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22/Oct/10 11:22
PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
Buenos dias señores fiscalistas, Llevo la contabilidad de una PM Asociacion Civil, no sujeta a ISR ni IETU, sin embargo en las facturas emitidas traslada IVA a sus clientes, ustedes creen que deberia paga IETU por dicho acto.
Nota: Las facturas son emitidas por el concepto de 'Aportacion anual para la asociacion de Ex-empleados de XXX empresa: Contribuyente A.C. correspondiente al ejercicio fiscal 2010-2011' Pago realizado en una sola exhibicion.
El cobro fue de 100,000 pesos + IVA
El giro de la empresa es organizar eventos, como fiestas comidas y reuniones de empresas.
El cliente de la PM AC es sujeto de IETU???
Editado: Octubre 22, 2010 18:03:22
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aldofizcalizta
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22/Oct/10 12:04
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
Buen día:
Una pregunta....que obligaciones fiscales aparecen en tu cedula de inscripción ?
para IVA verifica si no caes en alguno de los supuestos del Art. 15 F- XII
Saludos
LG
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JOEGON
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22/Oct/10 12:21
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
Llevo la contabilidad de una PM Asociacion Civil, no sujeta a ISR ni IETU, sin embargo en las facturas emitidas traslada IVA a sus clientes, ustedes creen que deberia paga IETU por dicho acto.
¿ Desde que mes traslada IVA a sus clientes?
Y si ya trasladó un IVA...¿lo han pagado?
¿ Porqué mencionas que no es sujeta al IETU?.¿ podrías exponer el fundamento ? ésto es para saber si cae en el numeral 4 IETU.........
saludos
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CPhugoocejo
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22/Oct/10 13:46
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
Gracias por responder.
JOEGON, , disculpa, no cuento con la guia de obligaciones, sin embargo la iformacion con la que cuento, me dice que su actividad es la siguiente, esta como prestar servicios culturales y deportivos, (no tienen instalaciones deportivas) Ellos organizan y rentan los lugares para que se lleve a cabo el evento. Por lo cual originalmente, no es sujeto para el pago del impuesto (IVA).
En cuanto a ISR dicen que se les aplica el art. 95 Fracc XVI. Lo transcribo:
'Se consideran personas morales con fines no lucrativos..... Asociaciones civiles con fines politicos, deportivos o religiosos.'
Me llama la atencion que no dice, 'culturales' o 'sociales', osea que si la PM en cuestion presta un servicio con fines culturales o sociales (como lo es la organizacion de un evento para los ex-trabajadores de la empresa, en donde se les valora por asi decirlo sus valiosos labores brindados a la empresa) entonces ya no caerian en el supuesto y serian sujetos obligados del pago del ISR?
CPhugoocejo:
En efecto ya traslado IVA desde que inicio actividades en 2005, y han pagado el impuesto correspondiente desde esa fecha.
Menciono que no es sujeta al IETU en primera instancia porque cuando se dio de alta no existia el IETU, yo creo que cuando entro el IETU se debio hacer una actualizacion de obligaciones, sin embargo no se hizo.
A pesar de eso se a presentado declaraciones de IETU en ceros, fundamentando que no se encuentra obligada la empresa a pagar este impuesto debido a que cae en la fraccion II inciso c) del art 4 de la LIETU
El problema es que nose porque la gente de facturacion desgloza el IVA
que opinan, voy haciendo los impuestos del IETU o me libro de eso,
espero haberles ayudado en sus cuestiones
Editado: Octubre 22, 2010 13:48:22
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aldofizcalizta
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22/Oct/10 15:05
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
Buena tarde:
Considero que nos debes de decir, ¿Quienes integran la Asociación Civil? ¿Sus clientes son miembros de la Asociación Civil?
¿Cuál es el objeto de la Asociación? ¿En qué fracción del artículo 95 de la LISR, se ubica la Asociación?
Gracias por tus comentarios...
Editado: Octubre 22, 2010 15:31:14
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a_cano
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22/Oct/10 17:56
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
con gusto a_cano:
No hay empresas que integren la Asociacion Civil, incluso no tienen trabajadores, solo son unas cuantas personas que lo integran y se les paga por recibos de honorarios.
Los clientes no son miembros de la asociacion civil que yo sepa, de hecho nunca habia escuchado eso, pero no, no lo son.
