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Tributa la empresa en el regimen simplificado, produce papaya, sin embargo, en el ejercicio 2005, la autoridad lo audita y le detecta que el % de prducción no cumple con el requisito de ser el 90% de sus ingresos, ya que la empresa en ese ejercicio compro papaya a pequeños productores y esa compra representó el 20% de sus ingresos, por lo que la autoridad le determina que debe tributar en el regimen general y no en el simplificado. Mi pregunta es: en 2006 esta empresa SI CUMPLE con el requisito del % de sus ingresos por actividad de producción, puede acogerse nuevamente al regimen simplificado para 2006 aun cuando en 2005 cambio de regimen?

En efecto, no requiere, pero para darle certeza jurídica a nuestro cliente, es conveniente hacerlo, de hecho, en una auditoria reciente, préstamos otorgados por un socio a una PM, la autoridad los consideró como ingresos omitidos y en el desvirtuamiento del oficio de observaciones se presentaron contratos de mutuo ratificados ante notario y no tuvimos problema alguno.

Apreciable gonzzcon: Leyendo tu planteamiento veo que la duda es referente a porqué hacer el prorrateo, si el articulo 5º fracción V no habla en ningún momento de ingresos exentos, sin embargo, sí lo establece a contrario sensu, ya que menciona: cuando se esté obligado al pago del iva solo por una parte, es decir, por la otra no se esta obligado, se está exento,. Cuando se configura esa hipótesis, tienes que aplicar los 4 incisos siguientes del articulo y fracción en comento, y en los 3 primeros incisos se resuelve tu duda: en el inciso a) nos establece que si todo es identificable para la tasa del 15 o 0%, todo el iva es acreditable, si todo el iva generado es para obtener ingresos por los que se esta exento, el iva no será acreditable ( será deducible), y si no puedes identificar plenamente, tendrás que hacer prorrateo.

Un socio se retiró de una empresa, invirtió al inicio $ 100 000, la empresa durante 3 años no tuvo utilidades y se quiere retirar, el valor de su capital de aportacion a la fecha del retiro es de 107 000, cómo se registran esos $ 7 000, si es una empresa agrícola?

Todo préstamo debe de sustentarse con el contrato de mutuo respectivo y te recomiendo que lo ratifiques ante notario. Debes trabajar tambien en el sustento que este socio obtenga ingresos suficientes y declarados.

Para poder consultar si un aviso de compensación fue aceptado, hay algun sitio en el portal del sat donde pueda yo consultarlo?

Gracias, es muy interesante ese dato.

Existe algun plazo minimo para que la autoridad pueda poner a disposición un software a utilizar? alguien me dijo alguna vez que debe publicarse como minimo un mes antes, es cierto esto? cual es el fundamento

No, no es ese supuesto que comentas. A mi me quedo la duda, porque esta empresa pertenece a una asociación campesina nacional, y desde el comité ejecutivo les han dado varias directrices, entre las que destacan que ellos no deben pagar IVA, porque financiera a ellos no les cobra IVA por los intereses, no les deben retener IDE, pero no nos dan el fundamento legal para tal situación y que no estan obligados al pago de ISR, talvez alguien sepa la normatividad correcta, pero hasta ahora no me han aportado sustento legal

Apreciables amigos: Una sociedad cooperativa recibe recursos, para dispersarlos, por parte de Financiera Rural, esta empresa a su vez lo coloca entre grupos campesinos, en prestamos pequeños. mi duda es: Tiene que pagar IVA por concepto de los intereses que cobra? Como es el proceso para la determinación del Impuesto Sobre la Renta? Cualquier orientacion se las agradeceré

