Fiscalia 01800 467-0956
 

Foros


Inicio » Fiscal

Página: 1

Mensaje Autor

Arriba
25/May/06 14:57
TRATAMIENTO FISCAL DE LOS ANTICIPOS A SOCIO PERSONA MORAL

Hola.
Llevo la contabilidad de una S.C., para este año, se van a entregar anticipos de utilidades, pero sucede que son 15 socios de los cuales 14 son Personas Físicas y uno es Persona Moral (es una sociedad civil).
La pregunta es la siguiente:
¿Cual es el tratamiento fiscal (si hay o no retención) para los anticipos entregados a el socio que es una Sociedad Civil?.
 
VICMANLC
 
Perfil Email

vicmanlc
Sargento Segundo

Mensajes: 65
Ingresó: Febrero 17, 2005
Ubicación: Distrito Federal

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
25/May/06 19:51
Re: TRATAMIENTO FISCAL DE LOS ANTICIPOS A SOCIO PERSONA MORA

Desde el punto de vista de la Persona Moral que es socio de la otra persona moral y que por consiguiente percibe el dividendo[/b:ed9294cd90]:

Art. 17, último párrafo LISR: No se consideran acumulables para efectos de ISR, pero sí para efectos de la PTU (Art. 16, fracción I, inciso a).

Art. 88 LISR: Estos dvidendos incrementan el saldo de CUFIN.

Desde el punto de vista de la Persona Moral que [b:ed9294cd90]reparte los dividendos:

Art. 11 LISR: Causará un Impuesto sobre una base piramidada a menos que provengan de CUFIN cuyo cálculo viene en el art 88. Si se paga el impuesto, se podrá acreditar en el futuro bajo ciertos parámetros.

Hay que revisar si en los años de 1999 al 2000 se difiró ISR, ya que en este caso se tuvo que crear la famosa CUFINRE (Cuenta de Utilidad Fiscal Neta reinvertida), y si aún tiene saldo hay que agotarlo primero (L-DT 2002-2XLV) y por supuesto, pagar el ISR que se decidió diferir en esos años.

Saludos. :lol:
 
'...Sobre poco has sido fiel; Sobre mucho te pondré...' Mateo 25:21
 
Perfil

danielk19
Teniente

Mensajes: 212
Ingresó: Mayo 18, 2004
Ubicación: Chihuahua

No Conectado

Agregar como amigo


Página: 1