Se ubica en la fraccion Fracc XVI. Lo transcribo:
'Se consideran personas morales con fines no lucrativos..... Asociaciones civiles con fines politicos, deportivos o religiosos.'
de hecho aqui me nace la duda, de que no dice 'culturales' ni 'sociales', osea que si la AC en cuestion presta un servicio con fines culturales o sociales (como lo es la organizacion de un evento para los ex-trabajadores de la empresa, en donde se les valora por asi decirlo sus valiosos labores brindados a la empresa) entonces ya no caerian en el supuesto y serian sujetos obligados del pago del ISR?
Esta A.C. no recibe donativos. sino cuotas. es asi como manejan la entrada de dinero.
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aldofizcalizta
Sargento Segundo
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22/Oct/10 18:07
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
Buena tarde:
Debes tener claro, ¿Quienes son los asociados? ¿El contrato (escritura) que dice?
El Código Ciivil Federal, señala en su artículo 2670, que este tipo de asociación se da cuando varios individuos convienen en reunirse, de manera que no sea enteramente transitoria, para realizar un fin común que no esté prohibido por la ley y que no tenga carácter preponderantemente económico.
Gracias
Editado: Octubre 22, 2010 18:37:56
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a_cano
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22/Oct/10 18:49
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
aldofiscalista:
..El giro de la empresa es organizar eventos, como fiestas comidas y reuniones de empresas.
Ellos organizan y rentan los lugares para que se lleve a cabo el evento.
…..ustedes creen que deberia paga IETU por dicho acto.
Los clientes no son miembros de la asociacion civil que yo sepa, de hecho nunca habia escuchado eso, pero no, no lo son.
En mi opinión si debe pagar IETU e ISR, ya que presta servicios a personas distintas de los socios:
LISR
Artículo 93………
En el caso de que las personas morales a que se refiere este Título enajenen bienes distintos de su activo fijo o presten servicios a personas distintas de sus miembros o socios, deberán determinar el impuesto que corresponda a la utilidad por los ingresos derivados de las actividades mencionadas, en los términos del Título II de esta Ley, a la tasa prevista en el artículo 10 de la misma, siempre que dichos ingresos excedan del 5% de los ingresos totales de la persona moral en el ejercicio de que se trate.
Saludos
Editado: Octubre 25, 2010 14:43:40
'El optimista piensa que el realista es pesimista.
El pesimista dice que el realista es optimista.
El realista sabe que el optimista es idealista.'
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CHAVALON
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23/Oct/10 10:14
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
1-. Ellos organizan y rentan los lugares para que se lleve a cabo el evento. Por lo cual originalmente, no es sujeto para el pago del impuesto (IVA).
2-. En cuanto a ISR dicen que se les aplica el art. 95 Fracc XVI. Lo transcribo:
'Se consideran personas morales con fines no lucrativos..... Asociaciones civiles con fines politicos, deportivos o religiosos.'
3-. En efecto ya traslado IVA desde que inicio actividades en 2005, y han pagado el impuesto correspondiente desde esa fecha.
4-. A pesar de eso se a presentado declaraciones de IETU en ceros, fundamentando que no se encuentra obligada la empresa a pagar este impuesto debido a que cae en la fraccion II inciso c) del art 4 de la LIETU
Puntos importantes-.
a) Si no es sujeto al IVA, ya lo eres, puesto has enterado al fisco desde hace años, por ende tienes antes la autoridad dicha OBLIGACION.
b) Para efectos de ISR, y aún cuando cataloguen la actividad dentro del titulo III , EL OBJETO es distinto, porque realizan actos diferentes, vamos no son propiamente religiosos.
c) Ahora como punto final, eres sujeto en el IETU, tan es así que YA HAN ENTERADO ESTA OBLIGACION....amen de lo anteriormente citado por un servidor...no hay que hacer una actualización de obligaciones, por default la autoridad ya les adjuntó el IETU desde el 2008, salvo prueba en contrario.
Conclusión, eres sujeto al IETU.
saludos
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CPhugoocejo
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23/Oct/10 11:41
Re: PM A.C. Traslada IVA, debe pagar IETU?
Hola aldofizcalizta:
Con tu clave CIECF entra al portal privado del contribuyente y descarga la guía de obligaciones y así te quitarás de dudas respecto a si se ha enterado de manera incorrecta algunos impuestos y trasladado de manera incorrecta el IVA o si eres sujeto del IETU o no.
Dicha dicha guía te ayudará a despejar tus dudas.
T
Saludos
'Confiamos en Dios; los demás están obligados a presentar documentos'****Anónimo
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ngm
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