Fiscalia

Resumiendo y considerando los aportes de mi colega Luis, señalo lo siguiente: 1) Al no contar con la documentación comprobatoria (LISR 29, que cumpla con LISR 31-32) que señale la totalidad de la operacion (y por la cual se esta entregando el anticipo) el mismo no será deducible para la contraparte, al no ser una erogación deducible, la misma no será un ingreso acumulable (LISR-18 f.1 c) por concepto de anticipo de cliente. 2) El tiempo que señala para poder hacer deducible, la erogación por anticipo que señala el LISR 31 f.XIX es del ejercicio en cuestión, más el siguiente. 3) Por lo tanto, mientras no se tenga la documentación por la totalidad de la operación, el dinero percibido por un cliente, se le dará caracter de acreedor diverso... y en cuanto se tenga la información y documentación que ampare la operación en su totalidad, pasará a ser anticipo y por lo tanto será acumulable (así como deducible para la contraparte) Ahora bien, para dejar bien amarrado considero que sería necesario: a) llevar un buen control de clasificacion de cuentas, en donde el dinero percibido no entre a la cuenta 'anticipo cliente' o peor aun 'clientes dejandola en negativo'; con la finalidad de evitar interpretaciones por la autoridad. b) contar con la documentación comprobatoria ( para no caer en PRESUNCIÓN DE INGRESOS ESTABLECIDA EN EL ARTÍCULO 59, FRACCIÓN III, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.) de que dicho dinero percibido por un cliente, es por un cierto tiempo previa negociación, y de no llevarse a cabo para definir un monto y cantidad a realizar operacion de venta, debe de ser regresado en su entero (más intereses en su caso) a quien lo proporciono... en este caso el tiempo limite para llevar a cabo la operacion sería la señalada en LISR-31 f.XIX de un ejercicio adicional al que se trate. [b]Por lo que si cuento con estas dos caracteristicas señaladas (a y b) y con la argunetación señalada en los puntos 1,2,3 las cantidades percibidas y descritas en el post inicial de estas aportaciones serían no acumulables[/b]... por no ser anticipos de clientes y por lo tanto no entran en LISR 18 f.I ... (hasta el momento, la cosa cambiará cuando en el periodo señalado se realice la negociación y la factura por su totalidad) ¿qué opinan? [i]Editado: Julio 30, 2011 12:07:49[/i]

Gracias por los comentarios, actualizando la situación, pues comento que el contribuyente a pasado a una etapa de 'terquedad' fomentada por sus asesores fiscales, que señalan que al no existir 'contraprestación pactada' no cae dicho depósito de cliente como anticipo... (aunque se espera en un futuro sea una venta, por cantidad, monto o bienes desconocidos al dia de hoy). .... curiosamente dichos asesores fiscales, tambien se dedican a amparos y juicios de defensa.... Como bien mencionaron, esto caería perfectamente en el supuesto de la autoridad si no hay documentación comprobatoria irrefutable; por lo que el cliente debería de tener en su caso un [u] contrato, o documento, donde se señala que se recibe dicho dinero con caracter de prestamo, a cierta tasa con la intención de devolverse a final de dicho periodo,[/u] ahora la pregunta será..... se tiene el documento que prueba que no es un 'anticipo cliente', pero al momento de realizarse la negociación y posterior venta, pasaría su estatus a efectivamente anticipo, ¿no lo creen así? y entonces aplicaria totalmente art. 18 LISR f.1 c) al contar ya con una operación previamente pactada Por lo tanto contablemente (con la documentación de soporte) debe estar registrado como Acreedores Diversos, y de ninguna manera entrar a Anticipos de Clientes; .... y mucho menos como un Cliente saldo negativo. ¿o me equivoco? [i]Editado: Julio 30, 2011 11:29:53[/i]

