04/Jun/21 13:20
SAS, que sobrepasó el límite de los 5mdp
Muy buenas tardes colegas
Solicito su apreciable sabiduría debido a que tengo algunas dudas respecto a la transición de una SAS que ya perdió sus beneficios fiscales debido a que sobrepasó el límite de ingresos, les comento el caso:
1) SAS que tributaba mediante flujo de efectivo desde 2018, en declaración anual 2020 llega ya a los 8mdp de ingresos.
2) Reciben un aviso de la Sria. de Economía para hacer el cambio de sociedad.
3) Desde enero 2021 a la persona que presentaba las provisionales le sale un mensaje de advertencia en el SAT (pero como no lo entiende porque era ingeniero y no contador) presenta las provisionales de enero a abril como anteriormente lo hacía (flujo de efectivo).
4) En las anuales 2018 - 2020 traen pérdida fiscal.
Y aquí vienen las Interrogantes:
Según el Art. 201 LISR desde 2021 ya debería estar haciendo pagos provisionales conforme al Título II de esta misma ley, y para esto menciona que se aplicará un Coeficiente 'presuntivo' de acuerdo al Art. 58 del CFF, como no encuentro el giro exacto de la empresa en los que menciona dicho artículo me aplicarían el CU general del 20%. Hasta ahí lo que yo entiendo.
Ahora la problemática, debido a que no se hizo una planeación de la empresa y desde mi punto de vista se fueron por el 'lado bonito de los beneficios tanto legales como fiscales' que tiene siempre y cuando no rebases el límite, ahora tienen facturados hasta abril casi los 2mdp lo cual implica un pago considerable de ISR que no tenían planeado dentro de su flujo.... y es aquí donde pido su opinión y ayuda, si alguno de ustedes tiene más experiencia en este tipo de problemática.
Primero, considero que las provisionales de enero a abril tendré que presentarlas nuevamente como complementarias pero ya por la modalidad de declaraciones y pagos 'normalita'y aplicando el coeficiente que me 'presumen' es correcto?
Hay alguna manera de aplicar las pérdidas de 2018 - 2020? aunque hayan sido mediante la opción de acumulación de ingresos y flujo de efectivo?
De antemano agradezco su ayuda, créanme que si me puse a estudiar pero esto es nuevo para mí y sería de mucha ayuda su experiencia y opinión.
