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Tópico: Las perdidas fiscales pendientes por amortizar no se dividen entre 12 para PP
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 Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 08, 2011 11:18:39 Asunto: Re: Las perdidas fiscales pendientes por amortizar no se dividen entre 12 para PP
Muchísimas gracias, me ha quedado más que claro el asunto! Visitaré las leyes del 2002 y 2003, ya solo como material de sustento para presentarlo en donde trabajo. Un gran abrazo a todos.
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 Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 08, 2011 10:32:38 Asunto: Re: Las perdidas fiscales pendientes por amortizar no se dividen entre 12 para PP
Querido Chavalon Le agradezco su presto auxilio a mi pregunta. Francamente no es mi intención venir a esta empresa donde me han dado oportunidad de poner en práctica mi poca buena o mala experiencia, pero sería tan amable de aclarar lo siguiente: En efecto el artíiculo 14 en su frácción II en su tercer párrafo dice textualmente 'se le restará, en su caso, la pérdida fiscal de ejercicios anteriores' Como se que con estos angelitos de Hacienda hay que andarse con cuidado, yo entiendo que solo podremos restar la de ejercicios anteriores, no bien así la del Ejercicio inmediato anterior. Por favor corrijame.
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 Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 08, 2011 10:25:23 Asunto: Re: Las perdidas fiscales pendientes por amortizar no se dividen entre 12 para PP
Efectivamente busque material en internet y encontre que en el 2002 dividian entre 12 las perdidas y las aplicaban gradualmente.
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 Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 08, 2011 09:45:22 Asunto: Las perdidas fiscales pendientes por amortizar no se dividen entre 12 para PP
Les agradeceré infinitamente me den sus comentarios y observaciones sobre el siguiente tema. He leído el artículo 12 y 61 de la LISR para el PP de las PM, y me queda clarísimo que las perdidas fiscales pendientes por amortizar se utilizan en su TOTALIDAD para el calculo de los pagos provisionales. Es decir no encontré en dichos artículos algún lugar donde diga que se dividen entre 12. En el chat del SAT de hecho también confirmaron que NO SE DIVIDEN. Me permito agregar un breve ejemplo para exponerles mejor mi duda: Perdidas fiscales pendientes por amortizar Actualizadas de Ejercicios anteriores $221,523 Perdida fiscal pendiente por amortizar del Ejercicio 2010 $35,140 PP Enero del 2011 Ingresos nominales 2,930,290 X Coeficiente de utilidad 12 = Utilidad fiscal base 351,635 Perdida de ejer ant. Act. 274,663 = Resultado fiscal Base 76,972 X Tasa del ISR 30% 30 = ISR Acumulado 23,092 PP acumulados 0 ISR Retenido por sist financiero 0 = ISR por pagar del mes 23,092 Con este ejemplo deseo que me corrijan o confirmen dos cosas: 1. La perdida que amortizo en ese pago PP y en los siguientes es el total del ejercicio de años anteriores o solo la doceava parte de 221,523 2. La perdida que puedo amortizar en ese pago provisional y en los siguientes es la suma de la de ejercicios anteriores y la del ejercicio inmediato anterior, aplicándola en su totalidad. Acabo de entrar a una empresa, y observo que solo aplican la perdida en una doceava parte cada mes. Según yo, esto no es correcto. Porque además sus pagos provisionales si salen a cargo y con importes bastante considerables. Nuevamente les reitero mi agradecimiento por su apoyo.

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