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24/Ago/11 15:26
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
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lobozac
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24/Ago/11 16:49
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Estimados, no pretendo ser necio, ni busco tener la razon, solo siento que no estan observando algo
Que pasa cuando en enero tengo $100.00 de ingresos, y no tengo deducciones, pues pago de ISR federal $8.00 (por decir algo), y en febrero tengo ingresos de igual $100.00 y no tengo deducciones, pues al final voy a pagar $8.00 igual que en enero, y luego en marzo de nuevo tengo ingresos por $100.00, pues al final voy a pagar $8.00, es decir mi base gravable nunca varia, y la logica es que el impuesto a final del dia tampoco debe de variar entre un mes y otro.
ahora, si yo aplico la mecanica de no restarle al ISR federal a cargo ( osea el que sale despues de disminuir los pagos provisionales anteriores) los pagos de meses anteriores de ISR estatal, y solo me dedico a acreditar contra el federal solo el pago del mes del estatal, observaran que hay una variacion, entre un mes y otro, a pesar de que la base gravable siempre fue la misma.
Esta variacion va incrementandose mes a mes si es que tomamos en cuenta que en todo el ejercicio la base gravable siempre fue de $100.00
y la manera de corregir esta variacion es de acreditar el ISR estatal acumulado de todos los meses, incluyendo el pago del mes de que se trate conttra el ISR federal a cargo.
Editado: Agosto 24, 2011 16:50:08
Editado: Agosto 24, 2011 16:53:17
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aldofizcalizta
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24/Ago/11 17:32
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Que pasa cuando en enero tengo $100.00 de ingresos, y no tengo deducciones, pues pago de ISR federal $8.00 (por decir algo), y en febrero tengo ingresos de igual $100.00 y no tengo deducciones, pues al final voy a pagar $8.00 igual que en enero, ..
NO ES CIERTO.........solo siento que no estaS observando algo
SALUDOS
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lobozac
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24/Ago/11 17:57
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
ENERO
1 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
a.TOTAL DE INGRESOS COBRADOS-----------------------------------------------------100
DEL PERIODO
b. DEDUCCIONES AUTORIZADAS------------------------------------------------------------- 0
c.-PÉRDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTES DE
AMORTIZAR
d. BASE DEL PAGO PROVISIONAL----------------------------------------------------------100
( a - b - c )
e. TASA 5 %------------------------------------------------------------------------------------------ 5 %
f. PAGO DETERMINADO DELPERIODO ( d x e ).-------------------------------------- $ 5.00
g.PAGO PROVISIONAL CONFORME AL ARTÍCULO 127 DE LA LISR -------- $ 2.00
h. PAGOS EFECTUADOS AL DISTRITO FEDERAL---------------------------------- 0
i. PAGO A EFECTUAR AL DISTRITO FEDERAL............................................. $ 2.00
( f o g EL MENOR !!!!!!!!!!!!!!, menos h )
PAGO A LA FEDERACION----------------- CERO !!!!!!!!!!!!!!!---------- $ 0.00
FEBRERO
1 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
a.TOTAL DE INGRESOS COBRADOS DEL PERIODO ---------100 MAS 100 DE ENERO
b. DEDUCCIONES AUTORIZADAS------------------------------------------------------------- 0
c.-PÉRDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTES DE
AMORTIZAR
d. BASE DEL PAGO PROVISIONAL----------------------------------------------------------200
( a - b - c )
e. TASA 5 %------------------------------------------------------------------------------------------ 5 %
