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23/Oct/10 11:43
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
Corrección:
Con la clave CIECF del contribuyente
'Confiamos en Dios; los demás están obligados a presentar documentos'****Anónimo
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ngm
Mayor
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23/Oct/10 12:40
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
Hay que recordar que no todas las obligaciones que aparecen en la CIF son reales, quizás pueda haber alguna que ya no debería estar como obligación, por ende hay que aclarar en su caso ante la autoridad.
saludos
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CPhugoocejo
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25/Oct/10 12:00
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
Gracias compañeros,
Coincido perfectamente con ustedes, vayamos por partes primero ISR:
b) Para efectos de ISR, y aún cuando cataloguen la actividad dentro del titulo III , EL OBJETO es distinto, porque realizan actos diferentes, vamos no son propiamente religiosos.
Entiendo perfecto CP hugo, y por lo cual coincido que es sujeto de ISR, y a esta A.C. no le puede aplicar la fracc. XVI del art 95. No sería correcto.
Sin embargo, me llama mucho la atencion lo que nos comenta Chavalon..
Artículo 93………
En el caso de que las personas morales a que se refiere este Título enajenen bienes distintos de su activo fijo o presten servicios a personas distintas de sus miembros o socios, deberán determinar el impuesto que corresponda a la utilidad por los ingresos derivados de las actividades mencionadas, en los términos del Título II de esta Ley, a la tasa prevista en el artículo 10 de la misma, siempre que dichos ingresos excedan del 5% de los ingresos totales de la persona moral en el ejercicio de que se trate.
Recordemos que esta A.C. a facturado bajo este concepto: ' aportacion anual para la asociacion de ex-empleados de XXX empresa para evento XXX....'
Como veran, no dice Cuota, ni dice Donativo, dice Aportacion, y las personas que realizan 'aportaciones' por lo que yo se, se llaman 'socios' o 'asociados'
Lo que nos da una nueva herramienta para evitarnos el pago del ISR.
por todo esto llegamos a donde nos comenta nuestro compañero a cano, hay que investigar si los aparentes clientes de la A.C. son miembros o asociados de esta, ya que si asi lo fuera, esta A.C. en primera instancia seria no obligada del pago de ISR.
Asi que mientras investigo y busco el acta constitutiva aver que dice, me nace una pregunta.. ¿si en efecto esta aportacion proviene de un socio de la A.C., porque le traslada IVA?, es correcto esto?
por su atencion gracias.. creo que ya s eesta poniendo bueno el tema
Editado: Octubre 25, 2010 12:01:33
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aldofizcalizta
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25/Oct/10 12:08
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
Adolfiszcalista:
Buenos dias señores fiscalistas, Llevo la contabilidad de una PM Asociacion Civil, no sujeta a ISR ni IETU, sin embargo en las facturas emitidas traslada IVA a sus clientes, ustedes creen que deberia paga IETU por dicho acto.
Nota: Las facturas son emitidas por el concepto de 'Aportacion anual para la asociacion de Ex-empleados de XXX empresa: Contribuyente A.C. correspondiente al ejercicio fiscal 2010-2011' Pago realizado en una sola exhibicion.
El cobro fue de 100,000 pesos + IVA
El giro de la empresa es organizar eventos, como fiestas comidas y reuniones de empresas.
COMENTARIO:
Si la contribuyente los SERVICIOS no los presta de acuerdo a las siguientes disposicones entonces es contribuyente de las tan mencionadas contribuciones(no lo disfrace por favor).
1.- Art.95 f XVI, LISR.
2.- Art.4 f II c), LIETU.
3.-Art.15 f XII LIVA.
Diagnóstico Fiscal en línea
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FISCALDICT
Capitán Segundo
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25/Oct/10 13:38
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
compañeros:
sobre mi pregunta de:
¿si en efecto esta aportacion proviene de un socio de la A.C., porque le traslada IVA?, es correcto esto?