Muy buen día colegas Me encuentro ante una situación curiosa con que a continuación comparto: 'Una empresa recibe un dinero de un cliente habitual, sin embargo al revisarlo y comentarle que el mismo se le dará el tratamiento de anticipo y por lo tanto será Ingreso fiscal no contable (LISR - 18 fr. 1 inciso c), sin embargo me entra la duda que si bien su cliente le deposito con la esperanza de una futura venta... AUN NO HAY UN PRECIO O CONTRAPRESTACIÓN PACTADA del mismo' Como todos sabemos, un anticipo de cliente debe de ser acumulado por lo señalado en la LISR art.18 fr. 1 inciso c, que señala textualmente: LISR Artículo 18. Para los efectos del artículo 17 de esta Ley, se considera que los ingresos se obtienen, en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma, en las fechas que se señalan conforme a lo siguiente tratándose de: I. Enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando se dé cualquiera de los siguientes supuestos, el que ocurra primero: a) Se expida el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada. b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio. c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente [b]el precio o la contraprestación pactada[/b], aun cuando provenga de anticipos. .... por lo que mi pregunta es: sigue siendo un anticipo (y por lo tanto acumulable) un depósito de un cliente, pero si aun no tengo un precio o contraprestación pactada debido a que aun se esta en negociaciones, o cualquier otra razon? saludos y gracias por su tiempo

Buen dia nuevamente... ACTUALIZANDO Se ha actualizado el SIPRED a su version 3.0.0 En esta versión se ha solucionado el problema planteado en un inicio. Espero este tema pueda ser un centro de errores y soluciones del SIPRED

Gracias Lobozac, Ahora a esperar que resulevan todos los errores...

Las preguntas son independientes, cuando señalo NACIONALES se habilitan anexos, señalo que NO extranjeras y me los deshabilita (no puedo dejar en blanco) ... lamentablemente esto cae como el dicho 'malo si lo haces, y malo si no lo haces' ---Definitivamente mi estimado Juez, concuerdo contigo Pero pues es imposible hacerlo si el programa me marca este error, por ello me gustaria saber su experiencia si les pasa algo similar (o les paso el año pasado) ... otro error que se que pasa, y es similar, es el de que en el Instructivo señala que se debe señalar la composicion de CUFIN (emitas o no dividendos), pero para poder señalarlo el anexo debe de ser abierto, y este se abre a pregunta expresa 'LA EMPRESA EMITIO DIVIDENDOS?' por lo que si dices que SI podras llenar el dato de cufin... pero la empresa no emitio dividendos... y si por el contrario dices que NO (pues no emitiste dividendos) no podras dar cumplimiento como lo señala el instructivo...... como ven [i]Editado: Julio 20, 2011 13:36:29[/i]

Gracias por tus comentarios, pero entonces tu dejarias en blanco el 'recuadro' de Extranjeras? porque me parece que debe contestarce algo, si digo que SI pues va a ver un problema ya que no caigo en ese supuesto... si digo que NO se bloquea de manera automática los anexos (tambien el que corresponde a nacionales) esta complicado no?

Buen día y muchos saludos Me gustaria preguntar si alguien mas ha tenido este error particular de SIPRED 2010: situación: La empresa tiene actividades con partes relacionadas nacionales La empresa NO tiene actividades con partes relacionadas extranjeras Problema: Por lo tanto debe llenar los anexos 32 y 33 del SIPRED 2010.... sin embargo (aqui viene el problema) al señalar que NO existen partes relacionadas extranjeras se bloquean ambos anexos..... Ustedes que recomiendan hacer? Gracias y saludos

