Con respecto a que si sería posible DOBLE DEVOLUCIÓN. Pues de plano NO. Únicamente devuelve el SAT. EL patrón no devuelve solo COMPENSARÍA, ya le fundamente jurídicamente con el 97 de la LISR.

Pero, si compensase el patrón, el trabajador NO realizaría su declaración anual, para que le compensen. Es decir, si el patrón compensa, lo hará únicamente por los trabajadores que no presenten su declaración anual en lo personal. Acordémonos que el PATRÓN de inicio tiene la obligación de HACER Y presentar las declaraciones de todos sus trabajadores, salvo excepciones. Que incluso estas excepciones se establecen en la parte final del articulo 97 de la LISR.

Al presentar ellos su declaración, se permuta el derecho de la compensación para ganarse el derecho de su saldo a favor, y que este sea devuelto por el SAT.

NO debe ser posible COMPENSACIÓN y la DEVOLUCIÓN de manera duplicada, ni mucho menos dobles COMPENSACIONES o dobles DEVOLUCIONES.

Pudiera existir una compensación y su remanente que no se logró resarcirse en su totalidad. Entonces, pudiera el trabajador solicitar su devolución remanente mediante la presentación de su declaración anual.

Por favor, léase con cuidado los párrafos 6, 7 y 8 del mismo artículo 97 de la LISR.



Editado: Mayo 06, 2017 16:15:02

ok anahi, estas en lo correcto.

Si observas la lectura del texto indica que se 'devuelva' o 'compense' en el mes de diciembre o meses sucesivos.

Solo que se exprese en el recibo de nominas, lo que en el calculo anual ya no se reflejara un saldo a favor. Como lo mencionas, esas cantidades 'devueltas' son las compensada que indica el texto de ley.

Claro que por supuesto, les descuentas la totalidad de los nuevos importes a cargo a retenerse.

Es decir, la nomina o recibo apareceria el 100% de los montos a cargo a retener por ISR menos los 'ïngresos devueltos' por los saldos a favor que se detectaron segun calculos. El efecto final es una COMPENSACION. Tal como se estipula en ese articulo 97

Porque una compensacion. Pues cuando le pagues al SAT ya no lo realizaras al 100% (por el mes de diciembre), estarias pagando una partes al SAT y otra a los trabajadores. En el SAT informarias que ya compensaste los salditos a favor (en la anual). Pero en el mes de diciembre en declaracion mensual tendrias que informar un valor menor al real retenido (esto es la compensacion) se trata de no duplicar pagos. Como ya indicamos en Enero estarias cubriendole al SAT las retenciones de diciembre. Pero en nominas de los trabajadores tambien les cubres a cada uno cuando proceda sus saldos a favor. El patron termina cubriendo el 100% pero por 2 vias, con el mismo dinero.

Concretando, si realizas la devolucion como patron, pero tambien procedes a reternerle al 100% todas los nuevos ISR, que se expresen en recibos y lo reflejaras en la anual, tal como lo expresaste, con lo cual se elimina el saldo a favor, puesto fue restituido. POR CONCLUYENTE si compensas como se indica la ley. Excelente para el patron, para los trabajadores y para el SAT (que defiende los intereses de la sociedad). Muy bien, perfecto.

Saludos.

PD. Nomas hay que tener cuidado en la contabilizacion.

Los saldos devueltos por cada trabajador a donde se registra. Supongamos que se fueron a deudores diversos.

Estos importes devueltos, debieran luego reclasificarse, a los cargos de la cuenta de pasivo de ISR por salarios por pagar. Recuerda que se presentaron abonos o creaciones de pasivos nuevos en diciembre 2016 al 100%. En enero el pago del SAT sera por menor cantidad a este total. Las devoluciones de los trabajadores DEBEN COMPENSAR el pasivo que no se cubrio al SAT. Vemos como si finalmente se compensa la deuda. Con la reclasificacion de los montos de deudores diversos a esta cuenta de pasivo. Si ya se realizo directo a cargo de esta cuenta, pues la idea es que en Enero ya no exista pasivo pendiente por pagarse.


Editado: Mayo 10, 2017 13:44:47