12/Feb/08 11:10
Re: organizacion de cuenta ietu
Hola:
No se olvide que el control debe ser en base a FLUJO DE EFECTIVO, asi que entorno al flujo de efectivo, debe realizarse las cuentas, NO EN FAVOR DE LOS CLIENTES Y LAS EROGACIONES DEDUCIBLES.
-1-
CO DEPOSITOS BANCARIOS POR ACUMULAR $550
CR ING NO ACUM IETU SALDO INICIAL BANCARIO $ 550
Registro de los saldos iniciales bancarios en cuentas de orden, para que no se acumulen para el IETU
-2-
CO CLIENTES $1150
CR VENTAS $1000
CR IVA TRASLADADO $ 150 (cuenta puente)
Registro de la facturacion --No existe flujo de efectivo, solo provisiones--
-3-
CO BANCOS $ 1,150
CR CLIENTES $ 1,150
CO IVA TRASLADADO $ 150 (cancelacion de la cuenta puente)
CR IVA POR PAGAR $ 150 (Se causa al cobro)
Registro de la cobranza -- si hay movimiento de flujo de efectivo --
-3a- CUENTAS DE ORDEN para el IETU
CO DEPOSITOS BANCARIOS POR ACUMULAR $1,150
CR ING ACUM POR IETU POR COBRANZA $1,000
CR ING NO ACUM PARA IETU POR IVA COBRADO $ 150
-4-
CO COMPRAS $500
CO IVA ACREDITABLE POR PAGAR $75 (Cuenta puente)
CR PROVEEDORES $ 575
Registro de las compras -No hay flujo de efectivo, solo provisiones-
-5-
CO PROVEEDORES $575
CR BANCOS $ 575
CO IVA ACREDITABLE EFECTIVAMENTE PAGADO $ 75(preacreditamiento)
CR IVA ACREDITABLE POR PAGAR $ 75 (cancelacion de cuenta puente)
Registro del pago a proveedores --como hay moviemiento de flujo, corresponde otro asiento paralelo de cuentas de orden--
-5a-
CO DEDUCCIONES NO AFECTAS AL IETU -IVA PAGADO 75
CO DEDUCCIONES POR IETU -COMPRAS $ 500
CO EROGACIONES BANCARIAS POR DEDUCIR $575
Registro paralelo para el control de efectivo por la erogacion de compras
-6-
CO GASTOS DE OPERACION RENTA $ 600
CO IVA ACREDITABLE POR PAGAR $ 90 (cuenta puente)
CR ACREEDORES DIVERSOS $ 690
Provision de la renta devengada en el mes
-7-
CO ACREEDORES DIVERSOS $690
CR BANCOS $ 570
CR IVA RETENIDO POR PAGAR $ 60 (Se retiene al pago)
CR ISR RETENIDO POR PAGAR $ 60 (Se retiene al pago)
CO IVA ACREDITABLE EFECTIVAMENTE PAGADO $ 90(preacreditamiento)
CR IVA ACREDITABLE POR PAGAR $ 90 (cuenta puente)
Registro del pago a la renta a persona fisica--como hay moviemiento de flujo, corresponde otro asiento paralelo de cuentas de orden--
-7a-
CO DEDUCCIONES PARA IETU -GASTOS $600
CR DEDUCCIONES NO AFECTAS AL IETU-RETENCIONES $ 25
CR EROGACIONES BANCARIAS POR DEDUCIR $570
Registro paralelo para el control de efectivo por la erogacion de gastos por renta
-8-
CO IVA RETENIDO POR PAGAR $ 60
CO ISR RETENIDO POR PAGAR $ 60
CR BANCOS $ 120
CO IVA ACREDITABLE EFECTIVAMENTE PAGADO $60 (preacreditamiento)
CR IVA ACREDITABLE POR PAGAR $ 60
Registro del pago de los impuestos retenidos
-8a-
CO DEDUCCIONES NO AFECTAS AL IETU -IMPUESTOS RET $ 120
CR EROGACIONES BANCARIAS POR DEDUCIR $120
Las cuentas:
1.- DEPOSITOS BANCARIOS POR ACUMULAR
2.- EROGACIONES BANCARIAS POR DEDUCIR
Controlan los saldos bancarios y el flujo de efectivo, debe analizarse con conciliaciones bancarias y los estados de cuenta bancarias.
Mientras que las contracuentas de las dos anteriores, controlarian los ingresos acumulables y los no acumulables para IETU, asi como las deducciones autorizadas y las que no serian posible deducir.
Esto es una doble contabilidad, y todavia faltaria controlar las causacion del IETU, su pagos, creditos fiscales y acreditamientos de impuestos. Asi que todo lo mostrado en esta pagina es lo sencillo. Ahi les encargo lo de este ultimo parrafo.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?