Autor	Mensaje
Tópico: Es Anticipo Cliente, si es que NO hay precio o contraprestación pactada?
JaggerInternational Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Julio 30, 2011 12:03:02 Asunto: Re: Es Anticipo Cliente, si es que NO hay precio o contraprestación pactada?
JaggerInternational Mensajes: 8	Resumiendo y considerando los aportes de mi colega Luis, señalo lo siguiente: 1) Al no contar con la documentación comprobatoria (LISR 29, que cumpla con LISR 31-32) que señale la totalidad de la operacion (y por la cual se esta entregando el anticipo) el mismo no será deducible para la contraparte, al no ser una erogación deducible, la misma no será un ingreso acumulable (LISR-18 f.1 c) por concepto de anticipo de cliente. 2) El tiempo que señala para poder hacer deducible, la erogación por anticipo que señala el LISR 31 f.XIX es del ejercicio en cuestión, más el siguiente. 3) Por lo tanto, mientras no se tenga la documentación por la totalidad de la operación, el dinero percibido por un cliente, se le dará caracter de acreedor diverso... y en cuanto se tenga la información y documentación que ampare la operación en su totalidad, pasará a ser anticipo y por lo tanto será acumulable (así como deducible para la contraparte) Ahora bien, para dejar bien amarrado considero que sería necesario: a) llevar un buen control de clasificacion de cuentas, en donde el dinero percibido no entre a la cuenta 'anticipo cliente' o peor aun 'clientes dejandola en negativo'; con la finalidad de evitar interpretaciones por la autoridad. b) contar con la documentación comprobatoria ( para no caer en PRESUNCIÓN DE INGRESOS ESTABLECIDA EN EL ARTÍCULO 59, FRACCIÓN III, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.) de que dicho dinero percibido por un cliente, es por un cierto tiempo previa negociación, y de no llevarse a cabo para definir un monto y cantidad a realizar operacion de venta, debe de ser regresado en su entero (más intereses en su caso) a quien lo proporciono... en este caso el tiempo limite para llevar a cabo la operacion sería la señalada en LISR-31 f.XIX de un ejercicio adicional al que se trate. [b]Por lo que si cuento con estas dos caracteristicas señaladas (a y b) y con la argunetación señalada en los puntos 1,2,3 las cantidades percibidas y descritas en el post inicial de estas aportaciones serían no acumulables[/b]... por no ser anticipos de clientes y por lo tanto no entran en LISR 18 f.I ... (hasta el momento, la cosa cambiará cuando en el periodo señalado se realice la negociación y la factura por su totalidad) ¿qué opinan? [i]Editado: Julio 30, 2011 12:07:49[/i]
Tópico: Es Anticipo Cliente, si es que NO hay precio o contraprestación pactada?
JaggerInternational Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Julio 30, 2011 11:27:50 Asunto: Re: Es Anticipo Cliente, si es que NO hay precio o contraprestación pactada?
JaggerInternational Mensajes: 8	Gracias por los comentarios, actualizando la situación, pues comento que el contribuyente a pasado a una etapa de 'terquedad' fomentada por sus asesores fiscales, que señalan que al no existir 'contraprestación pactada' no cae dicho depósito de cliente como anticipo... (aunque se espera en un futuro sea una venta, por cantidad, monto o bienes desconocidos al dia de hoy). .... curiosamente dichos asesores fiscales, tambien se dedican a amparos y juicios de defensa.... Como bien mencionaron, esto caería perfectamente en el supuesto de la autoridad si no hay documentación comprobatoria irrefutable; por lo que el cliente debería de tener en su caso un [u] contrato, o documento, donde se señala que se recibe dicho dinero con caracter de prestamo, a cierta tasa con la intención de devolverse a final de dicho periodo,[/u] ahora la pregunta será..... se tiene el documento que prueba que no es un 'anticipo cliente', pero al momento de realizarse la negociación y posterior venta, pasaría su estatus a efectivamente anticipo, ¿no lo creen así? y entonces aplicaria totalmente art. 18 LISR f.1 c) al contar ya con una operación previamente pactada Por lo tanto contablemente (con la documentación de soporte) debe estar registrado como Acreedores Diversos, y de ninguna manera entrar a Anticipos de Clientes; .... y mucho menos como un Cliente saldo negativo. ¿o me equivoco? [i]Editado: Julio 30, 2011 11:29:53[/i]
Tópico: Es Anticipo Cliente, si es que NO hay precio o contraprestación pactada?
JaggerInternational Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Julio 29, 2011 17:34:52 Asunto: Es Anticipo Cliente, si es que NO hay precio o contraprestación pactada?
