14/Ene/10 12:09
Re: retencion IVA ISR a P.F.con Actividad Empresarial
RobertoFloresE:
...'Personas fisicas con actividad empresarial',existe la obligacion de parte de las personas morales de efectuarles la retencion tanto de ISR como de IVA,o la condicion de actividad empresarial los exime de esta obligacion.
No, de ninguno de los 2 impuestos:
ISR:
El Art. 127 de LISR, solamente obliga a las Personas Morales de retener
en caso de Servicios Profesionales:
LISR
Art. 127.-
Cuando los contribuyentes
presten servicios profesionales a
las personas morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes constancia de la retención; dichas retenciones deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el artículo 113 de esta Ley. El impuesto retenido en los términos de este párrafo será acreditable contra el impuesto a pagar que resulte en los pagos provisionales de conformidad con este artículo.
IVA:
84/2009/IVA
Retenciones de impuesto al valor agregado. No proceden por
servicios prestados como actividad empresarial.
De conformidad con el artículo 1-A, fracción II, inciso a) de la Ley del
Impuesto al Valor Agregado, las personas morales que reciban servicios
personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes
prestados u otorgados por personas físicas, están obligadas a retener el
impuesto que se les traslade.
Por otro lado, el artículo 14, último párrafo de la misma ley define que
la prestación de servicios independientes se considera que tiene la
característica de personal cuando además de ser de las actividades
reguladas por dicho artículo no tenga naturaleza de actividad
empresarial.
Por lo anterior, la retención tratándose de prestación de servicios,
únicamente
se dará cuando no tengan la característica de actividad
empresarial, en términos del artículo 16 del Código Fiscal de la
Federación, y por lo mismo puedan considerarse servicios personales.
Saludos
'El optimista piensa que el realista es pesimista.
El pesimista dice que el realista es optimista.
El realista sabe que el optimista es idealista.'