A mi parecer es correcto, debido a que la AC rento un salon y pago los servicios para que se llevara acabo el evento, por lo cual le trasladaron el IVA, entonces la A.C. le dice a sus miembros, aporten para que se lleve a cabo el evento.. y ellos aportan un monto determinado, pero la AC dice, ah pero como a mi me trasladaron el IVA para que se realice el evento entonces les voi a trasladar a ustedes el IVA, porque yo no lo voy a pagar de mi bolsa. Y es por eso que trasladan el IVA en sus facturas. como ven?..
pero ahora nace una nueva pregunta:
Cuando un miembro de la A.C. realiza una aportacion a la A.C., se le debe dar un comprobante fiscal? (Factura)
o que se le dá como recibo ??
Editado: Octubre 25, 2010 13:42:15
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aldofizcalizta
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25/Oct/10 14:08
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
Buena tarde:
Me parece que se debe tener claro:
Quienes son los miembros asociados de la A. C.
Se supone que, de acuerdo con la denominación social, los miembros asociados de la A. C. deberían ser los ex empleados.
Así mismo, el objeto de la A. C. debería ser afín a la denominación social.
Entonces, de acuerdo con su actividad ¿en que fracción del Artículo 95 de la LISR encuadraría la A. C.? En virtud de que no es A. C. organizada con fines políticos, deportivos o religiosos.
Así pues, el hecho de que tenga ingresos de NO MIEMBROS (Empresa), podría tener la obligación de pagar impuestos (ISR, IVA e IETU).
Editado: Octubre 25, 2010 14:11:00
Editado: Octubre 25, 2010 14:12:57
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a_cano
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25/Oct/10 15:15
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
aldofizcalista:
.....aportan un monto determinado, pero la AC dice, ah pero como a mi me trasladaron el IVA para que se realice el evento entonces les voi a trasladar a ustedes el IVA,...
Las Aportaciones de capital se encuentran ubicadas en alguna de estas actividades?
LIVA
Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:
I.- Enajenen bienes.
II.- Presten servicios independientes.
III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV.- Importen bienes o servicios. ?????
Saludos
Editado: Octubre 25, 2010 15:37:14
'El optimista piensa que el realista es pesimista.
El pesimista dice que el realista es optimista.
El realista sabe que el optimista es idealista.'
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CHAVALON
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25/Oct/10 15:29
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
Aldo...
revisa a que ley te remite cuando caes en lo siguiente...
Artículo 3 IETU. Para los efectos de esta Ley se entiende:
I. Por enajenación de bienes, prestación de servicios independientes y otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, las actividades consideradas como tales en la Ley del Impuesto al Valor Agregado
saludos
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CPhugoocejo
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25/Oct/10 15:39
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
tienes toda la razon a cano!!
Investigue y los miembros de la A.C. son los Ex-empleados de la empresa XXX.
y la empresa que realizo el pago bajo el concepto 'Aportacion anual para la asociacion de ex-empleados de XXX empresa' fue la empresa XXX, esto me huele a una planeacion fiscal de la XXX
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aldofizcalizta
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25/Oct/10 15:49
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
aldofiscalista:
...el pago bajo el concepto 'Aportacion anual para la asociacion de ex-empleados de XXX empresa' fue la empresa XXX
Y la Empresa XXX, es Socia ?
De no serlo, reitero mi primer comentario:
Que al realizar actividades (prestación de servicios en este caso) con personas distintas de los socios, la AC es sujeta del pago de ISR, IETU e IVA.
LISR
Artículo 93.......
En el caso de que las personas morales a que se refiere este Título enajenen bienes distintos de su activo fijo o presten servicios a personas distintas de sus miembros o socios, deberán determinar el impuesto que corresponda a la utilidad por los ingresos derivados de las actividades mencionadas, en los términos del Título II de esta Ley, a la tasa prevista en el artículo 10 de la misma, siempre que dichos ingresos excedan del 5% de los ingresos totales de la persona moral en el ejercicio de que se trate.
Saludos
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CHAVALON
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