Autor	Mensaje
Tópico: cambio de regimen por auditoria
hermendozac Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 27, 2009 15:51:27 Asunto: cambio de regimen por auditoria
hermendozac Mensajes: 2	Tributa la empresa en el regimen simplificado, produce papaya, sin embargo, en el ejercicio 2005, la autoridad lo audita y le detecta que el % de prducción no cumple con el requisito de ser el 90% de sus ingresos, ya que la empresa en ese ejercicio compro papaya a pequeños productores y esa compra representó el 20% de sus ingresos, por lo que la autoridad le determina que debe tributar en el regimen general y no en el simplificado. Mi pregunta es: en 2006 esta empresa SI CUMPLE con el requisito del % de sus ingresos por actividad de producción, puede acogerse nuevamente al regimen simplificado para 2006 aun cuando en 2005 cambio de regimen?
Tópico: PRESTAMO DE PERSONA FISICA A PERSONA MORAL
hermendozac Mensajes: 14	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 16, 2009 16:53:55 Asunto: Re: PRESTAMO DE PERSONA FISICA A PERSONA MORAL
hermendozac Mensajes: 14	En efecto, no requiere, pero para darle certeza jurídica a nuestro cliente, es conveniente hacerlo, de hecho, en una auditoria reciente, préstamos otorgados por un socio a una PM, la autoridad los consideró como ingresos omitidos y en el desvirtuamiento del oficio de observaciones se presentaron contratos de mutuo ratificados ante notario y no tuvimos problema alguno.
Tópico: PRORRATEO DEL IVA POR ACREDITAR
hermendozac Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 14, 2009 20:57:17 Asunto: Re: PRORRATEO DEL IVA POR ACREDITAR
hermendozac Mensajes: 6	Apreciable gonzzcon: Leyendo tu planteamiento veo que la duda es referente a porqué hacer el prorrateo, si el articulo 5º fracción V no habla en ningún momento de ingresos exentos, sin embargo, sí lo establece a contrario sensu, ya que menciona: cuando se esté obligado al pago del iva solo por una parte, es decir, por la otra no se esta obligado, se está exento,. Cuando se configura esa hipótesis, tienes que aplicar los 4 incisos siguientes del articulo y fracción en comento, y en los 3 primeros incisos se resuelve tu duda: en el inciso a) nos establece que si todo es identificable para la tasa del 15 o 0%, todo el iva es acreditable, si todo el iva generado es para obtener ingresos por los que se esta exento, el iva no será acreditable ( será deducible), y si no puedes identificar plenamente, tendrás que hacer prorrateo.
Tópico: registro contable de una reduccion de capital
hermendozac Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 14, 2009 20:40:11 Asunto: registro contable de una reduccion de capital
hermendozac Mensajes: 3	Un socio se retiró de una empresa, invirtió al inicio $ 100 000, la empresa durante 3 años no tuvo utilidades y se quiere retirar, el valor de su capital de aportacion a la fecha del retiro es de 107 000, cómo se registran esos $ 7 000, si es una empresa agrícola?
Tópico: PRESTAMO DE PERSONA FISICA A PERSONA MORAL
hermendozac Mensajes: 14	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 14, 2009 20:19:43 Asunto: Re: PRESTAMO DE PERSONA FISICA A PERSONA MORAL
hermendozac Mensajes: 14	Todo préstamo debe de sustentarse con el contrato de mutuo respectivo y te recomiendo que lo ratifiques ante notario. Debes trabajar tambien en el sustento que este socio obtenga ingresos suficientes y declarados.
Tópico: Consulta de una compensacion
hermendozac Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Abril 28, 2009 17:41:15 Asunto: Consulta de una compensacion
hermendozac Mensajes: 2	Para poder consultar si un aviso de compensación fue aceptado, hay algun sitio en el portal del sat donde pueda yo consultarlo?
Tópico: el software de la autoridad
hermendozac Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Abril 28, 2009 17:36:31 Asunto: Re: el software de la autoridad
hermendozac Mensajes: 5	Gracias, es muy interesante ese dato.
Tópico: el software de la autoridad
hermendozac Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Abril 24, 2009 21:18:27 Asunto: el software de la autoridad
hermendozac Mensajes: 5	Existe algun plazo minimo para que la autoridad pueda poner a disposición un software a utilizar? alguien me dijo alguna vez que debe publicarse como minimo un mes antes, es cierto esto? cual es el fundamento
Tópico: sociedades cooperativas que otorgan prestamos
hermendozac Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 24, 2009 18:04:15 Asunto: Re: sociedades cooperativas que otorgan prestamos
hermendozac Mensajes: 4	No, no es ese supuesto que comentas. A mi me quedo la duda, porque esta empresa pertenece a una asociación campesina nacional, y desde el comité ejecutivo les han dado varias directrices, entre las que destacan que ellos no deben pagar IVA, porque financiera a ellos no les cobra IVA por los intereses, no les deben retener IDE, pero no nos dan el fundamento legal para tal situación y que no estan obligados al pago de ISR, talvez alguien sepa la normatividad correcta, pero hasta ahora no me han aportado sustento legal
Tópico: sociedades cooperativas que otorgan prestamos
hermendozac Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 24, 2009 17:43:27 Asunto: sociedades cooperativas que otorgan prestamos
hermendozac Mensajes: 4	Apreciables amigos: Una sociedad cooperativa recibe recursos, para dispersarlos, por parte de Financiera Rural, esta empresa a su vez lo coloca entre grupos campesinos, en prestamos pequeños. mi duda es: Tiene que pagar IVA por concepto de los intereses que cobra? Como es el proceso para la determinación del Impuesto Sobre la Renta? Cualquier orientacion se las agradeceré

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