f. PAGO DETERMINADO DELPERIODO ( d x e ).-------------------------------------- $ 10.00
g.PAGO PROV CONFORME AL ART 127 DE LA LISR -------- $ 4.00
h . PAGOS EFECTUADOS AL DISTRITO FEDERAL------------- $ 2.00
i. PAGO A EFECTUAR AL DISTRITO FEDERAL........................................ $ 2.00( F o G EL MENOR !!!!!!!!!!!!!!, menos h )
PAGO A LA FEDERACION----------------- 2 PESOS !!!!!!!!!!!!!!!----------
ESTO ES LO QUE DEBES PRESENTARLE AL ESTADO EN TU FORMATO QUE ENCUENTRA AQUI http://www.finanzas.df.gob.mx/documentos/ISR_for_Int.pdf
CONTROL PAPELES DE TRABAJO
PROVISIONALES DETERMINADOS ART 127 ENERO= 2 PESOS
PROVISIONALES DETERMINADOS ART 127 FEBRERO= 4 PESOS
TOTAL DE PROVISIONALES DETERMINADOS 6 PESOS
PROVISIONALES FEDERACION ENE --0--, FEBR $ 2.00
PROVISIONALES ESTADO ENERO $ 2.00 FEBR $ 2.00
PAGOS REALMENTE HECHOS DOS PESOS EN ENERO, DOS PESOS EN FEBRERO AL ESTADO ..................DOS PESOS EN FEBRERO A LA FEDERACION
TOTAL PAGADO .......6 PESOS
OJO.......OJO..............EL ARTICULO 127 DE LISR....ES EL ARTICULO 'PADRE' PARA EL CALCULO ES EL QUE SE UTILIZA CON RANGOS DE LA TABLA
EL CALCULO DEL ESTADO ES AL 5 % DIRECTO.........Y ESE ES SOLO UNA PARTE DEL TOTAL
ANALIZA
SALUDOS
Editado: Agosto 24, 2011 18:29:32
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lobozac
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24/Ago/11 23:04
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Buenas noches Aldofizcalizta:
Mmmmm creo que si tienes razón en tu apreciación, respecto a que te estas basando en el ejemplo No. 2 del SAT, puesto que,
El ejemplo No. 2 del SAT tiene una 'inconsistencia' en el siguiente renglón:
Reste los pagos efectuados con anterioridad al SAT en el mismo año = 100
Ese renglón debió decir algo asi:
Reste los pagos efectuados con anterioridad al SAT y al Estado en el mismo año = 100
Lo que se resta o debe restar en ese renglón , es la suma de los PP efectuados con anterioridad a la Federación más los pagos provisionales efectuados al Estado, incluyendo el PP, que en su caso, deba pagarse al Estado en el mes por el que se calcula el impuesto.
Resumen:
Al ISR a Cargo según tarifa del artículo 127 LISR, se deben restar:
1.-Los pagos provisionales anteriores y del periodo efectuados al Estado, más
2. Los pagos provisionales anteriores, que en su caso, se hayan efectuado a la federación.
Saludos.
Editado: Agosto 24, 2011 23:20:55
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ngm
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24/Ago/11 23:19
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Por tanto, los impuestos a pagar, según ejemplo No. 2 en comento, deben quedar de la siguiente manera:
PP al Estado: $450.00
PP a la Federación: $224.00
Lo anterior considerando que en los $100.00 que se restan al resultado de aplicar la tarifa del artículo 127 LISR, no estan incluídos los $50.00 del o los PP ant. efectuado al Estado.
-----
O pudiese ser, que el error que contiene el ejemplo No. 2, sea:
No señalar que los $100.00 incluyen ambos impuestos (PP a la Federación + PP anteriores efectuados al Estado), ya que finalmente esos $100.00 son 'supuestos' para efectos del ejemplo; por tanto, no se puede asegurar con precisión cuál es el error que contiene dicho ejemplo.
Espero no confundirte más con mis comentarios.
Saludos nuevamente.
Editado: Agosto 24, 2011 23:29:37
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ngm
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25/Ago/11 09:58
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Hola Aldo.
Considero que aún no comprendes totalmente el 'espíritu' del Art. 136 Bis.
Ya lo comentó lobozac que se trata de 2 (DOS) CÁLCULOS INDEPENDIENTES el uno del otro.
Al final de realizar los cálculos INDEPENDIENTES, se COMPARAN los resultados respectivos.
