: SI ( YA QUE ES DEFINITIVAMENTE CONVENIENTE PARA EL CONTRIBUYENTE ) 2.- Mi segunda duda es, no me permite acreditar el 1´050,000.00 del ISR retenido, donde debo poner esta retención? El contribuyente sólo cuenta con ese régimen a presentar en el ejercicio, por lo cúal la determinación, con los ajustes correspondientes, queda de la siguiente forma: Ingresos acumulables: 15´00,000.00 ISR del ejercicio: 5´250,000.00 ISR ENTERADO POR LA PERSONA MORAL: 6´550,000.00 ( Aqui lo que hice fue sumar los 4´500,000.00 más la retención del 10% por 1´050,000.00 para poder reflejar ambos importantes). Saldo a favor: 1´300,000.00 La parte del ISR enterado es el punto medular, es correcto que se realice lo expuesto en el ejemplo? Cómo siempre, mi más sincero agradecimiento a los expertos que se toman su tiempo para dar sus ópiniones. Execelente fin de semana
Tópico: COMPLEMENTARIA IMPUESTO SOBRE NOMINAS EN MICHOACÁN
alex2603 Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 15, 2025 12:10:28 Asunto: Re: COMPLEMENTARIA IMPUESTO SOBRE NOMINAS EN MICHOACÁN
alex2603 Mensajes: 3	Muchas gracias por tu respuesta Cheque, el problema es que no resido en el estado de Michoacán, esperemos que alguien que tenga experiencia en esta situación en ese estado pueda compartirnos su experiencia. Saludos
Tópico: COMPLEMENTARIA IMPUESTO SOBRE NOMINAS EN MICHOACÁN
alex2603 Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 14, 2025 16:46:40 Asunto: COMPLEMENTARIA IMPUESTO SOBRE NOMINAS EN MICHOACÁN
alex2603 Mensajes: 3	Buenas tardes compañeros del Foro, esperando no se estén rompiendo la cabeza como yo con el nuevo portal del SAT, que no permite declarar y el visor de nóminas parece que ya no existe jajaja. Apreciando como siempre sus amables y valiosas respuestas, tengo un nuevo cliente y su domicilio es en Michoacán, presente el impuesto sobre nómina de Enero 2025, pero por cuestiones de que se timbro una nómina en el mes de febrero, nos e considero en el cálculo de enero y tengo que enviar complementaria, pero cuando intento enviarla me aparece el siguiente error [b]'No puede realizar declaracion complementaria para un periodo no compensado'[/b] e intento presentarla normal nuevamente y me dice lo anterior [b]'Contribuyente posee una declaracion vigente en el sistema'[/b] y ya intente como pude contactarme con ellos por telefóno y nadie contesta, llevo toda la semana marcando, envié un correo el lunes y no han respondido y no hay nada de información en internet, ojala pudieran ayudarme. Agradeciendo de antemano como siempre sus valiosas aportaciones.
Tópico: ACUMULACIÓN DE INGRESOS EN VENTA DE DE BIENES INMUEBLES
alex2603 Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 06, 2023 12:23:13 Asunto: Re: ACUMULACIÓN DE INGRESOS EN VENTA DE DE BIENES INMUEBLES
alex2603 Mensajes: 11	Totalmente de acuerdo contigo Cheque, lamentablemente muchas veces los clientes nos avisan, ya que la operación se efectúo y pues nos complican un poco el asunto. Saludos
Tópico: ACUMULACIÓN DE INGRESOS EN VENTA DE DE BIENES INMUEBLES
alex2603 Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 04, 2023 16:05:00 Asunto: Re: ACUMULACIÓN DE INGRESOS EN VENTA DE DE BIENES INMUEBLES
alex2603 Mensajes: 11	Buenas tardes estimados compañeros del Foro, como mencionaba nuestro compañero Cheque, estoy analizando si el contrato de compra-venta cumple con los requisitos para que este mismo se considere perfeccionado, de ser así ,en mi opinión, se acumularían dichos depósitos como anticipos. Si no encuentro elementos para que se considere que el contrato no esta perfeccionado y considero que si está perfeccionado, en mi opinión, será acumular a la fecha del contrato de compra-venta, ya que, se considerará devengado en ese momento. Muy agradecido pos compartir sus opiniones y puntos de vista. Saludos

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