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11/Ene/10 18:08
Re: Algunos Comentarios del IVA 2010
CP Hugo y demás foristas, que opinarían en el siguiente caso:
Una factura expedida en dic 09 de una PM Reg Gral a otra PM reg gral, el material se entregó en dic 09 y se acuerdó el pago en una sola exhibición, y siendo el caso de que el precio se hubiera pactado sin incluir el IVA (inciso 'a' de la regla ).
Por X motivo el cliente me paga el día 29 de diciembre de 2009 el 80% de la factura y el día 20 de enero me paga el otro 20%, el comprobatnte adicional para trasladar el 1% del IVA sería
a) expedirlo por el 1% del total de la factura (sobre el 100%)
b) expedirlo por el 1% de lo que esta pendiente de cobrar de la factura (20%)
Desde mi punto de vista debiera ser la opción 'a', ya que creo que al momento del pago del 80% me aplica la ley del ejercicio 2009, quedandose ese 80% a la tasa del 15% y el resto que no me pagó al 11 enero 2010, se calcularía el 1% adicional, cual sería su criterio?
De antemano se agradecen sus comentarios
Slds
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fiscalcorp
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11/Ene/10 18:13
Re: Algunos Comentarios del IVA 2010
Hola fscalcorp
Opino que debe ser la opición de tu inciso b), expedir un documento adicional solo por el 1% restante de la operación que se esta liquidando, ya que el IVA del 80% ya lo pagaste en 2009, solo te restaría pagar el 16% sobre los 20% que restan.
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Miroslava_CMN
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11/Ene/10 18:25
Re: Algunos Comentarios del IVA 2010
Miroslava
Hay que recordar que la finalidad de la autoridad estriba en que el monto de las operaciones sea iguales al monto total del comprobante expedido antes del 2010...
saludos
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CPhugoocejo
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11/Ene/10 18:34
Re: Algunos Comentarios del IVA 2010
Hola buenas tardes contador Hugo:
Me surge una gran duda, en base al argumento que utilizo un expositor fiscalista con respecto al artículo Tercero incisos a) y b) de la resolución miscelanea del 28-XII-2009:
Se nos argumentó que si nuestros proveedores nos emitian un documento adicional por el 1% restante, como lo menciona el inciso a), esto no sería correcto, ya que sería un gasto NO DEDUCIBLE, puesto que en el comprobante no se traslada en forma expresa y por separado el IVA correspondiente tal como lo marca el artículo 32 fracc VII LISR. Además el asesor nos comento que el inciso a) menciona 'Tratándose de operaciones en las que las partes hayan convenido un precio sin considerar el IVA ' y obviamente las facturas que nos emitieron nuestros proveedores, si tienen un precio considerando IVA, en lo cual optariamos por el procedimiento del inciso b) el cual menciona que el proveedor 'podrá emitir una nota de crédito por una cantidad que disminuirá el precio sin IVA, consignado en el comprobante expedido con anterioridad al 2010.'
Ahora esta es mi duda, ¿que es lo correcto? ¿Que nos emitan o emitir un documento adicional por el 1% restante, tal cual lo menciona el inciso a) aun cuando en este inciso se menciona que solo en operaciones en las que se haya convenido precios sin considerar IVA? o ¿que nos emitan o emitir una nota de crédito, ya que son precios en los que se trata de operaciones en las que si se tiene convenido un precio con IVA?
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Miroslava_CMN
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11/Ene/10 18:47
Re: Algunos Comentarios del IVA 2010
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CPhugoocejo
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11/Ene/10 18:49
Re: Algunos Comentarios del IVA 2010
que tal Fiscalpro
la respuesta es inciso b)
saludos
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CPhugoocejo
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11/Ene/10 18:55
Re: Algunos Comentarios del IVA 2010
Gracias contador, es usted muy amable!
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Miroslava_CMN
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12/Ene/10 12:45
Re: Algunos Comentarios del IVA 2010
Gracias por los comentarios.
Es lo que me gusta de este foro,
Hay muchos compañeros que no se guardan la informacion, ... sino que procuran compartirla
Saludos Cordiales
LA PREPOTENCIA TE HACE FUERTE UN DIA.......LA HUMILDAD PARA SIEMPRE.
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vabdo
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12/Ene/10 14:32
Re: Algunos Comentarios del IVA 2010
al contrario Vabdo, gracias por dar seguimiento al mismo.
saludos
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CPhugoocejo
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