Los cálculos se realizan CADA MES POR SEPARADO, esto es, se determina el 'NETO' que corresponda a cada uno (Federación y estado), restando al cálculo 'BRUTO' obtenido los Pagos Provisionales efectuados con anterioridad en forma INDEPENDIENTE para cada entidad.
Lo anterior es que NUNCA se van a acreditar EN FORMA DIRECTA, los Pagos Prov. del Estado Vs. los cálculos de la Federación( Art. 127 y Art. 113)
La Entidad Federativa (Estado), siempre va a tener 'prioridad' para recibir el ISR, ya que el Régimen Intermedio es de administración exclusiva del Estado, cuando menos para recibir casi siempre el 5% de ISR que establece el artíulo referido.
Salvo en el caso que no haya ISR a pagar de acuerdo al cálculo del Art. 127 (Tarifa 113), o bien que los PP anteriores al Estado sean mayores al impuesto DEL MES DEL ESTADO, éste siempre tendrá prioridad sobre la Federación para recibir el pago del 5% de ISR, o la cantidad que le resulte después de efectuada la COMPARACIÓN.
Saludos
Editado: Agosto 25, 2011 10:04:24
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25/Ago/11 10:30
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Buen día Chavalón.
mmm creo que ahora ya somos dos los confundidos, Aldo y yo 
Tú eres uno de los compañeros de este foro, a los cuales admiro y respeto, por varios motivos:
Sabes lo que dices y por qué lo dices, eres respetuoso en tus participaciones, entre otras cualidades que tienes.
Mi comentario lo hago sin el objeto de quedar bien contigo, pero... Honor a quien honor merece.
Ahora, mi estimado Chavalón, sin el menor intento de contradecir tu comentario, porque repito, eres de las personas que considero sabes lo que dices y por qué lo dices, pero, en mi caso, considero correcto lo siguiente:
1.-Los cálculos, efectivamente se hacen por separado.
2.- Efectivamente se comparan, a efecto de darle prioridad al Estado respecto al pago,como bien lo indicas.
Pero sí deben acreditarse en su totalidad los PP efectuados al Estado contra el ISR que resulta de aplicar la tarifa del artículo 127 LISR, a los ingresos acumulados de Enero al mes de que se trate.
Lo anterior, claro, considerando que sí resulta a pagar en ambos cálculos, como se puede apreciar en el ejemplo No. 2 del SAT.
De todos modos revisaré a fondo lo que digo en la noche, si me equivoco en lo que comento, comentaré cuál era mi error.
Un saludo mi estimado Chavalón y que tengas un excelente día.
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25/Ago/11 15:34
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Buenas tardes Aldo y estimado Chavalón.
Dejo liga de un artículo de la FCA-UNAM, respecto a los cálculos para Régimen intermedio, como complemento a mi comentario anterior.
http://www.nuevoconsultoriofiscal.com.mx/enviar7958.pdf?type=2
Lo anterior, porque tal vez no estoy interpretando correctamente lo que dices; yo me refiero a restar todos los pagos efectuados al Estado, en los casos en que derivado de los cálculos correspondientes resulta a pagar tanto al Estado como a la Federación. Buscando en la red, encontré ese artículo.
Espero sea de su utilidad y podamos estar entonces, en el mismo canal.
Saludos nuevamente.
Editado: Agosto 25, 2011 15:44:59
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25/Ago/11 20:40
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
ngm, con todo el respeto que me mereces..........EL SAT EN SU EJEMPLO,.......TENDRÁ LA RAZON ?........
OBSERVA LA ESTRUCTURA DEL FORMATO DE LLENADO DE INTERMEDIO AQUI http://www.finanzas.df.gob.mx/documentos/ISR_for_Int.pdf
QUIZA CAMBIES DE OPINIÓN
SI TE MOLESTA DE ALGUNA MANERA MI COMENTARIO,....DESECHALO
SI DESEA RESPONDERME.......... ADELANTE
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lobozac
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