JaggerInternational Mensajes: 8	Muy buen día colegas Me encuentro ante una situación curiosa con que a continuación comparto: 'Una empresa recibe un dinero de un cliente habitual, sin embargo al revisarlo y comentarle que el mismo se le dará el tratamiento de anticipo y por lo tanto será Ingreso fiscal no contable (LISR - 18 fr. 1 inciso c), sin embargo me entra la duda que si bien su cliente le deposito con la esperanza de una futura venta... AUN NO HAY UN PRECIO O CONTRAPRESTACIÓN PACTADA del mismo' Como todos sabemos, un anticipo de cliente debe de ser acumulado por lo señalado en la LISR art.18 fr. 1 inciso c, que señala textualmente: LISR Artículo 18. Para los efectos del artículo 17 de esta Ley, se considera que los ingresos se obtienen, en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma, en las fechas que se señalan conforme a lo siguiente tratándose de: I. Enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando se dé cualquiera de los siguientes supuestos, el que ocurra primero: a) Se expida el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada. b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio. c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente [b]el precio o la contraprestación pactada[/b], aun cuando provenga de anticipos. .... por lo que mi pregunta es: sigue siendo un anticipo (y por lo tanto acumulable) un depósito de un cliente, pero si aun no tengo un precio o contraprestación pactada debido a que aun se esta en negociaciones, o cualquier otra razon? saludos y gracias por su tiempo
Tópico: Precios de transferencia Nacionales (ERROR SIPRED)
JaggerInternational Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Julio 21, 2011 13:16:46 Asunto: Re: Precios de transferencia Nacionales (ERROR SIPRED)
JaggerInternational Mensajes: 10	Buen dia nuevamente... ACTUALIZANDO Se ha actualizado el SIPRED a su version 3.0.0 En esta versión se ha solucionado el problema planteado en un inicio. Espero este tema pueda ser un centro de errores y soluciones del SIPRED
Tópico: Sipred 2010...........YA !!!!!!!!!!
JaggerInternational Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Julio 20, 2011 14:10:45 Asunto: Re: Sipred 2010...........YA !!!!!!!!!!
JaggerInternational Mensajes: 2	Gracias Lobozac, Ahora a esperar que resulevan todos los errores...
Tópico: Precios de transferencia Nacionales (ERROR SIPRED)
JaggerInternational Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Julio 20, 2011 13:34:41 Asunto: Re: Precios de transferencia Nacionales (ERROR SIPRED)
JaggerInternational Mensajes: 10	Las preguntas son independientes, cuando señalo NACIONALES se habilitan anexos, señalo que NO extranjeras y me los deshabilita (no puedo dejar en blanco) ... lamentablemente esto cae como el dicho 'malo si lo haces, y malo si no lo haces' ---Definitivamente mi estimado Juez, concuerdo contigo Pero pues es imposible hacerlo si el programa me marca este error, por ello me gustaria saber su experiencia si les pasa algo similar (o les paso el año pasado) ... otro error que se que pasa, y es similar, es el de que en el Instructivo señala que se debe señalar la composicion de CUFIN (emitas o no dividendos), pero para poder señalarlo el anexo debe de ser abierto, y este se abre a pregunta expresa 'LA EMPRESA EMITIO DIVIDENDOS?' por lo que si dices que SI podras llenar el dato de cufin... pero la empresa no emitio dividendos... y si por el contrario dices que NO (pues no emitiste dividendos) no podras dar cumplimiento como lo señala el instructivo...... como ven [i]Editado: Julio 20, 2011 13:36:29[/i]
Tópico: Precios de transferencia Nacionales (ERROR SIPRED)
JaggerInternational Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Julio 20, 2011 13:23:47 Asunto: Re: Precios de transferencia Nacionales (ERROR SIPRED)
JaggerInternational Mensajes: 10	Gracias por tus comentarios, pero entonces tu dejarias en blanco el 'recuadro' de Extranjeras? porque me parece que debe contestarce algo, si digo que SI pues va a ver un problema ya que no caigo en ese supuesto... si digo que NO se bloquea de manera automática los anexos (tambien el que corresponde a nacionales) esta complicado no?
Tópico: Precios de transferencia Nacionales (ERROR SIPRED)
JaggerInternational Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Julio 20, 2011 11:39:29 Asunto: Precios de transferencia Nacionales (ERROR SIPRED)
JaggerInternational Mensajes: 10	Buen día y muchos saludos Me gustaria preguntar si alguien mas ha tenido este error particular de SIPRED 2010: situación: La empresa tiene actividades con partes relacionadas nacionales La empresa NO tiene actividades con partes relacionadas extranjeras Problema: Por lo tanto debe llenar los anexos 32 y 33 del SIPRED 2010.... sin embargo (aqui viene el problema) al señalar que NO existen partes relacionadas extranjeras se bloquean ambos anexos..... Ustedes que recomiendan hacer? Gracias y saludos

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