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09/Nov/09 10:11
Re: calculo de isr regimen intermedio personas morales
BELEN81:
.que si opto por aplicar esa facilidada, me pega en mis deducciones tambien en el mismo porcentaje osea un 18% ?
Son 2 cosas diferentes:
El 18% que señala la Resolución de Facilidades Admivas, se refiere a Gastos que no reúnan los requisitos fiscales de ciertos rubros:
1.2
, podrán deducir con documentación comprobatoria que no reúna los requisitos fiscales, la suma de las erogaciones que realicen por concepto de mano de obra de trabajadores eventuales del campo, alimentación de ganado y gastos menores, hasta por el 18 por ciento del total de sus ingresos propios, siempre que cumplan con lo siguiente:
...........
...........
La proporción de las deducciones totales se aplica en relación a lo que establece el Art. 32 Fracc. II multicitado.
Por favor lee con detenimiento ese artículo y lo comentamos.
Saludos
.
Editado: Noviembre 09, 2009 10:25:01
'El optimista piensa que el realista es pesimista.
El pesimista dice que el realista es optimista.
El realista sabe que el optimista es idealista.'
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CHAVALON
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09/Nov/09 10:18
Re: calculo de isr regimen intermedio personas morales
cpmario:
…maestro Chavalon….
Gracias Mario, pero no creo merecer ese título
Saludos
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CHAVALON
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09/Nov/09 10:44
Re: calculo de isr regimen intermedio personas morales
BELEN81:
Lo siguiente es un ejemplo de lo que establece el Art. 32 Fracc. II:
Ingresos Totales.- 5.000.000
20 Sal min al año.-800,000
Ingresos grav. - 4,200,000
4,200,000/5,000,000 = 84 %
Los gastos solamente serán deducibles en un 84%.
El 16% restante es No Deducible.
Además pudedes deducir (si te es aplicable) del ISR a pagar, el 32.14% según lo señalado en el Art. 81 LISR,
Saludos
Editado: Noviembre 09, 2009 10:52:54
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CHAVALON
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09/Nov/09 10:51
Re: calculo de isr regimen intermedio personas morales
VAMOS A VER, CHAVALON
SI APLICO ART 32 II
ingresos de l periodo 12,000,000.00 12,000,000.00
(-) 20 SMG elevado al año art 81 LISR 3,792,352.00 3,792,352.00 (31.6%)
(=) ingresos fiscales gravados 8,207,648.00 8,207,648.00
(-) Deducciones del periodo 3,000,000.00 2,052,000.00 (68.4)
(-) deducciones proporcionales 18% ingresos 2,160,000.00 2,160,000.00
(=) Resultado Fiscal 3,047,648.00 3,995,648.00
(-) perdidas ejercicios anteriores 1,300,000.00 1,300,000.00
(=) base del impuesto 1,747,648.00 2,695,648.00
(x) tasa art. 10, aplic art81 19% 19%
(=) isr del periodo 332,053.12 512,173.12
(-) pagos prov efe c/anterioridad -
(=) isr del periodo
ILUSTRATIVO
ES LO QUE YO ENTIENDO, QUE DE MIS DEDUCCIONES NO PODRE APLICAR EL 31.6% .
Y LA OTRA DUDA ES EN LA TASA, AY QUE MARCA EL 28% PERO EN EL ART 81 TAMBIEN HABLA DE REDUCIR EL IMPUESTO DEACUERDO A LA FRACCION II DE ESTE ART EN UN 32.14%, DANDOME UN 19%.
ESTOY BIEN?
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BELEN81
Cabo
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09/Nov/09 10:58
Re: calculo de isr regimen intermedio personas morales
BELEN81:
...DE MIS DEDUCCIONES NO PODRE APLICAR EL 31.6%
Asi es, solo puedes deducir el 68.4% de las mismas
...EL 28% PERO EN EL ART 81 TAMBIEN HABLA DE REDUCIR EL IMPUESTO DEACUERDO A LA FRACCION II DE ESTE ART EN UN 32.14%, DANDOME UN 19%.
Calculas el impuesto en base a lo anterior aplicando el 28% y al resultado le restas el 32.14% y a la diferencia, le restas los pagos provisionales y será el ISR a pagar.
Saludos
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CHAVALON
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09/Nov/09 11:07
Re: calculo de isr regimen intermedio personas morales
Cabe mencionar que el IVA acreditable tendra el mismo efecto de la proporcion de ingresos exentos.
Saludos
C.P. Mario Orlando Beltran Lopez
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cpmario
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09/Nov/09 11:09
Re: calculo de isr regimen intermedio personas morales
ingresos de l periodo
(-) 20 SMG elevado al año art 81 LISR
(=) ingresos fiscales gravados
(-) Deducciones del periodo APLICA ART 32 II LISR
(-) deducciones proporcionales 18% ingresos
(=) Resultado Fiscal
(-) perdidas ejercicios anteriores
(=) base del impuesto
(x) tasa art. 10, 28%
(=) isr antes del 32.18%
(-) 32.18%
(=) Isr del periodo
(-) pagos prov efe c/anterioridad
(=) isr del periodo neto
ASI QUEDARIA MI FORMULA
TAMBIEN PARA IETU???? CP MARIO
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BELEN81
Cabo
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09/Nov/09 15:25
Re: calculo de isr regimen intermedio personas morales
BELEN81:
ASI QUEDARIA MI FORMULA
El 18% solamente procede si 'CUMPLES' con los Requisitos del punto 1.2, no es automático, es decir tienes, además de contar con comprobantes 'físicamente', cumplir con lo requisitos que te señala dicha Regla.
El 18%, en caso de que cumplieras con TODOS los Requisitos, se consideran DENTRO del TOTAL de DEDUCCIONES y a éstas se le aplican el % de deduciblidad que correponda, no es ADEMÁS DE....
TAMBIEN PARA IETU???? CP MARIO
No soy Mario, pero sí, también para IETU
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CHAVALON
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09/Nov/09 19:29
Re: calculo de isr regimen intermedio personas morales
Solo para ampliar mas este tema...
Haber si estoy bien en lo siguiente:
En el caso de esa PM, supongamos que es es agrícola, y erogó en 2008 todo lo necesario para cultivar la tierra por lo que en dicho ejercicio solo tuvo egresos, se manifiesta una pérdida en su anual...¿todos sus erogaciones son deducibles por no haber tenido ingresos? (claro, se cumplieron requisitos para las deducciones)....por ende, para 2009 cuando vende la cosecha aplica la pérdida y es hasta este ejercicio cuando los ingresos se comparan contra los gastos para efectos de determinar la proporcion de la deducción...¿correcto?
Un saludo!!!!!!!!!!
Yo solo se que no he pagado, ni pagaré...a mi que el gobierno me pague el suport.
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BR2
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10/Nov/09 06:38
Re: calculo de isr regimen SIMPLIFICADO personas morales
OSEAA, ME DA , ME QUITA, ESTA JUGANDO O QUE??
GRACIAS MI ESTIMADO CHAVALON,
SALUDOS. 
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BELEN81
Cabo
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