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08/Sep/11 09:45
Las perdidas fiscales pendientes por amortizar no se dividen entre 12 para PP

Les agradeceré infinitamente me den sus comentarios y observaciones sobre el siguiente tema.

He leído el artículo 12 y 61 de la LISR para el PP de las PM, y me queda clarísimo que las perdidas fiscales pendientes por amortizar se utilizan en su TOTALIDAD para el calculo de los pagos provisionales. Es decir no encontré en dichos artículos algún lugar donde diga que se dividen entre 12. En el chat del SAT de hecho también confirmaron que NO SE DIVIDEN.

Me permito agregar un breve ejemplo para exponerles mejor mi duda:

Perdidas fiscales pendientes por amortizar Actualizadas de Ejercicios anteriores $221,523
Perdida fiscal pendiente por amortizar del Ejercicio 2010 $35,140

PP Enero del 2011

Ingresos nominales 2,930,290
X Coeficiente de utilidad 12
= Utilidad fiscal base 351,635
Perdida de ejer ant. Act. 274,663
= Resultado fiscal Base 76,972
X Tasa del ISR 30% 30
= ISR Acumulado 23,092
PP acumulados 0
ISR Retenido por sist financiero 0
= ISR por pagar del mes 23,092

Con este ejemplo deseo que me corrijan o confirmen dos cosas:

1. La perdida que amortizo en ese pago PP y en los siguientes es el total del ejercicio de años anteriores o solo la doceava parte de 221,523
2. La perdida que puedo amortizar en ese pago provisional y en los siguientes es la suma de la de ejercicios anteriores y la del ejercicio inmediato anterior, aplicándola en su totalidad.

Acabo de entrar a una empresa, y observo que solo aplican la perdida en una doceava parte cada mes. Según yo, esto no es correcto. Porque además sus pagos provisionales si salen a cargo y con importes bastante considerables.

Nuevamente les reitero mi agradecimiento por su apoyo.
 
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nataldoc
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08/Sep/11 09:57
Re: Las perdidas fiscales pendientes por amortizar no se dividen entre 12 para PP

Buen día nataldoc:

¡¡ Bienvenido (a) !!

El Art. 14 de LISR señala:

LISR

Artículo 14…………….

A la utilidad fiscal determinada conforme a esta fracción se le restará, en su caso, la pérdida fiscal de ejercicios anteriores pendiente de aplicar contra las utilidades fiscales, sin perjuicio de disminuir dicha pérdida de la utilidad fiscal del ejercicio.


Lo anterior significa que aplicas la totalidad de las pérdidas de ejercicios anteriores y no solo la 1/12 parte. Este Artículo no lo señala.


Saludos
 
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CHAVALON
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08/Sep/11 10:22
Re: Las perdidas fiscales pendientes por amortizar no se dividen entre 12 para PP

Creo recordar, que mi abuelo me comento que antes si se dividía, pero se 'reformó' el art. correspondiente y se quitó tal 'atrocidad', así es que se aplica la pérdida sin dividirla para nada.
 
 
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neonato
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08/Sep/11 10:25
Re: Las perdidas fiscales pendientes por amortizar no se dividen entre 12 para PP

Efectivamente busque material en internet y encontre que en el 2002 dividian entre 12 las perdidas y las aplicaban gradualmente.
 
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nataldoc
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08/Sep/11 10:27
Re: Las perdidas fiscales pendientes por amortizar no se dividen entre 12 para PP

Buen día neonato:
..mi abuelo me comento que antes si se dividía.
.
Tenía razón tu abuelito.

En el año 2002 cuando hubo un cambio 'radical' en la LISR el art. 14 Fracc. II tercer párrafo, señalaba como opción ese procedimiento.

Pero ese párarfo fue modificado en 2003 y 'falleció' esa opción




Saludos afectuosos





Editado: Septiembre 08, 2011 10:44:07
 
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CHAVALON
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08/Sep/11 10:32
Re: Las perdidas fiscales pendientes por amortizar no se dividen entre 12 para PP

Querido Chavalon

Le agradezco su presto auxilio a mi pregunta.

Francamente no es mi intención venir a esta empresa donde me han dado oportunidad de poner en práctica mi poca buena o mala experiencia, pero sería tan amable de aclarar lo siguiente:

En efecto el artíiculo 14 en su frácción II en su tercer párrafo dice textualmente 'se le restará, en su caso, la pérdida fiscal de ejercicios anteriores'

Como se que con estos angelitos de Hacienda hay que andarse con cuidado, yo entiendo que solo podremos restar la de ejercicios anteriores, no bien así la del Ejercicio inmediato anterior.

Por favor corrijame.
 
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nataldoc
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08/Sep/11 10:41
Re: Las perdidas fiscales pendientes por amortizar no se dividen entre 12 para PP

Hola nataldoc:

Sinceramente no entiendo tu duda.

Se entiende que los ejercicios anteriores se refiere a todos los anteriores al que está en curso.

Ejemplo:

Estamos en 2011. Puedes amortizar (restar) las Pérdidas Fiscales del año 2010 para 'atrás' hasta 10 años como máximo.

Es esta tu duda ?


Saludos
 
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CHAVALON
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08/Sep/11 11:18
Re: Las perdidas fiscales pendientes por amortizar no se dividen entre 12 para PP

Muchísimas gracias, me ha quedado más que claro el asunto!

Visitaré las leyes del 2002 y 2003, ya solo como material de sustento para presentarlo en donde trabajo.

Un gran abrazo a todos.
 
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nataldoc
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08/Sep/11 12:13
Re: Las perdidas fiscales pendientes por amortizar no se dividen entre 12 para PP

Gracias a ti por concluir el tópico



Saludos
 
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CHAVALON
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